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1、商业银行财务风险管理分析一以招商银行为例目录商业银行财务风险管理分析一以招商银行为例1一、绪言2（一）研究背景2（一）研究目的与意义2二、招商银行财务风险管理的现状和问题2（一）招商银行概况2（二）招商银行财务风险管理的现状和问题3四、对中国银行财务风险管理体系提出的改进方案11（一）建立社会共同防范商业银行财务风险体制11（一）加强银行财务管理人员的风险防范意识11（三）建立多层次的财务控制体系，完善财务核算程序12（四）加快信用评价体系的建立12（五）建立财务风险预警监督保障体系12五、总结13弁考文献13摘要：商业4艮行的财务管理是提高银行竞争力的核心内容之一，结合目前的国内外银行发展彩
2、势来看，商业银行应该尽快适应现代金融企业市场竞争的需求，并由此建立一套科学的财务管理体系，这己经越来越成为我国商业银行的急切诉求。因此，需要结合我国的实际情况，在科学的财务管理理念的指导下，运用科学的财务管理方法和手段，集中精力对商业银行财务管理的突出问题进行重点改革，从而确保财务管理的重要职能得到充分发挥。本文首先对银行财务风险管理的相关概念、相关理论基础进行了阐述，主要包括中国银行财务风险的理论基础，并对中外学者对于商业银行的近期研究进行了综述归纳，并针对招商银行分行财务风险为研究案例，在分析了该银行财务风险管理的现状和问题的基础上，归纳了该银行出现财务风险管理的成因，并以此为基础，针对包
3、括该银行在内的我国商业限行财务风险管理提出了相应的完善措施。关键词：商业银行；财务；风险一、绪言（一）研究背景在我国国民经济的高速发展中，作为国内最主要的融资平台，金融服务平台，国有商业银行扮演了极其重要的角色，它提供了国民经济发展所需的大量资金以及专业化金融服务。按照中国加入WTO的约定，我国银行业从2006年起将逐步全面对外开放，外资银行的进入使得我国银行业将面临更为激烈的同业市场竞争。对于商业银行而言，资产负债业务是银行的最基本业务。信贷业务作为银行最主要的资产业务，信贷的投放方向直接关系到银行资产质量的好坏，直接影响到商业银行的盈利能力，一旦接受信贷投放的企业发生财务危机，即意味着商业
4、银行投放的信贷很可能会成为坏账，商业银行可能会面临着资产流失的风险。与此相对应的是，居高不下的不良贷款率一直是困扰我国国有银行提升核心竞争力的一大瘤疾，如何提高商业银行信贷资本质量，建立符合现代商业银行信贷风险管理所需要的风险防范机制，完善国有商业银行信贷发放的管理模式，是本文所要探讨的问题。（二）研究目的与意义随着全球经济一体化的发展，市场与市场之间的联系愈发紧密，企业生存与发展的外部环境趋于复杂化，所面临的风险也越来越大。当前，我国商业银行对于企业财务状况的研究更多的是面向企业过去的发展状况，研究所选取的财务指标和研究方法往往无法合理地反映企业未来的预期经营状况和净现金流量，无法发现并预警
5、企业的潜在财务风险。因此，如何通过选取合适的财务指标，揭示企业财务危机发生的深层次原因，对于国内的商业银行而言是一个函待解决的问题。二、招商银行财务风险管理的现状和问题（一）招商银行概况招商银行，是中国第一家完全由企业法人持股的股份制商业银行，简称招行，成于1987年4月8日，由香港招商局集团有限公司创办，是中国内地规模第六大的银行、香港中资金融股的八行五保之一。总行设在深圳市福田区，2002年4月9日，招商银行A股在上海证券交易所挂牌上市。2006年9月8日，招商银行开始在香港公开招股，发行约22亿股H股，集资200亿港元，并在9月22日于港交所上市。资本净额超过2900亿、资产总额超过4.
6、4万亿。招商银行在中国大陆110余个城市设有113家分行及943家支行，1家分行级专营机构（信用卡中心），1家代表处，2330家自助银行，在香港拥有一家分行（香港分行），在美国设有纽约分行和代表处，在新加坡设有新加坡分行，在伦敦和台北设有代表处。此外在中国大陆全资拥有招银金融租赁有限公司，招商基金管理有限公司，持有招商信诺人寿保险有限公司50%股权，在香港全资拥有永隆银行和招银国际金融有限公司。（二）招商银行财务风险管理的现状和问题1 .资本充足率底下年份20102011201220132014资本充足率10.19%11.51%11.37%9.9%10.86%国家标准值11.5%11.5%11
7、.5%11.5%11.5%商业银行平均值11.69%12.71%13.25%13.40%13.28%核心资本充足率7.10%8.46%8.59%8.56%8.64%国家标准值8.5%8.5%8.5%8.5%8.5%商业银行平均值10.35%10.20%10.62%10.65%10.64%表12010-2014年招商银行主要资本充足性指标值与行业、国家水平的对比表招商银行的资本充足性风险就在不断变大，这主要也是资本的不足和充足率的降低。从表1就可以看出：（1）2010年招商银行的资本充足率在7.10%,这个数据与同行业平均值相比，远远不如，而到了2011年，招商银行资本充足率有了很大的提高，但是
8、之后两年在逐年递减，这和同行业的平均值相比，更加的不如，直到2014年，又有了回升的趋势。这些问题归根究底在于招商银行自身的资本金不足，2004年虽然引入了国外的投资者新桥来提高招商银行的资本金，这个新的投资者的加入虽然一定程度上缓解了招商银行所处的窘状，但成效并不明显。在得到了投资者资金的注入后，原深发展和原招商合并后的招商银行在资本上大大提高了，但从上市银行总资产和规模看，还处于行业内相对靠后的位置，虽然基本情况得到一定的改善，但抵抗风险能力还是较差。(2)从国家法令的要求来看，国家大型银行要求资本充足率达到11.5%,而中小型银行只要求10.5%,可以看到中小型银行在低于风险压力上，还远
9、远不如大型银行，中小型银行在放贷过程中如履薄冰，一方面受制于银行业自身的发展欠缺，另一方面，发生风险时的抵御能力也和大型银行无法比较。招商银行的资产已经是达到1万亿的大型银行的门槛，而抗风险力还有欠缺，同样的，招商银行的核心资本充足率虽然达到国家银监会的要求，而同行业平均水平却在其上，这也说明招商银行自身实力还在同行中相对较弱势的地位。以贸易融资作为主要银行业务之一的招商银行来说，改变银行产业结构，提高资本充足性是招商银行今后发展的主要方向。Z不得低好核心资本充足率/计入附属资本的长期次级债务不、100%得超过核心资本的/5计入附属资本的长期次级债务不,50%得超过核心资本的IQJ-/图2商业
10、银行资本充足率比例2 .不良贷款增加招商银行的资产安全风险的增加主要是不良贷款的增加，这些不良贷款拖垮了银行的自身业务开展，使得银行的资本金无法达到国家要求，银监会的范文仲专家研究表示，我国的银行业存量风险非常严重，而且存量和增量风险都有上升趋势，我国在银行业中还处在发展的初级阶段，很多国外的企业和个人想通过各种手段把持中国的银行业，这些对我国的银行业的发展存在着隐患。我国银行业的风险相比国外其它国家，还比较落后，信用风险也很大，这就使得我国在经济快速发展的今天，银行业面对的不断增加的风险投资，工作压力不断增加。年份20102011201220132014不良贷款率0.58%0.53%0.95
11、%0.89%1.02%国家标准值5%5%5%5%5%商业银行平均值0.89%0.96%0.95%1.00%0.99%拨备覆盖率272.01%320.66%182.32%201.06%200.90%国家标准值100%100%100%100%100%商业银行平均值275.05%278.10%295.51%315.21%280.45%最大单一客户授信比率5.29%0%2.95%4.73%2.93%国家标准值10%10%10%10%10%商业银行平均值3.53%3.36%3.84%3.75%3.67%表32010-2014年招商银行主要资产安全指标值与行业、国家水平的对比表从表3可以看出：(1)招商银
12、行的不良贷款率2010年只有0.58%,其数据远低于商业银行的平均值，而从2011年开始，银行的不良贷款率达到了0.95%,到2014年发展为1.02%o虽然低于国家标准值和行业标准值，但也需要关注。不良贷款率是指不良贷款在总贷款中的比例。次级、可疑、损失的贷款属于不良贷款类。这几年的不良贷款大大增加，使得银行的不良贷款率也随之上升。(2)拨备覆盖率是指银行提前针对贷款预计的贷款损失与实际的不良贷款的比例，该比例显示了银行面对不良贷款引发的坏账、烂帐等的抗压能力，2011年招商银行的拨备覆盖率达到了近几年最高的320%,这个数据非常的客观，而同样近两年，由于长江三角洲地区贷款等级的下降，也使得
13、招商银行一项良好的拨备覆盖率下降了近120个百分点，这就使得招商银行本就存在的不良贷款问题，更加加深了矛盾，银行在自身抗风险能力上，也在不断下降，虽然高于同行业和国家标准，但银行发展仍存在着安全隐患，这就使得银行更加重视风险投资的把控。（3）在最大单一客户授信比率这方面，无论是和国家标准值还是商业银行平均值相比，招商银行这几年都控制的还不错，只是在2013年略高于行业平均值，这也需要多加注意。3 .流动性下降流动性风险是商业银行所面临的重要风险之一，它是由于银行资金的不确定的流动而产生的风险。如果对资金的流动性不进行管理，很容易造成风险损失的发生，甚至导致银行的破产。在商业银行经营过程中，往往
14、会追求高额的收益，银行为了增加利润，会把资金投入到收益较高风险较大的中长期贷款业务中，这很容易造成短期资金的流动性不足。此外，随着利率市场化不断推进，央行逐步放开利率管制，把利率水平逐渐下放到市场，让市场决定利率，这样一来利率的波动性就会增加，这种波动性带来的后果可能就是对银行的资产和负债结构发生影响，从而影响银行的流动性。从历史来看，商业银行破产的原因的大部分都是由于流动性风险加剧而产生的。因此，如何管理好流动性风险对商业银行未来发展至关重要。年份20102011201220132014资产负债率95.39%94.00%94.72%94.08%94.01%国家标准值92%92%92%92%9
15、2%商业银行平均值94.11%93.98%93.95%93.82%93.71%流动比率52.35%55.43%51.99%49.56%53.21%国家标准值25%25%25%25%25%商业银行平41.96%40.82%43.27%41.69%44.37%均值贷存比72.61%72.94%69.61%68.64%66.84%国家标准值75%75%75%75%75%商业银行平均值67.49%68.57%68.51%68.64%69.03%表42010-2014年招商银行主要流动性指标值与行业、国家水平的对比表招商银行的流动性风险主要表现在资产流动性下降。由表4以及招商银行近五年年报可以看到：(1
16、)2011年招商银行资产总额达到1万2500个亿，而负债总额才1万1800多亿，总体资产负债率94%。随着近几年的不断发展，招商银行的资产总额在不断增加,从12582亿增加到2012年的16065亿，再增加到2013年的18917亿，最后到2014年底的21864亿；但随之而来的是负债总额也在不断提升，从11828亿增加到2012年的15217亿，再增加到2013年的17797亿,最后到2014年底的20555亿，可以看到负债总额也增加了，招商银行比其它银行的平均值以及国家平均值都要高，这也足以说明招商银行风险不断增加，一旦发生大额的信贷出现问题，那么招商银行也将爆发危机。(2)从招商银行的资
17、产流动比率来看，虽然要比其它商业银行的平均值和标准值都要高，但还是呈现逐年降低的趋势，从2011年的55%下降到2012年的51%,再降为2013年的49%,直到去年才有所回升。这就使得招商银行实际的资产负债周期过长，短期资金也被用来进行长期的资产投入项目，流动性日益下降，从而使得银行资产风险大大增加。银行流动性的下降也使得国家不得不做出金融调整，央行2010年6次上调准备金率，2次上调存贷款基准利率，这样在流动性日益下降的中小商业银行压力上升，从而影响银行资产业务和发展。4 .各项阴历性指标连年下滑对于银行而言，也是一个企业，一直以来为社会做出了极大的贡献，吸纳社会劳动人员，通过各种措施保证
18、了我国各项事业的顺利进行。但是银行也是一个需要盈利的机构，要想保证它的正常运行，实现一定的的收益是不可避免的，否则银行就有可能面临着被淘汰，甚至破产的恶劣后果。和其他的企业一样，银行的抗风险能力也是靠银行的收益体现出来的，如果银行的盈利能力不好，那么从事的一些业务就无法正常的开展,这样就会形成恶性循环，导致银行创收跟不上。一般而言，只要银行的各项业务都能够稳步开展，那么银行的抗风险能力就越强,反之，银行就会在金融市场上显得非常被动。做好银行的各项业务，保证银行盈利，这样才能更好的服务于社会。年份20102011201220132014资产利润率0.96%1.04%0.94%0.87%0.97%
19、商业银行平均值1.00%1.09%1.10%1.30%1.24%资本利润率23.22%20.32%16.78%16.57%16.35%商业银行平均值23.58%19.20%20.39%19.78%18.39%表52010-2014年招商银行的主要盈利性指标值与行业平均值的对比表通过上表5的指标对比能够明显的看到，招商银行在两项项指标中都不占有优势，其发展水平均低于商业银行的平均水平，这种态势非常的危险。(1)对于资产利润率而言出现了连年下滑的趋势，在2012年的时候略有好转但是和其余的商业银行的平均水平相比还是存在不小的差距，直到2014年底才有所回升,这说明还需要加强资产的利润比例，促进银行
20、各项工作快速发展。在资本利润而言，有降有升保持了一个可控的利润率比例，但是与商业银行的平均值相比存在的差距非常明显。(2)从我国银行发展的总体势头来看，资本的利润率也是在不断的降低，在2013的时候略有好转，这可能和经济发生短时间的低迷有关系，但是这不得不引起各大银行的注意。尤其招商银行，其在数据上与银行平均值的差距非常明显，在其客户群体的发展以及银行各项业务的推动上而言还需要继续快步提高。下面我们再通过招商银行和整个商业银行的平均利率水平来进行一个综合的分析，通过表中的数据我们明显的能够看到，对于招商银行来说总体的利率水平是处于下滑状态的，并且行业平均指标也都处于相同的状态直下，并且招商银行
21、的总体水平也是低于了行业平均水平，这可能和整个银行的市场发展趋势有着不可分割的关系。年份20102011201220132014净利差2.41%2.39%2.19%2.14%2.40%商业银行平均值2.47%2.45%2.34%2.21%2.39%净息差2.49%2.56%2.37%2.31%2.57%商业银行平均值2.50%2.57%2.43%2.36%2.58%表62010-2014年招商银行反映利率的指标值与行业平均值的对比表通过上述表格我们能够看到对于招商银行来说，其在各项盈利指标上面与行业的平均水平还是存在着差距，其应对风险的能力上就显得非常危险。通过上表的分析结合招商银行的利率变化
22、分析，我们对于各类利率风险进行了整合，一般而言，包括了以下几方面的风险，说明如下：首先是对于价格重定的风险，随着我国市场经济的发展对于重新定价是经常发生的事情，通过对于银行的负债情况、固定利率情况以及其他的一些指标都将产生不匹配的情况。其次，是对于银行的收益分析曲线存在的风险，对于银行的收益最好的一种格局就是一直处于正收益曲线状态，但是往往因为诸多原因包括曲线移位等，使得收益曲线出现负收益曲线的状态，而这种状态往往是非常危险的，需要进行严格控制。通过上面的数据我们对于招商银行的收益曲线来看出现曲线移位的可能性也是比较大的，招商银行需要对自己的收益加强营销手段，促进银行稳步发展。再次就是对于基差
23、风险问题，由于在银行业的业务工作中涉及的内容特别多,其在金融领域的各项业务范围内对于利率的调整不可能一直处于一种同阶变动过程中，总是会遇到这样或那样的原因致使相关的工具不一样。但是在我们国家相比较来说这一点风险还是比较小的，主要原因是我国对于银行各种利率的调整由统一机构央行进行变动，这就使得整个银行业相对来说处于比较安全的境地。但是随着我国加入WTO以后，各项事业均与国际同步，有可能会面临者学习1.IBOR而做出相应的调整，因此这种风险的存在还是有必要引起注意的。最后，由于当前我国银行在存款用户或者信贷用户出现提前支取和提前偿还的可能性非常大，在这种选择性风险的控制上我国也没有非常好的政策来进
24、行控制，这就给银行存款和带宽带来的比较大的风险问题。进入新千年以来，我国已经六次对银行的存款利率和贷款利率进行了调整，而近年来也是频繁进行降息的调整，使得我国银行的损失相应加大。并且随着我国公民对于金融风险的认识越来越高，自我保护意识加强，加之各类信息渠道较多，对于这种选择性风险的控制，招商银行也要越来越重视。5 .并购后的整合风险首先，就在并购基本结束之后，大批原深发展的员工离职，这其中也不乏大批的支行行长，而就在这时，一些原民生银行的高层被招商银行引入。大批之前深发展的员工的离职也从一个侧面反映出来这次并购并不被他们所认同；其次,有些员工并购之初并未离开，由于原招商银行的一些政策制度在并购
25、后的新招商银行开始推行，于是他们也选择了离开，例如原招商银行在考核体系方面来说，是相对比较严格的，这种高强度的制度转变让以前深发展业务线上的老员工很难以适应，因此他们才选择了离开。招商银行的管理制度是比较严苛的，属于雷厉风行型的那种，而原深发展的管理制度是比较宽松灵活的，这主要是由于长期在国外投资者的管理之下，两者之间的矛盾还是很明显的，如果协调的不够好，那么就不只是一部分员工的离职,还将大大的降低整个银行的运营效率。管理制度、组织结构、业务模式、企业战略等各方面的调整都是经营管理整合的范畴。成为一家大型金融控股公司是招商银行的长期战略之一，其战略思路就是通过并购等方式，逐步形成一家多元化的金
26、融控制公司，利用协同效应，获得业务上更好的发展。并购整合中所面临的另外一个很重要还比较普遍的问题就是银行文化的融合。相对稳定的组织文化是每个银行都拥有的，但是每种独有的文化都会有一定的排他性的。文化气息一直渗透在企业的整个整合过程中，因此考虑银行受组织文化的影响也是十分必要的。人力资源的变动和经营管理的差异都会给招商银行带来文化的整合风险，因此即便是强强联合，也要十分的注重文化的融合。如果文化冲突不能得到解决，那么员工、银行和客户之间就会失去原有的互动和协调性，如果问题十分恶劣的话，也很有可能导致这次合并的失败，难以发挥一加一大于二。四、对中国银行财务风险管理体系提出的改进方案(一)建立社会共
27、同防范商业银行财务风险体制我国目前以国有商业银行为主体的银行体系，仍存在产权结构单一，所有者主体虚拟的问题。从我国国有商业银行看，国家作为其唯一出资人，拥有完全产权。国有商业银行名义上归国家所有，但实际上却没有能够完全代表国家管理国有银行产权的人格化主体，所有者不能有效地行使和转让剩余所有权，对经营者缺乏利益驱动机制和有效有约束机制，难以实现利益的激励相容。同时，所有者虚置,也造成产权关系模糊，银行的独立法人地位难以保障,容易受到行政干预，损害银行的经济利益。股份制商业银行虽初步建立了现代银行制度的基本框架，有的甚至成为上市公司，在产权关系上实现了多元化，但绝大数银行都是由国有股占绝对控股地位
28、，并没有完全解决产权结构单一，所有者缺位矛盾，也在一定程度上面临与国有商业银行同样的问题。所有者作为一个虚拟的主体，常会使得企业的既得利益在银行会计监控系统中自动开展各类经营活动，这其中会涉及到的财务风险管理问题往往不能真正实施。为了解决这个问题，我国商业银行应该尽快解决所有者虚拟的现状，保证在国家控股的前提下，能够切实可行的把国有银行推入到资本市场的运营模式中，积极稳妥的优化银行内部治理结构，建立全社会共同防范商业银行财务风险体制,从而使银行获得强劲的原动力。(二)加强银行财务管理人员的风险防范意识在经济全球化大背景下，财务风险客观存在而不可避免，并渗透于财务管理工作的各个环节。作为防范财务
29、风险的主体和中坚力量，财务管理人员素质的高低直接决定着风险控制效果的好坏，财务管理人员素质越高，越能够对财务风险进行敏感的、准确的职业判断，以及及时识别和估计潜在的财务风险。银行应重视对财务管理人员的培训，可通过集中学习、辅导和自学相结合的办法来提高他们的业务技能。此外，要把财务风险审查理念作为一种企业文化，潜移默化的植入员工的思维和日常工作当中。（）建立多层次的财务控制体系，完善财务核算程序任何事物都是有规律可寻的。为防范财务风险，银行管理人员应对不断变化的宏观环境进行认真的分析和研究，尽可能熟知财务风险的变化特征及规律，从而制定多种应变措施。一方面，要配备高效的金融风险预警机制，负责的会计
30、相关工作人员，以及健全的财务风险管理体系，强化财务管理的各项基础工作，另一方面，要适度的调整银行财务管理方法，保证其能够高速有效的运行，提高它对应各种风险的应对能力和意识。我国的商业银行应该结合实际情况，考虑自身的发展需求，建立健全完善的财务风险管理制度，包括风险管理预警体系和财务内容的成本控制管理系统。对财务评估、风险审查、财务信息管理等制度要明确控制标准，通过预警、策划、控制、审核、评估等方法对银行运营资产及成本进行控制，实现收支平衡，和资源利用的最大化。并定期收集相关数据，借以分析银行的运营情况，从而提高资金运行效率，防范和化解财务风险，实现持续经营和价值最大化。（四）加快信用评价体系的
31、建立我国的国有商业银行管理者们应根据具体情况，适当的选择信用评级指标体系中的各项指标及相应得权重，来提高信用评级结果的准确性和全面性。而且，要加快建立和完善个人和企业的信息数据库，在对数据进行补录和整理的过程中，首先要保证数据的完整和真实，其次，在对相关借款人进行数据信息收集时，也要尽可能详细的记录相关人士的财务情况,包括之前是否违约等，并同时根据统一标准,建立严格的数据管理体制，以确保所收集的数据真实、可靠、准确、并且及时。（五）建立财务风险预警监督保障体系财务预警系统是建立在信息化银行的基础上，以银行的财务报表和综合经营计划及其他相关的财务资料为依据，利用企业的财务金融管理业务理论，是银行
32、可以借鉴并用以建立财务风险管理体系理论，银行可以对金融业务潜在的风险进行预警监控，以避免财务风险真正发生。这种风险可随时监控各项指标，对风险信号实时识别、评价控制，它属于事前监测，与财务评价系统相互依赖，互为补充。银行的财务预警系统，就等于是在不可预计的财务风险面前预先树立了一道防火墙，如果资产效率出现下降，就要加大收账款项的数目。在财务风险管理过程中，需要工作人员及时对相关信息进行分析核实，并检查评估信息的可靠性,建立相关的风险管理档案，杜绝相关财务风险的二次出现。首先，是要对已经发生无可避免的财务风险有所记录，这样可以预防相关风险的再次发生；其次，要对正在使用的财务风险管理方案进行审核评估
33、，降低其错误率，并把审核结果写入资料库中。由于财务风险是可变化的，新一轮风险的出现，可能会减低或消除之前的财务风险，所以，银行应该审时度势，根据环境的不断变化，来对银行财务风险审核制度进行动态调整，以使其适应新的财务环境，方便银行进行宏观的财务管理工作。五、总结当今时代，金融产业为社会经济的核心，而银行作为金融产业之首对社会经济的影响力尤其重要，因此，金融危机的产生在很重要的一个方面影响着商业银行的健康发展。从上世纪80年代中期截止到现在，将近有100多次银行方面的金融危机在全世界爆发，其中130多个来自国际货币基金组织的成员国当中均发生过程度不同的银行危机，因此可以说银行危机已经正在逐步向全
34、球要延。国民经济发展飞速，其不确定性的影响因素也随着环境的复杂多变而逐步增多，因此在市场经济背景下，我国商业银行所面临的风险也在逐步增加。针对我国商业银行财务风险现状，提出了相应改善对策及建议。参考文献1戎东茹，崔健，李兴策，陶慧云.中小型股份制商业银行财务危机预警概念界定J.农村经济与科技,2016,(14):117+123.2梁悦.经济新常态下商业银行财务危机潜在问题研究D.首都经济贸易大学,2016.3李波.我国商业银行财务危机预警机制指标及其分类以南京市商业银行为例J.经济论坛,2015,(11):40-42.葛小慧.财务危机预警理论与商业银行信贷风险管理J.现代商贸工业，2014,(14):109710.5王蕊.财务危机预警系统在商业银行信贷风险管理中的应用J.商业经济,2014,(09):110711.6云茜.商业银行财务危机预警系统研究D.山东财经大学，2013.7聂慧.中国商业银行财务危机预警机制研究J.东方企业文化，2013,(02):195.8赖金娴.金融危机下我国商业银行财务风险的预防与控制J.行政事业资产与财务,2011,(14):92-93.9曾莹.基于财务危机预警模型的商业银行信贷风险管理研究D湘潭大学,2010.10许新强.对中小商业银行财务危机预警机制的思考J.特区经济，2009,(03):77-78.
