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1、2022/11/4,1,第六步,如何利用法律保护你的企业并承担企业责任,一、企业相关法律知识二、工商行政登记三、依法纳税四、尊重职工的权益五、商业保险,2022/10/91第六步如何利用法律保护你的企业并承担企业,2022/11/4,2,1、了解一个企业应该承担的法律责任； 2、知道办企业必须依法注册登记、依法纳税； 3、依法尊重职工的合法权益和适当分散企业 的风险。 教学重点： 创业者对国家、对社会、对企业、对员工 应当承担的法律责任。,教 学 目 标,2022/10/92 1、了解一个企业应该承担的法,2022/11/4,3,导言 当我们选择了企业法律形态后，我们还必须知道企业要承担的法律
2、责任，你的企业只有到工商部门登记注册，才能受到国家法律的保护。你的企业要遵守国家的税法、企业法、劳动法、环境保护法等相关的法律法规，这就是我们这节课要讲的内容法律环境和你的责任。,2022/10/93导言,2022/11/4,4,国家为了使所有的公民和企业能在公平和谐的环境中竞争和发展，制定了各类法律法规。 它们是规范公民和企业经济行为的准则，具有权威性、强制性、公平性。 依法办事是公民和企业的责任。,一、企业相关法律知识,2022/10/94 国家为了使所有的公民和企业能在公平,2022/11/4,5,与新办企业直接有关的基本法律有,企业法,环 境保护法,民 法通 则,合同法,产 品质量法,
3、反不正当竞争法,保险法,消费者权益保护法,劳动法,会计法,税 收征管法,2022/10/95与新办企业直接有关的基本法律有企业法环,2022/11/4,6,2022/10/96法律名称相关基本内容 公司法、个人独资,2022/11/4,7,法律约束企业，也给企业法律保护,遵纪守法的企业，以诚信为本的企业，将赢得客户的信任、供应商的合作、职工的信赖、政府的支持，甚至赢得竞争对手的尊重，并为自己营造一个良好的生存发展空间。,2022/10/97法律约束企业，也给企业法律保护 遵,2022/11/4,8,二、工商行政登记,2022/10/98二、工商行政登记,2022/11/4,1、给你的企业办“户
4、口” 办新企业，首先得给它一个明确的法律地位，就如同公民办理“户口”一样。具有合法身份，才能从事法定业务，否则就是无证经营，是违法的，办理工商登记是 企业的法定责任。,2、办理其他许可 必要时还要办理相关的行政许可，如卫生许可证、特种行业许可证、环保许可证等。,如何进行工商登记,如何进行工商登记注册费如何收取,2022/10/91、给你的企业办“户口”2、办理其他许可如,2022/11/4,10,2022/10/910 阅读创业故事（二十一）第79页,SYB培训教师 黄均,七类人申办个体工商户不收费,高校毕业生、返乡农民工、下岗失业人员、残疾人、退役军人、库区移民、农转非七类群体申办个体工商户
5、的，一律免收登记费、工本费,SYB培训教师 黄均七类人申办个体工商户不收费,2022/11/4,12,根据我国税法规定，所有企业都要依法报税纳税，这是企业对国家的法定责任和应尽义务。 税收：税收是政府凭借政治权力,从社会经济活动中无偿地征收财富，取得财政收入的一种方式。 税收的特征：强制性、无偿性、固定性 税收的职能：财政职能、调节经济职能 税收是国家财富之源，税收取之于民，用之于民。,三、依法纳税,2022/10/912三、依法纳税,2022/11/4,13,2022/10/913流转税类所得税类财产税类行为税类最基本,2022/11/4,14,生产,流通,分配,消费,流转税,最基本的两个税
6、种,所得税,2022/10/914增值税 消费税 营业税 关 税 生,2022/11/4,15,以流转税为基数,土地使用税,附加税费及其他税,房 产 税,水利建设基金,城市维护建设税,教育费附加,地方教育费附加,印花税等,地方税,附加 税费,2022/10/915以流转税为基数 土地使用税 附加税费及,2022/11/4,16,个体工商户税收的简化管理方式,定期定额核定： 个体工商户新开业后，由经管的税务分局根据业主所处的路段、经营行业、规模核定其每月应纳税营业额（“双定”营业额），核定的期限除首次外一般为一年。 营业额发生变化超过30%，业主应主动申报。,2022/10/916个体工商户税收
7、的简化管理方式定期定额核,2022/11/4,17,各类企业缴纳的一般税目税率如下表,2022/10/917企 业流转税企 业城市维护教育其,2022/11/4,18,只贷一美元的犹太富翁,2022/10/918 阅读创业故事（二十二）第81页只,2022/11/4,19,企业竞争力的一个关键因素是员工的素质和积极性。尊重职工的权益是企业（也是企业主）对员工的法定责任。 微软的“雇用最佳人员”的原则。 牛根生以”财散人聚”、 “人人都是老板”的动力驱动蒙牛。,四、尊重职工的合法权益,2022/10/919 企业竞争力的一个关键因素是员工,2022/11/4,20,尊重职工权益要特别重视四个问题
8、：,社会保险,订立劳动合同,劳动保护和安全,劳动报酬,留住好职工、吸引更多优秀员工,2022/10/920尊重职工权益要特别重视四个问题：社会保,2022/11/4,21,做练习32，P162,2022/10/921 阅读创业故事（二十三）第85页做,2022/11/4,22,投保商业保险是一种转嫁企业风险的方法 经营一个企业总会有风险，经营和管理上的风险，保险公司是不会受理的，如产品需求下降、管理不善等原因造成的企业亏损。 财产险和人身险是可以投保的，比如财产丢失、发生火灾、发生意外人身事故等都可以投保，一旦发生，可以将损失降到最低。企业保险险种通常包括： 1、资产保险如机器、库存货物、车辆
9、、厂房的防盗险、水险和火险；商品运输险，特别是进出口商品的这类险种。 2、人身保险业主和员工商业医疗保险、人身事故保险、人寿保险等。,五、商业保险,2022/10/922投保商业保险是一种转嫁企业风险的方法五,2022/11/4,23,提 示 要根据企业的实际决定投保哪些险种。保险公司将设法出售 他们的一揽子保险。最明智的办法就是比较并核实各种渠道的信息， 为你的新企业购买最适当的保险。,2022/10/923提 示,2022/11/4,24,小 结 1、依法承担法律责任是企业应尽的义务。企业的法律责任包括依法领取营业执照和经营许可证、依法纳税、遵守有关雇用员工的法律法规、尊重消费者的合法权益
10、、保护环境等。 2、良好的企业环境是企业正常经营的保障。 3、选择最适当的商业保险以规避企业可能发生的损失。,2022/10/924 小 结,2022/11/4,25,谢谢大家,2022/10/925谢谢大家,2022/11/4,26,1、到市工商局（或当地区、县工商局）企业登记窗口咨 询，领取注册登记相关表格、资料。 2、办理名称预先核准、取得名称预先核准通知书。 3、以核准的名称到银行开设临时账户，股东将入股资金 划入临时账户。 4、到有资格的会计师事务所办理验资证明。 5、将备齐的注册登记资料交工商局登记窗口受理、初审。 6、按约定时间到工商局领取营业执照，缴纳注册登记费。 7、在规定的
11、报纸上发布公告。,注 册 步 骤,2022/10/926 1、到市工商局（或当地区、县工商,2022/11/4,27,1、企业法人设立登记时，注册资本在1000万元以下（含 1000万元）的，按注册资本总额的万分之八收取；超 过1000万元，超过部分按万分之四收取；超过一亿元 （不含一亿）的，超过部分不再收取。2、不具备法人条件的企业（含合伙、个人独资企业）， 设立登记费为300元；企业变更登记费为100元；执照 副本为10元/户，补（换）证照费为50元/户。3、个体工商户开业登记费为20元/户，变更登记费为10元 /户，临时证登记费为10元/户，执照副本费为3元/份。,工商注册费缴纳规定,2
12、022/10/9271、企业法人设立登记时，注册资本在10,2022/11/4,28,流转税类,流转税： 是在生产、流通和服务领域征收的税种。是按 照纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。流转税包括以下五种： 1、增值税 2、营业税 3、消费税 4、关 税 5、资源税 （以前还包括农业税和牧业税，现已取消）,2022/10/928流转税类流转税：,2022/11/4,29,所得税类,所得税包括以下两种： 1、企业所得税 2、个人所得税 其中个人所得税又分为两种：一种是针对个人收入征收的，按九级超额累进税征收，是以个人收入为基数；另一种是专门针对小企业的，如个体工商户、个人独资企业、合伙企业和承
13、包经营企业。纳税基数是企业利润加老板薪金。是按五级超额累进税征收。,2022/10/929所得税类所得税包括以下两种：,2022/11/4,30,财产税类包括10个税种： 1、房产税； 2、城市房地产税； 3、城镇土地使用税； 4、车船使用税； 5、车辆购置税 6、车船使用牌照税； 7、契 税； 8、耕地占用税 9、船舶吨税； 10、遗产税(未开征)。 这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。,财产税类,2022/10/930财产税类包括10个税种：财产税类,2022/11/4,31,行为税类包括8个税种： 1、城市维护建设税； 2、印花税； 3、固定资产投资方向调节税；4、土地增值税； 5
14、、屠宰税；6、筵席税； 7、燃油税； 8、证券交易税(未开征)。 这些税种是对特定行为或为达到特定目的而征收的。,行为税类,2022/10/931 行为税类包括8个税种：行为税类,2022/11/4,32,是以（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，实行价外税。,增 值 税,1、制造类企业；2、贸易类企业（包括批发及零 售企业）；3、加工维修类企业。,2022/10/932 是以（含应税劳务）在流转过程中,2022/11/4,33,一般纳税人,小规模纳税人,经营规模大小会计核算健全,一般纳税人和小规模纳税人的划分,税率为17%，并可以抵扣,税率为3%，不可以扣除,
15、生产型纳税人，年增值税应税销售额为50万元人民币； 批发、零售等非生产型纳税人，年增值税应税销售额为80万元人民币。,2022/10/933一般纳税人小规模纳税人经营规模大小一般,2022/11/4,34,增值税计划公式及起征点,一般纳税人： 应缴纳增值税税额销项增值税额-进项增值税额 注：如果销项增值税额进项增值税额 则本月不交税小规模纳税人： 应缴增值税税额=不含税销售额税率 不含税销售额含税销售额 /（1+税率） （含税销售额=不含税销售额+不含税销售额税率）,2022/10/934增值税计划公式及起征点一般纳税人：起征,2022/11/4,35,营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无
16、形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。 营业税属于流转税制中的一个主要税种。,营 业 税,2022/10/935 营业税是对在我国境内提供应税劳,2022/11/4,36,税率5%,娱乐业,按行业设计科目税率,税率3%,2022/10/936交建文邮金销转服税率5%娱乐业 税率5,2022/11/4,37,营业税应纳税额营业额税率,营业税起征点的适用范围限于个人。营业税起征点的幅度规定如下： （一）按期纳税的，为月营业额10005000元； （二）按次纳税的，为每次（日）营业额100元。 省、自治区、直辖市财政厅（局）、税务局应当 在规定的幅度内，根据实际情况确定本地
17、区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。,营业税计算公式和起征点,2022/10/937营业税应纳税额营业额税率 营业税起,2022/11/4,38,国家对烟、酒及酒精、鞭炮、焰火、化妆品、成品油、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、汽车轮胎、摩托车、小汽车等税目征收消费税。,消费税的征收种类,2022/10/938 国家对烟、酒及酒精、鞭炮、焰火,2022/11/4,39,消费税共设置了11个税目，在其中的3个税目下又设置了13个子目，列举了25个征税项目。实行比例税率的有21个，实行定额税率的有 4个。共有14个档次的税率，最低3%，最高45
18、%（ 2008年9月1日起排气量在1.0升(含1.0升)以下的乘用车，税率由3%下调至1%）。,消费税的税目与税率,2022/10/939 消费税共设置了11个税目，在其中,2022/11/4,40,1、从价计税时 应纳税额应税消费品销售额适用税率2、从量计税时 应纳税额应税消费品销售数量适用税额标准3、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售 额换算为不含增值税税额的销售额。 金银首饰的应税销售额含增值税的销售额 （1+增值税税率或征收率）,消费税的计算方法,2022/10/9401、从价计税时 消费税的计算方法,2022/11/4,41,1、香烟 调拨价在50元/条以上的，税率为45%
19、 ，在50元/条 以下的，税率为30%；2、白酒、啤酒 白酒税率为20%；啤酒出厂价在3000元/吨以上的征 收250元/吨，出厂价在3000元以下的，收220元/吨；3、汽油 含铅汽油收0.28元/升； 不含铅汽油收0.2元/升；4、鞭炮及烟火：鞭炮及烟火，按15%税率收取消费税；,消费税征收举例,2022/10/9411、香烟 消费税征收举例,2022/11/4,42,5、化妆品 按30%的税率征收消费税；6、汽车 按排气量收取1.5升以下的按1%、3.04.0的按15%、 4.0以上的按20%征收消费税；7、贵金属及珠宝首饰 在零售环节征收5%的消费税。其它首饰在生产环节 征收10%征收
20、消费税；8、高尔夫球及球具 按10%征收消费税；9、高档手表 按20%征收、游艇按10%征收；10、一次性筷子及实木地板 按5%征收,2022/10/9425、化妆品 按30%的税率征收消费税,2022/11/4,43,1、特殊商品增值税率为13% (特殊商品指：粮食、食用植物油、煤气、沼气、居民用煤制品、图书报纸、杂志、饲料、农药化肥、农机、农膜等) 2、边、山、老、少、穷地区企业及高新技术企业可以根据情况减免税收。 3、下岗失业人员从事个体经营、合伙经营和组织起来就业的，或者企业吸纳下岗失业人员和安置富余人员的，可以根据情况减免税收。具体政策可以向当地劳动部门咨询。,国家和地方还制定了税收
21、优惠政策,2022/10/943国家和地方还制定了税收优惠政策,2022/11/4,44,企业所得税：是国家按企业所得而征收的一种税种。企业所得税的计算： 一般纳税人税率为25% 小企业税率为20% 国家重点扶持的高新技术企业按15% 企业所得税企业利润企业所得税税率,企业所得税,个体工商户、合伙企业、个人独资企业和承包经营的企业不交纳企业得税，而是交纳个人所得税。,小企业是指：职工人数在100人以下，总资产在1000万元以下，叫小企业。超过该标准的叫一般纳税人。,2022/10/944企业所得税：是国家按企业所得而征收的一,2022/11/4,45,个人所得税： 是国家对个人所得及特指的企业
22、所得(如个体工商户、个人独资企业、合伙企业和承包经营企业)征收的一种税种。 个人所得税分为两种，一种是针对个人所得，如国家公务、企事业单位的工作人员的工资及其他收入所征收的；另一种是专门针对个体工商户、个人独资企业、合伙企业和承包经营企业所征收的。,个人所得税,2022/10/945个人所得税：个人所得税,2022/11/4,46,个人所得税（个人）,九级超额累进税,个人所得税起征点为：每月2000元。,2022/10/946个人所得税（个人）档次500以下500,2022/11/4,47,个人所得税（企业）,是国家专门针对个体工商户、个人独资企业、合伙企业和承包经营企业而征收的一种所得税。
23、该个人所得税是按照五级超额累进税进行征收，税率从5%至35%。 个人所得税的起征点为24000元/年（月2000元） 纳税基数：企业利润业主薪金24000,2022/10/947个人所得税（企业） 是国家,2022/11/4,48,个人所得税（企业）,本级速算扣除数上级最高所得额（本级税率上级税率） 上级速算扣除数应纳税额纳税基数所处相应档次税率速算扣除数例：纳税基数为30001元 3000130%42504750.3元,2022/10/948个人所得税（企业）档 次5000,2022/11/4,49,城建税及教育费附加,城市维护建设税： 以纳税人实际缴纳的流转税（三税）为计税依据。 税率分别
24、为：纳税人在市区的7%、纳税人在旗县 及乡镇的5%、纳税人在偏远地区的1%。教育费附加及地方教育费附加： 以纳税人实际缴纳的流转税（三税）为计税依据。 税率为3%、地方教育费附加税率为1%。水利基金：按销售收入的1计征。,2022/10/949城建税及教育费附加城市维护建设税：,2022/11/4,50,一犹太富豪进一家银行说：“我想借点钱” ，“完全可以，您想借多少呢”？ “1美元” ，“只借1美元” ？贷款部的经理惊愕了。“我只需要1美元，可以吗？” “当然，只要有担保，借多少，我们都可以照办。” “好吧。”犹太人从豪华的皮包里取出一大堆股票、国债、债券等放在桌上：“这些做担保可以吗？”
25、经理清点了一下，“先生，总共50万美元，做担保足够了，不过先生，您真的只借1美元吗？” “是的。” 犹太商人面无表情地说。 “好吧，到那边办手续吧，年息为6%，只要您付出6%的利息，一年后归还，我们就把这些股票和作保的证券还给您” “谢谢” 犹太富豪办完手续，便准备离去。,2022/10/950 一犹太富豪进一家银行说：“我,2022/11/4,51,一直在一边冷眼旁观的银行行长从后面追了上去有些窘迫地说：对不起，先生，可以问您一个问题吗？ 你想问什么？ 我是这家银行的行长，我实在弄不懂，你有50万美元的家当，为什么只借1美元呢？ 好吗！既然你如此热情，我不妨把实情告诉你。我到这儿来，是想办一
26、件事情，可是随身携带的这些票券很碍事，我问过几家金库，要租他们的保险箱，租金都很昂贵，我知道贵行的保安很好，所以嘛，就将这些东西以担保的形式寄存在贵行了，由你替我保管，我还有什么不放心呢！况且利息很便宜，存一年才不过6美分 银行的行长如梦初醒。这就是犹太人，他们在不改变规则的形式下，灵活地变通规则为其所用。,2022/10/951 一直在一边冷眼旁观的银行行长从,2022/11/4,52,劳动合同是劳动者与企业所签订的，确立劳动关系、明确双方权利和义务的协议。订立劳动合同对双方都产生约束，不仅保护劳动者的的利益，也保护企业的利益，它是解决劳动争议的法律依据。所以绝不能嫌麻烦，或者为了眼前的小利
27、而设法逃避。 劳动合同的基本内容有六项，劳动部门均有固定文本。,订立劳动合同,2022/10/952 劳动合同是劳动者与企业所签订的,2022/11/4,53,企业应尽量创造良好的工作条件，以保证员工的人生安全，提高员工的工作积极性和工作效率。 防止工伤事故和职业病的发生； 搞好危险和有毒物品的使用和储存； 改善音、光、气、温、行、居等条件。,劳动保护和安全,2022/10/953 企业应尽量创造良好的工作条件，,2022/11/4,54,我国的劳动法强制性要求企业和职工个人都要参加社会保险，按时、足额交纳社会保险费，使员工在年老、生病、失业、因公伤残、生育的情况下，能够得到补偿或基本的保障。 目前我国的社会保险有哪些？,社 会 保 险,我国目前的社会保险主要有五种,养老保险,医疗保险,失业保险,工伤保险,生育保险,记住：一个企业如果不能为员工提供起码的社会保障，将很难吸引和留住管理和技术人才。企业主对此一定要高度重视。,2022/10/954 我国的劳动法强制性要求企业,2022/11/4,55,劳动报酬应注意以下几个问题： 工资不能低于当地最低工资标准 工资必须以货币形式发放给本人； 最低工资标准信息可从当地劳动部门获得。,劳 动 报 酬,2022/10/955劳动报酬应注意以下几个问题：劳 动 报,
