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1、单位内部控制预算业务管理制度单位内部控制预算业务管理制度一第一章总则第一条为了加强和规范市级行政事业单位财务管理，强化廉政风险防控，提高资金使用效益，根据预算法、会计法、行政单位财务规则、事业单位财务规则等有关规定，结合我市实际，制定本办法。第二条本办法适用于纳入预算管理的市直行政、事业单位（以下简称“单位”）。第二章预算管理第三条单位应当按照规定编制年度部门预算，报财政局按法定程序审核、批复。部门预算由收入预算、支出预算、政府采购预算组成，单位所有的收入和支出要全部纳入预算管理，确保预算编制的完整性。第四条单位要依法将取得的各项收入列入预算，并及时缴入国库或财政专户，不得滞留在单位坐支、挪用
2、，更不得隐瞒或少列。第五条单位基本支出预算的编制要严格按照定员定额标准，据实申报和核定。项目支出预算的编制要严格依据市委、市政府的相关规定及中期财政规划相关要求，紧密结合单位主要职责任务及工作目标，并充分考虑财政的承受能力，执行严格的申报、评审、立项、审核等程序，由财政局结合年度财力状况及市委、市政府工作重点等审核后报请市政府审议。第六条单位要加强对基本建设、维修改造项目资金预算的编制。在部门预算中未统筹安排的小型或零星维修项目，当年不予追加。第七条政府采购项目必须编制政府采购预算，并严格按照批准的预算执行，未编制政府采购预算的不予采购。第八条单位要按严格按照“二上二下”的程序上报部门预算，经
3、财政局审核后上报市政府审定。部门预算经市人民代表大会批准后，依法批复。预算一经批复，原则上不予调整和追加。第九条单位应当进一步加强预算绩效管理，建立完善专项资金绩效目标管理机制和绩效评价体系。单位要强化绩效目标管理，开展绩效评价。对专项资金使用未开展绩效评价的，以后年度不再安排资金，并予以通报。对项目执行中问题较多、使用效益差的，除督促整改外，还要削减或取消以后年度专项预算。第三章支出管理第十条单位要严格执行下达的财政预算批复，严禁无预算或超预算支出。确需执行追加的严格按照法定程序进行。第十一条单位要加强对专项资金的管理，建立健全项目申报、论证、实施、绩效评审及验收制度。专项资金要实行项目管理
4、，专款专用，不得虚列项目支出，不得截留、挤占、挪用专项资金，不得将资金预留在部门进行二次分配，不得跨预算层级拨付资金。第十二条单位要加强对基本建设、维修改造项目的管理。基本建设及大型维修改造项目，需要立项的必须按程序审批立项，不得化整为零规避立项。单位基本建设、维修改造项目要报财政局评审工程概预算，未经财政局批复概预算的项目不得列支财政资金。第十三条单位应当严格执行国库集中支付制度和公务卡结算制度。认真做好单位零余额账户及公务卡的管理，及时做好单位零余额账户及公务卡开办、变更及注销工作，确需设立特殊专户的，应当严格实行财政审批、人行核准制度，不得违规开设账户和违反人民币银行结算账户管理相关规定
5、；属于公务卡强制结算目录内的支出，必须使用公务卡结算。第十四条单位应加强银行存款和现金管理，规范支出管理，减少现金支出和大额提现，严禁零余额账户向本单位其他账户转账。第十五条单位要严格执行国家工资和津贴补贴政策，严禁自行扩大发放范围，严禁乱发津补贴，对无法纳入工资统发范围内的其他个人补贴支出要规范管理。第十六条单位应建立健全支出内部控制制度和内部稽核、审批、审查制度，完善内部支出管理，强化内部约束，不断降低运行成本。第十七条单位要严格执行公务出差管理制度，公务出差严格实行事前审批。要严格执行差旅费支出规定和开支标准，不得在差旅费中报销除城市间交通费、住宿费、伙食补助、市内交通费之外的其他费用。
6、第十八条单位要严格执行会议开支标准、会议规模、会议时间严格执行会议费开支的规定。坚持谁开会谁出钱的原则，不得转嫁会议支出。不得以训代会，不得突破规定的会议时间和扩大会议规模。会议费报销必须一事一结。报销时应提供会议审批文件、会议通知及实际参会人员签到表、会议定点场所出具的费用原始明细单据、电子结算单等凭证，据实核拨。对未按规定发生的会议费用，一律不得报销。第十九条单位要严格执行培训费管理制度。经市委、市政府批准的重点培训，经费列入财政预算据实核拨，其他培训经费从单位部门预算中自行解决。单位要严格执行培训费开支标准和各项规定。培训费报销必须一事一结。报销时应提供培训通知、实际参训人员签到表、讲课
7、费签收单以及培训服务机构出具的费用明细单据、电子结算单等凭证。对未按规定发生的培训费用，一律不得报销。第二十条单位应当按照公务用车制度改革的要求，严格执行公务交通补贴的发放范围和发放标准。加强改革后保留公务用车的使用管理和财务核算，确保车改政策的落实。严格执行公务用车保险、维修、燃油政府采购协议供货制度。严禁公务人员既领取公务交通补贴，又违规乘坐公务用车。暂未实行公务用车制度改革的单位，应当从严控制新车购置及配备标准，控制公务用车运行经费。第二十一条单位要加强政府采购管理。凡纳入政府集中采购目录且达到限额标准的必须严格执行政府采购；要严格按政府采购批复预算和资产配置标准申报采购计划，并按有关规
8、定和程序组织实施采购，做好采购项目执行、合同签订、履约验收、资金支付、资料备案等各环节工作。第二十二条单位应依据行政事业单位国有资产管理相关法规制度，严格资产管理。资产配置、使用、处置等都要按照规定程序严格履行报批手续，未经审批，任何单位和个人不得随意购置、改变资产用途、处置国有资产；要完善内部资产管理制度，落实资产管理责任制，明确资产管理流程和岗位职责，定期对本单位资产进行清查盘点，做到账账相符、账卡相符、账实相符。第四章会计基础管理第二十三条单位应根据会计业务的需要设立会计机构，配备合格的财务人员，明确财务人员岗位职责，会计、出纳及审核岗位必须分设，确保不相容岗位相互分离。所有从事财务的人
9、员必须具备相应会计从业任职资格。对单位财务人员要实行定期轮岗制度。第二十四条单位要加强财务人员、公章及电子印章的管理，及时做好财务人员操作财政财务系统U1、EY及电子印章的申领、变更及注销工作。严禁将不同岗位的U1、EY及电子印章由一人管理及使用。第二十五条单位应按照规定设置会计账簿，根据实际发生的业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。单位负责人对本单位的财务会计工作和会计资料的真实性、完整性依法负责。第二十六条单位要建立健全票据管理制度。严格按照规定填制、审核、归档、保管单据，财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行手续;要按照规定设置票据专管员
10、，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作;票据应当按照顺序号使用，不得拆本使用，做好废旧票据管理。负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围。第二十七条单位要规范费用报销审核制度，严格开支范围和开支标准，确保支出行为合规、票据真实有效、审批手续和附件齐备。不得虚列事项套取现金，不得报销不属于本单位业务范围的票据，不得报销单位名称不全或不规范的发票，不得使用虚假发票,不得违规使用行政事业单位资金往来结算票据、其他单位内部往来票据和白条入账。第二十八条单位应当进一步加强部门决算管理。年度决算前
11、，要全面清理收支账目、往来款项，核对年度预算收支和各项缴拨款项，不得隐匿收入或虚列支出。年度终了，要根据财政部门决算编审要求编制部门决算，全面、真实反映单位财务状况和预算执行结果。第二十九条单位要做好部门预决算依法公开工作。单位要在财政批复预决算后的20日内向社会公开部门预决算及“三公经费等信息。预决算公开要坚持以公开为常态、不公开为例外，除涉密内容外严格按照预决算公开模板公开，并不断拓展预决算公开的内容和范围，完善预决算公开的方式方法接受社会公众的监督。第五章监督检查第三十条单位要严格遵守各项财经法规，强化财务管理主体责任，健全内控制度，规范财务管理。第三十一条财政、审计、监察部门应严格按照
12、本办法履行监督职责，严肃查处违反财经纪律的行为和相关责任人员。依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国行政处罚法、财政违法行为处罚处分条例等相关法律、法规，对违反国家相关财经法律、法规及本财务管理办法的予以行政处罚；构成犯罪的，依法移交有关部门处理。第六章附则第三十二条本规定自发布之日起实施。金昌市人民政府办公室关于印发金昌市市级行政机关事业单位财务管理暂行规定的通知（金政办发200596号）同时废止。市政府其他相关规定与本规定有抵触时，以本规定为准。事业单位内部控制预算业务管理制度二第一章总则第一条为了加强对*公司预算的内部控制，规范预算编制及调整，严格预算执行与考核，提高年度预算的科学性和
13、准确性，提高资金使用效益和管理水平单位依据行政单位会计制度事业单位会计准则事业单位会计制度等法律法规，结合本单位实际，制定本制度。第二章组织机构及职责第二条*公司主任对*公司的预算工作负总责。*公司设立预算管理委员会作为预算业务管理工作的领导和组织实施最高机构，委员会主任由*公司主任担任，副主任由财务总监担任，成员由相关职能部门负责人组成。*公司各单位领导是该单位预算管理工作的负责人。*公司人事财务科是预算管理的常设管理机构，设络专职预算管理人员；*公司各级统计核算组织是该单位内部预算管理的经办人员。第三条预算管理委员会主要职责为拟订预算业务的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法，审议、平
14、衡预算方案，组织下达预算协调解决预算编制和执行中的问题组织审计、考核预算的执行情况，督促*公司完成预算目标。人事财务科在预算管理委员会的领导下具体负责组织*公司预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。（一）预算管理员职责：1、整理、分析、汇总各科室预算资料，协助进行预算编制;2、汇总各科室在预算执行中的数据和资料，拟订单位总体预算执行情况的报告；3、拟订单位预算分析报告，协助领导进行监督检查；4、协助开展预算考核。（二）审计人员职责：1、对预算编制、执行、调整进行审计监督，及时上报审计中发现的问题；2
15、、进行审计分析，提供预算执行审计报告。（三）稽核岗位职责:1、负责预算指标的计算、衔接平衡的审查；2、负责对编制预算的真实性、计划性进行审核。（三）各科室负责人职责：1、负责本科室预算的编制、审批后预算的执行及控制等工作；2、提议本科室的预算调整方案，报上级审批；3、监督本科室职员的预算执行，对本科室预算执行进行分析。第三章预算业务的编制原则第四条单位预算编制要始终坚持科学发展观，确保既符合国家发展与改革的方针政策，又能关注社会效益和经济效益。第五条为使预算内容更加准确、合理，在预算编制中应遵循以下原则：1、必须遵循“稳妥可靠、量人为出、自求收支平衡”的原则，不编制赤字预算；2、各项财务收支均
16、应纳入预算进行管理，不得打埋伏或预算之外另留收支项目；3、坚持积极稳妥的原则，既考虑收入渠道的增减变化，又尽量测算可实现收入的情况；4、坚持统筹兼顾、保证重点和勤俭节约的原则，在足额保证人员经费和单位正常运转的前提下尽量做到优化支出结构、合理安排单位发展支出。第四章编制依据和程序1、上年度预算收支执行情况；2、单位制订的事业发展规划、年度工作计划和重点工作任务；3、单位定员、定额标准；4、单位各部门上报的年度经费预算草案；5、其他有关材料。第六条预算编制的具体程序：1、各部门在预算年度开始前对下年度预算做好准备工作,要认真分析上年度预算执行情况，明确本年度工作重点；2、各部门根据上期预算执行情
17、况及本期工作计划情况编报下年度经费预算草案在月之前上报单位预算管理办公室；3、预算管理办公室汇总、归集、整理各部门上报的年度经费预算草案，并根据单位发展计划和任务、参考以前年度单位预算收支执行情况，与相关部门充分协商基础上，编制单位年度预算草案，于月之前报预算管理委员会审批；4、预算管理委员会对预算草案进行分析审议审批，在上级相关部门规定的时间内，报主管部门审核，经主管部门审核后报同级财政审批；5、财政部门对预算提出初审意见，下达预算控制数；6、预算管理办公室根据财政部门的审核意见及预算控制数，组织进行预算修订;修订完成后交预算报预算管理委员会审批。第五章预算的执行和调整第七条预算批复一经下达
18、，各单位必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到各预算执行单位直至内部各部门和各岗位形成全方位、全员的预算执行责任体系。各单位应当将预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。第八条各部门依据分解的年度预算，于每月28日前向人事财务科上报上月预算执行情况及本月预算资金需求计划。人事财务科依据下达的各单位预算额度,审核各部门上报的预算,按月分配预算资金对超过月度预算的开支项目当月不予拨付。对于预算执行中存在的问题各责任部门领导有责任查清原因，提出建议和采取相应措施。人事财务科负责对预算执行产生的问题及
19、时反馈，在*公司预算管理委员会的领导下，采取有效措施加以解决或组织协调，保证预算业务完成。第九条为保证预算的严肃性，强化预算约束力，正式下达的预算原则不作调整。在执行由于业务经营范围变更、国家宏观政策大幅调整、市场经济形势发生重大变化，经营目标进行调整、特大自然灾害、内部重大政策调整等原因致使预算的编制基础不成立或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。第十条预算调整程序。在预算执行过程中，国家对财政补助收入和从财政专户核拨的预算外资金收入一般不予调整。第十一条单位在预算执行过程中，当由于下列原因之一导致预算基础不成立，或预算执行结果产生重大差异，可向原预算审批机构申请预算调整：
20、1、市场环境变动；2、国家法律政策等、发生重大变化；3、不可抗力的重大自然灾害；4、公共紧急事件；5、其他客观因素。第十二条单位预算调整应严格按照以下程序和规范进行操作：1、预算执行中，发现预算偏差，须进行具体的分析，如属于主观原因不得进行调整，如属于客观原因则应向预算管理委员申请预算调整；2、各科室申请预算调整应填写行政事业单位预算外收支预算调整计划申报表由科室负责人签字后，报预算管理办公室审核分析；3、预算管理办公室对预算追加或调整进行分析、核实后予以签字批准，并报预算管理委员会审批；4、预算管理委员会根据预算管理办公室的审核意见进行讨论，审批预算调整。第十三条对于因为上级下达的计划有较大
21、调整，或者根据国家有关政策增加或者减少支出，对预算执行影响较大的预算调整，预算管理委员会须将审批后的预算调整报请主管部门或者财政部门审批。第十四条对于其他业务收入预算调整及其他一般预算调整，经预算管理委员会审批后，报送主管部门和财政部门备案。第十五条预算调整方案制订应符合下列要求，否则预算管理委员会应予以否决：1、预算调整事项符合客观实际；2、预算调整重点放在预算执行中出现的重要或非正常关键差异方面；3、预算调整方案的制订应客观、合理。第十六条年度预算经调整后，预算调整部门应对调整后的预算执行情况进行综合分析及时向预算管理委员会报告预算调整后对本部门业务活动开展、职工切身利益等方面的影响。第六
22、章预算的分析和考核第十七条*公司建立预算分析制度，预算执行情况考核包括:收入预算执行情况、支出预算执行情况。具体考核内容为：1、预算收入考核，包括预算收入的合法性、预算收入是否到位等内容；2、预算支出考核，包括预算支出的合法性、预算支出的真实性、预算支出的科学性、预算支出的合理性、预算支出的进度、预算支出是否严格按支出标准执行、重大支出项目是否按重大预算项目支出管理办法执行、预算资金使用效益等内容。第十八条*公司定期召开预算执行分析会议，全面掌握预算的执行情况，研究、落实、解决预算执行过程中存在的问题对于预算的执行偏差应当充分、客观地分析产生的原因，提出相应解决措施或建议提交*公司内部控制工作
23、小组研究决定后及时纠正，保证*公司预算目标完成。预算管理委员会应当定期组织预算审计，充分发挥内部审计的监督作用，维护预算管理的严肃性。预算审计可以全面审计、抽样审计，也可组织不定期的专项审计。审计结果作为预算调整、改进内部经营管理和考核的一项重要参考。第十九条预算年度终了，各预算执行单位于次年1月15日前向人事财务科务部上报财务预算的执行报告。预算执行报告应经本部门审议通过，并作为年终对本部门有关人员进行考核的基本依据。*公司财务部对各预算单位上报的财务预算执行报告进行审核，并对各预算单位预算的执行情况、完成情况作出分析并行成文字上报*公司预算管理委员会。预算管理委员会应当向*公司内部控制工作小组报告财务预算执行情况，由*公司内部控制工作小组根据财务部出具的各预算单位年度财务预算分析报告，同时结合内部经济责任制对各单位进行考核，考核指标直接与预算执行单位负责人的奖惩挂钩。第七章附则第二十条本制度由*公司内部控制工作小组负责解释和修订。第二十一条本制度经*公司内部控制工作小组批准后实施。
