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1、2024年税务系统职业技能竞赛试题库-成品油消费税管理一、单选题1 .废矿物油，是指工业生产领域机械设备及汽车,船舶等交通运输设备使用后失去或降低功效更换下来的0A、废汽油B、废柴油C、废润滑油0、废燃料油答案：C2 .下列选项中属于消费税征税范围的是。A、体育用的发令纸B、高尔夫球包C、喜剧演员的油彩D4竹制一次性筷子答案：B3 .下列关于消费税的表述中，符合规定的是。A、纳税人兼营啤酒和黄酒的，可以一起核算销售额征收消费税B、酒类企业将不同税率的酒组成套装销售的，适用不同税率分别核算c、果啤按1其他酒”适用税率10%征收消费税D4啤酒税额按照出厂价格划分档次，出厂价格包含包装物及包装物押金
2、。答案：D4 .下列关于成品油去灰管理的表述中，错误的是OA,除灰名单纳税人新设立的成品油分支机构以外，新归类的成品油企业，建议自归类之日起纳入数电票推广范围。Bv成品油零售企业、使用第三方开票平台的成品油经销企业暂缓推广.C、成品油总分支机构需保证其全部机构均同属试点或非试点，避免跨平台出现库存混乱.。、为确保风险可控，成品油生产企业在去灰后应一律依职权将发票赋额额度降至250万元，后续可根据纳税人实际经营情况，按规定调整赋额额度.答案：D5 .下列有关消贽税纳税期限，说法错误的是。A4纳税期限分别为1日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度Bs具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳
3、税额的大小分别核定C.不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税D、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款答案：A6 .油气田企业在生产石油、天然气过程中，通过加热、增压冷却、制冷等方法回收,以O和以上重姓组分组成的稳定轻燃属于原油范畴，不属于成品油消费税征税范围A、甲烷Bx乙烷C4丙烷Dv戊烷答案：D7. 2023年6月甲企业将一批原材料委托乙加工厂进行加工为消费税应税产品.该批原材料不含增值税价格100万元，受托方收取加工费、辅助材料费用为30万元（含增值税），已知该消费品消费税税率为5$,加工费、辅助材料适用增值税率13%,目前该批次应税产品消费品销
4、售价格为198万元（不含熠值税），则受托方乙加工厂应代收代缴的消费税额为。万元A、9.9B、14.13C6.66D114.25答案：A8,下列关于不属消费税征税范围的是。Ax溶剂油B4润滑油G浙言D4稳定轻煌答案：C9.2023年1月，甲企业进口一辆小汽车，支付买价30万元（不含税，下同），货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计5万元，支付购货佣金1万元。已知关税税率为20%,消费税税率为25%,城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%.以下说法正确的是。.A、应缴纳进口环节关税7.2万元B、应缴纳进口环节增值税5.46万元C4应缴纳进口环节消费税14万元D应缴纳城建税和教育费附加
5、2.128万元答案：C10 .关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是0A、消费税计税销售额包括增值税B,白酒包装物押金收取时不计入计税销售额C4高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额D4金银首饰包装费不计入计税销售额答案：C下列选项中，企业生产经销O不需要取得应急管理（安监）部门核发的相关许可证A、汽油B4润滑油C、柴油D4航空煤油答案：B12 .下列油品按照石脑油征收消费税的是0A、轻质白油Bv轻油Cs烷基化油D4粗白油答案：B13 .下列关于消费税计税依据价格的核定权限，正确的是OA,成品油的计税价格由省自治区和直辖市税务局核定，送财政部备案B、白酒的计税价格由国家税务总局核定，送财
6、政部备案C、小汽车的计税价格由省自治区和直辖市税务局核定。、进口高档化妆品的计税价格由国家税务总局核定答案：B14 .成品油企业注销时，后台判断无需核查风险的成品油企业，在后台数据传输无误的情况下，最快在第几天能够注销OA、第1天B,第2天C、第3天D第5天答案：C15 .某粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，2023年5月将自产的100吨粮食白酒全部用于销售，当月收取不含税销售额460万元，同时收取品牌使用费15万元，当期收取包装物押金5万元，2个月前收取的包装物押金已经逾期，购买方未按期返还包装物，当期没收包装物押金8万元。该企业7月应纳消费税。万元A1102Bs104.65C4105.5
7、4Ds106.96答案：C16 .超豪华小汽车消费税征收范围为每辆零售价格。万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车A、110B、120Cv130D4135答案：C17 .纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是0A、集资款B4符合条件的代为收取的行政事业性收费C4增值税销项税额D、未逾期的黄酒包装物押金答案：A18 .汽油消费税成品油税目税率是。A、1.20元/升B、1.22元/升C、1.50元/升D、1.52元/升答案：D19 .纳税人以原油或其他原料生产加工的在常温常压条件下（25C一个标准大气压）呈液态状（沥青除外）的产品，除汽油柴油石脑油溶剂油航空煤油、润
8、滑油和燃料油以外的产品，符合国家标准或石油化工行业标准的相应规定（包括产品的名称、质量标准与相应的标准一致），在取得省级以上（含）质量技术监督部门出具的相关产品质量检验证明的当月起，不征收消费税；否则，视同（）征收消费税A4溶剂油B、燃料油G润滑油D4石脑油答案：D20 .下列关于成品油消费税规定，错误的是0A、成品油发票必须通过专门的发票开具模块开具Bs成品油发票单位栏次只能选择“吨”或“升”C、开具成品油发票后发现错误的可以选择作废并重新开具Dv成品油经销企业开具某种油品的数量应小于对应油品的购进数量答案：C21 .下列属于原油一次加工生产装置的是。A、常压或减压蒸镭装置B4催化装置C、加
9、氢裂化装置D4延迟焦化装置答案：A22 .应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格“下列应税消费品中，不是由国家税务总局核定计税价格的是OA、卷烟B4成品油C4白酒Dt小汽车答案：B23 .根据成品油消费税提级监管工作指引1.O版要求，在重点炼油企业消费税风险管理中，省局业务监管小组应按月对风险应对的质量进行抽检，抽检比例不低于风险任务的。A、5%Bx10%Cx15%D420%答案：B24 .2023年1月，某石化企业（增值税一般纳税人）销售柴油50000升，其中包括以柴油,柴油组分调和生产的生物柴油20000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油100oo升，该企业应缴
10、纳消拢税。元。（以上柴油消费税税率均为1.2元/升）A424000Bv36000C448000Ds60000答案：C25 .纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的O作为计税依据计算消费税A、最高销售价格B、算数平均销售价格C4加权平均销售价格D、组成计税价格答案：A26 .下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是0A4采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天B4进口应税消费品的，为报关进口的当天C、委托加工应税消费品的，为应付加工费的当天D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天答案：B27 .以下说法正确的是。A4
11、从2010年1月I日起，对同时符合下列条件的纯生物柴油免征消费税B4以外购或委托加工收回的已税汽油、柴油为原料连续生产汽油柴油，不予从汽柴油消贽税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款.C、直接对外销售应纳消费税的计算：应纳税额=应税消费品销售额X定额税率Ds航空煤油智援征收消费税答案：D28 .下列届于消费税征税范围的是OA4调味料酒B4鞭炮引线C4卫星通讯车Ds船用重油答案：D29 .以下关于应税消费品的销售额的表述，符合规定的是O.A、销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括增值税税款B、价外费用包括运输法用发票开具给购买方的并且纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运
12、输费用C4纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，按照门市部对外销售额和销售数量征税D、以人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率应为销售额发生的当月最后一天的人民币汇率中间价答案：C30 .下列关于超豪华小汽车的消费税规定中，说法错误的是()A、每辆零售价格130万元(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车属于超豪华小汽车B、将超豪华小汽车销售绐消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节的纳税人C、国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算消费税D、超豪华小汽车零售环节的消费税税率为15$答案：D31 .下列成品
13、油种类中，暂缓征收消费税的是OAv石脑油B4燃料油Cv变压器油D.航空煤油答案：D32 .下列关于成品油的说法错误的是。A,消费税成品油税目包含7个子目B4用外购已税汽油、柴油为原料连续生产的汽油、柴油，准予从消费税应纳税额中扣除已纳的消费税。C、成品油生产企业自产自用的成品油，一律视同销售计征消费税。D4催化料、焦化料属于燃料油的征收范围，应当征收消费税.答案：C33 .按照消费税重点品目内部管理和风险管理工作模板（之一）1.O版，内控岗应按每月按不低于相关业务办理量的。进行核查，同时做好核实事项及问题台账记录并抄送内控岗管理岗A150%Bs40%C460%D30%答案：A34 .从2009
14、年1月1日起，享受免征纯生物柴油消费税的纳税人，生产原料中废弃的动物油和植物油用量所占比重不低于0A、50%B、60%Cx70%D480%答案：C35 .下列外购商品中已缴纳的消费税,可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是OA、外购已税涂料生产的涂料B、外购已税润滑油生产的润滑油C、外购已税珠宝玉石生产的金银首饰D4外购已税白酒勾兑的白酒答案：B36 .纳税人将自产产品用于。时，不应以同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税A、换取生活资料B、无偿捐赠D、投资入股答案：B37 .下列各项中，属于消费税特点的是。A,消费税实行一次课征制B、征收方法具有单一性C4税收调节具有普遍性D、税收负担不具
15、有转嫁性答案：A38 .下列关于成品油的相关规定袤述错误的是()A、自2009年1月I日起，对成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料,动力及原材料消耗掉的自产成品油，免征消费税B4纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醉汽油，未分别核算的，生产销售的乙醇汽油不得按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量申报纳税，一律按照乙醉汽油的销售数量征收消费税C、将外购或委托加工收回的汽油、柴油用于连续生产应税成品油，准予从消费税应纳税额中扣除已纳的消贽税税款D、进口石脑油不征收消费税答案：D39 .监督检查工作总结每年。报送至总局领导小蛆办公室、督导检查组和沈阳特派办，内容包括工作开展情况、发现问频、整改情况意见建
16、议等，整改台账可作为附件报送。B412月10日C、12月20日D12月31日答案:B40 .下列成品油中免征消费税的是0Av石脑油B、符合条件的纯生物柴油C4溶剂油D4润滑油答案：B41 .成品油消费税税目分为。子税目A、5个B、6个C、7个D、8个答案：C42 .根据税法规定，下列说法不正确的是0A,凡是征收消费税的消费品都征收增值税B、凡是征收增值税的货物都征收消费税C4应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D、应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税答案：B43 .消费税实行从价定率、从量定额或从价定率和从量定额复合计税，下列应税消费品不适用消费税复合计税的有OA4自产用于职工福利的
17、白酒B4受托企业代收代缴消费税的白酒C、国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车Ds烟企生产的甲乙类卷烟答案：C44 .纳税人采取赊销结算方式的，纳税义务发生时间是。A、发出应税消费品的当天Bv书面合同约定收款的当天C4移送使用的当天D4收到应税消费品的当天答案：B45 .下列成品油按照汽油征收消费税的是OA4石油酸Bv粗白油C4异辛烷D4轻质煤焦油答案：C46 .纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起O日内缴纳税款B、7Cs10D415答案：D47 .下列属于征收消费税业务的有（）A、金银首饰经营单位为经营单位以外的单位和个人修理金银首饰B、某生产企业将游能
18、出售给一家经营性游乐企业用于旅游服务C4炼油企业将自产汽油用于本单位接送员工上下班的客运汽车D、购进货车或厢式货车改笠生产的商务车、卫星通信车答案：C48 .根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是0Av金银首饰Bx成品油C4实木地板D高档手表答案：A49 .某酒厂为熠值税一般纳税人。2023年9月销售额及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别是300万元、150万元，当期发出包装物收取押金分别为25万元、10万元，当期到期未收回包奘物押金分别为5万元、6万元，则该企业当月应纳消费税O万元。（黄酒消费税定额税率为240元/吨）A、54.218B,
19、55.102C、57.758Dv58.642答案：D50 .纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按。A4应税消费品的平均税率计征B、应税消费品的最高税率计征Cv应税消费品的不同税率，分别计征D、应税消费品的最低税率计征答案:B51 .财政部税务总局公告2023年第11号后，不属于成品油类别的是（）A、工业白油100号B4石油酸C、重芳煌D4稳定轻煌答案：A52 .某鞭炮厂2023年1月委托某加工厂加工一批鞭炮，该鞭炮厂发给加工厂的原材料成本为30000元.加工厂当月加工完毕后，于1月20日将该矿炮移送至鞭炮厂，收取含税加工费11600元，代垫辅助
20、材料款5800元，厂家无同类鞭炮的销售价格。鞭炮厂于1月底将该批鞭炮全部销售，取得不含税价款60000元，则该瞅炮厂当月应纳消费税。元，（鞭炮消费税税率为15$）A、870.80Bx988.55C、7941.18D、9000答案：B53 .下列产品，属于消费税征税范围的是。A4中档洗发香波B4果啤酒C4高尔夫车D4变压粉油答案：B54 .用石脑油、燃料油生产乙烯、芳煌类化工产品的产量占本企业用石脑油、燃料油生产产品总量的O以上的企业，享受退（免）消费税政策A、20%Bt30%C、40%D450%答案：D55 .下列实行消费税复合计税的项目是。A、烟丝B4卷烟GG茄烟D、烟叶答案:B56 .下列
21、关于成品油生产企业的消费税政策，正确的是OA、纳税人用自产汽油生产的乙醉汽油，按照乙醉汽油的销售数量征收消费税B、在生产成品油过程中作为原料消耗的自产成品油免征消费税C4在生产成品油过程中作为燃料消耗的自产成品油照章征收消费税D、在生产成品油过程中作为动力消耗的自产成品油照童征收消费税答案：B57 .下列有关消费税纳税人或扣缴义务人说法正确的是。A4个体工商户生产销售应税消费品时须申报缴纳消费税，受托加工应税消费品时代收代缴消费税B、某加油站购进消费税单位税额为1.2元/升柴油，出售后按汽油名称开具发票给购买方，某加油站这行为应申报缴纳消费税（汽油单位税额为1.52元/升）C4设立在本县以外销
22、售本企业白酒的非独立核算门市部应在当地申报缴纳消费税D4卷烟批发企业将卷烟销售给卷烟批发企业，两企业均需申报缴纳卷烟批发环节消费税答案：B58 .某汽车厂为一般纳税人，下设一非独立核算门市部，2022年8月该厂将一批汽车移送门市部销售，含税结算价格为174万元.门市部零售取得含税销售收入192.10万元，则消费税的计税销售额是。万元A、150.00Bv170.00Cv174.00Dt192.10答案：B59.以下消费品中免征消费税的是0A4以汽油、汽油组分调和生产的甲醉汽油、乙醉汽油B4以回收的废矿物油为原料生产的汽油,柴油等工业油料C、气缸容量在1.O升（含1.0升）以下的乘用车0.施工状态
23、下挥发性有机物VOC含量在430克/升（含）的涂料答案：B60,2023年6月30日财政部税务总局公告（2023年第11号）下列。暂缓征收消费税A4轻质白油Bv航天煤油C4石脑油D溶剂油答案：B61. 一企一专班代表省局领导小组及业务监管小组具体落实成品油消费税常态化监管措施不包括OA4一企一台账B4欠缴情况C4涉税风险分析Dx发票管理答案：D62 .下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是。A、以预收款方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天B4委托加工受托方代收代缴消费税的计税依据为当期加工完成的应税消费品的数量和金额C4进口环节的消费税由海关代征O4纳税人到外县销售自产应
24、税消费品，应向销售地税务机关申报纳税答案：C63 .关于委托加工应税消费品的税务处理，下列说法正确的是0A4受托方代收代缴消费税后，委托方收回已税消费品对外销售的，不再征收消费税B4纳税人委托个体工商户加工应税消费品，于委托方收回后在纳税人所在地缴纳消费税C4委托方提供原材料，但未提供材料成本的，由纳税人所在地主管税务机关核定其材料成本Ds委托方提供原材料的成本是委托方购进材料时支付的全部价款和价外费用答案：B64 .下列关于成品油消费税提级监管工作的表述，错误的是()A4提级监管工作以纳入“一企一专班”管理的炼油企业(不包括煤制油企业)为核心，并外延至其他成品油生产企业经销企业和加油站，逐步
25、构建成品油全链条税收监管体系。B4成品油消费税提级监管工作重点围绕成品油消费税制度落实基础管理、风险管理、协同共治等四个方面推进提级监管。C4成品油生产企业身份归类管理、成品油消费税申报人工解锁业务提级到省局管理。D4成品油生产企业发票申领及增版熠量等2个基枇管理事项授权市局决定是否提级监管。答案：A8下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是。A4将自产润滑油用于换取消费资料B4将自产汽油用于抵供债务C、将自产石脑油用于投资入股D4将自产溶剂油赠送给其他单位答案：D66.下列成品油应征消费税的有。A、炼油厂将自产的石脑油用于连续生产乙烯B、炼油厂将自产的柴油用于连续生产生物柴油C、销售
26、用外购汽油生产的甲醉汽油D、销售用外购汽油生产的乙醇汽油答案：C67.某地板生产企业为增值税一般纳税人,2023年12月销售自产实木地板两批，第一批400箱取得不含税收入80万元,第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号实木地板100箱赠送福利院，200箱发给员工作为福利。实木地板消贽税税率为5%,该企业当月应缴纳消费税为。A49.65万元B%11.79万元C、12.87万元D13.04万元答案：C68 .以下关于应税消费品包装物的说法正确的是OA、应税消费品连同包装物销售的，如果包装物单独计价，不并入应税消费品的销售额Bv包装物不作价随同产品销售，而是收取押金，应并入应税消费品的销
27、售额中征税C、对因逾期未收回的包装物不再退还的押金，应并入应税消费品的销售额D4对既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的，不应并入应税消费品的销售额答案：C69 .对于委托加工的应税消费品，受托方（非个人）没有按规定代收代缴税款，并经委托方所在税务机关发现的，应OA、由受托方补缴税款B4由委托方补缴税款C、按受托方同类消费品价格补缴税款D按组成计税价格补缴税款答案：B70 .润滑油的换算比例为OA41吨=1388升Bx1吨=1385升G1G=I1.26升Dv1吨=1385升答案：C71 .纳税人将自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的。A、视同销售纳税Bv于移送使用时纳税Cv按组成计
28、税价格纳税Dx不纳税答案：D72 .按照消费税的现行规定，以下项目免征消费税的是OA4炼油厂用于本单位接送员工上下班的班车燃料的自产汽油Bv炼油厂用自产的汽油生产的乙醉汽油C、符合国家柴油机燃料调合生物柴油（BD1.0）标准且生产原料中废弃的动物油和植物油用量所占比重为50%的纯生物柴油D、炼油厂用于生产乙烯、芳煌类化工产品的自产石脑油、燃料油答案：D73 .根据消费税重点品目内部管理和风险管理工作模板1.0版要求，对办理注销的成品油企业适用一般注销流程，开展风险扫描和应对管理.其中小规模纳税人须在。个工作日内办理完成A%五B、十G十五D、二十答案：A74 .某化妆品厂将其生产的高档化妆品和普
29、通护肤品组成成套礼盒出售，高档化妆品不含税售价为200元/套，洁面乳不含税售价为80元/套“成套礼盒不含税售价为每套300元。高档化妆品消费税税率为15缸当期该厂共销售成套礼盒100o套，需要缴纳消费税。元A412000Bx30000C442000Dx45000答案：D75 .某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2023年5月该厂生产的一批高尔夫球具移送门市部，计价60万元。门市部将其销售.取得含税销售额74.58万元。高尔夫球具的消费税税率为10%,该厂当月应缴纳的消费税税额为O万元At5.13B6C、6.6Dv7.72答案：C76 .下列哪种成品油消费税税率（每升金
30、额）与汽油相同OA、柴油Bv石脑油G燃料油D4航空煤油答案：B77 .以下关于销货退回的说法中正确的是。.A、应税消费品因质量等原因发生退货的，其已缴纳的消费税税款不予退还B4纳税人办理退税手续时，无需相关资料，可以直接向税务机关办理退税C4亘接出口的应税消费品办理免税后发生退关，复进口时已予以免税的，进口当天熏办理补税D、出口的应税消费品办理退税后发生退关的，报关出口者需补缴已退的消费税税款答案：D78应税消费品连同包奘物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税如果包奘物不作价随同产品销售，而是收取押金，此项押金则不应并入应税消费品的销售额中
31、征税。但对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过。个月的押金，应并入应税消费品的销售额,按照应税消费品的适用税率缴纳消费税A、6B、12Cx18D424答案：B79.某金店2023月10月采取“以旧换新”方式零售包金手镯一条，新手镯对外售价为4000元，旧手镯作价1500元，实际收取差价款2500元；清洗金银首饰取得含税收入2850元；为个人提供带料加工金银首饰业务，取得含税收入3000元。该金店就上述业务应纳消费税O元Av110.62Bx132.74G243.36D309.73答案：C80. 十六烷值决定了柴油的。A、雾化性B4蒸发性C、抗爆性Dv自燃性答案：D81 .非直辖市或
32、非计划单列市的省份其成品油生产企业身份归类事I页，终审税务机关是。A、基层税务所（分局）B、县级税务局C4市级税务局D、省级税务局答案：D82 .根据成品油去灰参考手册要求，为确保风险可控，成品油经销企业在去灰后应一律依职权将发票赋额额度降至。万元（如已低于该额度可不进行调整），后续可根据纳税人实际经营情况，按规定调整赋额额度A、150B4200Cv250D、500答案：C83 .根据现行政策，下列各项中符合委托加工应税消费品消费税处理规定的是（）A4受托方未按规定代收代缴消费税税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对受托方处以应收未收税款50与以上三倍以下罚款Bv受托方无同类消费品销售价格的，
33、应按“成本*（1+成本利润率）/（I-比例税率）”计算C、委托方收回后以高于受托方计税价格出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，不再征收消费税D、实行复核计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式为：组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量*定额税率）/（I-比例税率）答案：D84 .以下关于成品油消费税提级监管工作内容说法错误的是OA、提级监管工作的总体要求和目标是外防偷逃消费税内防管理不到位Bv构建“总局统筹、省局紧盯、专班主责届地强化协同联防、特派办督查”的成品油消费税提级监管长效机制C4重点围绕成品油消费税制度落实基础管理、风险管理、协同共治等四个方面推进提级监管工作D
34、、提级监管工作以纳入“一企一专班”管理的炼油企业为核心，并外延至其他成品油生产企业、经销企业和加油站，逐步构建成品油全链条税收监管体系答案：B85 .下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是。A,生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售B、实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额C4应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用D、纳税人销隹的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价答案：D86 .下列关于包装物押金的说法，不正确的是OAx酒类产品包装物押金（啤酒、黄酒除外）不管是否逾期，收取时征收
35、增值税和消费税Bv啤酒黄酒逾期，征收增值税，不征收消费税C、啤酒,黄酒逾期，不征收增值税，也不征收消费税0、一般应税消费品押金，没有逾期的，不征收增值税和消费税答案：C87 .下列关于电子烟税收政策的表述错误的是。Av自2022年11月1日起，将电子烟纳入消费税征收范围B、在中华人民共和国境内生产（进口）、批发电子烟的单位和个人为消费税纳税人C,电子烟批发环节纳税人，是指取得经营电子烟批发业务的企业D、电子烟实行从价定率的办法计算纳税，生产（进口）环节的税率为36%,批发环节的税率为1居答案：C88 .对于委托加工应税消费品的业务，以下符合规定的是。Ax委托加工的纳税人是受托方B、委托加工的应
36、税消费品以不高于受托方计税价格直接出售的，要缴纳消费税C、委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税D4委托加工的应税消费品用于连续生产应税消费品的，所纳税款不允许抵扣答案：C89 .烷基化油(异辛烷)按照()征收消费税Av汽油Bx柴油C4燃料油D4石脑油答案：A90 .委托加工应税消费品的，应税消费品的数量是。A、收回的应税消费品数量B4应税消费品的销售数量C、应税消费品的移送使用数量D4加工完成的应税消费品数量答案：A91 .下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从应纳消费税税额中扣除的是。A、外购已税涂料生产的涂料B4外购已税实木地板生产的实木地板C、外购已税电池生产的钳蓄电池D外购
37、已税白酒勾兑的白酒答案：B92 .按照消费税重点品目内部管理和风险管理工作模板（之一）1.O版，对内控岗移交的核套事项及问题台账按不低于O的比例进行抽套A13%Bx4%C、5%Ds6%答案：A93 .2023年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含增值税收入280万元。该企业当月应纳消费税0。（高档化妆品消费税率15船Av12Bs32C、42D22答案：D94 .某企业为增值税一般纳税人，2022
38、年3月从国外进口一辆中轻型商用客车，海关申定的关税完税价格18万元，关税税率为30乐消费税税率为5K该企业进口环节应纳税金O万元Av9.38Bs9.41C、9.67D9.83答案：D95 .纳税人以原油或其他原料生产加工的产品如以浙青产品对外销售时，该产品符合沥青产品的国家标准或石油化工行业标准的相应规定（包括名称、型号和质量标准等与相应标准一致），不征收消费税；否则，视同。征收消贽税A4溶剂油B、燃料油G润滑油D4石脑油答案：B96 .下列情况中可以按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的是OA4企业将委托加工收回的白酒以不高于受托方的计税价格销售Bv首饰厂将委托加工的已税珠宝打孔
39、制作成黄金镶嵌项链C4肥皂厂将委托加工收回的已税高档香水精为原料生产香皂D、制造厂将委托加工收回的已税汽油用于连续生产甲醇汽油答案：D97 .下列关于成品油消费税征收管理规定的表述，错误的有OA、所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具.B、开具成品油发票时，发票“单位”栏应选择“吨”或“升”，蓝字发票的“数量”栏为必填项且不为“0”C4成品油经销企业某一商品和服务税收分类编码的油品可开具成品油发票的总量，应不大于所取得的成品油专用发票,海关进口消费税专用缴款书对应的同一商品和服务税收分类编码的油品总量。D开具成品油专用发票后，发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形
40、涉及销售数量的，应在开具红字增值税专用发票信息表中填写相应数量，并按规定开具红字成品油专用发票。答案：D98 .下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是。A、卷烟Bx镀金首饰C4高档手表D、钻石答案：D99 .下列关于卷烟消费税的说法，正确的是()A、纳税人兼营卷烟批发和零售业务的,应当分别核算批发和零售环节是销售额,销售数量；未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征零售环节消费税。B4卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时可以扣除已含的生产环节的消费税税款。C、卷烟批发环节的消费税纳税义务人是在中国境内从事卷烟批发业务的单位和个人。纳税人之
41、间销售的卷烟于销售时缴纳消费税。D、卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税.答案：D100 .以下关于消费税相关政策的描述不正确的是O.Ax委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税B4委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税C4在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，要以组成计税价格为计税依据进行补税处理D4如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税答案：C101 .
42、财政部税务总局关于部分成品油消费税政策执行口径的公告（2023年第11号）执行时间为0A42023年1月1日B42023年6月30日C、2023年7月1日D42024年1月1日答案：B102 .委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是。A4代征代缴B4代收代缴C4代扣代缴D、代售代缴答案：B103 .以下屈于消费税纳税义务人的是()A、在境内从事雪茄烟零售业务的单位和个人Bv在境内从事珠宝首饰生产业务的单位和个人C4在境内委托加工高档化妆品的单位和个人D4进口货物的发货人答案：C104 .计算成品油消费税时，其销售数量单位为：OA4吨B、公斤C、克D、升答案：D10
43、5 .某汽车制造厂将自产小汽车10辆投资某化妆品公司，取得10%的股份，双方确认价值480万元。该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元/辆、45万元/辆、50万元/辆(以上价格均为不含税价格，消费税税率为55)。该汽车制造厂投资入股的小汽车应缴纳消费税O万元，A120B、22.5C、24Dv25答案：D106 .下列不属于润滑油应税消费税范围的是OA、植物性润滑油Bv动物性润滑油C4润滑脂D4变压粉油答案：D107 .自()起，以外购或委托加工收回的已税汽油、柴油为原料连续生产汽油,柴油，准予从汽、柴油消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款A、2012年1月1日Bt2013年1月1日C
44、s2014年1月1日D42015年1月1日答案：C108 .某石化企业为增值税一般纳税人，2022年3月销售自产甲醇汽油6000升，赠送客户自产柴油500升，本企业工程车辆生产领用自产柴油300升.该企业2022年3月应缴纳消费税。元。(甲醉汽油消费税税率1.52元/升，柴油消费税税率1.2元/升)A410080Bx9480C、9720D、960答案：A109 .下列关于消费税纳税地点的说法，正确的是0A4委托个人加工的应税消费品，由个人向居住地主管税务机关申报纳税B4纳税人到外市销售应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税C4进口的应税消费品，由出口人向报
45、关地海关申报纳税O4卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，应分别纳税答案：B110 .()负责对上报的基础资料和“一企一台账”静态信息进行复审确认“BAt“一企一专班”Bv业务监管小组C4省局领导小组D,货物劳务税专业化管理团队答案：B111 .为促进资源综合利用，自2009年1月1日起，对利用废弃的动物油和植物油为原料生产的O免征消费税A4纯生物柴油B4纯生物汽油C4废矿物油D4动物性润滑油答案：A112 .企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是OA、用自产的汽油换取炼油相关设备Bv用自产的汽油支付代扣手续费C4直接销售委托加工收回的已税的汽油Ds在销售数量之外另付给购货方自产的汽油作为奖励答案：C113 .成品油消费税提级监管工作基础管理事项中需提级
