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1、初级会计经济法基础：其他税收法律制度必看题库知识点五1、判断题免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，应当在办理车辆过户手续前或者办理变更车辆登记注册手续前缴纳车辆购置税。O正确答案：对（江南博哥）2、单选下列各项中，属于船舶吨税计税依据的是OoA.船舶净吨位B.船舶船身长度C.船舶体积D.船舶重量正确答案：A参考解析：本题考核船舶吨税的计税依据。吨税以船舶净吨位为计税依据。3、不定项选择某市房地产开发企业为外商投资企业，于2012年10月将一座新开发的写字楼整体转让给某单位。（1）合同约定的转让价为20000万元，该企业按税法规定缴纳营业税1000万元，印花税10万元。
2、（2）该企业为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用和税金为3000万元。（3）投入房地产开发的成本为4000万元，其中包括三通一平等支出500万元。（4）房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明）。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加的征税比例为3虬要求：根据上述资料，分析回答下列问题。下列各项中，说法正确的是OoA.对外商投资房地产开发企业征收城市维护建设税B.房地产开发企业为客户代建房产不属于土地增值税的征税范围C.房地产开发成本中的三通
3、一平支出不得作为计算土地增值税的扣除金额D.房地产企业以不动产作价入股进行投资免征土地增值税正确答案：A,B4、单选根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是OOA.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税正确答案：A参考解析：本题考核房产税的纳税义务发生时间。纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月（而非次月）起，缴纳房产税。5、判断题房地产开发企业
4、将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产缴纳土地增值税。（）正确答案：对6、不定项选择某市甲公司2013年的有关资料如下：（1）甲公司年初自有房屋10栋，其中7栋房屋用于生产经营（房产原值合计为50000000元），3栋房屋自2013年1月1日起出租给乙公司作经营用房，年租金收入为1000000元；8月20日甲公司新建厂房完工，由在建工程转入固定资产原值10000000元。（2）甲公司实际占地面积20000平方米。（3）10月10日，甲公司购入办公用小轿车2辆、载货汽车8辆（每辆整备质量10吨），
5、当月均取得了车船登记证书。已知：当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为25%,从价计征房产税税率为L2%,从租计征房产税税率为12%；甲公司所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元；小轿车的车船税税额标准为每辆360元/年，载货汽车的车船税税额标准为整备质量每吨年税额为16元；出租不动产适用的营业税税率为5%,甲公司适用的城市维护建设税税率为7乐教育费附加的征收率为3%o要求：根据上述资料，分析回答下列小题。2013年甲公司应缴纳营业税O元。A. 40000B. 50000C. 60000D. 64000正确答案：B7、多选根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有OoA.果园
6、B.花圃C.茶园D.菜地正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核耕地的范围。耕地是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地。其中，园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。所以选项ABCD都正确。8、单选根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种是（）0A.印花税B.车船税C.房产税D.营业税正确答案：A参考解析：本题考核税种的税率。印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式。9、不定项选择某市甲外商投资房地产开发公司于2013年4月将一座新建写字楼整体转让给乙公司，合同约定的转让价款为20000万元。甲公司按税法规定已缴纳营业税1000万元
7、、印花税10万元；甲公司为取得土地使用权而支付的地价款为3000万元；投入房地产开发成本为4000万元；房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明）。已知：甲公司所在地省级人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10虬要求：根据上述资料，分析回答下列第4小题。甲公司应缴纳土地增值税O万元。A. 3042B. 3045C. 3260D. 3410正确答案：D10、多选有关船舶吨税的追征与补征，下列表述正确的有OoA.因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起3年内追征税款，并自应当缴纳税款之日起按日加征少
8、征或者漏征税款0.5%。的滞纳金B.因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起3年内追征税款，但不得加收滞纳金C.应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起1年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息D.海关发现多征税款的，应当立即通知应税船舶办理退还手续，但不支付利息正确答案：A,C参考解析：选项D：海关发现多征税款的，应当立即通知应税船舶办理退还手续，并加算银行同期活期存款利息。11、单选企业下列营业账簿中，应当缴纳印花税的是OoA.自办幼儿园设置的经费收支账簿B.内部职工食堂的经费收支账簿C.工会组织的经费收支账簿D.跨地区经营的分支机构
9、使用的营业账簿正确答案：D参考解析：本题考核印花税中营业账簿的征收范围。企业单位内的职工食堂、工会组织以及自办的学校、托儿所、幼儿园设置的经费收支账簿，不反映生产经营活动，不属于营业账簿税目的适用范围。跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由各分支机构在其所在地缴纳印花税。12、单选某烟草公司收购一批烟叶，支付给烟叶销售者的烟叶收购价款为10万元。则该烟草公司应缴纳的烟叶税为（）万元。A. 1B. 1.1C. 2D. 2.2正确答案：D参考解析：本题考核烟叶税的计算。应纳税额=IOX（1+10%）20%=2.2（万元）。13、判断题纳税人应当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册手续前，缴纳
10、车辆购置税。（）正确答案：对14、不定项选择甲公司（增值税一般纳税人）2013年8月发生以下经营业务：（1）经批准从境外进口小轿车20辆，成交价格为400万元（其中包括向境外采购代理人支付的买方佣金40万元），在成交价格之外另支付给卖方代理人的佣金为50万元。此外，该批小轿车运抵我国关境内输入地点起卸前发生运输费用70万元、保险费用20万元。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。（2）甲公司委托乙运输公司（非营改增试点地区企业）将小轿车从海关运回本单位，支付运输费用9万元，取得了乙公司开具的运输发票。当月售出18辆，取得不含税销售额1600万元。剩余2辆作为固定资产自用。已知：该批小轿车适用的
11、关税税率为60%、增值税税率为17%、消费税税率为25%、车辆购置税税率为10%o要求：根据上述资料，分析回答下列小题。该批小轿车的关税完税价格是（）万兀。A. 400B. 450C. 490D. 500正确答案：D15、多选根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有（）。A.某公园内的索道公司经营用地B.某市居民居住用地C.某市区外资企业生产车间用地D.纳税单位无偿使用免税单位的土地正确答案：A,C,D参考解析：本题考核城镇土地使用税的征税范围。城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区。自2009年1月1日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应
12、按规定缴纳城镇土地使用税。居民个人居住房屋及院落用地免税。16、不定项选择甲公司（增值税一般纳税人）2013年8月发生以下经营业务：（1）经批准从境外进口小轿车20辆，成交价格为400万元（其中包括向境外采购代理人支付的买方佣金40万元），在成交价格之外另支付给卖方代理人的佣金为50万元。此外，该批小轿车运抵我国关境内输入地点起卸前发生运输费用70万元、保险费用20万元。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。（2）甲公司委托乙运输公司（非营改增试点地区企业）将小轿车从海关运回本单位，支付运输费用9万元，取得了乙公司开具的运输发票。当月售出18辆，取得不含税销售额1600万元。剩余2辆作为固定资
13、产自用。已知：该批小轿车适用的关税税率为60%、增值税税率为17%、消费税税率为25%、车辆购置税税率为10%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。2013年8月份应向税务机关缴纳增值税O万元。A. 0B. 90.04C. 108.24D. 272正确答案：C17、判断题某单位向政府有关部门缴纳土地出让金取得土地使用权时，不需缴纳土地增值税。O正确答案：对参考解析：本题考核土地增值税的征收管理。土地使用权的出让不属征税范围。18、单选根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，可以按照当地的适用税额标准减半征收耕地占用税的是OOA.供电部门占用耕地新建变电站B.农村居民经批准在户口所在地按照规
14、定标准占用耕地新建自用住宅C.市政部门占用耕地新建自来水厂D.国家机关占用耕地新建办公楼正确答案：B参考解析：农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以按照当地的适用税额标准减半征收耕地占用税。19、不定项选择某市甲公司2013年的有关资料如下：（1）甲公司年初自有房屋10栋，其中7栋房屋用于生产经营（房产原值合计为50000000元），3栋房屋自2013年1月1日起出租给乙公司作经营用房，年租金收入为1000000元；8月20日甲公司新建厂房完工，由在建工程转入固定资产原值10000000元。（2）甲公司实际占地面积20000平方米。（3）10月10日，甲公司购入办公
15、用小轿车2辆、载货汽车8辆（每辆整备质量10吨），当月均取得了车船登记证书。已知：当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为25%,从价计征房产税税率为1.2%,从租计征房产税税率为12姒甲公司所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元；小轿车的车船税税额标准为每辆360元/年，载货汽车的车船税税额标准为整备质量每吨年税额为16元；出租不动产适用的营业税税率为5%,甲公司适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加的征收率为3机要求：根据上述资料，分析回答下列小题。2013年甲公司应缴纳城市维护建设税和教育费附加O元。A. 4000B. 5000C. 6000D. 6400正确答案：B20、多
16、选下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有OoA.纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额B.纳税人偷漏三税而加收的滞纳金C.纳税人因偷税应该补缴的增值税税额D.纳税人偷漏三税而进行的罚款正确答案：A,C参考解析：本题考核城建税的计税依据。对纳税人违反三税规定，被处以补税和罚款时，应同时对其偷漏的税款进行补税、征收滞纳金和罚款。但纳税人违反三税而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。21、单选下列关于船舶吨税的说法，错误的是OoA.吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日B.应纳船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清税款C.海关发现少征或者漏征税款
17、的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内，补征税款D.拖船和非机动驳船免征船舶吨税正确答案：D参考解析：本题考核船舶吨税的综合内容。拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征。22、单选下列各项中属于资源税纳税人的是OoA.生产天然气的油田B.出口天然气的石化公司C.销售天然气的天然气公司D.使用天然气的用户正确答案：A参考解析：本题考核资源税的纳税人。资源税的纳税人是开采资源的单位和个人，本题中只有油田是实施开采的。23、多选根据印花税法律制度的规定，下列各项按照产权转移书据税目征收印花税的有OoA. 土地使用权出让合同B. 土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.融资租赁合同正
18、确答案：A,B,C参考解析：产权转移书据是在产权买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税，融资租赁合同按借款合同征收印花税。24、不定项选择某企业2013年拥有房产原值共计8500万元，具体使用情况如下：（1）3栋属于厂房车间、原值共计3000万元，1栋属于办公楼、原值100O万元。（2）年初1栋原值IoOO万元的行政楼用于出租，按月收取租金5万元。由于该行政楼年久失修，2013年4月1日收回进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由100O万元上升
19、为1200万元，11月1日作为活动中心投入本单位自己使用。（3）年初将原值为1500万元的房产对外投资，但不承担风险，每年取得固定收益为30万元；将原值为100O万元的房产对外投资联营，并与对方共担风险，且房产已过户到被投资企业名下。（4）另外还有原值1000万元的自有房产属于企业职工的集体宿舍，该企业是按政府规定价格向职工出租的，每年收取租金10万元。已知：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30沆要求：根据上述资料，分析回答下列小题。2013年企业行政楼应缴纳的房产税为O万元。A. 1.8B. 3.48C. 2.08D. 8.38正确答案：B25、判断题某市居民张某将自有的一套房产出典给在
20、本市工作的某外籍个人，张某需缴纳房产税。（）正确答案：错参考解析：本题考核房产税的纳税人。自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，依照中华人民共和国房产税暂行条例缴纳房产税。产权出典的，承典人为纳税人。所以应由外籍个人缴纳房产税。26、判断题经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但提高额不得超过暂行条例规定最高税额的30%o（）正确答案：错参考解析：本题考核城镇土地使用税的税率。土地使用税的税额浮动，是对经济落后地区（而不是经济发达地区）适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过条例规定最低税额的30%,而不是最高税额。
21、经济发达地区的适用税额可适当提高，但需报财政部批准，未规定具体幅度。27、单选甲企业和乙企业签订一份购销合同，丙为鉴定人，丁为甲的担保人。该业务中，印花税的纳税义务人为OOA.甲企业和乙企业B.甲企业、乙企业和丙企业C.甲企业、乙企业和丁企业D.甲企业、乙企业、丙企业和丁企业正确答案：A参考解析：（1）如果一份合同或应税凭证由两方或两方以上当事人共同签订，签订合同或应税凭证的各方都是纳税人，应各就其所持合同或应税凭证的计税金额履行纳税义务：（2）合同当事人是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。28、多选下列各项中，属于城镇土地使用税减免项目的有OoA.对免
22、税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税B.对供电部门的输电线路用地、变电站用地，免征城镇土地使用税C.供热企业暂免征收城镇土地使用税D.盐场的生产厂房用地，免征城镇土地使用税正确答案：A,B,C参考解析：本题考核城镇土地使用税税收优惠。对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税。29、多选下列项目中，属于资源税扣缴义务人的有OcA.只有采矿业务的独立矿山B.联合企业C.收购未税矿产品的个体户D.收购未税矿产品的外商投资企业正确答案：A,B,C,D参考解析：根据资源税法的规定，收购未税矿产品的单位是指独立矿山、联合企业和其他单位。其他单位包括个体户在内。30、单
23、选根据房产税法律制度的规定，不征收房产税的地区是OoA.县城B.农村C.建制镇D.城市正确答案：B参考解析：房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村的房屋。31、单选根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于货车计税单位的是（）OA.每辆B.整备质量每吨C.净吨位每吨D.长度每米正确答案：B参考解析：货车（包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车）、挂车以及客货两用车以整备质量每吨为计税单位。32、不定项选择王某于2013年1月1日将其位于北京市区的一套自有住房按照市场价格出租给李某居住，租期为1年，每月租金为8000元，全年租金为96000元。3月份发生房屋修缮费用410
24、0元（已取得相关凭证）。已知：个人出租住房在3%税率的基础上减半征收营业税；个人出租住房适用的房产税税率为4%；个人出租住房适用的个人所得税税率为10烟适用的城市维护建设税税率为7%教育费附加的征收率为3胀出租房屋时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房产税在计算个人所得税时准予扣除。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。2013年王某出租房屋应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计O元。A. 24B. 28.80C. 144D. 320正确答案：C33、单选烟叶税实行比例税率，烟叶税的税率为（）oA. 10%B. 15%C. 20%D. 30%正确答案：C参考解析：本题考核烟叶税的税率。烟
25、叶税的税率为2096。34、多选城镇土地使用税的纳税义务人通常包括OoA.拥有土地使用权的单位和个人B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人或代管人C. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人D. 土地使用权共有时的共有各方正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核城镇土地使用税的纳税人。35、多选李某2009年3月以60万元的价格购买了两处房产作为投资，2013年5月以50万元的价格将其中一处房产出售给郑某，签订了产权转移书据。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有OOA印花税B.契税C.营业税D.土地增值税正确答案：A,B参考解析：本题考核房产交易所涉及的税种。
26、郑某在此次房屋交易中是房产的承受方，应缴纳契税；签订产权转移书据，要缴印花税。36、多选下列各项中，应该缴纳城镇土地使用税的有OoA.校办工厂用地B.民用机场占地C.外商投资企业占地D.宗教寺庙自用的土地正确答案：A,B,C参考解析：根据土地使用税法的规定，外商投资企业也属于征税范围；宗教寺庙自用的土地免征土地使用税。37、判断题税务机关既对转让国有土地使用权的行为征收土地增值税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征收土地增值税。O正确答案：对38、单壶当发动机发生爆燃时，微机是通过O对点火系统进行控制，以迅速消除爆燃。A、增大点火提前角B、保持点火提前角不变C、增加闭合角D、减少提前角
27、正确答案：D39、单选根据契税法律制度的规定，甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，OOA.由甲方缴纳契税B.由乙方缴纳契税C.由甲乙双方各缴纳一半契税D.甲乙双方都不缴纳契税正确答案：D参考解析：（1）房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币或其他经济利益的一方缴纳契税；（2）交换价格相等的，免征契税。40、多选根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有OOA.某市证券交易所用地B.某建制镇所辖的行政村委会办公用地C.某市大型钢铁企业生产车间用地D.某市一大型超市用地正确答案：a,C,D参考解析：Z）凡是城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不论是国家所
28、有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税范围；（2）建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政村。41、多选下列各项中，属于印花税征税范围的有OcA.工商营业执照B.工程设计合同C.商标注册证D.银行同业拆借合同正确答案：A,B,C参考解析：本题考核印花税的征税范围。银行同业拆借合同不属于印花税应税合同。42、单选某盐场2013年3月份以自产液体盐4万吨和外购液体盐2万吨（已按5元/吨缴纳了资源税）加工固体盐2万吨，当月全部对外销售，取得销售收入100O万元。已知，固体盐资源税单位税额为每吨30元，根据资源税法律制度的规定，该盐场3月份应缴纳资源税O万
29、元。A. 36B. 44C. 50D. 52正确答案：C参考解析：（1）纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量；（2）纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额10万元（2万吨X5元/吨）准予抵扣；（3）该盐场3月份应纳资源税税额=课税数量X适用的单位税额-外购液体盐已纳资源税额=2X30-2X5=50（万元）。43、判断题国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，应缴纳土地增值税。（）正确答案：错参考解析：国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，既没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权
30、人也未取得收入，不属于土地增值税的征税范围。44、多选下列不征资源税的煤炭产品有OoA.精煤B.煤炭制品C.原煤D.洗煤正确答案：A,B,D参考解析：本题考核资源税的征税对象。资源税只对列入税目的初级产品征收，选项ABD均为加工后的资源产品，不征资源税。45、单选某企业进口一批货物，货物成交价格为95万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费为5万元。已知，该货物适用的关税税率为20%o根据关税法律制度的规定，该企业应缴纳进口关税（）万元。A. 18B. 20C. 22D. 24正确答案：B参考解析：应缴纳进口关税二（95+5）20%=20（万元）。46、判断题对免税单位无偿使用纳税
31、单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税。O正确答案：错参考解析：本题考核城镇土地使用税的税收优惠。对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征城镇土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。47、判断题取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税的清算。O正确答案：对48、单选甲汽贸公司本月购进4辆全新汽车并作下列处置，其中甲公司应当缴纳车辆购置税的是（）oA.赠送给乙企业
32、1辆B.自用为通勤车1辆C.作为有奖销售奖品奖励客户1辆D.加价转让给丙企业1辆正确答案：B参考解析：车辆购置税应由购买方缴纳；甲汽贸公司应仅就其购入并自用的汽车缴纳车辆购置税；其他3辆车应分别由乙企业、获奖客户和丙企业缴纳车辆购置税。49、多选房地产开发企业转让新建商品房，在确定土地增值税的扣除项目时，允许作为与转让房地产有关的税金项目扣除的税金有OoA.营业税B.房产税C.城市维护建设税D.印花税正确答案：A,C参考解析：（1）选项B：房地产开发企业转让新建商品房，计算缴纳土地增值税时，与转让房地产有关的税金包括在转让房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加可视同税金扣除，但不包括房产税；
33、（2）选项D：房地产开发企业转让新建商品房所缴纳的印花税已经包含在房地产开发费用中扣除，不能再单独扣除。50、多选下列属于城市维护建设税计税依据的有OoA.纳税人实际缴纳的增值税B.纳税人实际缴纳的消费税C.纳税人实际缴纳的土地增值税D.纳税人实际缴纳的房产税正确答案：A,B参考解析：本题考核城建税的计税依据。城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的三税税额，三税即增值税、消费税、营业税。51、单选下列关于房产税的说法，表述不正确的是OoA.房地产开发企业建造的商品房，在出售前一般不征收房产税B.纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经
34、营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税D.产权所有人、承典人不在房产所在地的，免交房产税正确答案：D参考解析：本题考核房产税的纳税人。产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人。52、单选根据规定，下列货物中，实行从量计征进口关税的是OoA.啤酒B.摄像机C.小汽车D.电脑正确答案：A参考解析：本题考核关税的税率种类。选项B实行从价加从量的复合税率。选项CD实行从价计征办法。53、单选下列各项中，不属于车船税纳税人的是OoA.境内拥有机动车辆的外商投资企业B.香港特别行政区的车船使用人C.境内拥有机动车辆的事业单位D.境内拥有机动车辆的个人正确答案：B参考解析：
35、本题考核车船税的纳税义务人。香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。54、单选2013年4月，王某在某房地产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房地产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元，国家税务总局核定该类型车辆的车辆购置税最低计税价格为73000元。根据车辆购置税法律制度的规定，王某应缴纳车辆购置税O元。A. 6239.32B. 6837.61C. 7300D. 8000正确答案：C参考解析：不含税价格=80000（1+17%）=68376.07元73000元，王某应缴纳车辆购置税二73000X10%=7300（元）。55、不定项选择位
36、于A镇的某原煤生产企业为增值税一般纳税人.2014年3月份发生以下业务：（1）购进挖掘机一一台，取得增值税专用发票上注明增值税税款为10.2万元；支付不含增值税运费2.55万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。（2）购进一批辅料，取得增值税专用发票上注明的税额为8万元，支付不含增值税运费1.8万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票；月底盘点时发现该批辅料因管理不善已经毁损20%。（3）开采原煤IOoOo吨，销售9000吨，每吨不含税单价500元；为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨。（4）销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。已知：原煤适用
37、的增值税税率为17%,交通运输业适用的增值税税率为1设；该企业所在地原煤资源税税额为5元/吨，天然气资源税适用税率为5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。有关该企业本月应当计算的增值税销项税额，下列计算正确的是OOA.5009000X17%+2510000X13%B.500X900017%+25X10000X170oC. 500（9000+200）17%+2510000X13%D. 500（9000200）17%+251000017%正确答案：C56、单选根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于货车计税依据的是OOA.排气量B.整备质量C.净吨位D.购置价格正确答案：B参考漏析：本题考核车
38、船税的计税依据。货车按整备质量为计税依据。57、不定项选择王某于2013年1月1日将其位于北京市区的一套自有住房按照市场价格出租给李某居住，租期为1年，每月租金为8000元，全年租金为96000元。3月份发生房屋修缮费用4100元（已取得相关凭证）。已知：个人出租住房在3%税率的基础上减半征收营业税；个人出租住房适用的房产税税率为4%；个人出租住房适用的个人所得税税率为10%；适用的城市维护建设税税率为7%；教育费附加的征收率为3%；出租房屋时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房产税在计算个人所得税时准予扣除。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。2013年王某出租房屋应缴纳房产税（）
39、元。A. 288B. 384C. 2880D. 3840正确答案：D58、单选根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，免征耕地占用税的是（）。A.农村住宅占用的耕地B.医院占用的耕地C.铁路线路占用的耕地D.飞机场跑道占用的耕地正确答案：B参考解析：（1）选项A：农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以按照当地的适用税额标准减半征收耕地占用税；（2）选项CD：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。59、不定项选择某公司占地5000平方米，房产原值3000000元。2013年发生以下业务：（1）全年取得旅游业
40、务收入1500000元。（2）6月30日，签订房屋租赁合同一份，将原值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期为12个月，月租金为2000元，租金每月收取一次。（3）9月10日，与某金融企业签订融资租赁合同一份，租入价值300000元的机器设备一台，租期5年，租金共计400000元，每年支付80000元。已知：该公司适用的城镇土地使用税年税额为每平方米5元；当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为30%,从价计征房产税税率为1.2%,从租计征房产税税率为12%；营业税税率为5%；财产租赁合同适用的印花税税率为0.1%,融资租赁合同适用的印花税税率为0.005%；该公司适用的
41、城市维护建设税税率为5临教育费附加的征收率为3虬要求：根据上述资料，分析回答下列小题。该公司2013年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为O元。A.6020B. 6224C. 6330D. 6048正确答案：D60、多选下列关于教育费附加的规定，说法正确的有OoA.对纳税人进口货物海关代征的增值税、消费税，不作为教育费附加的计税依据B.对出口产品退还增值税、消费税的，可同时退还已征收的教育费附加C.现行教育费附加征收比率为3%D.教育费附加单独缴纳，不与三税同时缴纳正确答案：A,C参考解析：（1）选项B：教育费附加进口不征、出口不退；（2）选项D：教育费附加与三税同时缴纳。61、判断题进口应税
42、货物征收增值税、消费税，但不征收城市维护建设税；出口货物按规定退还增值税、消费税，但不退还已缴纳的城市维护建设税。O正确答案：对参考解析：本题考核城市维护建设税的规定。城建税进口环节不征，出口环节不退。62、判断题不论应税合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。O正确答案：对63、判断题契税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。（）正确答案：对64、单选下列车船中，不属于现行车船税征税范围的是OoA.载客汽车B.摩托车C.火车D.非机动驳船正确答案：C参考解析：本题考核车船税的征税范围。车船税征税范围可
43、以包括下列五类：乘用车、商用车、其他车辆、摩托车和船舶。火车不属于车船税的征税范围。65、判断题纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳城镇土地使用税。O正确答案：错参考解析：本题考核城镇土地使用税纳税义务发生时间。纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳城镇土地使用税。纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起，缴纳城镇土地使用税。66、单选下列有关车辆购置税的表述中，不正确的是OoA.车辆购置税实行统一的比例税率B.车辆购置税实行一次征收制度C.车辆购置税的纳税环节为生产销售环节D.车辆购置税由国家税务局征收正确答案：C参考解析：选项C：车辆购置税的纳税环节为最终
44、消费环节；纳税人应当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册前，缴纳车辆购置税。67、不定项选择某卷烟厂为增值税一般纳税人。2013年8月，发生如下业务：(1)月初进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元；起卸后发生不含税公路运费L27万元、保险费L5万元。以上业务已取得海关进口消费税完税凭证、海关进口增值税专用缴款书、一般纳税人开具的增值税专用发票。(2)购进其他原材料、水、电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元。(3)领用月初进口烟丝的60%用于本厂生产M牌号卷烟。(4)将600标准箱M牌号卷烟销
45、售给某卷烟批发公司。已知：烟丝的关税税率为10烟烟丝的消费税税率为30烟烟丝、卷烟的增值税税率为17%；该卷烟厂期初无增值税留抵税额，所取得的增值税进项税额抵扣凭证均在当月认证通过并抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。有关本案例消费税的计算，下列说法正确的有OOA.进口烟丝时，应采用从价计征的方法计算消费税B.进口烟丝时，应采用复合计征的方法计算消费税C.将M牌号卷烟销售给某卷烟批发公司时，应采用从价计征的方法计算消费税D.将M牌号卷烟销售给某卷烟批发公司时，应采用复合计征的方法计算消费税正确答案：A,D68、单选下列O原料不属于冷却剂。A.废钢B.矿石C.白云石D.氧化铁皮正确答案：C6
46、9、落选根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应当征收土地增值税的有OoA.某国家机关转让自用办公楼B.某工业企业以其不动产投资入股，所投资的企业为房地产开发企业C.某房地产开发公司以其建造的商品房投资入股，所投资的企业为远洋运输企业D.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产正确答案：A,B,C参考解析：（1）选项A：属于土地增值税的征税范围；（2）选项BC：以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，不免征土地增值税；（3）选项D：因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原
47、房地产的，免征土地增值税。70、不定项选择位于市区的某企业2013年年初共计占用土地65000平方米，拥有的房产原值共计7500万元。其中房产原值为4500万元的办公楼占地43000平方米，房产原值为800万元的厂办招待所占地4000平方米，房产原值为2200万元的厂房占地8000平方米，企业厂区内道路及绿化用地8000平方米，厂区外公共绿化用地2000平方米。2013年6月25日签订房屋租赁合同一份，将招待所从7月1日起出租给其他单位使用，租期12个月，每月收取租金5万元。已知：城镇土地使用税年单位税额4元/平方米；当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20虬要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业厂房2013年应缴纳的房产税为O万元。A. 21.12B. 26.4C. 25D.
