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1、会计学课程实验（参考答案）胡北忠编著贵州财经学院会计学院组编4-3实验1会计凭证康制和审核实验中国工商银行中国工商银行现金支票（M）XVI00200880现金支票存根（黔）出票日期大写贰零零捌年壹拾贰月零登H付款行名称：匚行花溪大道分理处XVI00200880收软人：万丰市宏伟行限公nJ出票人张号：12000056783出票口期：2008年12月1日人民币i-fd收款人:金额：8000.0。用途：备用单位主管：会计:2-1大写）捌什元整用途备用上列款项请从我科目内支付出票人签聿:80008000科13：刘新阳印对方科目:转账日期Bt虹核:：|记账:（银付字第1号）限公司NOx20081004借
2、款单位销售科借款人王新职务科长出差地点上海出差时间10天借款事G1.开会借款金额（大写）伍仟元整.部（J负责人批示同意.借款人签章王新付款方式现金部（J负责甄_财务负费人审核意见同意.（现付字第1号）:其他应收款一王新5000贷：库存现金5000借:应交税费一未交增值税153000应交城建税10710应交教育费附加4590贷：银行存款168300（银付字第2号）4-1用发票购货1.位名称:义力中兴农公诃J纳税人登记号:854585069H62329地址、电话：义力市市海尔大道168号开户行及账号：工商银行海尔大道分理处（略）戏拈或先务名林计Ift的位数Irt单价金额税车%税物r百-t万千r1十
3、M1501000100120O合it-15010001001201670A计人民币（大耳）量仔砧佰招拾元蜒借款金额退补金额退补方式现金支付领导意见同意肥门：施事会办公室2008年12月6日财务主管:审核人:公出人姓名：李玉M件10名称：安顺农机公司购出纳税人登记号:853585079963425*单位地址、电话:安顺市黄果树大道168号开户行及账号：农业极行黄果树大道分理处12023658255区（略）计Jft商品或劳务名称MA1FU1.!取价金领1税DSrA-HHjAd4佝分干d4十Afi勿、甲产品件200500I0ooo00017III70000)0合计I1000000（117I1.70D
4、000价税合计（大写）X什X值皆拾之万捌仟零值零拾零元零用零分.117000.00销货单位名称：万丰市宏伟有限公司纳税人登记号：5258地址、电话：万丰市花溪大道68号开户侬行及账号：工商银行花溪大道分理处12000056783注开票日期I2006年12月6日No0063472铜比单位（章）收效人I核I开票人I第四联小贤方作销货的记账凭Ir借,预收账款一安顺农机公司117000贷:主营业务收入一甲产品100000应交税费一应交增值税（销项税额）17000（转字第2号）借；银行存款107000贷：预收账款一安顺农机公司107000（银收字第1号）（注意：通知学生修改9-1原始凭证金额为：1070
5、00元）10-1借：银行存款2000000贷:短期借款一工行花溪大道分理处2000000（银收字第2号）11-1中国工商银行转诔支票存根（黔）ZV1.00200885出票11期：2嫡年12月11H收款人:g;12000.00用途：培训费胞位主管：会计:借：管理费用12-1中国工商银行转账支票（M）ZVI00200885出票日期大写）氐零W捌年比拾成月资拾付款行名称：工行花深人道分理处收款人：贵州财经学院人民币（大写）壹万成仔元整用途：培训费上列款项请从我科目内支付出票人签率:培训费12000贷：银行存款中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI002008S6出票日期:2008年12月12日收款人:
6、金额：7020.00用途：养路戏单位主管：会计:fi-t-,1.j科目：It分才由学12000（银付字第6号）中国工商银行转账支票（）对方科目:转账日期兔核;记账:ZVI00200886出票日期大写贰军本剧年食拾4月过捡贰口付收行名称：1：行花溪大道分理处收款人万丰市货马稽征所出票人账号I12000056783人民币I-（大中捌仟零贰拾元整另途养路药一上列款项请从税科目内支付出票人签章：I转账日期更核:科F1；对方科目：记账:借：管理费用一其他费用7020贷：银行存款7020（银付字第7号）13-1借：固定资产一机器设备60350贷，银行存款14-160350（银付字第8号）No0206347
7、3销叛学位（章）收款人:开票人:第四I1.x俄货力作销货的记账if借：应收账款一南宁农机公司585000贷:主营业务收入一甲产品500000应交税费一应交埴值税（销项税额）85000（转字第3号）借：应收账款一南宁农机公司3200贷：银行存款3200（银付字第9号）14-4中国工商银行转账支票存根（黔）ZV1.00200887中国工商银行转账支票（M）ZVI00200887出票日期大写贰等等捌年会拾式J1E扭贰日付款行名移：工行花涣大道分理处收款人万丰市铁路局出票人账号，12000056783出票11期;2008年12月12日Kfi（大可）叁仟贰佰兀整百十万千HI-元角分320000收款人:金
8、额:3200.00用途垫付运费上列款项访从我科目内支付出票人签章：I刘新j阳印（时兴瓶J科目：对方科目：转账日期年月口复核；记账：用途：垫付运费单位主管：会计：15-2中国工商银行转裱支票存根（黔）IZVI00200888中国工商限行转账支票（黔）ZVI00200888出票日期大写）贰军当捌年会抬4月堂拾贰U付校行名称：工行花溪大道分理处收款人I贵州大学出票人账号r12000056783收款人：(金额：30000.00*用途：货歆出票日期:2008年12月14H单位主管：会计:AKifi大”）叁万元整用途货款上列款项请从我科目内支付卜万千百I-3000元ffj分出票人签章：|科目：借X无形资产
9、一非专利技术30000贷：银行存款30000（银付字第10号）16-1借：原材料一A材料83000应交税费一应交增值税（进项税额）13600贷：其他货币资金一银行汇票存款96600（转字第4号）4-3400借：银行存款贷：其他货币资金一银行汇票存款3400（银收字第3号）17-1中国工商银行转账支票存根（龄）!ZVI00200889*出票日期:中国工商银行转账支票（）ZVI00200889出票日期大写）试零零搠年壹拾试月亚拾伍日付款行名称，工行花混大成分FE处收款人：万丰市星力电子行限贾任公司i1.1.AK:12000056783收款人：*金额:5300.00a用途：货款*2008年12月15
10、日单位主管：会计:人民币大马）伍仟叁佰元整百十万千百十元用分用途货款科目：对方科目：一转账11期年月日复核：记账：17-3万市宏伟有限公司办公用品领用单领用时间：2008年12月15I1.领用部门物品名称单位故量单价金额领用人生产车间复印纸箱1165660.00张金生产车间碳粉筒1100100.OO张金董事会办公空复印纸6165990.00李玉蚤事会办公室碳粉简1400100.00李玉财务部复印纸箱101651650.00王星财务部碳粉筒31001200.00王星合计5300.OO果明部负责人：经办人:借：制造费用一其他费用1060管理费用一办公费4240贷：银行存款5300（银付字第11号）
11、18-1万丰市宏伟有限公司差旅费报销出发地到达地公出补助车船飞机费卧W1.住宿费市内车费郁电我K他令t金板m：销色科20M仆12月171：1E1.地点I1.E1.地点天败标准金JfiIZ312XZtJO50300OO2600.001320.001900HOO.00合计300.002600.132.0(115.CO(ICO.IX1.合计人民币（大写）坤仟肆依元祭借款金额5000.00退补金颤600.00退补方式现金收在领导意见同意里位领导rIW务主曾I公出人姓幺r主新审核人r18-2万丰市宏伟有限公司内部收据NO:200715432008年12月17日今收到王新交来差.旅费余款款人民币（大写）陆
12、信元蹙600.00备注：主管：会计：出纳：经手人:借：管理费用一差旅费4400贷：其他应收款一王新4400（转字第5号）借：库存现金600贷：其他应收款一王新600（现收字第1号）19-1借：管理费用办公费500贷：库存现金500（现付字第3号）4-借：销售费用一广告费100oO贷：银行存款10000（银付字第12号）中国工商掇行转寐支票存根（黔）*I*ZV1.200891出票日期:2008年12月20日：二1.：、：金额：20000.00I用途：指扁单位主管：会计：用途捐一-上列款项请从21-1中国工商银行转账支票（黔）ZVI00200891出票日期大写）试写物M年宜格式月就拾日付款行名称，
13、工行花海大道分理处收款人：万丰市儿童福利院出皋人咪号；120人民币百十万千百十元地分（大马）M万元整Y2000000出票人签章：|年月日更核：记账：贷：银行存款20000（银付字第13号）22-1发票贵州第四1.ff1.成力作销贷的记借：营业外支出一捐赠支出20000价税合计（大写）仟X佰伍拾1.万克仟砧佰蜜拾零元零用零分f：.1IfXKU1.O销货名称：万丰市宏伟有限公司备总纳税人登记号：5258位地址、电话：万丰市花溪大道68号开户银行及账号:工商银行花涣大道分理处12000056783注开票日JBi2008年12月20日No0063474精觉单位（中）收款人：处核I开票人，*凭if借：银
14、行存款561600贷：主营业务收入一甲产品.300000乙产品180000应交税费一应交增值税（销项税额）81600（银收字第4号）万丰市宏伟有限公司工资结算单2008年12月财务负责人:审核:制单:人员应付工资代扣款实发工资额根本工资津贴奖金合计住房公枳金个人所得税合计李军等生产工人5300012000190008400042004800900075000主文等车间管理人员160004000110003100015506450800023000李玉等公司管理人分42000t00013000610003050159501900042000王新等销售部门人m1400050008000270001
15、3507650900018000合计1250002700051000203000101503485045000158000借，应付职工薪酬一工资158000贷：银行存款158000（银付字第14号）借：应付职工薪酬工资45000贷：其他应付款万丰南公积金管理中心10150应交税费一应交个人所得税34850（转字第6号）中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI00200892收款人：职工工贵户iHStK112000056783中国工商银行转屐支票（）ZVI00200892出票日期（大写）式零写故年皆拾或月出拾贵H付效行名林：工行花溪大道分理处收款人：?金欲：158000.00用途：发工资出票H期：2
16、008年12月21日单位主管：会计;科F1；对方科目:转账日期年复核：月日记账：人民币百十万大写党拾伍万捌仟元整1S用途发工资一241中国工商银行转账支票存根（黔）中国工商银行转账支票（）ZVI00200893出票日期（大写）戚零军报年会拾底月贰扭矍11付款行名称：工行花溪大道分理处收枚人；万丰市公积金管理中心出票人账号112000056783用途交公枳金科F1；前方科目：转账日期年月日亚核：记账：ZVI00200893出票H期：2008年12月21日收款人：一金额：20300.00用途：交公府至单位主管：会计；人民币（大马）或万零叁佰元整中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI00200895出
17、票H期：2008年12月21日收款人：一金颤：8120.00用途：保险费单位主管：会计;24-3中国工商银行转账支票存根（爵）ZVI00200895出票日期:2008年12月21日收款人；一&犯1（）60.OO用途：工薮单位主管：会计：中国工商银行转账支票（）ZVI00200891出票口期大写述零零捌年性拾式月或拾出日付款行名林I工行花溪大道分理处收软人；万丰市社保局人民币大写捌仔宣信贰拾元整用途仅陷费上列款项i?从我科目内支付对方科目：转账日期复核:出票人签章1记账:中国工商银行转账支票（黔）ZVI00200895出票日期（大写）试零”年壹格试月试拾迓日付款行名称I工行花浜大道分理处收款人：
18、万丰市宏伟有隆公司工会t1.!SAKV:i2x0571人民币!;大马）肆仟零陆拾元整十万千百I-元ff1.分406000;用途工公费上列软项请从:我科目内支付ij科目：对方科目：转账日期年月日复核：记账：出票人签章：|刘新阳印PJ借：应付职工薪酬一公积金10150其他应付款万丰市公积金管理中心10150贷：银行存款20300（银付字第15号）借：应付职工薪酬一保险费8120贷：银行存款8120.（银付字第16号）借：应付职工薪酬工会费4060贷：银行存款4060（银付字第17号）借:应交税费一应交个人所得税34850贷：银行存款34850（银付字第18号）25-1借：应付账款一万丰市市南供电局
19、51000应交税费一应交增值税（进项税额）8670贷：银行存款59670（银付字第19号）26-1借：银行存款189540贷：应收票据义力市兴农公司189540（银收字第5号）27-1借：原材料一A材料200000B材料400000应交税费应交增值税（进项税额）102000贷：银行存款702000（银付字第20号）中国工商银行中国工商银行转账支票（）ZVI00200896转账支票存根（黔）出票口期大写述零零捌年性拾式月或拾伍F1.付款行名林I工行花溪大道分理处ZVI00200896出票H期：2008年12月25日收款人:金颤：702000.OO用途：货款单位主管：会计;28-1收款人:万卜特殊
20、惘行奴责任公司出票人账号r12000056783人民币f大鸟）捌拾万贰仟元整用途优武上列款项请从我科目内支付科F1；转账日期复核:出票人签章:对方科目：记账:万丰市宏伟有限公司固定资产折旧计算表2008年12月26日单位：元审核：借：制造费用一折旧费制表:83500管理费用一折旧费25250贷:累计折旧108750（转字第7号）会计科目固定资产工程固定资产原值月折阳率本月折旧制I1.月初余额11月增加值H月减少值制造物用建筑物6500000.OO0.5%32500.00机器设备3500000.OO100000.001.5%51000.00小计10000000.0083500.OO管理费用建筑物
21、10()0000.OO0.5%20000.OO办公设备200000.00150000.001.5%5250.00小计1200000.0025250.00合计108750.OO中国工商银行转账支票存根（黔）中国工商银行转账支票（）ZVI00200897出累H期（大写）疝零零报年&拾试月试拾捌H付款行幺核I工行花溪大道分两处ZVI00200897收款人：万丰市福临门大酒店出票H期：2008年12月28日人民币收款人：金颤：12500.00（大鸟）登万版仟伍佰元整用途：业务费单位主管：会计;用途业务费上列款项i?从我科目内支付对方科目：转账日期复核:出票人签章1记账:借，管理费用业务招待费12500
22、30-1贷：银行存款12500（银付字第21号）借：应付账款一万丰市自来水公司6000应交税费一应交增值税（进项税额）1020贷：银行存款31-17020（银付字第22号）借：生产本钱一甲产品570057.4乙产品520964.42制造费用一材料费33633.11管理费用一材料费1481.76贷:原材料A材料619382.72B材料506753.97（转字第8号）31-1万丰市宏伟有限公司材料费用汇总表2008年12月30日附件：张借方科目明细麻材料种类单位金额A村料B材料数量金额数地金额生产本钱甲产品A材料咤120312200.40120342200.40B材料咤50227857.00502
23、27857.00小计XX570057.40乙产品A材料叱90256650.3090256650.30B材料458264314.1258264314.12小计XX520964.42制造费用材料费用A材料吨719961.697!$)961.69B材料吨313671.42313671.42小计XX33633.11管理费用材料费用A材料吨0.2570.330.2570.33B材料咤0.2911.430.2911.43小计XX1181.76合计XX1126136.69217.2619382.72111.2506753.97A材料平均单价=41250(H-443000)/(125+175)=2851.67
24、B材料平均单价=(137500+660000)Z(25+150)=4557.14万丰市宏伟有限公司水电费耗用情况统计表2008年12月31日耗用部门电切水费水电费合计的位数量金额单位数盘金额生产车间生产用度100OOO10000.00吨12002880.OO42880.OO生产车间一般用度120001800.OO吨300720.OO5520.OO采购部度2200880.OO吨300720.OO1600.OO经营部度2300920.OO吨200480.001400.OO财务部度1500600.00口电80192.00792.00人小部度1700680.OO口电2048.00728.00市本会办公
25、室度2200880.OO口电80192.OO1072.OO纪、检、审办公室度800320.00U电2048.00368.00仓储部度37001180.00电160384.001864.00俏售部度1100440.00吨HO336.00776.00合计度12750051000.00吨25006000.OO57000.00审核：制表:32-2万丰市宏?.限公司水电费分配表2008年12月31日借方会计科目明细科目实耗生产工时（分配标准）分配率水电费分配金拗生产本钱甲产品120025728.00乙产品80017152.00小计200021.4442880.00制造费用水电费5520.OO管理费用水电
26、后7821.()0铜件费用水电费776.00合计57000.00审核:制衣:借：生产本钱一一甲产品25728一乙产品17152制造费用一一水电费5520管理费用一一水电费7824销售费用一一水电费776贷:应付账款一万丰市市南供电局51000万丰市自来水公司6000（转字第9号）33-1阳宏伟有限公司职工薪酬费用汇总表2008年12月31口人员应付工资额工会经费职工五项保险金住房公积金合计李军等生产工人8400016803360420093240王文等车间管理人员310006201210155034410李玉等公司管埋人员6100012202440305067710王新等销售部门人员27000
27、5401080135029970合计2030001060812010150225330审核:制表:33-2.限公司职工薪凰费用分配表2008年12月31日借方会计科目明细科0实耗生产工时（分限标准）分配率职工薪酬费用分配金领生产本钱甲产品120055944乙产品80037296小计200016.6293240制造费用职工瓣渐费用34410管理费用职工薪胱费用67710销一费用职工薪酬费用29970合计225330审核:制表:借：生产本钱一一甲产品55944一乙产品37296制造费用一一工薪费34410管理费用一一工薪费67710销售费用一一工薪费29970贷:应付职工薪削一工资203000工会
28、经费4060保险金8120住房公积金10150（转字第10号）34-1万丰市宏伟有限公司制造费用分配表2008年12月31口借方会计科目明细科目实耗生产工时（分配标准）分配率制造费用分配金额生产本钱甲产品120091872乙产品80063251.11合计200079.06158123.11审核：制表:借：生产本钱一甲产品94872乙产品63251.11贷：制造费用158123.11（转字第11号）万丰市宏伟有限公司生产本钱计算单品种：卬产品完工产品：300。件月末在产品：200件，完工程度：50%本钱工程直接材料费宜接水电费直接人工费制造费用合计期初在产品本钱15200062001300085
29、00179700本月费用570057.4257285594494872746601.4费用合计722057.43192868944103372926301.4费用分n三率225.6410.3022.2433.35291.53完工产品本钱6769203090066720100050874590月末在产品本钱45137.410282224332251711.4审核：制表:35-2万丰市宏伟有限公司生产本钱计算单品种：乙产品完工产品：2000件月末在产品：1000件.完工程度：50本钱工程直接材料费直按动力费直接人工费制造费用合计期初在产品本钱8200032008200450097900本月费用52
30、0964.42171523729663251.11638663.53费用合计602964.42203524549667751.11736563.53费用分配率200.998.1418.2027.10254.43完工产品木钱401980162803640054200508860月末在产品本钱200984.424072909613551.11227703.53审核:制表:万丰市宏伟有限公司入库完工产品本钱汇总表2008年12月31H附件：4张名称材股规格计班玳位数fit实际总本城单位本钱送收实收甲产品件30003000874590291.53乙产品件20002000508860254.43合计仓昨
31、主管：李玉嶂记赛：心收：7：平借：库存商品一甲产品874590乙产品508860贷：生产本钱甲产品874590乙产品508860（转字第12号）36-1万丰市宏伟有限公司已售产品本钱汇总表2008年12月31日附件：4张名称计量单位单位本钱樗售总本钱甲产品件1800293.65528570乙产品件950247.54235163合计763733仓库主管；李玉峰记账：发优人：李平借：主营业务本钱一甲产品528570乙产品235163贷：库存商品一甲产品528570乙产品235163（转字第13号）万丰市宏伟有限公司应交增值税计算表2008年12月31H工程销项不兑额进项税额应交增值税销售甲产品俏售
32、乙产品购进A材料物B材料合计21114019329017850财务负责人：审核：制表:借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）17850贷：应交税费一未交增值税17850（转字第14号）38-1万丰市宏伟有限公司应交销售税费计算表2008年12月311.项目计税依据（应交增值税额）计税（贽）率倘售税费额城市维护建设税178507%1249.50教育费附加178503%535.50合计1785.00财务负责人：审核：制表:借：营业税金及附加1785贷：应交税费一应交城建税1249.50应交教育费附加535.50（转字第15号）万丰市宏伟有限公司借款利息费用计算表2008年12月31H借款种类期初借款本期借款利息费用合计本金利息率利息额本金利息率利息额短期借款8000006.5%52007.51500020200长期借款12%2000020000合计10200财务负贡人：审核；制表:借：财务费用一利息支出40200贷：应付利息一短期借款20200长期借款工商银行20000（转字第16号）40-1万丰市宏伟有限公司无形资产价值推销计算表2008年12月31日工程
