《bh-rzdql分公司财务管理制度-ABC.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《bh-rzdql分公司财务管理制度-ABC.docx（13页珍藏版）》请在三一办公上搜索。
1、我们Il打（败了敌人。我们Il（把敌人）打败）了。广东ABC发展有限公司分支机构财务管理制度（试行）为了加强分支机构财务会计管理工作，健全内部管理机制，保证公司财产的平安与完整，提高公司的经济效益，特制订本制度。本制度所指分支机构为总公司卜属的分公司、办事处。第一章财产监督机制及人员职责鉴于目前分支机构管理架构相对简洁，负有财产监督职责的相关人员为分支机构会计、出纳,仓库人通等.分支机构会计是主管分支机构财产管理和会计核算的主要负货人，干脆向总公司财务中心汇报工作，接受财务中心的指导和监督“仓库主管（未设仓库主管的分支机构为仓库负货人）为主管分支机构存货的主要负贡人，仃关刚好收、发、退、存货物
2、，防火防盗等日常的事务性工作，干脆向分支机构经理汇报工作,接受分支机构经理的指导和支配，有关出入库手续、库房制度建设、盘点等库存的监控工作，则干脆向总公司财务中心汇报工作，接受财务中心的指导和监督。在分支机构内，两者应亲密协作，共同帮助分支机构经理完成日常的经营管理工作。分支机构出纳（所设的专职或兼职的内部人员）主要经管分支机构内部的货币资金，接受分支机构会计的业务指导。分支机构的财务人员和仓库负责人员均由总公司财务中心干脆委派或任命1一、分支机构会计的工作职贡：1、审核仓库入仓单，保证调拨入库数盘无误，帮助总公司完成调拨差异调整：2、限制客户的信用额度，保证公司信用额度限制制度的执行：3、完
3、成应收账款相关账务的处理（包括销售收入、回款、返利、调价、运费等）：4、月底和业务人员对账，出具正式对账单并由业务人员与客户对账，屐踪对账状况：5、月底组织对库存商品的盘点，出具端点表及就点报告；6、审核分支机构人员的费用报销并帮助总公司限制费用；7、限制分支机构人员当月借款限额；8、制作分支机构工资表9、每周与分支机构出纳一起进行现金盘点，保证账实核对无误：10、报送总公司要求的财务报表及销售报表（每月5日前向总公司报送）：11、保存相关的账务资料二、分支机构出纳的工作职员：I、经管分支机构的全部库存现金和银行账户：2、依据审批后的审批单办理现金收款、付款业务：3、建立手工现金日记账并按业务
4、发生的时间序时登记库存现金收支状况，对库存现金做到日清月结，做到账实相符：4、建立手工银行存款日记账并按业务发生的时间序时登记，定期核对银行存款余额，按月编制银行存款余额调整表：5、严格限制库存现金限额，不得坐支或挪用现金：6、对库存现金和相关单据妥当保管，确保平安、完整。三、分支机构仓库主管（仓库负责人）的工作职责：I、合理支配仓库人员的工作，严把商品出入库的手续，保证库存商品的平安和完整；2、依据公司制度及有关规定，负员监督执行商品出入库的工作流程,做好验收、装卸、检脍和登记商品出入库等各项工作，保障商品流转的正常进行：3、与分支机构会计亲密协作，组织仓库商品的盘点，发觉问题刚好上报处理：
5、4、负费库存商品的码放工作，做到按品种、按规格分门别类地摆放：5、对卜.属员工的工作状态及工作业绩进行评估，加强思想教化工作，刚好反映并解决问题:6、做好库房的防火防盗等工作，落实平安货任；7、加强对残次商品的管理，将每周（或月）发生的残次品状况刚好上报总公司处理；8、遇特别状况,如分支机构经理违反制度强迫发货、发生火灾、盗窃等特别事务，可干脆向国洲副总和财务部经理汇报状况“其次章货币资金管理一、收支两线管理分支机构在经营地开设二个银行账户，一个“收入”账户，一个“费用支出”账户。（一）收入账户管理收入账户特地用于收取分支机构全部的货款收入，包括全部收取的现金、代理金等收入。分支机构无权支取收
6、入账户中的任何银行存款。分支机构每周星期一将“收入”账户中上周收入的银行存款划网总公司指定账户，不得截留、挪用此账户的款项.对丁有档口的分支机构，当日收取的现金不迟于次日上午12点前存入收入账户.分支机构会计每周需供应一份上周的销售收入业务明细表。1、除有门市（档口）在销售商晶时可干脆向客户收取现金外,分支机构不得向客户收取现金,如特别状况确需收取现金的，由相关人员提出申谙，经分支机构经理和会计核准后，以书面托付收款形式通知客户付款。（托忖书如附表一）未经同意私自收取客户款项属严峻违规行为，一经公司发觉，将肃穆处理。2、对客户干脆将货款汇回总公司或总公司转账收款的，分支机构会计应刚好通知总公司
7、财务,经总公司出纳确认货款到账后，由总公司以收款确认单（附表二的形式通知分支机构记账。（一）费用支出账户管理费用支出账户特地用下分支机构的日常费用支出，其资金来源由总公司拨入01、分支机构严格执行收支两条线的资金管理制度.分支机构全部的贷款收入，必需全部存入收入账户，分支机构的费用支出只能从“费用支出”账户支出，严禁分支机构用货款支付费用。2、对于总公司人员在分支机构提取备用金必需经总公司审批，具体操作程序为该总公司人员向分支机构经理提出申请，由分支机构会计审核后传真总公司，财务中心接到传真后按公司借款审批程序处理，并在核准后回传分支机构财务。总公司人员提取备用金后，分支机构会计需刚好通知总公
8、司记账，并聘相关单据原件一同寄回总公司（分支机构只留收据豆印件）。二、对分支机构个人借款的规定：I、分支机构个人借款审批权限规定：a、借款累计余额在个人月工资的50%以内（含50%）,由分支机构会计审批：b、超过个人月工资的50%并少于100%的（含100%）,由财务中心审批：c、超过个人月工资的100%并少于I万元（含1万元），由管理本部审批：d、1万元以上由集团执行总裁审批。严禁分支机构出纳在未经相关人员审批的状况卜响分支机构人员发放借款。2、对于因出差缘由需借款的员工，由该员工向分支机构经理提出申请，经分支机构会计审核后传真总公司，按公司借款审批程序处理：3、分支机构田工无生活费用，可向
9、分支机构办理借款：4、原则上借款期限不能超过一个月，对个人借款不按规定进行费用报销或归还时,分支机构会计必需从借款人当月工资中扣回；5、对于未还清借款的员工,分支机构财务原则上不得再受理其新的借款申请。第三章费用开支管理一、分支机构费用实行预算管理分支机构会计于每月28日前向总公司财务中心报送下月的费用预克表，由财务中心据前期费用发生状况审核并报执行总裁批准后执行.分支机构依据实际状况，凭总公司审批同意报销的金额报销贽用.二、分支机构费用报销审批权限分支机构的费用支出单据统按月寄回总公司，按公司报销程序执行，分支机构无权在未经总公司核准状况卜进行费用报料支出。三、费用发生标准及相应附件要求分支
10、机构费用支付的标准及相应的附件要求按本制度所附分公司费用支付标准及报销附件表及办事处费用支付标准及报销附件表执行。四、费用报销流程I、报销人填写费用报倘单/差旅费报销单，交分支机构经理审核费用支出的合理性，分支机构经理作为部门经理对报销单签字确认：2、报销人把经分支机构经理签字的报销单交分支机构会计，分支机构会计按分支机构费用支付标准及报销附件表的要求审核单据并填写分支机构人员报销记录与核定表。其中，分支机构的切公共支出，如房租、水电费、运输费等由出纳统支付和报销。对超支的费用会计应不予审核，如确为合理支出，由报箱人经分支机构经理签字后干脆向总公司申请，分支机构会计查核总公司的审批状况进行审核
11、：3、次月3日前，分支机构会计整理报销单和分支机构人员报销记录与核定表并击回总公司，按总公司报销程序处理：4、报销单据完成公司的报销程序后，由总公司主办会计按审批状况补填G分支机构人员报销记录与核定表的“同意报销金额”、“扣款额”及“备注”栏，由财务经理核实后传真分支机构出纳，由出纳按6分支机构人员报销记录与核定表的“同意报销金额”冲减个人借支或返还现金。五、工资审核与发放潦程分支机构员工每月的工资发放时间为次月15日。K每月8日前，分支机构会计据本机构人员的工资标准和出勤状况制作上月工资表，经分支机构经理审核出勤状况签名后传真总公司财务中心：2、总公司财务中心按相关人员的工资标准及人力资源部
12、人事记录审核工资表并按公司焚用支付程序审核和报批：3、财务中心把经核准发放的工资表传真分公司会计并由出纳发放工资；4、分支机构出纳发放工资后把发放工资单据交会计寄回公司。分支机构出纳分支机构经理公司行政部门发放工资。核实出勤状况核实出勤状况分支机构会if对于离职人员工Hl1报送工资表f传真工资表S职人员填J财务中心对中;1P旧衣；f/按公F报销程序处一理按公奇泅明ETJi:成前关工作交接及交还公司全部的财物后由分支机构会计核算工资并连同离职申请表传真财务中心申请发放，严禁未经财务中心同意私自发放离职人员工资。第四章应收账款管理一、信用额度限制每个会计期间总公司据分支机构申请，核发分支机构新一期
13、的客户信用额度表。分支机构必需严格执行客户信用额度管理。1、授信额度的申请,严格按公司的信用管理制度执行，必需按时上报，经总公司审批后,方能执行。不允许未经审批先执行，以及超过审批额度执行。2、分支机构必需严格执行公司批准的授信额度，不允许超信用发货。3、分支机构应随时检查经捐商的信用执行状况，刚好清收到期货款。对到期未回款或不守信用的经销商，申请取消信用额度，并对其欠款进行催收、清理。4、对信用额度的调整，分支机构须提出申请，上报公司审批后执行。对连续三个月未提货或提货额少于投信额度的,分支机构应对经销商进行清理，上报申请取消或调减信用额度，并对其欠款进行催收、清理.5、分支机构不得与经销商
14、串通，私自提高信用额度或无款发货、先货后款，若有此类状况发生，公司将予以严惩。情节严峻广，将移交司法机关。6、分支机构会计作为信用额度的干脆限制人员，对超信用额度客户不予签名发货，对无分支机构会计签名的销传订单仓管如有出货，将对仓管人员和相关业务员予以重罚。7、如确需超过信用额度发货，由分支机构经理向总公司提出申请，按公司审核程序执行。二、对账操作程序分支机构应每月与有欠款的客户进行应收账款核对、确认工作“I、次月3日前由分支机构业务部各业务员向会计提交各个客户上月发货、收款及欠款结余状况表，由会计审核后填写“对账单”（见附件三），签名作实后提交业务员与客户进行对账。对账单的金额、截止日期必需
15、与总公司账套设置的会计期间样。2、业务员应督促客户刚好进行核对、并要求客户在对账单上签章确认（如为堆位，必需取得对方财务人员签字并加盖公章；如为个体，必需由对方老板签章确认）。对于客户有异议的对账单，要求客户在对账单上具体说明。3、业务员收到客户确认的对账单后，应提交一份更印件由财务归档。对于客户有异议的对账单，业务员应刚好与会计沟通，解决对账差异，并重发时账单，要求客户爸章确认。4、各业务人员必需按“应收账款在谁手里.就由谁负责清理”的原则，主动清理过去遗留的应收账款，不得扯皮推诿。5、业务人员离职时必需对所负员的客户的应收账款重新核对，取得客户的确认并经总公司审核后方可办理离职手续。对账流
16、程如下：复印对账单由会计名档三、客户返利I、返利的标准：a、客户经销的产品必需是公司产品。b、发行的新片、特价品不享受返利实惠。c、能享受销售返利的客户必需是与公司签订经销协议的客户。分支机构应与客户商洽合作条件，并以书面形式报回总公司，经本部经理审核后报总经理审批后执行。分支机构应将经审批后的返利合同送一份至总公司财务部备案。d、客户返利按月或季计算“e、客户返利的计算以当月（季）的网款金额为基数进行返利的计算2、返利的程序：a、由分支机构业务代表提出申请,依据客户的当月回款额，按当时与客户商洽合作条件确定的返利率计算返利并提交分支机构经理审核。b、分支机构经理据客户的回款额进行审核并提交分
17、支机构会计审核。c、分支机构会让确认回款额无误后提交总公司按总公司返利程序执行。四、应收账款内部转账操作客户的应收账款从总公司转到分支机构管理或分支机构客户归入总公司管理，应按以下方式进行客户管理交接：I、总公司客户转到分支机构：a,由于总公司营销策略的须要或其它缘由需把客户应收账款转到分支机构的，先由总公司业务员与相应的销售会计进行内部对账，并由销售会计供应正式的对账单签字确认后由业务员与客户进行时账。b、总公司业务员完成对账并取得由客户若章的对账单后，填写转账申请第向相应的销售会计提出转账申请。C.销售会计接到申请单审核后转交总公司主办会计d、总公司主办会计在转账申请单签名同意后传真给分支
18、机构会计e、分支机构会计通知分支机构经理指定相应业务员与客户沟通确认应收账款f、由分支机构业务员和会计进行确认应收账款无误后签字回传总公司g、总公司主办会计把由分支机构业务人员和会计签名核实后的转账申请维转交销作会计转销客户应收账款1.公司内部对距传审核转交总公司销售会计总公司主办会计转交入账总公司:务人员惶工转吗由冠对账2、分支机构客户转入总公司：分支机构客户转入总公司按总公司客户转到分支机构的传账程序进行类似的操作。注：总公司主办会计是应收账款内部转账的关键限制人，未经其同意，分支机构会计或总公司狷售会计不得接受其他人员的要求进行转账工作，造成应收账款无法收回费任由相应会计担当。五、应收帐
19、款的调整I、对于客户欠款（应收帐款）在客户之间相互地转移，必需取得客户之间财产转移的确认函，确认函后附货品转移的清单，该确认函在客户双方签字后，经分支机构经理和公计确认后方可做为调帐依据.2、客户（总公司或分支机构的客户）要求对其现有库存的滞销品降价，以促进销告，分支机构经理应派专人到客户处清点商品,确定品名、数员、价格，编制份清点表，由客户签字确认，经分支机构经理、会计审核后传回总公司审批，以此作为调减客户应收帐款的依据。分支机构相关人员必需实事求是，不得弄虚作假，损害公司利益。六、发票开具程序对于分支机构人员申请开具发票（包括增值税t用发票和一般发票），按如下方式操作：由相关业务员填写发票
20、开具申请单（附表四），交分支机构会计审核欠款状况、申请金额后传其总公司财务中心，由财务中心按规定开具。1、商品谢拨流程（I）分支机构支配员依据经销商的购货申谙与仓库的库存状况，填写“商品调拨申请雎”,交分支机构经理审核，（2）分支机构经理应杳询库存及客户需求状况，对“商品调拨申请单”仔细审核，并签署审核看法。 3）分支机构支配先将经分支机构经理签字同意的“商品调拨申请单”传真至总公司指定的业务员。 4）分支机构仓库管理员收到货物后，依据配送中心交货清单上所列货物清点，发觉实际点收的货物和发货清单有误的，马上检查缘由并填写收货差异表通知分支机构会计。（5）分支机构会计在审核收货品种、数量的真实性
21、后传真总公司相关业务员。 6）总公司相关业务员按差异状况作相应处理并提请总公司会计调账。2、商品退货流程（I）分支机构支配员依据仓管员的要求和预料的销售状况，填写退货申请单交分公司经理审核。2）分支机构经理据库存状况签署审核看法。（3）分支机构支配员在取得经分支机构经理核准的退货申请单后联系托运并把退货申请单和托运单传真到总公司相关业务员。（4）总公司相关业务员在配送中心清点后与分支机构支配员核时退货差异。5）总公司相关业务员按差异状况作相应处理并提请总公司会计调账。西而申请退货经理分支机构支配员传真退货申请单总公司指定业务员审核核时差异二、商品销售I、分支机构商品销住分现款现货、先预收款后发
22、货、先发货后收款（信用额度内发货）:种方式。（1）现款现货：客户向业务主办提出购货申请，打单员打印商晶销售清单，经分支机构会计审核后传仓管员备货，客户付款并在商品清单上签名，财务收款并在销售消堆上签名交给仓库组织发货。销售流程如下：通知发货（2）先收款后发货：客户提出购货申请、预付货款给分支机构并将付款单据传真给分支机构业务员，业务员对货款确认并在客户付款单据上卷字后交分支机构会计，会计杳询银行收入户收款状况，如由总公司代收款，由分支机构会计向总公司出纳查询到账状况并在收到收款确认单后确认。在分支机构会计确认收到款后在商品销格单签字同意发货交分支机构仓库管理员，仓库组织发觉。除部分仃信用额度的
23、大客户与档口现款提货外，分支机构的销传律实行先收款后发觉的销售方式。俏伟流程如E： 3）先发货后收款：对信用较好、回款刚好、每月销售量相当大的客户，由分支机构经理依据客户的销传与回款状况制定信用额度，报总公司管理本部经理与总经理签字后执行。严禁分支机构私自对客户铺货销售。销售流程如下：客户传真销售明分支机构业务人员通知打箱售电仓管员付要求发货打单员申请发货r分支机构信用额度内签名发货一会it2、客户提出购优申请业芬员接电后必需经分支机构会计审核（留意事项：假如为现款现货和先收款后发货的会计需审核收款状况、假如为先发货后收款方式需审核是否已超出信用额度）签字后，仓库管理员方可发货。会计人员依据稍
24、竹堆与托运堆作账务处理。3、客户退货 1）客户退货的范围：所退货物必需是公司销售给该客户的产品。 2）客户退货的审批权限a、该客户本月退货额盛计在上月销售额10%以内由分支机构经理审批：b、该客户本月退货额累计超过上月销竹额10%的由分支机构经理向总公司申请经公司审核程序执行。 3）退货价格的确认标准a、对未破损、损坏的产品：按相应品种现时销传价计价，娟现时销售价高于当时发出价，则按当时发出价计价：但如为新片裸碟退货，按退货时单价打810折计价：b、对破损、损坏的产品：按相应品种现时销售价扣除O.8-I.2元/片计价。 4）客户退货的操作流程a、客户将拟退货的产品名称、数量、质量状况传真给分支
25、机构的业务人员，业务人员按前述规定审核是否准予退货。b、对符合退货条件的，业务人员报分支机构经理按权限进行审核或审批。经审批后业务主办方可电话通知客户予以退货。业务人员包印两份审批表，分别交分支机构会计与仓库管理员。分支机构会计有监督退货是否按规定执行的货任。c、仓库管理员收到客户退回的产品后，清点验收后将一式三份的退货清点单中的两份分别交给会计和业务人员进行相关处理。d、业务人员作为客户退货的责任人，对退货的全过程进行跟踪负贲，并负贡与客户退货的差异协调”4、代发货及代收退货操作因业务开展须要，总公司与分支机构、分支机构与分支机构存在的代发货及代收退货行为,其处理方法如下：1）代发货操作：a
26、、托付发货业务部门业芬人员填写托付发货明细表，分支机构会计审核签名后由业务人员传真代发货业务部门，由代发货业务部门开具销售订单：b、代发货公司业务部把代发货销传订单及托付发货明细表（传真件）交由会计审核，相关会计审核托付发货明细表（传真件）是否有分支机构会计审核签名以确定签名发货：c、仓库管理员按经会计审核后的销售订单发货并把托运单交由代发货部门业务员保管:d、代发货公司会计把客户应收账款转到托付发货公司核对收货差异和催收.（2）代收退货操作：a、业务人员传真经签字的审批表到代收退货的总公司或分支机构接口业务人员，由代收退货业务人员且印审批表给仓库管理员。b、仓库管理员收到客户退回的产品后，清
27、点验收后将一式三份的退货清点舱中的两份分别交给会计和业务人员进行账务处理.c、代收退货公司会计把客户退货额转到托付发货公司核对退货差异。通知收i三反P退货状况反馈退6状况叶代收货部门仓退货管人员三、库存管理1、存货进出库（1）、分支机构的库存商品，包括成品、裸碟、包装材料、海报等（有门市的分支机构,其在门市陈设的商品，视同库存商品），除因正常手续（如销伶、赠送产品）出库外，任何人未经批准，不得报自挪用公司商品。（2）、库存:商品的出库必需严格履行规位的出库手续，严禁以手写单的形式出货。（3）、分支机构仓库主管（负贡人）作为分支机构阵存商品管理的第一贡任人，应负贡建立具体的管理制度，必需泮格加强
28、分支机构商品进出库管理.（4）、入库的商品原则上不许外借，但为了丰富内部员工业余文化生活，特作如下规定:a、内部员工借磔的申请，必需在分支机构经理和会计签字后，仓库方赐予借出：b、借碟后归还的时间：电影2天，电视剧7天；c、每次限借一套，前次借出的碟子归还后方可再借卜.一次：d、同一品名、节目的碟子只能限拆包装一套：c、仓库应指派专人负责借出碟的保管、登记工作。2、盘点制度为保证核算的真实性和加强库存商品的监管力度，分支机构在每月月底必需对库存商品进行盘点，由分支机构会计出具盘点表及盘点报告（对盘点仃差异的商品，必需查明差异缘由，备相关人员（仓管员、会计、盘点人等）签名确认，在次月随费用单据及
29、报表同寄回总公司。3、库存合理化为了保证分支机构降存合理化，确保单品当月潦通率不低于100%,避开出现商品缺货或过剩现缴，由分支机构经理与业务员结合近三个月单品销售量一同作出产品平安库存量明细表，交总公司审批后由分支机构经理指定专人负贡跟进，每月初3日前提交上月末G平安库存与实际库存对比明细表到财务中心及管理本部审查。第六章审计监督一、总公司成立特地的审计机构，配备特地的审计人员，依据总公司的授权，对各分支机构行使审计监督职能。二、总公司委派特地的审计人员定期或不定期地到各地分公司、办事处，时财务收支活动、经营管理活动、资产的平安与完整性和内部限制状况进行审查并作出必要的评估。三、分支机构的经
30、理、会计、仓库主管（负责人）离职时，应进行特地的离任审计，对其在任职期间的工作绩效、授权的执行或遵守状况、是否存在违规违纪行为等方面进行评估.四、分支机构人m在审计人员履行职员时，应实行主动协作的看法，协作审计人员的工作，不得有意回避、刁难、阻挠和打击报史0五、分支机构人员对审计人员的审计行为和审计结论存有异议的，可向总公司财务中心投诉或申请复议。第七章其他一、文本单据管理I、分支机构应将总公司调拨单与分支机构产品入仓的粘贴在一起作为商品入库凭证。2、分支机构应将本分支机构销住单及托运单粘贴在一起作为商品销住凭证.3、分支机构应建立客户应收账款账袋，妥当保管客户应收账款确认资料。4、分支机构应将上报总公司的全部申请、报告、报表等资料和总公司下发的全部文件、资料整理归档，分类保管。二、合同及担保I、分支机构签订的全部合同均需总公司批准。合同项目分支机构经理总公司财务经理副总经理执行总裁全部合同审核审核审核审批2、担保分支机构不具备法人资格，因此严禁分支机构对外进行任何事项的经济担保。三、其他I、本制度的说明权归集团公司财务中心，在实行中将结合公司发展的实际状况进行改进和完善：2、本制度经总公司副总经理及集团执行总裁核准后实施，修正时亦同.广东ABC发展有限公司管理本部2004年8月11日
