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1、建设项目投资尊!l海斤引言：工程建设为国民经济的发展和人民生活水平的提高提供重要的物质技术基础的同时，所引发投资失控造成的巨额损失令人触目惊心，给投资者带来了巨大的经济损失。做好建设项目投资管理和控制,实现投资效益的最大化一直是投资者关注的重点工作。建设项目投资控制是指基于批准的投资估算设定的分阶段的控制目标要求,合理设定建设项目的投资目标，以合同为主线层层分解概算，以动态投资分析方法为抓手，在投资决策、设计、发承包、施工等阶段把项目投资的发生额控制在计划投资限额以内，确保项目造价目标与收益目标相协调，提高项目经济效益和社会效益。1 .建设项目投资的影响因素建设工程单价性、多次性、组合性计价的
2、特点，决定了建设项目投资控制相较于其他项目的投资控制复杂。其内容所受到的影响因素较多，这些因素直接或间接地影响着投资效益和效果。1.1 政策、法规变化的影响建筑产品的需求来自于工程建设投资，工程建设投资受政策、法规的影响较大。财税政策决定了建设项目投资成本和效益，政策、法规的变化，以及宏观经济波动直接或间接地影响着投资者的投资活动。此外，一些新型的建筑业生产方式和组织模式如建筑工业化、集成建造、项目总承包、项目全过程管理等，必然会产生一些新的费用项目，或者原有费用需要采用新的费用核算、计价方式1,也在不同程度上给投资带来了影响。建设项目的立项、分析、研究、决策都是基于对未来环境的预测，是基于正
3、常的，或理想的技术、管理和组织，而在具体的实施过程中，工程项目所处的环境均可能发生变化，各方面均存在不确定性变动，进而带来投资额的不确定性。项目建设环境的变化可能诱发建设成本波动、工程变更或索赔，给投资控制埋下隐患。1.1.1 自然环境自然环境是建设项目所在地各种自然条件的总和，包括地理位置、交通便利程度和资源禀赋情况。也包括地质、地下水、气温和降水等，以及可能遭遇的自然灾害和极端气候给项目建设带来的风险因素。1.1.2 经济环境经济环境是企业投资活动的外部社会经济条件，包括消费者的收入水平、支出模式和消费结构、经济发展水平等。具体而言，影响建设项目投资波动的经济环境因素主要有投资政策、经济收
4、入、物价水平、金融产品利率水平等。1.1.3 社会环境社会环境主要指项目所在地居民的人口数量、人口结构、风俗习惯、生活和教育水平。生产要素市场的价格水平和供应能力也直接影响到建设项目投资额的大小。2 .建设项目投资控制随着国家投资体制改革的深化，投资主体多元化、资金来源多渠道、投资方式多样化、项目建设市场化的新格局已经形成2。按照“谁投资、谁决策、谁受益、谁承担风险”的原则，如何投、投多少，投资者拥有自主权，但同时承担着投资失控和失败所带来风险。为了有效地控制项目建设投资，投资者应从项目建设的全方位，落实好全要素管理，在项目全寿命期的各个阶段从技术、经济、合同、组织等方面多措并举控制好投资。2
5、.1 项目决策阶段决策阶段指项目投资估算形成之前。由于在本阶段涉及到投资者的最终投资决策和投资金额,所以决策阶段的风险分析对投资控制尤为重要。工程建设地点、建设规模、建设标准的选择及工艺、设备的选型等是否科学合理，将会对工程投资带来决定性影响。同时，涉及项目融资的，亦应做好融资决策分析、融资结构设计、融资谈判等工作，制定出融资计划。确保项目资金使用的前提下，使项目融资的综合资金成本最低。工程项目投资决策阶段要深入技术领域探索节约投资的可能性和方法，通过技术比较、经济分析和效果评价，力求在技术先进条件下的经济合理，在经济合理基础上的技术先进，择优选择优质方案3。决策阶段的工作成果是形成项目建议书
6、、可行性研究报告或资金申请报告，其最终成果文件均应形成项目投资估算。投资估算既是分析建设项目经济效果的重要依据，是设计任务下达的投资限额，对设计概算有着十分重要的控制作用。这就要求投资者必须牢固树立经济意识，克服重技术，轻经济的思想倾向，用动态分析方法进行多方案技术经济比选，使工艺流程尽量简单，设备选型更加合理。2.2 项目设计阶段建设项目投资控制是一项集技术、经济、管理、法律等知识与技能相互融合的综合性工作，贯穿于项目实施的整个过程。设计阶段是项目从概念设想向着规划和实施意图具体描述的过程，设计单位在前期论证的总投资范围内，将投资者的需求以设计方案或设计图纸形式展现出来。综合实力强的设计单位
7、是保证设计方案和设计图纸科学性和规范性的关键，高质量的设计图纸对于减少后期变更、规避索赔风险、保证工期至关重要。设计阶段投资控制的主要措施包括以下几点：2.2.1 推行设计招投标一些工程设计人员缺乏经济观念和创新意识，设计思想保守，存在“重技术,轻经济”的思想，将投资控制管理工作的重心后置，认为控制投资是施工阶段的工作，设计阶段只需从技术角度分析问题，很少考虑其长远的经济合理性，设计保守，对投资控制重视不够，过度强调冗余设计，造成建设资金的浪费。引入设计招投标的目的是为了在设计工作中引入竞争机制，通过竞标择优选择设计单位，有利于设计单位集思广益，进行设计方案优化和竞争。激发设计单位集思广益、改
8、革创新，开展设计方案优化竞赛的积极性。严格施工图设计深度及其合理性，提高出图质量，加强各专业之间冲突协调，尽量减少或避免重大设计变更的发生。从而有利于缩短建设周期，降低建造成本，控制项目投资，提高投资效益。2.2.2 推行限额设计研究发现，设计阶段推行限额设计是控制投资的最有效手段之一。推行限额设计的出发点是健全设计经济责任制，基本原则是“按费用设计”。通过合理确定设计标准和建设规模，实现投资限额的控制和管理。也就是把初步设计概算控制在批准的投资估算以内，并作为控制控制施工图设计的依据，层层分解投资总额以控制设计，确保总投资不被突破的设计过程。设计单位应当树立“用户利益至上”的经营理念，挖潜革
9、新，激励设计人员主动控制工程造价，以行政和经济手段敦促设计人员实施限额设计。2.2.3 应用价值工程运用价值工程进行投资方案的优化是控制投资的有效途径，设计阶段应用价值工程理论方法能使工程的价值在幅度提高，对建设项目的功能与成本进行定性和定量分析，区分基本功能和辅助功能，合理控制投资、提高投资效益具有深远的意义。设计人员在进行工程设计时，要将功能、造价统筹计划，不仅只考虑投资建造成本，还要考虑项目运行后运维费用，寻求用最低的寿命周期成本，可靠地实现项目的各项功能，从而实现控制投资的目标。设计阶段监理是建设项目全过程管理的重要组成部分，对于建设项目投资、进度和质量都将产生重大影响。设计阶段推行监
10、理是投资控制工作关键的一环。由于设计单位提供的是智力服务，其投资控制的努力程度不容易考核，一些设计单位缺乏精品意识，片面追求设计费收入和经济效益，不注重技术经济分析，造成设计浪费。监理人员依据项目批准文件和投资估算，准确把握投资者的建设意图，与设计人员集思广益，在不降低工程规模、建设标准的前提下，把投资控制在最低限度。通过引入设计监理改进设计、提高施工图的质量和可施工性，可以做到超前控制，确保缩短工期、节约投资、保证投资效益目标的实现。2.2.5 参加职业责任保险目前国内正在进行建筑业企业资质改革，强调“弱化企业资质，强化个人责任”,探索推行职业责任保险制度。依托建立设计责任保险制度，由保险公
11、司集合社会力量来承担设计失误所带来的经济损失，解除设计人员后顾之忧，调动广大工程技术人员优化方案的积极性和主观能动性，化解设计单位技术经济矛盾，是业内发展的趋势。2.3 建设项目发承包阶段工程建设引入招标投标机制是改革开放以来我国建筑市场改革的重大举措之一。发承包阶段是建设项目交易价格形成的关键环节，对项目实施的后续阶段有直接影响。根据建设项目的规模和性质，编制招标文件合理确定合同类型和计价方式、工程量清单、招标控制价和评标办法，通过招标遴选优质承包商，对控制投资也起到至关重要的作用。2.3.1 科学编制招标文件招标文件是建设项目招标的规范性文件。招标文件规定的招标范围、工作内容、合同类型、质
12、量标准、风险分担、工程计量、工程变更、价款调整、违约责任、评标办法等都会对投标人的报价产生影响，进而影响项目总投资。选择适宜的招标方式和评标办法对于本阶段投资控制至关重要。合同类型选择的实质是合同计价方式的选择，也是施工阶段造价控制的依据。招标文件要洞悉政策法规，捕捉业内科技前沿动态和行业发展趋势，考核调研资源要素的价格，必须对合同的合法性、合理性、准确性、完整性进行明示，尽量避免履约过程中的争议和索赔。2.3.2 规范工程量清单编制及审核工程量清单是招标人进行招标、投标人报价的依据和基础。工程量清单的准确性直接影响到招标控制价和投标报价金额的高低及其合理性。编制工程量清单要做到切合工程实际、
13、分项设置合理、内容不重不漏，要做到编制依据充分、项目划分科学、项目特征描述准确、计量单位规范、施工工艺和工作内容合理。既要满足投标报价的需要，又要避免结算时产生歧义，避免引起施工方索赔。对于设计深度暂时不能满足准确计算工程量的要求，无法准确计算工程量的项目，招标人预先采用“模拟工程量清单”进行招标时，招标文件中应当明示重新计量的分部分项范围、计量时间、标准和差额调整等事项。2.3.3 合理制定招标控制价招标投标是建筑产品交易的方式之一，买卖双方通过招标投标活动形成交易价格。作为评标参照，工程招标均要求招标人设置并于开标前公布招标控制价。编制招标控制价时要厘清工程造价管理市场化改革的新形势，把握
14、好量、价、费的确定原则和方法。具体而言，首先是“量”的口径统一，其次是价”和“费”的确定科学、合理且具有代表性。充分考虑招标文件中有关合同条款对工程造价的影响，完整、客观地反映合同条款的要求。同时需要综合考虑项目建设环境、环保要求、资源价格、交通运输、施工方案、质量标准、施工工期等。2.3.4 清理投标报价针对投标人的投标报价，应当在满足招标文件符合性评审基础上进行详细评审。首先检查其施工方案和措施的安全性和可靠性，是否附合强制性标准规定，投标报价与施工方案的契合度，安全、文明、绿色施工措施是否可靠；其次，重点审查人工、材料、机械台班等资源要素供价格、工作内容、质量标准、风险范围的完整性和合理
15、性；第三，审查暂列金和暂估价是否正确列项；增值税、社保费用税费计算是否合法合规。此外，还要对其不平衡报价策略的使用进行进一步的核算，以便及时发现低于成本价和过度使用不平衡报价等问题。同时参照各类造价指标，运用大数据技术，将各投标人的报价与历史工程、招标控制价进行全面位分析比较，找出差异之处，为后续阶段的投资控制提供技术支撑。2.4 建设实施阶段项目建设实施阶段通常是指施工阶段，是形成建设工程实体、实现建设工程价值和应用价值的主要阶段，本阶段是建设资金密集流动的高峰时段。投资资金通过施工环节的物化劳动形成固定资产，从而实现建设项目投资。2.4.1 严格合同履约管理合同管理的重点在于合同履约和控制
16、，避免工程投资失控。评标委员会应当组织招标代理机构、造价咨询机构、评标专家、项目监理单位对各投标人的投标文件进行清理、审查。审查投标文件对招标文件的响应程度，及时发现低于成本价和过度使用不平衡报价等问题，审查资源要素价格的合理性和风险范围。招标人与中标人应毫无保留地根据招标文件中的合同条款签订承包合同，防止个别投标人“低价中标，高价索赔”。施工过程中，要对合同管理工作予以高度重视，各个合同当事人要深度参与工程投资控制，从而实现对建筑投资的有效控制目标。2.4.2 严格控制工程变更工程变更包括设计变更、工程量变更、施工现场签证等。项目实施过程中，由于自然灾害、环境变化以及其他的不可抗力因素的存在
17、，对于施工进度等会产生很大的影响，甚至是根本性改变。可能导致合同变更的事件发生后，应当根据合同约定，按照权利义务对等的原则，从预估、评审、实施三个环节控制好设计变更，不符合合同规定的应予以否定。所以处理合同变更也是进行投资管理的重要环节和内容。2.4.3 加强过程控制，实施动态管理在投资控制过程中，实施动态管理就是对比实际值与计划值有无偏差，分析其偏差程度和原因，采取措施及时纠偏。建设项目投资控制及管理过程中，要对以往静态的控制及管理模式进行转变，加强对资金使用过程的有效管控，保证资金落实到位，以促进建筑施工的顺利开展4。2.4.4 运用BIM技术BIM技术将二维的CAD图形转变成多维的几何信
18、息模型，具有优化性、协调性、模拟性以及可视化等特点。BIM技术存储了项目从策划到后期阶段的所有构件的几何信息，构建了整个项目最完善的数据信息库。项目各参与方可以随时掌握不同时间节点和施工进度、施工成本及资源计划配置，可以直观地获取项目实时节点的造价数据，便于投资和进度偏差的适时修改调整，实现限额领料施工，最大限度地体现造价控制的效果。2. 5工程结算阶段投资控制工程结算是项目建设投资的汇总阶段，是对整个项目管理水平及投资控制效果的检验。结算时应从工程预付款、进度款、结算款和其他往来入手，对过程支付、经济变更、索赔及合同外支出等进行考核，如实记录建设成本，真实反映投资效益。2.1.1 审查过程文
19、件的实效性结算阶段投资控制应当以招标文件、投标文件、承包合同为原则，根据施工过程中记载的，涉及合同价款调整的事项的性质和责任计算调整签约合同价款。前提是归集、审核施工过程的各种图纸、协议、工程变更、现场签证、会议纪要、联系单和备忘录、质检和验收记录，以及发包人、设计、监理、分包人各方往来文件等技术经济资料，厘清文件的逻辑关系，判断文件的有效性，剔除重复和无效文件，保证文件之间相互支持，互为依据。同时，认真核对技术经济资料的完整性，防止工程变更“只计增项，不计减项:确保“认质认价”材料和设备价格的真实性和合理性，杜绝变更签证手续不完善、事后补签等现象。2.1.2 重视合同界面识别工程建设项目尤其
20、是大型项目参与者众多，建设实施过程中会产生许多合同文书。比如施工合同、分包合同、劳务合同、采购合同、租赁合同、服务合同、保险合同、担保合同、材料供应、设备租赁、委托合同等等，形成复杂的合同体系，产生许多合同界面。由于合同主体、合同性质和标的物的不同，导致各类合同价款中所包含的工作内容、服务标准、支付方式和支付时间有很大差别。结算审核时要厘清各项合同之间的界面划分，梳理相互穿插和配合的工作和涉及的经济费用，避免相关费用交叉计算和重复申报。这就要求审核人员具有丰富的经验和管理能力，具有较强的对界面认识和问题处理能力。结语：建设项目投资控制贯穿于项目建设始终，是一项包含技术、经济、组织和合同等方面的综合性工作，涉及全要素、全方位的动态管理活动。在项目决策、设计、发承包、建设实施整个过程中，要把握政策变化和市场动态，运用合理可行的管理方法，确保投资项目功能实现的前提下科学合理地降低投资，实现建设项目预期的效益。
