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1、初级会计测试题及答案1.下列关于医疗期间的表述中，符合法律规定的是OA.实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期间为3个月B.实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以上10年以下的，医疗期间为6个月C.实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限10年以上15年以下的，医疗期间为9个月D.实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限为20年以上的，医疗期为20个月【答案】A【解析】根据规定，实际工作年限在10年以上的，在本单位工作年限5年以下的为6个月，选项A正确;实际工作年限10年以上的在本单位5年以上10年以下的为9个月，选项B错误;实际工作年限10年以上的，在本单
2、位10年以上15年以下的为12个月，选项C错误;实际工作年限10年以上，在本单位20年以上的为24个月，选项D错误。2 .某企业当年计入成本、费用的实发工资总额为400万元，拨缴职工工会经费10万元，职工福利费支出55万元，发生职工教育经费20万元。已知，企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出，分别按工资薪金总额的14%、8%、2%扣除。该企业2020年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计的（）OA.400+40014%+4002%+4008%=496万元B.40+55+4002%+20=483万元C.400+55+10+20=485万元D.400+40014
3、%+1020=486万元答案：B解析：（1）企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除；（2）职工福利费：扣除限额=400l4%=56（万元）实际发生55万元，准予扣除55万元；（3）工会经费：扣除限额=4002%=8（万元）实际发生10万元，可以据实扣除8万元；（4）职工教育经费：扣除限额=4008%=32（万元）实际发生20万元,准予扣除20万元；（5）税前准予扣除的工资和三项经费合计=400+55+8+20=483（万元）。3 .某居民企业2018年计入成本、费用的实发工资总额为400万元，拨缴职工工会经费10万元，支出职工福利费55万元、职工教育经费20万元。已知，企业发生的职工福利费
4、支出、职工教育经费支出、工会经费支出，分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分准予扣除。该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计的下列算式中，正确的是（）A.400+400x14%+400x2%+400x8%=496万元B.400+55+400x2%+20=483万元C.400+55+10+20=485万元D.400+400xl4%+10+20=486万元【答案】B【解析】根据规定，工资薪金总额据实扣除。职工福利费在工资薪金总额的14%的部分据实扣除，实际发生金额为55万元，没有超过标准56万元，可以据实扣除；工会经费在工资薪金总额的2%的部分据实扣除，实际发
5、生10万元，超过标准8万元，只能税前扣除8万元；职工教育经费在工资薪金总额的8%的部分据实扣除，实际发生20万元，并没超过标准32万元。答案B正确。4 .根据个人银行结算账户的规定，可以办理转账业务的是0A.I类银行账户BH类银行账户GHI类银行账户DJ类、II类和In类银行账户均可以【答案】D(1)银行可通过I类户为存款人提供存款、购买投资理财产品等金融产品、转账、消费和缴费支付、支取现金等服务。(2)口类户可以办理存款、购买投资理财产品等金融产品、限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务，可以配发银行卡实体卡片。(3)11I类户可以办理限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务。经银
6、行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，印类户还可以办理非绑定账户资金转入业务。11I类账户任一时点账户余额不得超过2000Jbo5 .某电厂与某运输公司签订了两份运输保管合同:第一份合同载明的金额合计50万元(运费和保管费并未分别记载)；第二份合同中注明运费为30万元、保管费10万元。已知运输合同印花税税率为0.3%,保险合同印花税税率为1%。分别计算该电厂第一份、第二份合同应缴纳的印花税税额为()。A.500元、400元B.150元、190元C.500元、190元D.150元、400元【答案】C(1)第一份合同应缴纳印花税税额二500000xl%=500(元)第二份合同应缴纳
7、印花税税额二300000x0.3%+IooOOOXl%0=190(元)。选项C正确。6 .根据支付结算法律制度的规定，下列各项票据中，付款人名称不是必须记载事项的是()A.银行汇票B.银行本票C.商业汇票D.支票【答案】B【解析】银行本票必须记载事项没有付款人名称，选项B正确；银行汇票和银行本票必须存在付款人名称，选项AC错误；支票必须记载事项可以没有收款人名称，选项D错误。7 .下列属于行政处罚的是A.没收违法所得8 .记过C.管制D.返还财产【答案】A【解析】选项B行政处分;选项C:刑事责任;选项D:民事责任8.根据税收征税管理法律制度的规定，下列各项中，不属于重大税收违法失信案件范围的是
8、（A.骗取国家出口退税款的B.虚开增值税专用发票的C.虚开普通发票100份或者金额40万元以上的免贵领D.不缴或者少缴应纳税款100万元以上的【答案】D【解析】选项D:经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的属于重大税收违法失信案件。（多选题）9.据增值税法律制度的规定，下列各项中，不可以从销项税额中抵扣进项税额的是（）。A.因管理不善被盗材料所支付的增值税款B.购进用于集体福利所支付的增值税款C.购进生产用电力所支付的增值税款D.购进用于个人消费的材料所支付的增值税款【答案】ABD
9、【解析】根据规定，购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产用于简易计税方法项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费，不能抵扣进项税额，选项ABD正确。10 .某企业的单位负贡人为了粉饰业绩，指使会人员伪造经济合同、推迟费用报销入账等手段，虚增利五百多万元，造成极坏的社会影响。下列说法中正确的是（）A.该单位负责人不得授意、指使、强令会计人员违法办理会计事页B该单位负责人应该对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责C.该企业的相关会计人员应当对该事件负全责D.该企业的会计机构负责人应当对该事件负全责【答案】AB【解析】选项CD,单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完
10、整性负责。11 .根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险待遇的表述中，正确的有（）oA,参保职工非因工死亡的，其遗属可以领取抚恤金B.对符合基本养老保险享受条件的人员,国家按月支付基本养老金C参保职工在未达到法定退休年龄时因病致残而完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴D.参保职工因病死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金【答案】ABCD【解析】选项ABCD全部正确12 .根据民事诉讼法律制度的规定，下列案件中，适用民事诉讼法的有（）A.公民离婚纠纷案件B.公安局与商场之间的货物买卖合同纠纷案件C.公安局与公民个人的行政处罚争议案件D.劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼的案件【答案】
11、AD【解析】平等主体当事人之间发生经济纠纷提起诉讼，适用民事诉讼法解决。选项AD正确13 .增值税起征点适用于个体工商户（）A,正确B.错误【答案】B【解析】增值税起征点仅适用于试点实施办法规定的个人，包括:个体工商户和其他个人，但不适用于认定为一般纳税人的个体工商户，所以本题表述错误。14 .如果个人死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属只能选择领取其中的一项。A对B错【答案】A【解析】如果个人死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属只能选择领取其中的一项。15 :（不定项选择题）国居民
12、李某为境内W市某高校教师，在W市无自有住房，2019年全年在W市租房居住，2019年李某有关收支情况如下：(1)全年工资108000元,全年专项扣除21000元。住房租金专项附加扣除由李某扣除。日职会计学习网整理发布，欢迎关注(2)5月出版一部教材，取得稿酬100Oo元。(3)6月取得国债利息2700元、定期储蓄存款利息1650元。(4)8月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的Y上市公司股票，取得转让所得8000Jbo(5)9月因在Z商城购买洗衣机，获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液一袋。(6)12月取得全年一次性奖金30000元，选择不并入当年综合所得单独计算纳税。已知：稿
13、酬所得个人所得税预扣率为20%,每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。综合所得减除费用60000元/年，稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算；住房租金专项附加扣除标准1500元/月。全年一次性奖金按照月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除系数。个人所得税税率表（综合所得适用）级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除系数1不超过36000元的302超过36000元至144000元的部分102520按月换算后的综合所得税率表级数按月换算后的综合所得税率表级数速算扣除数1不超过3000元的302超过3000元至12000元的部分1
14、0210L计算李某5月出版教材稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）OA.10000（1-20%）70%20%=1120元B.10000（1-20%）20%=1600元C.1000070%20%=1400元D.1000020%=2000元答案：A解析：稿酬所得每次收入大于4000元，应当预扣预缴的税额=每次收入X(1-20%)70%X预扣率。2.计算李某2019年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。A.108000+10000X(1-20%)70%-60000-21000-1500123%=438元B. (108000+1000070%-60000-2
15、1000)3%=1020元C. (108000+10000-60000-150012)10%-2520=1480元D. (108000-60000-150012)3%=900元答案：A解析：项目计税收入额扣除项目居民个工资、薪金所得108000减除费用：60人身I=I劳务报酬所得无OOO元所得稿酬所得10000(1-2专项扣除：210%)70%OOO元特许权使用费无专项附加扣所得除:150012元依法确定的其他扣除：无3.李某的下列所得中，免予征收或不征收个人所得税的是（）A.获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液B.定期储蓄存款利息1650元C.国债利息2700元D.转让Y上市公司股票所得800
16、0元答案：ABCD解析：（1）选项A,企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，不征收个人所得税；（2）选项B,储蓄存款利息暂免征个人所得税；（3）选项C,国债利息免征个人所得税；（4）选项D,个人转让从上市公司公开发行和转让市场取得的股票，转让所得暂不征收个人所得税。4.计算李某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）OA.（30000-2660）25%=6835（元）B.3000025%=7500（元）C.300003%=900元D.3000025%-2660=4840（元）答案：C解析：（1）居民个人取得全年一次性奖金选择不并入当年综合所得，单独计算纳税的
17、，应纳税额=全年一次性奖金收入X适用税率-速算扣除数；（2）确定税率和速算扣除数时应以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额（3000012=2500元），查找按月换算后的综合所得税率表确认使用税率为3%,速算扣除数为0元。16:（不定项选择题）（二）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输、装卸搬运和仓储服务。2019年9月有关经营情况如下：（1提供货物运输服务取得含增值税价款2180000元,同时收取包装费10900元。（2旋供装卸搬运服务,取得含增值税价款41200元。（3）提供仓储服务，取得含增值税价款82400元。（4）出租一批闲置仓库，取得含增值税租金52500元，该仓库系甲公
18、司2006年购入。(5)采取预收款方式向乙公司出租1辆纳入营改增试点之日起取得的运输车辆，9月16日签订有形动产租赁合同，租期3个月。9月20日收到乙公司支付的租赁费，9月23日向乙公司开具增值费专用发票，9月28日向乙公司支付出租的运输车辆。(6万各资金货与关联企业丙公司使用，取得利息150000JLo(7)无偿为关联企业丙公司提供仓储服务，同类仓储服务含增值税价款1090元。(8)因公司车辆发生交通事故,获得保险赔付20000元。(9)取得存款利息1750元。日职会计学习网rzczxxw整理发布已知：销售交通运输服务增值税税率为9%0要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.
19、计算甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。A.21800009%=196200元B.2180000(1+9%)9%=180000元C. (2180000+10900)(1+9%)9%=180900元D. (2180000+10900)9%=197181元答案：C解析:包装费是价外费用，含增值税。交通运输服务按9%征税。所以(2180000+10900)(1+9%)9%=180900Jbo2.甲公司提供的下列服务中，可以选择适用简易计税方法计税的是()OA.出租闲置仓库B.提供仓储服务C.向乙公司出租运输车辆D提供装卸搬运服务答案：BD解析：一般纳税人发生下列应税行
20、为可以选择适用简易计税方法计税公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。3.甲公司当月采取预收款方式出租运输车辆，增值税纳税义务发生时间是()。A.9月23日B.9月28日C.9月20日D.9月16日答案：C解析：（1）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天。（2）纳税人销售租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。4.甲公司当月发生的下列业务中，属于不征收增值税项目的是（）。A.取得存款利息1750元B4各资金贷与关联企业
21、丙公司使用取得利息150000元C.获得保险赔付20000元D.无偿为关联企业丙公司提供仓储服务答案：AC解析：选项A、C,保险赔付和存款利息不征收增值税。选项B,照常征收增值税。选项D,视同销售，照常征税。17:（不定项选择题）（三）2020年8月应届大学毕业生王某入职家公司，按照公司财务人员的要求，王某在P银行申请开立工类个人银行结算账户，用于公司发放。9月王某收到第一份工资和在公司在P银行代办的社保卡。12月根据生活需要，王某通过P银行手机银行申请开立了一个口类个人银行结算账户；在P银行申请到笔汽车消费货款。本号在发布分享资料的同时，会有一两篇广告类文章，该文章根据阅读量赚点费用，麻烦各
22、位在学习的同时顺手打开一下广告文章，可不用其他操作，增加一下阅读量即可，感谢你的理解与支持，祝你考试顺利，轻松过关。已知：王某在银行未开立其他结算账户要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.王某申请开立I类账户可以采用的开户方式是（）。A.通过电子邮件申请开户B.登录P银行网站申请开户C.自助机具开户、经P银行工作人员现场核验身份信息D.P银行柜面开户答案：CD解析：1类账户可以采用的开户方式包括：银行柜面开户、自助机具开户并且经P银行工作人员现场核验身份信息。2.下列资料中，甲公司为王某代办社保卡应当向P银行提供的是（）OA.社保缴费证明B.王某的工资卡C.甲公司证明材料D
23、.王某的有效身份证件的复印件或影印件答案：CD解析：单位代理个人开立银行账户的，应提供单位证明材料、被代理人有效身份证件的复印件或影印件。3 .关于王某通过手机银行申请开立11类账户的下列表述中，正确的是（）。A.可以绑定王某本人I类账户进行身份验证B.P银行应当验证II类账户与I类账户为同一人开立C王某登记验证的手机号码与绑定账户使用的手机号码应保持一致D.P银行需审核王某的有效身份证件答案：ABCD解析：AB:银行通过电子渠道非面对面为个人开立II类账户或In账户时，应当向绑定账户开户行验证II类账户或印类账户与绑定账户为同一人开立，绑定账户为本人I类账户或者信用卡账户，不得绑定非银行支付机构开立的支付账户进行身份验证。CD为常识性知识，正确。4 .下列业务中，王某可以使用11类账户办理的是（）。A.缴存现金B.购买理财产品C.支取现金D.归还贷款答案：ABCD解析：以上选项均正确。
