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1、美的置业集团全面预算管理现状、问题及完善对策研究摘要全面的预算管理是目前企业管理势必开发的方法.因为从开国初到现在，中国发展很快，尤其是科技信息方面，所以全面预算管理的发展，也要添加进科技信息。让企业的所有者和管理者，能够第时间取得和自己有关的仃利信息。目前，全面预算管理很多企业都会实施，会给企业带来超级多的好处“实施全面性的预算制度管理,对象是想要大大提高中小企业预停管理水平，提高资源的客住公司来讲，它能够通过制定故略目标、单位内部组织协调、对企业职员的考核等，给集团管理层带来帮助，从而减少业务麻烦，提高工作的效率，生成自己的核心竞争力，让公司桎定持续发展。本文主要选取r公司项目作为课题研究
2、重点对象,采用科学文献调查研究法和实地勘查调研的方法手段针对r公司全面预算编制管理工作进行深入分析,发现其中存在的主要突出问题，并JI从编制和预算管理等两个方面深入剖析了主要原因，最后综合探讨了一些相关的对策措施建议，以及希里对逐步改善r公司全面预算编制管理工作提供参考借鉴。关健词I全面推进预算管理：建立完善预算管理体系：实现战略目标目录摘要1目录1第章绪论31.1 研究的背景及意义31.2 相关概念31.3 .1全面预算管理的概念31.2.2全面预兑管理的意义41.4 文献综述4第二章全面预算管理概述71.1 全面预鸵管理的重要性71.2 全面预算管理的定义8第三章r公司进行全面预算管理的现
3、状及存在问题分析93. Ir公司简介94. 2r公司实施全面预算管理现状93. 2.IJr公司预算组织结构94. 2.2r公司全面预算管理的编制105. 2.3r公司全面预算管理的执行、控制考核14第四章r公司全面预算管理存在问题145.1 缺少完善的预算体系156. 2没有科学性的全面做第的编制157. 3缺少预算管理平台164. 4r公司全面预算控制执行力度不强17第五章改善r公司全面预算管理的对策184.1 建立并完善预算体系184.2 建立科学的全面预算管理指标185. 3.1利用SOWT分析战略185. 3.2采取平衡计分卡优化目标195. 3搭建r公司全面预兑管理平台205.4强化
4、r公司全面预算控制的执行力度21结论22第一章绪论1.1 研究的背景及意义随着我国的市场经济制度逐渐健全，政府部门简政放权充分发挥出市场自我调节作用，鼓励市场有序竞争，合理利用资源，提高企业经济效益。作为市场经济体制下参与市场竞争的公司,若想取得市场竞争的优势，那么就需要注重其核心竞争力的培养和提升,随着公司市场竞争的进一步白热化，许多公司都面临若成木上升、利涧降低等问题，这就需要提高全面预.算管理水平，以此来实现高效益、低成本的基本方针。全面预算管理与企业发展战略目标相互促进，通过统筹规划能够有效地配置.和利用企业经济和管理活动中的资源。全面预算管理可以集计划、调整、监督、考核、激励等功能于
5、一体，切实加强企业内部管理，提高企业风险防范意识。综上所述，全面预算管理保证J整个公司的运营。但是许多公司的全面预兑管理在应用上留存很多漏洞。如矩础薄弱、认识不足、执行不力、由于不了解子公司的经营状况，制定的预算目标与实际情况相差甚远，不仅损害子公司的积极性，还存在管理控制不科学、事后分析不全面和反馈机制不健全等问题。本文将描述全面预算管理体系，分析全面预鸵管理对于战略目标的作用意义以及在运行时存在的问题，在此基础提出对策以及改进措施，全面预兑管理通过讨论在全面预算管理应用上遇到的问题采取措施，发挥若不可或缺的核心作用。企业领导者、管理者可以充分利用全面预算管理体系更好的管理集团，及时发现集团
6、中存在的薄弱环节，并对薄弱环节做到及时改进，促进集团稔健快速的发展.建立科学规范的全面预兑机制对集团的运营起到良好的监管作用，也成为公司可持续发展的关犍因素。1.2 相关概念1.2.1 全面预算管理的概念全面预并管理是依托于公司的中期、长期战略发展计划，覆盖企业所有人员,涵盖公司所有的经营业务，贯通整个流程,汇集预克目标执行与控制、考核与激励、制定与Hi于一身的综合管理系统,全面预鸵管理是实现绩效、目标、货任的有机统图1-1全面预算管理流程图1.2.2全面预算管理的意义调控企业运营成本,提裔公司整体运营收益。全面预兑管理的考评与激励机制可助推公司的成本下降，收入提升,管束企业人员并最大效率使用
7、资源,避免有限资源的不当使用，提高企业资源利用率以及运营利润优化企业相关资源的配理,糅放有限资源的最大使用效率。公司普遍拥有的资源是有限的，而全面预制管理的过程也是企业资源整合的过程,通过各部门人员的充分沟通，了解公司拥有的资源和资源利用情形,协调和优化企业的资源分配。加大控制强度,规避公司运营风险。公司通过加大内部控制强度，可便于灵活了解公司经营状况，方便及时察觉公司可能遭遇的风险，可以及时采取防范措施,规避潜在风险。实施分解故略目标，确保战略目标实现。依托全面预算管理,细化企业整体战略目标,将目标分解后下放,分配到各个预算责任中心，以在预算实施过程中实现战略目标。企业全体人员参与，强化企业
8、整体凝聚力。全面预算管理牵涉公司方方面面、各详细环节,需要所有人员参与的过程，并提倡“自下而上J自上而下”2种方法沟通,让公司各员工参与其中，强化企业整体凝聚力。1.3 文献综述公司要想真正做好内部管理控制，就必然要应用全面预算管理体系，这种管理模式目前在现代企业中不可映少.也是传统会计转变为管理会计的主要支撑之一。rachi21年预算报表323r公司全面预算管理的执行、控制、考核全面预算管理执行过程由每周进行周报汇总，从业务层面上报收入情况和成本情况：从财务资金方面上报本周利息情况等.业务部门在立项的时候需要关联年度预算，若没有预郛，原则上不予立项。付款申请也是如此。每个月末各部门需要提交本
9、月费用执行表和次月资金计划表,由财务预算员进行汇总并分析执行率，偏移程度。r公司收入主要来源于施工，收入的确认是根据工程进度，成本的结转也如此。对于r公司要想预算执行率悬，最主要就是跟进工程进度，只有全部完工才会确认全部收入，待验收合格两年后退还保证金。r公司预算实施无预兑不得开支、立项按预算进行、预算追加或调整需完整汇报。目前公司业务部门发生业务时，会根据类型进行立项，进行费用报销。当选择一项时就会联带出其预算.如果预算够，提交过流程。流程会到部门负贵人，再到区域负贵人，到财务，财务负贡人，最后总经理，归档.整个过程可以看出很漫长.如果要是预算不足，得先和财务人员沟通，进行解决等。浪费时间7
10、r公司预算财务管理职能部门现在预算管理岗位上没有专门的财务预算管理系统，无法满足支掾预算公司全面进行预算财务管理的实际需求.费用预算的调整允许在大项类进行调整，但业务招待费不得调整。为了跟住公司战略目标，公司先发出考核管理办法。每个月会根据当月执行情况进行通报，对于慢于时间进度的分公司，对其公司负责人进行负激励，对超时间进度的分公司，对其公司负贡人进行正激励。每季度召开一次经营检讨大会，每半年召开一次经营半年公。定期改变其方法。第四章r公司全面预算管理存在问题本文根据r公司实际情况提出它存在的问题。4.1缺少完善的预算体系理想全面预算管理实施的好，必须得有完善的预算体系.如果没有健全的体制何来
11、去实施，就算实施又怎样管控。目前r公司就缺乏健全的组织管理体系。这就会导致从编制开始到实施再到最后的进行考评反馈都无法顺利完成，就算顺利完成结果也不尽人意。完善的预算管理体系，会明确各U级各部门的工作员任与工作权利，从而提高工作效率。但目前缺乏这个体系，导致让上卜级信息不同步，目标与实际背道而驰。自己只对自己负责，缺乏整体意识,会使预算松弛问题存在。公司专门的预算监督机构的缺少，只是由财务部的预算人员负责监督,很容易使预算在执行过程中与经营目标发生.偏差，导致预算管理没有效果发挥，失去它控制和监管督促职贡。财经管理部的预算人就承担了全部的责任，但管预算的人自身并非是科班出身,会使预算管理的科学
12、性和准确性降低4. 2没有科学性的全面预算的编制R公司的预算管理编制方法不科学，采用的是增量预算法。就是在上一年的基础上，进行按比例的增加。这一点就没有根据业务实质。可能本年有的业务，明年没有了表412021年度管理费川段算表单位：人民币元管理费用2020年预算1-10月执行2020年全年费用2021年合计28,723,33213.750,36928,026.06451,734,401一薪资福利15,147,81410.108.15520,800,07130,474,319工资12,483,7537,856.44917,755,M1.24,862,549职工福利费1.530,5291.447.
13、1451,997,7412,919.808社会保险费789,422388,428468,9361,745,695住房公枳金344,I1.O416,133577,953916,268一五项费用2.459,891932.5301.115,7294.193.352业务招待费519,419349,2(M526,0651,038,600团队转设费128.80044.66974.000210,000整旅费1,158,324310,023513.2041,888,592汽车费302.90062,75998.452441,000办公费205,680102,932M2,432381,900政电讯费144.768
14、62,91391,576233,260一专项费用9,075,2062.532,5765.780,26416,282,694招聘费108,00099,919104.166433,880培调费206,976122,070165,000622.000企业文化建设费244,650110,249166,281576,700会务费90.00022,02294,982300,000劳动保护我300.0002.029253,652251,233租赁费3,972,0891,053,7401,270,5377,938,318物料消耗115,OOO11,66199,788191,287一折旧及摊销费2,040,42
15、1177,1080781,036用冏定资产折旧200.9121.6360409,036无形资产摊销240.000175,4720375,000资料来源：r公司2021年管理费用预算发表4-1反应的是r公司2020-2021年管理费用的预算情况,根据表5-5中的数据我们可以看出，21年的数据均在20年全年费用基础上增加，虽然增量预算法编制简单，但不合理。预算不合理会导致执行数据也不准确,从未偏离公司战略。再者，r公司的收入确定数据要根据集团房地产项目交付时点来确定，数据信息的获取缺乏难度，可能会存在业务部门盲报收入情况，使得预算的编制不准确。由于财务部门预算人员对业务的不熟悉，不清楚安装一个监控
16、都需要些什么，就会造成预算编制存在松弛现象。6. 3缺少预算管理平台r公司缺少预鸵管理平台。会导致所有的预算工作都在ecxe1.中完成。由于文档存入在电脑中，就会存在一定风险“当电脑死机时，还没保存的预算表怎么办。当维修电脑时，会存在预兑数据缺失或泄露的风险。如果时没保存，可以至新操作，但就会大大的降低工作效率，员工工作的积极性也会被打击。如果数据一旦泄露，就会造成难以挽回的损失。并且在操作方面，由于小数位的原因，还会造成差异。因为人工操作，也难免出现些问题。这些种种有缘都会降低工作效率，还不能做到实时数据是最新的。在安全性方面，因为不是系统，是人工，就可能会被人恶意感改。由于区域公司和总部不
17、在一个地方，会导致信息传递存在不及时，双方未能同时做到信息统一化“在预算的执行过程中，由丁允许专项镀用项F1.内预兑可调整，会导致明年预算参与数据可靠。所以公司在执行管控过程中。因缺少预算管理平台,可能会导致执行过程中的管控变得困难“力4. 4r公司全面预算控制执行力度不强2020年10月，r公司开展内部调研。在员工的绩效考核页面。有员工绐自己的部门进行打分，并针对全面预算管理问题进行了额外的投票.本次调查共计550名员工，其中85%以上的员工不了解全面预兑管理，9.9的员工有听说过，5.1%的员工了解一些。在选择参与部门时，只有6.7%的员工选择了全员参与。大部分员工只关心自己的业务，甚至在
18、上报预算时都未用心.因为不关心执行情况。只是为了完成任务而工作。所以，由以上数据可以得出，r公司想要实施全而预算管理，存在的问题之就是r公司全面预算控制执行力度不强。根据表5-5可以看出会务费和劳动保护费执行进度显然不合理。10个月时间进度是83%。而会务先执行进度是24%,劳动保护纨执行进度是0.07%。很明显，业务部门在报预算时就很随意，没有实际根据自己要发生业务具体报对应的预算。只是为J完成工作任务而随意报上。这种员工没有枳极性参与，就会很难去实施它。所以如何加强r公司全面预算控制执行力度，是r公司想要实施全面预算管理时需要解决的首要问题.第五章改善r公司全面预算管理的对策根据对r公司全
19、面深入研究后发现，全面预算管理的问题存在丁r公司实覆过程的相关过程。所以，首先应加健全全面方卯管理组织体系。再者，改进工作的流程,从编制到考评反馈的每个环节都要进行整改,让其达到最优状态“力5.1建立并完善预算体系建立预算体系是实施过程中必不可少的重要环节，完善也是必不可少的。开设独立的预算决策管理部门，这个部门直接对集团负贡，从而减少其他打搅，提商其权威地位。战略和目标计划由集团商议拟定，在这个上面制定相应的预算指标。集团将预算战略目标直接下达至集团预算编制管理执行委员会，再将其下发上报到各职能部门，各职能部门将战略目标进行分解.贡任归属到个人。全面的预算管理组织体系是其发挥最大作用的前提。
20、财经管理部的人要有在预算委员会的，但只管预算管理工作。相关责任部门将收集的数据进行有效整理和分析.上报财经管理部5. 2建立科学的全面预算管理指标5. 3.1利用SOWT分析战略最开始，使用SWoT分析法对r公司来说，是他分析战略目标的好工具。以战略目标为基础指定全面预算。该研究方法主要目的是对企业进行全方位的市场分析，与准确的市场定位。S代表优势，W代表劣势，。代表机会，T代表威胁。显而易见，该方法从这四个方面进行分析，将战略H标拆分。在市场内市场外的竞争分析。这种方法的好处也见得，了解自我，修补短处，发挥长处，抓住动荡中的机会，自身从而长远发展.表5-1r公FSWOT分析衣S优势W劣势技术
21、优势利涧空间被挤压品牌优势成本高内部业务较大O机会T威胁市场开阔业内品牌企业的威胁政府扶持替代品的威胁更新速度快如表57,通过对r公司目前所处的市场定位准确分析，当前r公司的也要人物是抓住基于，研发新产品，发展新市场，大范围占领市场,r公司的战略四部部分。分别为认清自己，重新定位，发展长处，研发自己独特的产品，成为国内数一数二的智慧家居企业，成功上市。5. 3.2采取平衡计分卡优化目标使用平衡战略计分卡的目的，它可以看出企业发展战略，用它可以对r共公司目前情况进行试试分析。然后，它可以提前预测企业将会遇到的困难，通过建立公司经营模型，实时掌握情况，早日采取改进措施，避免危机。平衡计分卡的四个维
22、度分别是公司的学习与成长、客户维护以及公司财务和内部流程。财务维度就算预鸵一个，但是这几个维度都是互相联系的。通过客户维度提高收入的来源，通过内部流程维度提高公司安全，通过学习和成长提高员工满意度。这些一起影响财务维度，影响公司战略.表5-2财务维度战略目标预算指标目标值责任部门营业收入销售增长提高23.1%市场运营部投资决策权益净利率提高3.2%财经管理都资金占用资金周转率提高20.5%财经管理部自由现金流量资本运用率提高6.7%财经管理部表5-3客户难度战略目标预算指标目标值贡任部门加强客户满意度客户满意程度大T9舐市场运营部减少客户投诉投诉率低于1%市场运营部保持老客户稳定老客户占有率高
23、于94%市场运营部提高市场份额市场占有率提向10%市场营销部表54内部流程维度战略目标预算指标目标值责任部门创新新产品数增4智研院营运工作效率高于98%运营管理部售后退I可率小于1%工程及服务部安全安全事故次数0工程部表5-5学习与成长维度故略目标预算指标目标值贡任部门增强专业知识培训数员每年10次运营管理部增加员工幸福度员工离职率低r16%运营管理部提高招聘质量招聘人数每年40人运苜管理部表5-2至表5-5是对r公司平衡计分卡四个维度进行分析。因此平衡计分卡也是r公司很必耍去用的一种方法，不仅可以优化公司工作，还可以改善全面预算管理，让预算和战略共同努力方向相同，从而r公司桎定发展，更上一层
24、。5. 3搭建r公司全面预算管理平台全面了解预兑资源管理过程是一个非常动态的管理。要根据实际情况具体分析，必要时做出适时调整。并根据现在发展迅速的信息化进行数据化分析。可以向先进企业进行学习，建立包括公司业务发展战略、全面财务预算、业绩绩效评价、内部财务审计、经理人业绩考评和高层管理工作报告等六大个方面的全面公司预算财务管理体系,能够促使我们公司高层管理者的货任更加层层落实，更加严格规范化、科学化公司要根据多维数据模型搭建预算软件，根据云的使用，联动erp系统，是数据有效的输出，进一步全面预算管理全过程，在提高数据的准确与可靠性的同时,提高公司的工作效率与随机应变能力间。与此同时,公司要引进综合性人才，通过对员工的培训，进步达到全面预算管理的目的。与此同时，公司要引进综合性人才，通过对员工的培训，进一步达到全面预算管理的目的。业务再录入侦算中谙时，利用系统的固定思维模式与预警超预算功能，消除认为的干扰，降低预算松弛现象，使业务运营在可控范围内“从未降低经营上的风险。落实研发、制造、营销、采购、供应链、运营的等责任中心，正确划分资产、负债、收入、成本、费用等。利用资金系统、采购系统、财务核算系统、工程管理系统、人力资源管理系统等将业务话语转化成财务话语，使预算管理与财务核算与其有效对接
