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1、房地产公司费用管理制度第一节总则第一条费用管理目的加强公司财务管理，明确费用开支管理的流程以及各环节的职责与权限，严格控制费用支出。第二条费用管理原则公司费用实行预算管理、标准控制、集中反映、有效监督、节奖超罚的管理原则。第三条费用管理实施一、所有费用均按公司要求编制年度预算并分解到月并按月实施。2、 公司各部门须在每月25日前根据下月工作计划制定本部门费用开支计划，报财务部后经公司总经理办公会议通过，经财务总监、总经理批准后，做为各部门当月的费用开支计划指标。四条计划外费用审批计划外费用开支，根据实际情况一律报财务总监、总经理审批后由财务部进行调整下达。第五条费用管理职能部门财务部是公司各项
2、费用管理的职能部门。各级审批领导对各项开支的合理性、真实性负责，财务人员对开支的票据合法性、金额准确性、审批手续的完备性及资金流向负责，并在预算的范围内控制。第六条费用支出的内容本制度所称费用支出包括：工资、福利费、社保费、工会经费、餐费、佣金、办公费、差旅费、汽车费、水电费、物业费、房租费、通讯费、印印费、折旧费、税费、培训费、其他费用等管理费用及财务费用、销售费用。第二节费用审批的基本原则第一条费用审批制度公司费用开支实行审批制度，所有费用都必须经财务总监审核,总经理或董事长批准后，由财务部统筹安排支付。第二条费用开支审批程序公司费用开支审批程序为：费用当事人申请有关部门负责人确认财务部（
3、财务总监）审核总经理或董事长批准。第三条总经理以下的费用开支由财务总监和总经理行使审批权,总经理费用开支由董事长审批。第四条“一支笔审批制度费用报销实行一支笔审批制度，所有的费用须经当事人签字、部门负责人确认、财务总监核准、最后由由总经理签批（如遇特殊情况，财务总监或者总经理可以事后补签字），总经理费用由董事长审批。第三节费用报销的基本要求第一条费用报销凭证公司各部门在业务发生时，原则上应取得税务认可的合法票据（正规发票），或应取得非经营性统一收据，发票必须是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写。存根联、发货联、记账联不能做报销凭证。第二条报销票据要求报销票据的内容
4、必须要填制齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额要清楚，大、小写要一致，涂改无效。第三条印章齐全印章要齐全，须有收款单位公章（或发票专用章）及收款人签字（章）。事业单位的收据，除了要有财务专用章外，而且须是税务部门统一印刷的收据。第四条票据遗失从外单位取得的原始单据（车、船、飞机票等），因保管不善，被盗、遗失的后果自负，原则上不予报销。但如果有相关证明和能够提供有效证据的，经总经理批准可以报销。第五条费用说明清单费用报销时，当事人必须真实地填写费用说明清单，说明所报销费用的来龙去脉，以便领导审批。第六条费用报销各类费用原始单据，报销时应由经手人（或当事人）分类整理后，整齐地粘贴（一律统一使用
5、原始凭证粘贴单），以左上角对齐横向依次粘贴。对粘贴不整齐、达不到装订凭证及档案管理要求的，财务人员有权要求重新粘贴。在费用报销单或差旅费报销单后面，要注明单据张数和各类费用金额，准确填列在报销单上，由部门负责人审查签字后，当事人交财务部，主管会计要审核开支是否有预算、票据是否合法、金额是否正确，审核无误后由财务总监核准、总经理签字后方可支付。第七条销售清单如购置多种办公用品、礼品、材料物资等开具一张发票且未单项列示的，必须同时提供有销售方盖章的销售清单，清单列示金额与发票一致方可报销。邮资报销应随发票提供寄往目的地的凭证。第四节差旅费的管理第一条基本原则出差员工的住宿费、伙食补贴费、目的地市内
6、交通费，实行总额包干、分项计算、限额扣除、超支不补”的办法（实报实销人员除外）。总额包干按实际住宿天数计算报销，伙食补贴费按出差的日历天数减去实际住宿天数计算报销，市内交通费按在出差目的地天数减去实际住宿天数计算报销。当天往返的不报销住宿费。第二条审批规定一、出差审批权限及报销手续的规定：员工出差均须经总经理或董事长批准，副总以上人员出差由董事长批准，出差人返回单位一周内凭批准后的出差申请表和发票办理报销手续。二、各部门应根据工作需要确定出差人数、地点和时间，严格控制差旅费用，非本公司业务需要的会议、学习等，审批人不得批准出差。三、出差借支差旅费审批按资金开支程序执行，其流程如下：出差人申请部
7、门负责人审核主管副总审核财务总监审核总经理（或董事长）审批。两人以上出差的，由职务最高者借支和报销（按职务最高者的规定报销）。第三条报销规定一、员工的出差费用，按规定凭单据报销。实际费用超过按规定扣除后的包干费用部分的需自理，节约的按规定奖励给个人。二、员工连续乘坐车船8小时以上，考虑到乘坐车船在途期间伙食费用较高等原因，在途期间凭车、船票按规定的住宿限额标准的50%计发伙食补贴（不另计发当日伙食补助）。三、出差人员住在亲友家，无住宿费依据的，按标准的30%计发住宿补贴。因工作需要长期在家住地出差，并在家住宿的，不报销住宿费补贴，但按标准发给伙食补贴。四、出差乘坐交通工具的规定1、乘坐车、船、
8、飞机的标准:火车轮船飞机汽车高管人员软卧二等舱普通舱按实报销中级管理人员、高级员工硬卧三等舱总经理批准轨道交通、公汽、出租车（须批准）其它员工硬卧或以下四等舱总经理批准轨道交通、公汽注：1董事长、总经理出差实报实销。2、高管人员指副总经理（含相当于副总经理级别）。中级管理人员含各部门部长、副部长。高级员工指受聘高级职称以上的员工。3、因特殊情况需要提高乘坐标准的，应事先经总经理同意方可报销。4、除乘坐飞机外，一般应选择其他交通工具中乘坐时间较短的交通工具。第四条出差交通费管理办法长途交通费实行凭票据实报销的原则，具体规定如下：一、员工乘坐火车，从晚8时至次日晨7时之间，在车上过夜4个小时以上的
9、，或连续乘坐火车超过12个小时的，可以购买卧铺车o二、出差路程超过200公里以上的，可乘高速公路豪华客车。三、相同性别两人出差时，住宿费按1个人的标准限额加上双人交通费、伙食补贴计算的包干费用，按差旅费用报销原则凭票报销。四、两人以上同时出差时，低级别员工可随其中享受高标准的一同乘坐交通工具和住宿（因工作需要必须同住的）。一人单独出差携带重要资料的，经总经理及财务总监批准可按本人报销标准的1.5倍报销住宿费用。副总以上领导可以住单间。五、夜间乘坐轮船超过4小时的，可以坐三等以上舱位。第五条住宿费、伙食补助及市内交通费标准出差住勤补贴实行包干，标准如下（元/天）项目总经理及以上副总经理及相当职务
10、部门正副职及局级员工普通员工住宿费伙食费市内交通合计住宿费伙食费市内交通合计住宿费伙食费市内交通合计住宿费伙食费市内交通4计县、县级市及下200305028016030302201503020200地级市300506041022040403002103030270省会城市400607053030050504002304040310直辖市及沿海城市500607063035050504502605040350说明：总经理以上级别住宿费、伙食费、交通费实报实销，不再享受补贴。第六条差旅费报销注意事项一、员工趁出差或调动工作之便，事先经单位领导批准后就近回家探亲办事，其绕道车、船票，扣除出差直线单程车
11、、船费，多开支的部分由个人自理。扣除标准：火车按快车（包括特快）票价计算，符合乘坐硬卧条件的，按硬卧中铺算；轮船按四等舱位票价计算。符合乘坐三等舱位的，按三等舱位票价计算。如果绕道车、船费少于直线单程车、船费时，应凭车、船票按实报销，不发给绕道和在家期间的出差伙食费、住宿费，并不予报销绕道期间的市内交通费。二、出差员工经批准乘坐飞机，其乘坐往返机场的专线客车费用，可在包干费用之外凭据报销（可以报机场至市内的出租车费用一次）。三、出差员工经批准自带交通工具的，可报销路桥费和汽油费,不报销出差地市内交通费。四、伙食补助不分途中与住宿，统一按抵达地计算。五、员工参加在外地召开的各类会议，由主办单位统
12、一安排食宿的，凭票实报实销，不再计发食宿补贴，交通费凭票在限额内报销。凡会议主办单位出具食宿费自理证明的，回各单位按按差旅费用报销原则凭票报销。集团公司内部会议按会议统一安排，据实报销。六、员工出差如果需要特别商务活动，住宿费需超过规定标准以及需异地租车的，须向总经理请示和财务部备案才可开支，由总经理审批后据实报销，不计入包干费用，但租车后扣除租车当日的市内交通补贴。七、因工作原因需在出差地请客的或随请的，请客一次当天伙食补贴按50%计发，请客两次当天不发给伙食补贴。八、员工到集团公司内部各公司出差，其住宿费、伙食费、汽车费等费用在离开时本人应全部结清，不允许签单，各公司不能代为结账。如由各公
13、司免费安排食宿的，不再享受出差食宿补贴、但享受市内交通补贴。九、公司司机出市外长途车，以实际天数按一般员工长途出差的住宿、伙食标准包干执行，非特殊情况不享受市内交通补贴。十、员工出差期间，要保管好车票、单据，如发生遗失，需有相关证明人或提供有效证据，并经部门主管领导签字，主管副总同意，财务总监审核，总经理批准后，方能报销。十一、公司员工随同高级别人员一同出差，其出差标准可按高级别人员相应标准执行。公司员工随同副总以上级别人员一同出差,原则上不予发放伙食补贴和交通补贴。十二、公司各部门负责人对差旅费借支应根据出差地点、时间、本人差费标准等因素控制借支额度。出差员工必须在返回公司后一周内到财务部报
14、账并退回余款，无故拖延不报的，财务部有权从本人当月工资中扣回借款，在尚未扣清之前不得重复借款。第五节业务招待费管理第一条报销业务招待费时，所附发票必须是开有日期的正式发票，原则上当月的发票必须当月报销，并且实行谁开支谁报销的原则。第二条原则上杜绝无票费用开支。如工作需要开支无票费用（如送礼、娱乐费、洗理费等），不论额度大小，需事前先请示总经理或董事长同意后再执行。对此类无票费用，需提供相关联的有效证明，才可报销。每月开支的无票费用，需以文字报告的形式报总经理或董事长审批后，方可进行相应账务处理。第三条交际应酬客人发生的礼品费报销，500元以上必须出具购货单位（商场、酒店等）的电脑打印明细清单，
15、否则财务一律不予报销。第四条招待费如果是银联刷卡的，报销时必须提供银联刷卡记录单，特殊情况需总经理同意。第五条所有招待费用开支原则上必须两人以上（含两人）经手，相互监督，并由最高职务者接待和报账，出具发票和本次用餐菜单明细，否则不予报销。如发现乱报、虚报、多报等违纪现象，经证实后不论金额大小通报批评，情节严重的予以开除。第六条除公司业务需要送礼及招待客人用烟外，一律不准报销香烟费用。第七条专程陪客旅游时，经总经理（或董事长）批准，经办人在总经理（或董事长）批准的定额内掌握使用。第八条公司各部门负责人及以下员工不经批准不能进行应酬、接待活动。接待对象、地点及规格需事先征得主管领导同意，并由办公室
16、订餐。先斩后奏一律不予报销。第九条公司内部因加班而开支误餐费，经副总以上领导同意,由部门负责人提出申请，加班员工每人每餐不得超过30元，且有所有人员签字方可入账。第六节其他费用第一条市内交通费用严格按照公司标准范围内报销。报销票据须为当月票据，必须有票号，不得用连号或隔号连号票，更不得用互相交换连号票、过期票据及市外客车票据报销，违者取消当月交通费的报销。第二条享受私车公用车补的，由本人提供有关汽车费用的有效发票在财务部按批准金额报账，不得直接领取现金。第三条享受通讯费用报销的人员，每月在批准的限额内按实际发生额报销一次。通讯费的报销只能是本人使用的当月一部手机费用，不得用第二部手机或家用电话
17、费报账。第四条公司公用车辆汽车费用的报销，办公室负责人和财务人员应严格按照公司的规定审核各项费用（包括维修费、汽油费、养路费、保险费、过路费、过桥费等等），如未按公司的汽车费用管理规定进行审核，按照违纪行为给予处罚。各项违章罚款一律不得报销。第五条广告宣传费费用，由营销部提出计划并按程序申报，财务部进行相应审核。如果属于月度计划内项目，财务部审核并报总经理批准后，可以安排支付。如果属于计划外项目，根据营销战略应该开支的，报总经理或董事长批准并完成追加预算程序后，方可安排支付。第六条公司内部装修费用发生时，由工程部提出计划并申报，信息审核部、成本控制部进行相应审核。如果属于计划内项目，财务部审核
18、并报总经理批准后，可以安排支付。如果属于计划外项目,报总经理或董事长批准并完成追加预算程序后，方可安排支付。第七节费用控制第一条公司各部门均要建立预算执行统计台账，由专人负责及时登记，并且每个月末要主动与财务部对账。第二条财务部建立电子版统计台账，逐笔登记，并及时将使用情况反馈给各部门。其流程是：报销人按规定填列费用报销单（按要求附费用说明清单）部门领导审核财务部审核预算责任人（副总、总经理、董事长）签字。财务部在对费用进行审核时，在填列费用时应说明清单上预算使用情况栏目，在票据传递过程中，预算责任人（副总、总经理、董事长）就能清楚地了解每次费用发生时当月费用使用情况及尚可使用余额，以利预算双
19、向控制。第三条预算结余可以跨月度使用，但不能跨年度。总经理（或董事长）同意可调剂使用，但工资项目等公司（集团）有明确规定的除外。第四条不同性质的费用类别间不能调剂使用同类费用间经第五条公司预算执行过程中，各部门领导应随时检查、追踪预算的执行情况，形成分析报告并整改发现的问题。第八节罚则第一条未按审批程序办理费用报销的，对责任人罚款100元/次。第二条越权审批费用开支，未造成损失的，对审批责任人罚款100元/次；造成损失的，由审批责任人全额承担。第三条所有的预算费用必须在年度预算额度内开支，未经审批超额度开支的，分别给予超支部门和财务部负责人每次500元的罚款O第四条费用开支弄虚作假，除收回弄虚作假金额外，另对相关责任人处以违纪金额100%的罚款，情节严重的，依法追究法律责任。第五条财务人员未按规定的报销程序支付费用的罚款100元/次。第六条财务人员未按预算管理限额费用的报销严格把关，致使责任人超计划开支，对相关财务人员罚款100元/次。第七条与本公司工作业务无关，自行宴请亲朋好友发生的招待费私自报销的，责成责任人退回所报销金额并处罚款500元/次。第八条总经理所有费用报销不经董事长审批的，对总经理罚款500元/次。
