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1、重庆省2024年内审师内部审计基础：沟通中期进展状况考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是A：帮助理解审计事项B：是一种获得信息的不经济的方法C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中D：只适用于远程审计2.以下各项限制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为A：要求必需从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存B：要求各月从全部
2、供货商处的购货总额不能超过该月的选购预算C：要求与全部主要的产品原料供货商签订购货合同D：要求依据实际生产状况，向经批准的供货商购货3 .一家公司在磁带上建立数据库业务的依次文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说，这种方法好像延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间，应当把依次的磁带文件变更成下列哪一项?I.索引的依次磁带文件。11依次的磁盘文件。III.干脆访问磁盘文件。IV.索引的依次磁盘文件。A：a.只有I、11和川B：b.kII、In和IV全有C：c.只有I、U神IlVD：d.只有I和114 .内部审计师正在对以前12个月实行的销售佣金安排的有效性进行评价，对此项安排的有效性供应
3、强有力支持的审计程序应当是A：按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；B：将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；C：回来分析过去两年每月外部经济状况指数对销售的影响，并与销售预料报告进行比较;D：与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。5 .反映服务交易质量千差万别的服务特征是A：无形性B：异质性C：易逝性D：不行分割性6 .以下哪项内部审计安排工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围A：长期安排；B：业务工作方案；C：内部审计活动的预算；D：内部审计活动的章程。7ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中，检
4、验九罐得到下列卡路里的数量0.9,0.95,1.0,1.05,0.85,1.0,0,95,0.95,0.9。这些观测值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是A：0.0577B：0.0612C:0.0316D：0.003758 .通过内部审计部门的工作时辰表，审计委员会应当总能获得充分的信息，从而确定所提议开展的审计业务是否能够A：可能导致重要风险得到发觉B：包括充分的舞弊意识C：支持公司目标的实现D：可能发觉限制薄弱环节9 .哪项是电子工作底稿的不足？A：每个审计人员必需有一台个人电脑B：重要的工作底稿仍旧必需打印和归档C：相互索引更难D：须要进行特
5、殊的技术培训10 .在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够供应最有劝服力的信息A：一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；B：被审计单位记录的供应应客户的销售发票的复印件；C：干脆来自顾客的确定式函证；D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。11 .在下述管理要求中，哪项属于内部审计专业实务框架(以下简称专业实务框架所阐述的正常确认业务范围？A：进行自制还是选购的决策分析，并将相关建议管理层批准。B：就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。C：分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。D：对管理层的安排进行独立评估，作为提出审计建议的依据。12
6、.在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会运用差错预防工具？A：定义B：限制C：测量D：改进13 .平安和健康(ESH)自我检查方案的一部分,检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。假如某个缺陷不能即刻订正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对全部部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局供应有关订正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止(CIOSUre)信息，并确认了订正活动的完整性。限制系统的以下哪项变更，将弥补这个潜在的利益冲突？A：附加的限制是须要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种状况供应了
7、充分的监督B：附加的限制是不须要的，由于那些实施订正活动的人正处于评价订正活动充分性和完整性的最佳状况C：在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证明终止信息D：ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的全部加入信息负有责任14 .由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能A：影响执法检查对法律的说明，以便其与公司实务相一样。B：建议执法检查员变更检查范围以便限制偏差。C：帮助执法检查员进行现场工作，以削减其现场检查时间。D：通过审计底稿和报告向执法检查员供应足够的符合性测试的证据。15 .某组织大量采纳最终用户开发的
8、方式。然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的平安和夏原限制，而可能对组织产生潜在的风险。下列各项中哪一项是对这种风险进行限制的最佳方法？A：a.对学问库进行检查。B：b.对开发和生产中的限制进行测试。C：c.确保信息系统与组织目标的兼容性。D：d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。16 .在六西格玛方法中，分析”阶段是在以下哪一个阶段后？A：定义B：限制C：测量D：改进17 .审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创建了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最终两位小
9、数并加到自己的账户中。以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？A：平行模拟；B：系统限制和审计复核文件。C：为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；D：抽点打印法18 .对内部审计和外部审计工作进行协调有助于削减外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师A：依靠内部审计部门开展审计工作。B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发觉。C：应用内部审计部门供应的风险和限制分析，为外部审计人员的测试工作供应指导。D：在存在内部审计部门的状况下只重视高风险领域。19 .内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的坚固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以A：提高内部限
10、制抽样技术的成效B：为内部审计师供应独立的、有见识的观点C：通过供应从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师供应帮助。D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层供应的保证服务的质量20 .以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当限制措施？A：刚好记录客户的订单。B：已装运货物与有效的客户订单吻合。C：由销售部门对退货进行损坏状况检查，然后在将退货放入库存.D：要求有赊销部门对赊销交易进行批准。21 .舞弊报告应在何时要求A：舞弊发觉阶段结束时；B：舞弊调查阶段结束时；C：舞弊发觉和调查阶段都结束时；D：既不在舞弊发觉结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。22 .在某个人负责
11、以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部限制薄弱环节？A：从客户处接收现金并编制现金收取状况的初步清单；B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；D：在银行存款并编制月度银行对帐单。23 .首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先探讨。对此，首席审计执行官应当A：按要求将工作报告供应应高层管理人员，并就任何可能须要实行行动的议题进行探讨B：向高层管理人员供应仅限于以
12、下内容的信息；已完成的审计业务；己公布的最终审计报告所反映的审计发觉C：不向高层管理人员供应工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项24 .通用审计软件可以用于限制性测试支持性测试A：可以可以B：可以不行以C：不行以可以D：不行以不行以25 .某组织大量采纳最终用户开发的方式。然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的平安和夏原限制，而可能对组织产生潜在的风险。下列各项中哪一项是对这种风险进行限制的最佳方法？A：a.对学问库进行检查。B：b.对开发和生产中的限制进行测试。C：c.确保信息系统与组织目标的兼容性。D：d
13、.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。26 .一个规模特别小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层恳求，要对一个极端困难而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了标准？A：与管理层探讨该项审计业务的时限，确定是否有足够的时间去增长适当的专业学问。B：与管理层探讨向外部选购该困难领域审计服务的可能性。C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并立刻绽开工作。D：为审计组增加一名外部顾问，帮助实施审计业务。27 .在确定某金融机构是否始终在为
14、追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序供应的信息量是最少？A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前供应的贷款的随机抽样样本相比较。C：绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回来分析。28 .分析性程序能使内部审计师预料项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计A：追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；B：将财务数据与可比期间的数据、预期的结果（如预
15、算和预料），以及类似的行业数据进行比较；C：探讨财务数据要素间的关系，依据公司的阅历，可以预期到这种数据间的关系与可预料的模型是保持一样的；D：探讨财务数据与相关的非财务数据间的关系。29 .以下哪种状况下审计师可能缺乏客观性？A：一名前任选购助理在转入内部审计活动4个月后对选购业务内部限制实施审查B：审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查C：审计师对与服务组织订立的合同相关的限制标准和业绩评价指针供应建议，该合同处理雇员薪金和福利有关D：薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点30 .询问管理部门II、视察业务客户的处理程序10、实物检查IV、外部供应
16、的资料A：11LMn、IB：IV、I、II、InC：n、MI、InD：IV、III、I、II31 .以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的A：计算不正常数据的总数；B：检查重室数据、丢失的数据、和确定范围的数值；C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所运用的标准；D：确定计算的总数和进行的分析。32 .在公众持股公司中，管理层常常要求内部审计部门参加审计对外公开但供内部运用的季度财务报表。要求内部审计部门进行参加的理由许多，但以下哪项不属于这类理由？A：管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值B：管理层可能担忧，一旦季度财务报表出现错误，可
17、能会引发有关部门对公司的惩罚C：依据标准，内部审计师应当参加对季度财务报表的审计工作D：管理层可能会关注其在金融市场的声誉33 .在六西格玛方法中，差错预防方法用于A：改进产品设计和可信任性B：测量流程性能C：实施统计流程限制D：改进组织流程34 .内部审计师在征税期间参加所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范？A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售；B：在地方高校有偿举办晚上的税务研讨班；C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。35 .普遍的和特殊的缘由在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来？A：
18、定义B：测量C：分析D：改进36 .确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步实行跟踪措施。II、再进一步审查时解除以前己经审计过的领域。III、了解被审计领域的业务程序和限制活动。VI、理解管理层关注的问题或提出的要求。A：只有HI是对的。B：只有11和In是对的。C：只有I和In是对的。D：只有I、In和VI是对的。37 .某内部审计师正依据专业实务框架，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应当A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证B：承认全部机构为管理风险而应用的技术是大同小异的C：确定并接受机构所面临的风险程序D：在处理风险管理程序的评估工作时采纳与安排审计业
19、务时应用的风险分析完全相同的方式方法。38 .某公司确定留用某家外部审计师事务所，针对此确定，审计执行主管(CAE)应当A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会供应帮助C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出确定D：不要参加该确定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性39 .审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按安排执行的程度。对于审计经理得出安排不充分的地方，他可能是发觉了以下哪方面的信息A：审计业务起先时，审计工作的目标和范围没有清楚界定；B：由于未预期到的阻碍使审计
20、预算超支15%；C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；D：所互核的审计工作方案往往是渐渐形成的，很少预料到全部可能遇到的状况。40 .风险评估可以实行不同的形式，但一般都包括I.对己识别风险的描述；11.对审计限制的测试；III.对风险进行评级的制度；IV.样本规模的确定。A：只有I和11是对的。B：只有I和In是对的。C：只有I、In和IV是对的。D：只有n、In和IV是对的。41 .某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售状况并更新存货记录已有几年时间。在进行有安排价格变时，公司总部将价格变更文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检
21、查服务器的下载状况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；C：降低商品价格有时不太精确的风险；D：增加商品价格有时不太精确的风险。42 .当内部审计师开展的询问服务给公司带来增值，并改善公司运营时；A：假如内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述询问服务可能有碍其客观性；B：不行能在这些询问服务中实现保证业务的目标；C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一样；D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客
22、户以外的其他对象反映状况的责任。43 .内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计状况和结果是支付合同成本$10000000总体发票数量2000可容忍误差1%置信水平95%可信度3.0样本间隔$33333样本量300期望误差无发觉误差无关于这个样本，下面哪项是正确的A：选择任一个特定发票的概率都是15%(3002000);B：合同发票中包含重要错误的概率是1%；C：假如错报不超过$33333,则抽样风险是可以接受的；D：在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000($100ooOOO的1%)。44 .以下哪项内部限制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起
23、污染之前就进行防范，而不是在事后发觉污染？A：限制接触环境部门的文件B：每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果C：由环保人员开展正式在职培训安排D：确认有害化学物质处理成本的巨额预算差45 .为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机限制程序最有效？A：采纳校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。B：采纳批限制总数校验，包括限制每批的数量与金额总数和杂项总数。C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。D：设置字段编辑限制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。46 .审计师得到了一张包含公司全部存货美元价值数据的
24、磁盘。磁盘上的数据不是以特定的依次排列。通过运用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物A：选择样本的统计软件；B：从文件中解除全部的表明是托运货物的编号的数据项；C：除以存货单价，计算每种存货数量；D：在纸上打印文件中所包含的信息。47 .个人电脑程序的密码用来阻挡A：不精确的数据处理；B：对计算机的非法进入；C：对数据文件的不完整更新；D：非法的运用软件。48 .鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发觉其己无法履行年度审计安排中包含的全部承诺。审计执行主管应实行的最佳行动方案是以下哪一项内容？A：立刻将状况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，
25、满意年度审计安排的相关需求B：将状况告知董事会和高层管理人员，并恳求后者对年度审计安排进行重新评估C：将状况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，恳求后者重新考虑这些额外的审计要求D：接着执行年度审计安排，找寻机会调整工作重点，并重新进行资源配置49 .为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依靠外部审计师的工作，假如A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；B：外部审计工作主要关注经营目标和活动；C：外部审计工作与内部审计工作协调；D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。50 .与被审计单位一起审查审计报告草案，已获得被审计单位的反馈看法。在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价看法；II、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。A：只有I是对的。B：只有11是对的。C：I和11都对。D：以上说法都不对。
