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1、佳禾食品工业股份有限公司2023年度财务报表审计报告天衡审字（2024）00561号天衡会计师事务所（特殊普通合伙）你亩仙山Wifl-n”net陇掰三f相聊三榭.搬箱群否斛崛版f）斛瞅心Jl史用十机日MMi人报告编码：苏2做BF5CGD审计报告天衡审字（2024）00561号佳禾食品工业股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了佳禾食品工业股份有限公司（以下简称佳禾食品）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规
2、定编制，公允反映了佳禾食品2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度合并及母公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于佳禾食品，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2023年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项
3、单独发表意见。应收账款坏账1、事项描述佳禾食品主营业务是植脂末、咖啡及其他固体饮料产品的研发、生产和销售。如财务报表附注三、12和附注五、4所述，截至2023年12月31日，佳禾食品应收账款余额409,660,486.38元，坏账准备金额22,875,485.39元。因应收账款账面价值较高，应收账款期末账面价值的确定需要管理层运用重大会计估计和判断，因此我们确定应收账款坏账为关键审计事项。2、审计应对（1）分析佳禾食品应收账款管理相关内部控制设计的合理性，并测试相关控制执行的有效性;(2)分析佳禾食品应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、单项计提坏账准备的判断等；(3)
4、分析计算佳禾食品资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分：(4)通过分析佳禾食品应收账款的账龄，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性。收入确认1、事项描述佳禾食品主营业务是植脂末、咖啡及其他固体饮料产品的研发、生产和销售。如财务报表附注三、27所示，佳禾食品销售商品收入确认时间的具体判断标准如下：(1)内销方式：公司根据与客户签订的合同、订单等要求将货物送达客户指定地点后由客户验收并核对无误后作为收入的确认时点。(2)外销方式：公司以报关单上记载的出口日期作为确认外销收入的时点。
5、(3)电商方式：公司在商品己经发出、客户收到货物或系统默认收货，并且公司收到货款时确认收入。如附注“五、财务报表主要项目注释38”所示，佳禾食品2023年度实现主营业务收入265,451.23万元。由于收入是佳禾食品的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将佳禾食品收入确认识别为关键审计事项。2、审计应对我们实施的审计程序主要包括：(1)了解、评估与收入确认相关的关键内部控制设计的合理性，并测试相关控制执行的有效性；(2)选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款，评价佳禾食品收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求；(3)对
6、营业收入以及毛利情况实施分析程序，判断销售收入和毛利率变动的合理性；(4)对报告期内记录的收入交易选取样本，核对至销售合同、发货记录、销售发票、验收记录、出口报关单等支持性文件，评价相关收入确认是否符合佳禾食品收入确认的会计政策；(5)对收入执行截止测试，就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、客户验收记录及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；(6)对报告期记录的客户选取样本，对其交易金额和往来款项进行函证，以评价收入确认的真实性。四、其他信息佳禾食品管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我
7、们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估佳禾食品的持续经营能力，披露与持续经营
8、相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算佳禾食品、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督佳禾食品的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作(1)
9、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。(2)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对佳禾食品持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确
10、定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致佳禾食品不能持续经营。(5)评价财务报表的总体列报(包括披露)、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。(6)就佳禾食品中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与
11、独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。此页无正文，为佳禾食品工业股份有限公司2023年度财务报表审计报告（天衡审字(2024)00561号)签章页。天衡会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：陈笑春（项目合伙人
12、）tt2024年4月17中国注册会计师：赵海荣合并资产负债表2023年12月31日资产注释2023年12月31日2022年12月31日流动资产货市资金五、1709,730,318.08540,693,789.56结算备付金拆出资金交易性金融资产五、2703,973,152.20787,698,491.07衍生金融资产五、3153,000.00应收票据应收账款五、4386,785,000.99422,490,870.36应收款项融资五、54,019,762.50预付款项五、637,555,294.3737,499,568.04应收保费应收分保账款应收分保合同准备金其他应收款五、72,063,74
13、6.185,294,120.24其中：应收利息应收股利买入返售金融资产存货五、8304,201,139.47359,988,484.05合同资产持有待售资产年内到期的非潦动资产其他流动资产五、99,268,738.36679,013.16流动资产合计2,157,750,152.152,154,344,336.48非流动资产：发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资五、1038,236,796.8838.633,501.69其他权益工具投资其他非流动金融资产五、1160,009,493.8540,000,000.00投资性房地产五、1224,206,642.5024,857,56
14、0.60固定资产五、13695,502,143.20670,227,185.25在建工程五、M15.026,518.2544,168,826.24生产性生物资产油气资产使用权资产五、151,587,060.893,592,261.33无形资产五、1653,002,575.9655,361,432.48开发支出商誉长期待摊费用五、171,379,749.285,549,261.52递延所得税资产五、1815.000,503.7711,288,763.96其他非流动资产五、19138,186,634.7163,060,675.39非流动资产合计1,042,138,119.29956,739,468
15、.46资产总计3,199,888,271.443,111,083,804.94单位：人民币元编制服位：佳禾食品工业股份有限公司法定代表主管会计工作负责人:会计机构负贡人:合并资产负债表（续）2023年12月31日象值和所有者权故（或服求权益）注释2023年12月31口2022年12月31口流动负愦：短明借款五、21553,839,576.02555,095,686.11向中央银行借款拆入资命父易性金趣具衍生金融负债五、221,100,337.13460,767.78应付票据五、2311,000,000.0011,000,000.OO应付账款五、24218,438,819.55350,783,1
16、15.84预收款项合同负债五、2510,972,638.1214,521,845.31卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款应付职工薪酬五、2628,647,724.2323,392,587.71应交税费五、2737,124,826.4730,053,517.97其他应付款乩282,791,190.143,547,280.46其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金同付分保账款持布待售负债一年内到期的非流动负悚五、291,299,067.233,686,376.69其他流动负债五、3024,045,861.5647,512,946.03流动负债合计889,260,040
17、.451,040,054,123.90非流动负债：保险合同准备金长期借款应付债券其中：优先股永续债租赁负债五、31493,546.52952,406.66长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益五、326.763.410.661.162,420.06递延所得机负债五、1857,757,999.0247,373,552.04其他非流动负债非流动负债合计65,014f956.2049,488,378.76负债合计954,274,996.651.089.542.502.66所有苕权益（或股东权益）：股本五、33400,010,000.OO400,010,000.OO其他权益工具其中：优先股水续债资
18、本公积五、34794,412,014.92793.287.624.77减：库存股其他综合收益五、35-2,115,796.85-1,912,051.12专项储备盈余公积五、3695,056,349.4876.641,735.45一般风险潴备未分配利制五、37956,849,213.78753,513,993.18归属于母公司所有者权益（或股东权益）合计2,244,211,781.332,021,541,302.2S少数股东权靛1,-101,493.46所有者权益（或股东权益）合计2,245,613,274.792,021,541,302.28负债和所有者权益（或股东权益）总计3,199,888
19、,271.443,111,083,804.94总位：人民币元编制单位：，佳禾食品工业股份布限公司合并利润表项注糅2023年度2022年度二、汗业位收入2,841,274,608.992.427.640.219.75其中：.曹业收入五、382,811,274,608.992,427,610,219.75到序收入已缺既费手续费及佣金收入营业总成本2.535,530,522.052,287,406,753.18其中：营业成本五、382,330,579,357.432.129,402,798.66利息支出乎续费及佣金支出退保金赔付支出净缴提取保险费任准各金冷欷保单红利支出分保次用税金及附加五、3914
20、,739.025.4510,481,029.77稻售费用五、4088,869,241.2167.301,805.2管理费用174,668,850.0969,006,921.23研发费用五31,422,782.2729,010,319.03财务费用Ml3-4.748,734.43-17.796,120.79其中：利息费用五、4310,721,112.073,402,303.09利息收入五、4315,923,502.255,769,645.12加：其他收益五、Il16,536.641.9613,315,570.68投费收瓶（须失以“-”号承列）五、45-1.952,583.352,505,046.
21、64其中：对联营企业和合苜企业的投贷收益五、45-1,783,998.12-1,366,498.31以推余成本计用的金做资产终止确认收益（损失以号填列汇兄收瓶（预失以号或列）净敝口套期收益（损失以号填列）公允价傥变动收靛（损失以号填列）五4625,060,724.6415,605.469.50信用减损失（损失以号填列）五、478,860.5310,121,523.15资产减假损失（损失以号风列五、48-5,704,892.79-1,905,192.91优产处置|又益（损失以号埃列晨498.987.32101,916.65:、营业利润（可损以“”号填列339,666,129.55156,734,
22、753.98Ml：营业外收入五、505,815,768.921.113,145.85诚：营业外支出五、51859,526.725,222,518.29四、利润总额（亏损总额以“”号填列）344,622,371.75152,625,381.M破：阴用税贽用八、5287,919,435.8237,246.067.47五、净利润（净万损以号填列）256,702,935.93115,379,314.07（一）按经营持续性分类1.持续经营净利湖（净皆损以号填列）256,702,935.93115,379,314.072.终止经营净利润（岸”崩以-一”号填列）（二）按所有权归属分类1.归属于母公司脱乐的挣
23、利,（济万预以号项列）257,750,734.63115,379,314.072.少数股东损益（净亏损以号填列）-1.(M7.798.70六、其他粽合收益的税后净额-203,745.731,662,914.53（,）归属母公司所有者的其他粽合收益的税后净额-203,745.731,662.914.53J、能型分类进预菰的耳他综合收益（D重新计量设定受益计划变动额（3）其他第1.工昌为资希允1.需敌32.将由分类进损益的其他媒合收益-203,745.731,662,914.53（D权益法F可转损前的其他综合收趣（2）其他脩超地族谷僧介柒霁啰民金微嬖咨也分奏注入北施亚台收前的金敌（4）凡他惯权投资
24、信用减值准备（5）现金流战套期储备（6）外币财务报表折算差颤203.745.731,662.914.53U（二）归属于少数股东的大他综合收益的税后挣额七、综合收益总额256,499,190.20117,012,228.60（一）在属于埒公司所有君的综合收益总额257.546.988.90117.042.228.60（:）归属于少数股东的综合收益总额1.047.798.700.00八、每股收益：（一）基本每股收益0.610.29（二）稀择号股收益城物单位：佳禾食品工业股份有限公司垠位：人民币元法定（作负费人:会计机构负点人;合并现金流量表2023年度项日注释2023年度2022年度一、经营洁动产
25、生的现金流量：销华商茄、提供劳务收到的现金3.163,822,617.312,510,383,689.19客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加能回园业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额收到的税费返还14,177,221.1356,886,422.83收到其他与经营活动有关的现金五、53(1)43.522,386.6321,255,021.77经营活动现金流入小计3,221,522,225.072,588,525,133.79购买
26、商品、接受劳务支付的现金2,520,808,342.212,162,434,738.16客户贷款及垫款净增加额存放中央限行和同业款项净增加额支付原保险合同整付款项的现金拆出资金净增加额支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金173,935,418.75175,369,399.99支付的各项税费150,086,772.4257.259,553.55支付其他与经营活动有关的现金五、53(2)82,411.664.4069,607,127.56经营活动现金流出小计2.927,272,197.782,464,670.819.26经营活动产生的现金流般净额294,25
27、0,027.29123,854,314.53二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金87,592,342.6413,700,000.00取得投资收益收到的现金21,774,623.2222,799,795.24处假固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额13,974.14370,082.75处翼子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金五、53(3)5,000.00投资活动现金流入小计109,385,940.0036,869,877.99购建固定资产.无形资产和其他长期资产支付的现金86,026,668.28107,686,684.48投资支付的现金20,400
28、.000.00297,860,000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净欲支付其他与投资活动有关的现金五、53(4)70.000,000.0060,649,041.67投资活动现金流出小计176,426,668.28466.195.726.15投资活动产生的现金流址净额-67,040,728.28-429,325,848.16三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金2,586,389.00其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金2,586,389.00取得借款收到的现金129.320.675.00110,000,000.00收到其他与筹资活动有关的现金五、53(5)7
29、55,481.797.10533.165,405.56筹资活动现金流入小计887,388,861.10643,165,405.56偿还债务支付的现金149,892,660.0060,000,000.00分配股利、利润或偿付利息支付的现金37.735,255.5748,957,769.45其中:子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金五、53(6)744,885,688.63145,676,149.53筹资活动现金流出小计932,513,604.20254,633.918.98筹资活动产生的现金流量净颤-45,124,743.10388.531,486.58四、汇率变动对现金
30、及现金等价物的影响2,514,483.9217,753,601.67五、现金及现金等价物挣州加额五、54(2)184,599,039.83100,813,557.62加：期初现金及现金等价物余额五、54(2)433.984.211.32333,170,653.70六、期末现金及现金等价物余额五、54(2)618,583,251.15433,984,211.32编制单位：佳禾食品工业股份有限公司单位：人民币元未管会计工作负责人会计机构负责人:合并者权益飒表2O23*A2023邠度日院卜母公诃所有者权数少数股东权益所有者权应合”股本其他杈款工具贵本公积此他缺价收益专项伟备JR余公积一般风险冷得小计
31、优先Ifi共他400.010.000.0093,287,624.77-1,912,051.1276.64),735.4553,513,933.182.021,54),302.282,Q2】,5”,M28fin.会计政动2.02!.541.302.28208.7-15.738.414.614.03203.35.220.60222.670.179.061.401.493.46203.745.73257.750.734.6337.09&842.586,389.00,586.389.0037.096.1137.096.84-137.096.8-151.415.514.03-36,000,900.001
32、8.4H.6H.03-18.414.614.033、对所仃并（四股朱）的分泥:始.000.900.00-36.000.900.00所仃否权里内部科.过定殳IKil划变动熊邦转用。收克5、/他踪台收H绢转照存修结987.29X31987.293.31!00,010.000.006,112、箕他以瓶r典持有柠投入贷本-.613.就-900.H51m318.77-48,001,200.0048.001.200.006.825.118.77IR.Ml.200.OO-1.001.200.0018.001.2.00（五）与JR储备（八）其他四、木期川小泉然100,010,000.00793.287.624
33、.77-1.912.051.276,611,7645753,513.的3.182,02J,541,302.282.021.541.302.28JM乎身住烝tt总工Ii配分立阳公司仪：人氏币元上行公计I：川他与人法定代程人:公计机杓佻。人：资产负债表2023年12月31日资注择2023年12月31日2022年12月31日流动资产：货币资金557,333,515.17443.847,702.90交易性金品资声703.973.152.20787,698,491.07衍生金融资产153,000.00应收票据应收账款十七、I307,349.839.94399,722,288.54应收款项融资十七、24,
34、019,762.50预付款项5,711,787.317,529,338.96其他应收款十七、384,858,914.7720,608,318.74其中：应收利息应收股利存货77,145,994.64161,930,249.37合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产2.810.428.4616,335.06流动资产合计1.743.356.394.991,781,352,724.64非流动资产：债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资十七、4785,859,294.42737,349,294.42其他权益工具投资其他非流动金融资产10,000,000.0010,000,000.00投资性房地产24,206,642.5024,857,560.60固定资产1
