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1、税收原理与税收概论自测练习一、单选题题目1税法的调整对象是（）。选择一项：A,税收征纳关系B.税收分配关系C.税收权利义务关系D.经济利益关系解析：税法调整的是税收权利义务关系，而不直接是税收分配关系。正确答案是：税收权利义务关系题目2从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（）是其基本保障。选择一项：A.强制性B.规范性C.无偿性D.固定性解析：无偿性是其核心，强制性是其基本保障。正确答案是：强制性题目3纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。选择一项:A.新法优于旧法原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧
2、程序从新原则D.程序优F实体原则解析：程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则，其基本含义为：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法运用，即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一,是必须事先履行税务行政执法认定的纳税义务,而不管这项纳税义务是否完全发生。正确答案是：程序优于实体原则题目4中华人民共和国增值税暂行条例第十七条规定：“纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算销售额的，不得免税、减税。”这体现了税法规范作用中的（）。选择i项：B.强制作用C.教育作用D.评价作用解析：通过国家颁布的税法，人们可以知道国家在税收领域要求什么，反对什么
3、，什么是必须做的，什么是可以做或不可以做的，这是税法的指引作用。税法的制定为人们的行为提供一个模式、标准和方向。正确答案是：指引作用题目5下列现行税法中属于税收实体法的是（）。选择-一项：A.税收征收管理法B.增值税暂行条例C.税收行政和复议规则D.税务行政处罚实施办法解析：税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称。D三项属于税收程序法，是规定国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序的法律规范的总称。正确答案是：增值税暂行条例题目6下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（）。选择一项：A.船舶吨税B.车船使用税C.企业所得税D.消费税解析：计税依据在表现形态上一般有两
4、种，-种是价值形态，另一种是实物形态，其中价值形态，以征税对象的价值作为计税依据，这种情况下课税对象和计税依据一般是一致的，如所得税的课税对象和计税依据都是所得额。正确答案是：企业所得税题目7若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部分，按应纳税额加征五成,应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征十成。当某纳税人收入为8万元时，其应纳税额为（）。选择一项：A. 2.5万B. 2.2万C. 1.6万D. 3.2万解析：该税种使用的是超额累进税率，应纳税额=2x20%+3x20%（1+50%）+320%（1+100）%=2.5（万元）。正确答案是：2.5万题目8下列关于税务规章的表
5、述中，正确的是（）。选择一项：A.税务规章与地方性法规对同-事项规定不一致的，应当适用税务规章B.税务规章解释税务规举具有同等效力，属丁立法解释的范畴C.法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章D.税务规章一般自公布之日起施行解析：只有在法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章,否则，不得以税务规章的形式予以规定，除非得到国务院的明确授权，所以A不正确；税务规章一般应当自公布之日起30日后施行，但对涉及国家安全、外汇汇率、货币政策的确定以及颁布后不立即施行将有碍规章施行的，可以自公布之日起施行，所以C不正确；税务规章与地方性法规对同一事项规
6、定不一致的，由国务院提出意见，国务院认为适用地方性法规的，税务规章就不再适用；认为应当适用税务规章的，提请全国人大常委会裁决，所以D不正确。正确答案是：税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴题目9税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是（）。选择一项：A纳税；B.税法的实施C.国家颁布新税法D.新的纳税主体的出现解析：国家颁布新税法.出现新的纳税主体都可能引发新的纳税行为出现，但其本身并不直接产生纳税义务，税收法律关系产生只能以纳税主体应税行为的出现为标志。正确答案是：纳税主体应税行为的出现题目10下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通
7、过的税收法律的是（）。选择一项：A.税收征收管理法B.税收征收管理法实施细则C.企业所得税暂行条例实施细则D.外商投资企业和外国企业所得税法实施细则解析：A属于税收法律；C属于授权立法但没有达到成熟立法条件；BD属于国务院制定的税收行政法规。正确答案是：税收征收管理法题目11在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。选择一项：A.税目MiC.征税对象D.纳税期限解析：税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。正确答案是：税率题目12我国目前税制基本上是以（）的税制结构。选择一项：A.间接税为主体B,直接税为主体C.多种税种结合解析：
8、我国目前实行所得税和流转税并重，为双主体，其他税种配合发挥作用的税制结构。正确答案是：间接税和直接税为双主体题目13在税收制度的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（）。选择一项：B.税目C.税率D.纳税环节解析：征税对象是征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。正确答案是：征税对象二、多选题题目14关于税收的含义，说法正确的是（）。选择项或多项：A.征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体B.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征C.国家征税依据的是其政治权力D.税收分配的客体是C和V部分解析：征税的主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体，都无权征税
9、；税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C和V部分，否则简单再生产将无法维持。Thecorrectanswersare:国家征税依据的是其政治权力，税收具有强制性、无偿性和固定性的特征题目15税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由（）等构成的综合法律体系。选择一项或多项：攵B.税收行政法C.税收程存法D.税收争讼法解析：税法有广义和狭义之分，从广义上讲，税法是各种税收法律规范的总和，即由税收实体法、税收程序法、税收争讼法等构成的法律体系Thecorrectanswersare:税收实体法，税收程序法，税收争讼法题目16税法的特点体现在许多方面，下列描述不正确的是（）。选择一项或多项：A
10、.税法属义务性法规，没有规定纳税人的权利B.从立法过程来看，税法属于制定法C.从法律性质看，税法属，授权性法规D.从内容看，税法具有综合性解析：从法律性质看，税法属于义务性法规，但并不是指税法没有规定纳税人的权利，而是说纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，是从属性的。Thecorrectanswersare:从法律性质看，税法属于授权性法规，税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利题目17税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列属于税法基本原则的是（）。选择一项或多项:C.程序优于实体原则D.法律不溯及既往原则解析：税法原则可以分为税法基本原则和适用原则两个层次，BD属于税法适用原
11、则。Thecorrectanswersare:税收法律主义，实质课税原则题目18税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列属于税法基本原则的是（）。选择一项或多项：A.法律不溯及既往原则D.程序优于实体原则解析：税法原则可以分为税法基本原则和适用原则两个层次，B、D属于税法适用原则。Thecorrectanswersare:税收法律主义，实质课税原则题目19税务机关采用税收强制措施时，需要满足的条件包括（）。选择一项或多项：A.税务机关必须责令限期缴纳税款B.税务机关责成纳税人提供担保，纳税人不提供担保的C.未按照规定的期限纳税或者解缴税款D.经税务机关信令限期缴纳，逾期仍未缴纳的解析：D
12、项属于税收保全措施条件中的担保条件。Thecorrectanswersare:未按照规定的期限纳税或者解缴税款，税务机关必须责令限期缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的题目20下列关于税收法律关系的特点，表述正确的有（）。选择一项或多项：A.税收法律关系中权利义务具有对等性B.税收法律关系上体的一方只能是国家C.税收法律关系中的财产转移,具有无偿、单向、连续等特点D.税法法律关系体现了国家和纳税人的意志解析：税收法律关系中权利义务具有不对等性，体现的是国家单方面的意志。Thecorrectanswersare:税收法律关系主体的一方只能是国家，税收法律关系中的财产转移,具有无偿、单
13、向、连续等特点题目21引起税收法律关系的消灭的原因包括（）。选择一项或多项：A.因不可抗力造成的破坏C.纳税人自身组织状况发生变化解析：AD项属于引起税收法律关系变更的原因。Thecorrectanswersare:纳税主体消失，纳税义务超过期限题目22约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括（）。选择一项或多项：A.以国籍为判断标准B.以个人的主观意愿为判定标准C.资本控制标准D.以永久性住所为判定标准解析：A项为自然人居民身份的一般判定标准，D项为法人居民身份的一般判定标准。Thecorrectanswersare:以永久性住所为判定标准，以国籍为判断标准题目2
14、3关于税收管辖权，下列表述正确的有（）。选择一项或多项：B.国际上对跨国营业所得来源地的确认.般都采用营业活动发生地标准C.税收管辖权是在国际税收形成后才出现的D.法人双市居民身份的判定往往只能由有关国家之间协商解决解析：税收管辖权并不是在国际税收形成后才出现的，而是在税收产生的同时就存在了。Thecorrectanswersare:税收管辖权具有独立性和排他性，法人双重居民身份的判定往往只能由有关国家之间协商解决，国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准题目24下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。选择一项或多项：A.B.增值税暂行条例C.
15、外商投资企业和外国企业所得税法D.个人所得税法解析：ABD属于全国人民代表大会通过的税收法律，而增值税暂行条例属于税收法规。Thecorrectanswersare:税收征收管理法，个人所得税法，外商投资企业和外国企业所得税法题目25经全国人民代表大会及其常务委员会授权，国务院拥有（）。选择一项或多项：C.调整税率的权力D.增减税H的权力解析：全国税种的开征权属于全国人民代表大会及其常务委员会所有，省级人民代表大会及其常务委员会根据本地区经济发展的具体情况和实际需要，在符合规定的条件下，具有开征全国性税种以外的地方税种的税收立法权，开征国务院无权开征的新税种。经全国人民代表大会及其常务委员会授
16、权，国务院拥有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权力。Thecorrectanswersare:税法的解释权，增减税目的权力，调整税率的权力，制定税法实施细则的权力题目26下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（）。选择一项或多项：A.国家税务总局B.国务院办公厅C.海关总署解析：国务院办公厅不属于税务主管机关，无权制定税收部门规章。有权制定税收部门规章的税务主管机关包括财政部、国家税务总局及海关总署。Thecorrectanswersare:国家税务总局，财政部，海关总署题目27下列属于税收法律关系主体的有（）。选择一项或多项:A.民政机关C.国家各级税务机关解析：在我国，税收
17、法律关系主体包括征纳双方：一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关、海关；另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。Thecorrectanswersare:国家各级税务机关，海关，履行纳税义务的人题目28下列税种中，属于间接税的有（）,选择一项或多项：B.企业所得税C.个人所得税HOH解析：选项CD属于直接税，税负由纳税人直接负担，不能转嫁给他人。Thecorrectanswersare:增值税，消费税三、判断题题目29税收的强制性体现了财政分配的本质，
18、是税收“三性的核心。选择一项:正确的答案是“错”。题目30税收“三性指的是税收的公平性、效率性、稳定性。选择一项：对正确的答案是“错”。题目31税收法律是享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的有关税收分配、调整税收关系的基本制度。选择一项：B错正确的答案是“对”。题目32我国税收法律的立法权只能由全国人民代表大会及其常务委员会行使。选择一项：n错正确的答案是“对”。题目33税收法律可以超越中华人民共和国宪法。选择一项:正确的答案是“错。题目34中华人民共和国税收征收管理法属于税收法律。选择一项：a错正确的答案是“对题目35税收法规的法律效力高于行政法规，待条件成熟可上升为法律。选择一项：错正确的答案是“对题目36中华人民共和国增值税暂行条例属于税收规章的范畴。选择一项：对正确的答案是“错。题目37税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。选择项:错正确的答案是“对题目38中华人民共和国增值税暂行条例实施细则属于税收法规。选择一项：对正确的答案是“错。
