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1、会计实务合规流程指南目 录第一章 现金收支合规流程4一、收支业务流程4二、相关合规管理要求5第二章 银行存款合规流程6一、银行账户管理流程7二、银行存款核算流程8三、相关合规管理要求9第三章 管理费用合规流程10一、费用支付流程11二、相关合规管理要求11第四章 销售费用合规流程12一、费用支付流程12二、相关合规管理要求14第五章 租赁、装修合规流程156一、租赁报批流程16二、装修报批流程16三、相关合规管理要求17第六章 业务收入合规流程19一、个人业务收入流程19二、相关合规管理要求22第七章 业务支出合规流程23一、个人业务支出流程23二、相关合规管理要求25第八章 单证保证金合规流
2、程26一、收付操作流程26二、相关合规管理要求28第九章 物料用品合规流程29一、印刷品、宣传品合规流程29二、办公用品合规流程33第十章 固定资产合规流程34一、集中采购流程346二、自购业务流程3840三、相关合规管理要求3841附：会计实务合规流程指南编制依据404第一章 现金收支合规流程现金管理是我国一项重要的财经制度，财务人员应认真按照现金管理暂行条例和现金管理暂行条例实施细则的要求管理库存现金，并由出纳人员具体保管并负责其安全，确保账面余额和库存现金相等，认真做好现金的保管、押运和管理工作，建立健全现金的内部控制制度，坚持“钱账分管”的原则，保证现金收支手续、记录的准确性，强化现金
3、使用和管理的有效性和纪律性。 一、收支业务流程1收到现金保费，由出纳人员解缴银行（具体见第六章业务收入合规标准流程），不得以收抵支、坐支现金；不得超过开户银行核定的现金库存限额，当日收取的现金和超过银行核定库存限额以上的现金应于下班前及时存入开户银行。2收到员工交回财务借款等款项时，出纳打印收据一式两份，交缴款人签字确认，经出纳盖现金收讫章并签章后，一份交缴款人(不再另开收据)，另一份出纳留存作为付款凭证附件。会计记账时，可采取由出纳另打印一份收据，传递至会计作为清账依据和凭证附件；或者由出纳在报销单据上注明，缴款人在SAP系统中的“供应商/客户”编码及该笔会计凭证编号。3从开户银行提取现金，
4、应在资金系统做好支票领用手续，写明现金用途，由本单位财务负责人和公司领导签字或盖章，经开户银行审核后，方可提取现金。4内勤员工（人力资源部已建好员工供应商的前提下）出差借支差旅费、公司内部行政部门为了便于零星开支需要一笔周转现金或报销费用时，出纳根据签字审核批准的借据或报销单据支付现金，出纳在原始凭证上盖付讫章，并打出收据一式一份，经收款人签字确认后，留作凭证附件。会计记账时，可采取由出纳另打印一份收据，传递至会计作为清账依据和凭证附件；或者由出纳在报销单据上注明，收款人在SAP系统中的“供应商/客户”编码及该笔会计凭证编号。5营销服务部报销费用时，先通过区域供应商支付现金，后会计清账并过账，
5、计入营业费用。6支付退费、退保金、赔款、医疗给付等业务支出时，具体见第七章业务支出合规管理流程。7每日终了，不论采用何种方式核算，结出的财务系统账面余额与库存现金实有数必须进行核对，做到日清月结、账实相符，保证现金收付的合法性，防止差错，杜绝私自挪用现金等不法行为。8为保证现金库存账、款相符，指定一名会计人员每周不少于一次对盘点情况进行监督，并做好记录；月末终了，确保现金与账面相符后方可结账出表。二、相关合规管理要求1不得以收抵支、坐支现金，不得超过开户银行核定的现金库存限额，超限额的部分应于当日送存银行。2按照现金管理暂行条例规定的范围使用现金，其中一次性支出1000元以上（含1000元）的
6、各项费用，除特殊情况外，一律以支票支付，不得以现金支付。3不准用不符合制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条抵库”；不准用银行账户代替其他单位或个人存入或支取现金；不准以个人名义在储蓄所存入公款，不准保留账外公款，不得私设“小金库”等。4加强大额现金存、取款业务双人经手制度。针对寿险公司现金流量较大的特点，各分支机构应严格履行大额现金存、取款业务双人经手制度，路途较远需外出存、取大额现金（人民币50000元以上）时应由分支机构派专车接送。5出纳人员不得监管收入、费用、债权、债务等账簿的登记工作，收取现金和签发收据应分别由专人负责，支票、收据和发票不得销毁，要及时收回，并与存根联装订在一起，以备检
7、查。6各项借款支出应当在五个工作日内还款，超过一个月以上借款未还的，直接扣除借款人工资抵还借款。7现金日记账的账面余额（即费用现金余额和业务现金余额合计金额，账实相符）不得超出银行核定的库存限额（一般为一个机构10000元，如要突破壹万元限额需取得当地银行许可并报总公司备案），备用金的管理需符合相关规定，年底必须清零。第二章 银行存款合规流程公司的银行存款账户按用途分为保费收入户（又分保费归集户和一般保费收入户）、业务支出户、费用支出户、工资户、纳税专户、头寸支持户、分红投资户、传统投资户、投连投资户、万能投资户。按性质分为基本户、一般户、专户、临时户等四种，费用支出户等同基本户，保费收入户相
8、当于一般户，工资户、纳税户属于专户性质。为保证资金的安全、流动和高效，公司利用资金管理系统，采取“收、支两条线，按日申请，先横后直”的银行账户管理模式，对资金实行高度集中化管理。（如下图）一、银行存款账户管理流程1银行账户的开户、变更、冻结、解冻、销户均须提交资金管理系统审批。2根据实际需要开设账户，对于非标准账户开设，需一事一签报，经总公司批准后方能开户，并收取账户管理费。（每家机构允许开户标准如下表）银行种类收入户业务支出户费用户工资户税户直联银行每家银行最多只能开设一个收入户，如有银保通业务，可开设一个银保通户。其他账户需缴纳账户管理费每家银行最多只能开一个业务支出户每家分支机构只能开设
9、一个费用支出户每家分支机构只能开设一个工资户每家分支机构只能开设一个税户非直联银行最多只能开设一个收入户，超过需缴纳账户管理费不允许开设不允许开设不允许不允许注：对于某直联银行已采用全省代收代付的分公司，一般情况下，中支不允许在同渠道银行再开设保费收入户和业务支出户。3分、支公司业务部门负责人或分、支公司资金管理员根据业务情况，向财务申请银行账户开户、变更、冻结、解冻、销户，并填写纸质“银行账户维护申请表”，机构财务负责人和总经理签字后，交当地资金管理员，纸质申请表在申请机构财务归档。4银行账户开户、变更、冻结、解冻、销户等申请资料、印鉴章、工商登记证、税务登记证、机构代码证等文件需要通过扫描
10、进入资金系统，作为银行账户开户、变更、冻结、解冻、销户状态的附件进行管理。二、银行存款核算流程1按照开户银行、存款种类等，在SAP系统分别设置银行存款科目，对活期存款账户设置已达和未达两个科目。 2银行存款行未达、通知存款、定期存款科目作为未清项管理，需定期进行清账，并由会计人员根据银行凭单，按照业务的发生顺序逐笔记账，每日终了应结出余额；企业活期存款账面余额等于期末活期存款已达和未达科目余额合计数。3对“银行存款行未达”定期清账，至少每月清账一次。存款账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并运行“银行存款余额调节表”，调节相符。4于每月15日之前完成上月的银行对账、
11、清账工作，并出具余额调节表, 对于超过三个月的长期未达账，必须及时清查，并向总公司上报情况说明。三、相关合规管理要求1所有账户的开设、变更等必须经过审批，不得未经批准自行开户。 2严禁公款私存、设置账外账户、私设小金库以及私自定期存款及其他资金运用业务。3公司收入的一切款项，除国家另有规定的以外，都必须当日解交银行，收取的现金要在当日最迟次日送存银行并及时入账；一切支出，除规定可用现金支付的以外，应按现行有关结算规定，通过银行办理转账结算。4银行账户余额不得出现非正常负数情况。每季末非直联银行的农信社账户的账面余额必须低于5000元。5分支机构要严格执行收支两条线的账户管理模式，明确界定账户性
12、质，专户专用，不得在收入账户与支出账户（系统非正常情况下除外）、费用户与业务户之间调剂使用（业务支出户无提现功能的除外）。不得将培训费、单证保证金等收入资金存入支出账户。6必须指定专人负责支票的购买及使用，购回的支票须及时登记入资金系统，空白支票和支票印鉴，必须设专人负责保管。支票必须随时签发、随时盖章，不得事先盖章备用，严防支票遗失和被盗。 7签发票面信息完整的支票，不签发空头支票，不签发远期或空期支票。支票付款后，作为凭证附件的支票存根由领用人在票根上签章。8作废支票应在资金系统和支票登记簿中进行登记，并及时加盖“作废”戳记，妥善保存。9严禁向他人透露自己的系统用户密码，严禁使用他人用户名
13、进行操作，加强内部牵制和审核，权责分明。支票领用实行双人复核；支票作废与取消作废禁止同一人操作。10财务专用章与人名章要分专人保管，要有相关负责人的审批才能使用。应确保财务专用章及人名章的安全，闲时应存放保险柜保管。11资金系统、网银操作的密码卡或密匙至少要分为操作卡及授权卡两种权限，且要分专人使用和保管，密码要定期更换，同时要规定划款资金的最高额度限制。 第三章 管理费用合规流程营业费用支出项目分为两类：管理费用和销售费用，根据其性质不同，实行分类管理。管理费用采取全面预算管理，按照费用支出的特点及性质，将各项费用指标分解到各相关责任部门，由各责任部门控制费用的支出情况，计划财务部定期将费用
14、支出情况及时反馈至各部门，并对实际支出与预算额度的比较提出处理或预算调整意见，同时要制定相应的奖惩措施。一、费用支付流程1对分公司预算内支出，如属根据合同或协议进行支付的费用，由归口部门经理签字，计财部审核、负责人签字后，分管总审批。2除根据合同或协议以外支付的费用，一次性支出在2000元（含）以下的，需由经办人将取得的正规发票及相关单据粘贴整齐，归口部门负责人确认、计财部确定其在预算额度内、计财部负责人签字后，由分公司分管领导签字批准后方可报销；一次性支出在2000元以上的大额支出，需事先签报，经上述审批程序后，由分公司总经理批准方可报销。3总经理室成员的费用支出实行互签制。4所有预算外支出
15、必须以签报形式经计财部审核后，报分公司总经理审批方可办理借支或报销。二、相关合规管理要求1保险法第一百二十二条规定：“公司的营业报告、财务会计报告、精算报告及其它有关报表、文件和资料必须如实记录保险业务事项，不得有虚假记载、误导性陈述和重大遗漏。” 2、关于加强团体、代理销售费用管理的通知（新保财20031号）规定：“分公司财务部门必须加强对各项费用支出的审核，重点审核原始票据的合法性，坚决杜绝不合理的票据。发现问题，将对财务负责人进行严肃处理。”3分公司制定统一的费用管理制度，所有费用按现有管理费用的审批程序、审批权限等由分公司进行统一管理，各项费用支出均须严格执行双签制度，未纳入预算明细的
16、或超过一定额度以上的费用支出（重点是业务招待费、会议费、培训费、公杂费等），必须事先签报申请，经分公司总经理批准后支出，分公司费用管理方面出现任何问题均由分公司总经理负责。4对于列支费用的办公用品、办公耗材、电子耗材等支出单张票据金额超过2000元的，需附办公用品及耗材清单，并加盖出票单位发票专用章或财务专用章。第四章 销售费用合规流程销售费用采取按各险种不同比例掌握使用的原则控制与核算，团体、代理业务销售费用按以下各项目分解、计提：代理手续费、业务员费用（含防预费、展业费）、业务员奖金（含业务员、专管员、分部负责人提奖、绩效奖金、奖励基金）、部门费用（含团代部费用、调剂基金）。一、费用支付流
17、程1总公司下达团体、代理业务各险种的销售费用率，分公司应结合实际情况进行分解，以文件形式下达。2代理手续费按照分公司与代理机构之间签订的代理合同中的标准执行，每月由业务部门根据和银行签订的手续费比例及保费收入计算应付手续费。3财务部根据业务部门提供的“应付手续费报表”，在财务系统中与相关信息报表核对相关数据无误后，由业务部门提请相关部门领导、分管总签字。财务部核查相关手续齐全后，按时以转账支票支付手续费给代理银行。出纳将收到的各代理银行开具的中介机构专用发票、转账付款凭证及“应付手续费报表”传给会计做账。4部门费用纳入预算管理，团体、代理业务部的部门费用支出根据每月的费用预算进行支出，由分公司
18、分管总和团体、代理业务部经理共同签字；额度超过2000元（含）的经分管总审核后，报分公司总经理审批。预算外的部门各项费用支出，需经分公司总经理批准。5团体、代理业务部的部门费用主要用于业务推动、员工激励、培训、补充人力成本不足以及部门日常支出，包括招待费、邮电费、印刷费、差旅费、公杂费、车辆使用费、宣传费、培训费、会议费、激励费等支出项目。该部分费用一律视同管理费用进行管理，纳入统一的预算管理，由分公司财务负责人协助分公司总经理室进行管理。业务部门需根据销售计划制定年度和月度费用支出预算，预算中需详细列明费用支出的具体计划和支出依据，各项预算费用须经分公司分管总审核、总经理审批，分公司计划财务
19、部将费用预算作为当月费用支出及复核的依据。6销售费用中列支的培训费、会议费、激励费均需事先以签报形式上报分公司总经理室，预算额度超过10万元（含）的激励方案，需报总公司团体业务管理部或银行代理业务管理部批准。7各险种销售费用率的计提应严格执行分公司计划财务部有关文件，不得突破也不得随意调整，如有特殊业务需调整各项目间比例须签报经分公司分管总审核、总经理审批。如有特殊业务确需要调整提奖比例的须报总公司批准。各项销售费用的使用需在分公司业务管理部门承保出单后次月起根据计提数额办理支付、不得超支。8分公司团体、代理业务员提奖的计提与发放按以下程序执行：团体、代理业务部门内勤编制承保业绩报表，经业务管
20、理部门、计划财务部审核后，报送人力资源部（或人事行政部）并由人力资源部计算业务员提奖、制作发放表，发放表经计划财务部审核、按权限办理相关审批手续后，计划财务部负责发放。中心支公司团体、代理业务员提奖的计提与发放参照上述程序执行。二、相关合规管理要求除认真执行第三章管理费用合规标准流程中关于“相关合规管理要求”的内容外，还要落实以下规定：1兼业、专业代理机构必须合法。分公司应根据专业、兼业代理机构实收保险费，按照保险监管机关及代理合同、协议的有关规定支付代理手续费，不得超标准支付手续费及采取其它违规方式支付手续费。手续费一律通过银行转账支付，不得支付现金。2严格界定团、代销售费用的范围，团、代销
21、售费用只包含业务业务员提奖（包括分部和部门绩效提奖）和代理机构手续费，其他费用一律视同管理费用进行管理，纳入统一的预算管理渠道，由分公司财务负责人协助分公司总经理室统一管理。3奖励基金只能用作业务人员的半年奖、年终奖、特别嘉奖以及各种业务嘉奖，原则上不得挪为他用。4调剂基金用于调节、平衡分公司各项销售费用的不足，以及弥补管理费用的不足，由分公司计划财务部协助总经理室调控使用，调剂基金支出一律经分公司总经理室签字审批。5各项业务人员提奖按照公司下发的团体、代理人员管理基本办法规定的范围执行，超过规定的范围必须报总公司审批。根据分公司实际情况，可考虑每月将业务员业务提奖的一定比例预留（预留比例可为
22、20-30，结转至奖励基金），预留部分在半年度考核及年度考核结束后分两次发放。6各级经理的绩效奖金，根据分部业绩按规定比例提取，根据分公司实际情况，可考虑每月将各级经理绩效奖金的一定比例预留（预留比例可为20-30，结转至奖励基金），预留部分在半年度考核及年度考核结束后分两次发放。7支付给投保单位的防预费一律以转账方式支付给投保单位。展业费不得以费用报销的形式支出。8分公司团体、代理业务分管领导、部门经理（含副经理、经理助理）不得以任何形式在销售费用中计提奖金、发放工资。未经总公司同意，分公司也不得以任何形式在销售费用中为后线支持人员发放工资或奖金。9分公司人力成本不足且销售费用有节余的，报经
23、总公司资源管理中心批准后，可在销售费用节余中列支人力成本。第五章 租赁、装修合规流程租赁费和装修费属于营业费用的范畴，由于占比较大以及在费用支出中的重要性，公司对报批程序和管理进行了专门的规定。为有效监控租赁费和装修费支出，根据新华人寿保险股份有限公司办公用房租赁、装修管理规定（新保办200549号）的内容，本章有重点的强调相关审批流程以及有关管理规定。一、租赁报批流程1办公用房租赁审批采用逐级上报程序：分公司审核分公司以下机构的职场租赁申请，审核批准后由经办部门负责人、财务负责人、分公司一把手签字审批并上报总公司办公室行政保障中心。2分公司本部办公用房必须经过总公司审批；其它机构办公用房租赁
24、合同金额在20万元（指一个合同载明的所有单个年度租赁费用的累积额）以下的，分公司负责按照条件进行审核，并由分公司一把手签署或授权其它人签署租赁合同。租赁合同金额在20万元以上的，由分公司上报签报，经总公司办公室行政保障中心、财务管理部、法律事务部审核。通过后，属中心支公司及分公司本部的职场租赁，由总公司向分公司下发授权委托书；属营销服务部的由行政保障中心办公室行政保障中心下达批复签署租赁合同。签署后的正式合同报总公司办公室资产管理处行政保障中心备案。二、装修报批流程1分公司本部房产装修必须经过总公司审批；其它机构装修合同金额在20万元以下由所属分公司进行审批。2分公司一把手签署或授权其它人签署
25、装修合同，相关资料报备总公司办公室行政保障中心。20万元以上的装修必须由分公司上报总公司，经总公司行政保障中心办公室、财务管理部、法律事务部审核通过后，属中心支公司及分公司本部的装修合同，由总公司向分公司下发授权委托书；属营销服务部的由行政保障中心办公室行政保障中心下达批复签署装修合同。签署后的正式合同报总公司办公室资产管理处行政保障中心备案。3上报采用逐级上报方式，总公司只接收分公司签报。签报内容包括房产租赁时间、面积、目前现状及简述装修招标过程和选定中标方的依据，经主办部门负责人、财务负责人、一把手签署后，附上招标书、最终商谈后的装修合同及装修预算书、资质证明、装修公司营业执照等法律文件，
26、上报总公司。三、相关合规管理要求1职场租赁面积要符合总公司关于进一步开展超标职场压缩工作的通知（新保办200616号）的规定：“公司规定的上限面积为：内勤人数*14平方米+外亲有效人力数*5平方米，其中内勤人数按照总公司人力资源部下达的指标计算”。2租赁房产必须具有房屋所有权证、土地使用证、准租证、营业执照(属于个人房产需提供产权人身份证)、消防合格证等相关法律文件原件，上述材料如无法取得，必须由发放该材料的主管部门出具情况说明并加盖公章方有效。审核产权证时要特别注意是否该房产已做抵押，如已抵押，租赁时必须取得债权人的同意后方可签订租赁合同。3装修、改造工程必须采用招标方式选定施工方。最少选定
27、3家以上具有相应资质的专业装修公司按照使用功能进行招标，并查验各装修公司以往实施的工程质量，最后确定装修方。4在装修、改造过程中，要严格按照预算执行，如超出预算，必须上报，并说明增加预算原因，待批准后才能增加预算。5装修机构得到批复后，可签署租赁合同，在执行合同当中，装修机构必须派专人对装修工程进行监督检查，尤其对隐蔽工程必须验收合格后才能覆盖，对装修价格在20万以上的项目，要聘请专业的监理公司进行监理，已保证装修质量的合格。6按照以下面积、租金及装修要求执行（见下表）办公用房面积上限租金：元/月/平米（含物业费）上限装修费用元/平米上限分公司A类分公司本部2500100320外勤职场7520
28、0B类分公司本部200060280外勤职场50160C类分公司本部160040240外勤职场35140中心支公司A类分公司本部80050200外勤职场40150B类分公司本部60040180外勤职场30130C类分公司本部40030160外勤职场25110营销服务部城区30110远郊20110说明：上表所列租赁面积为各类机构本部内勤用房建筑面积上限。实际租赁面积标准按照内勤员工每人占用建筑面积14平方米计算；团、代、健康、续期人员占用建筑面积5平方米计算。外勤用房租赁面积严格按有效人力每人占用建筑面积5平方米以内标准租赁。所有营销服务部均视为外勤用房。第六章 业务收入合规流程业务收入按照性质的
29、不同，分为预收保费、首期保费、续期保费等内容，按照销售渠道的不同，分为团体业务、个人业务和银行业务等。下面以个人业务为例，按照业务性质的不同，分别描述其各项业务收入流程。团体业务、银代业务收入流程与个人业务收入流程基本相同。一、个人业务收入流程（一）预收保费业务员将客户填写完毕的“投保书”、“委托银行代扣保险费协议书”（暂收收据）、“业务员告知书”交初审岗进行初审收银员：1银行代收：初审岗收银员初审合格后录入相关资料，每日4点由电脑室制盘，次日收银员按银行划款成功件打出日结，传到财务。2收取现金：填好“现金送款簿”，将款项解缴银行，当日打印“日结单”、连同“现金送款簿”传到财务。3扫描岗初审收
30、银员每日将银行划款成功件的“投保书”、“委托银行代扣保险费协议” 、“业务员告知书”扫描上传总公司后，由业务管理部出单岗进行第二次录入，出单岗将标准件出单、非标准件由系统自动转入人工核保。4财务账务处理：将收到的银行进账单（现金送款簿）连同日结单进行账务处理。（二）出单前退费1拒保：主要指体检不合格拒保。核保人员在电脑程序中出具拒保意见，内勤打印“通知书”并将“通知书”交业务员，由业务员交客户签字，凭客户签字的“通知书”到财务出纳岗综合柜员收费岗办理退费。有委托行为时需要将委托的相关信息交财务出纳岗综合柜员收费岗复验，在付款时必须验证领款人的身份证原件。（1）银行代付：财务出纳岗收银员录入相关
31、资料后，次日按划款成功件打印出日结单，传到财务进行账务处理。（2）退现金：财务出纳岗出纳在核心业务系统中进行付费处理，付费方式选“现金”。次日交接将“付费方式-现金”日接单连同付费凭证交与财务，业务现金日记账中选择业务类型“收到的现金保费”（具体操作见SAP操作手册），财务进行账务财务处理。 2自愿退费客户填“退费申请”、“委托书”，业务员或客户到分部经理、支公司经理处签字、审批，凭“退费申请” 、“委托书”、“工作证”到财务出纳岗收银室办理退费。退费流程及财务处理流程同拒保退费。（三）加费、减费1因年龄、性别、职业类别有误需加、减费时，出单岗出具加、减费额，通知内勤，由内勤打出“契约内容变更
32、通知书”，交业务员通知客户到保全岗收银室办理加、减费业务。（1）银行代收、代付：保全岗收银员录入相关资料后，由电脑室制盘，次日保全岗收银员按银行划款成功件打出日结单，交财务入账。（2）现金加费：客户将现金交财务出纳岗，财务出纳岗当日将所收现金存入银行，打印“日结单”，连同现金缴款单交财务入账。（3）现金减费：操作方式同出单前退费。2因健康原因需要加费时：核保在电脑程序中出具加费意见，核保内勤打印“变更通知书”，将“变更通知书”交业务员，由业务员交客户，到财务出纳岗综合柜员收费岗交费。业务操作流程和财务核算同因年龄、性别、职业类别有误需加、减费类型。（四）首期保费出单岗出单后，财务每天根据 “收
33、费日结单”及“承保日结单”（该业务需要录入COPA字段）进行账务处理。（五）犹豫期内退费客户服务中心保全岗出具“付费通知书”、客户凭“付费通知书”到财务出纳岗综合柜员收费岗退费。有委托行为时需要将委托的相关信息交财务出纳岗综合柜员收费岗复验，验证领款人的身份证原件。（1）现金支付：财务出纳岗按“付费通知书”录入保险单号和批改日期并打印“退费收据”，退款时，领款人需凭投保人身份证或户口本办理退费手续。次日，财务出纳岗将“付费日结-现金付费”连同业务单据交与财务，财务进行账务处理。在业务现金日记账中选择“收到的现金保费”业务交易类型。系统自动生成会计凭证（2）银行代付：按“付费通知书”录入相关资料
34、，由电脑室制盘，次日按划款成功件打印“退费、退保日结单”交财务入账处理。 （六）出单后“加保”、“复效”当客户申请加保、复效时，需填“保全作业申请书”，客户将“申请书”、保险合同原件交公司内勤，内勤进行录入，传至核保室确认，核保室出具核保意见、保全人员出具“补费通知书”交公司内勤通知业务员。将款项收到后，录机出具“批单”和正式收据。（七）续期保费续期岗每月中旬统计下月的续期业务，并下发“当月应收清算通知书”。1银行代收续期保费：电脑室将保费对应日期间的制盘数据传至银行，银行将划款成功与不成功件传回电脑室，电脑室将数据导入系统，续期室打印划款成功与不成功清单。 2采取续期收费人员上门收费或客户自
35、行到公司柜台交纳方式。续期收费员根据客户要求清单逐一登门收取现金。由收费员带好事先预打发票登门收取保费，保费收回后，收费员将保费存至银行，将现金交款单携同预打发票第一联一同交至综合柜员收费岗，综合柜员收费岗进行核对并打印日结单。客户自行到公司柜台交费的，柜台收费人员按保单号查寻应缴保费，并收取客户现金，然后打印“续期保险费专用发票”。柜台的收费人员每日将所收保费存入银行，同时打印出当日“收费日结单”与当日所存保费的银行缴款单核对无误后，交财务进行账务处理。二、相关合规管理要求1严格按照关于全面推行保险业银行代收代付的通知(新保财200614号)的要求，全面推行保险业务银行代收代付方式，并按照文
36、件规定的流程进行操作，防范资金风险。2加强内部监督，防范公司员工和代理人的道德风险。要建立各岗位相互制约的机制，切实解决串岗、混岗、交叉操作等问题。要严格执行对账管理工作，同时严格按照有关规定和支付结算办法要求，加强对其他应收款、其他应付款等过渡性科目的核算管理。3对没有商业银行的乡镇一级机构，确实无法将所收保费、未发佣金、未发理赔款等存入对公账户的，必须采取恰当措施加强管理，确保账户不受个人控制。4收取的现金保费要及时存入公司保费收入户,不得存入擅自开设的个人存折或卡户。5收取现金保费的同时要打印保费收入发票给客户,严禁任何人以打白条的形式收取保费。6规范收费业务操作流程,禁止未收费先出单等
37、作业风险。 第七章 业务支出合规流程各项业务支出按照性质的不同，分为退保金支出、死伤医疗给付、赔款支出、满期给付和年金给付，按照销售渠道的不同，分为团体业务、个人业务和银行业务等。下面以个人业务为例，按照业务性质的不同，分别描述其各项业务支出流程。团体业务、银代业务收入流程与个人业务收入流程基本相同，其中团体保单由于无犹豫期，出单后的退保皆做为退保金。一、个人业务支出流程1退保金支出业务部门出具“批单”、“付费通知书”，交客户或其委托人，交计财复核。审核无误后交由出纳在业务现金日记账中选择“以现金支付的退保金”业务交易类型。财务留一联批单。具体操作参照犹豫期内退保。 2死伤医疗给付、赔款支出由
38、业务部门出具“批单”、“收据”“给付理算书”，交财务复核，客户领款时，须凭领款人身份证或户口本办理领取手续。有委托行为时需要业务部门确认，并且将委托的相关信息以书面形式通知财务，财务在付款时必须根据业务部门提供的信息验证领款人的身份证原件。（1）现金支付：出纳人员按“理赔给付批单”录入赔案号，并打印“付费凭证”，退款时，领款人需凭领款人身份证或户口本办理领取手续。出纳在核心业务系统中根据赔案号查询，选定“实付总表信息中的付费方式现金”进行业务操作。每天业务终了从核心业务系统中按“付费类型现金”打印日结，交与财务进行账务处理。（2）现金支票支付：柜面出纳按“理赔给付批单”录入并打印“付费凭证”，
39、出纳在核心业务系统中根据赔案号查询，选定“实付总表信息中的付费方式现金支票”进行业务操作。每天业务终了从核心业务系统中按“付费类型现金支票”打印日结，交与财务进行账务处理。（3）银行代付：前台保全岗在核心业务系统中先“银行转账”付费方式录入相关资料，由电脑室制作软盘或发送电子邮件，扣款成功后次日由财务按划款成功件打印“退费、退保日结单”。3满期给付、年金给付满期给付、年金给付操作流程同赔款支出和死伤医疗给付。二、相关合规管理要求1要求团险投保人提供被保险人名单，并提供有效证明，确认被保险人同意投保团体保险事宜。投保人退保时，保险公司应要求投保人提供有效证明表明被保险人知悉退保事宜，退保金应通过
40、银行转账方式支付并退至原缴款账户。2团体保险业务的退保金、团体两全保险的满期生存给付金，一律通过银行转账方式支付给原投保人，不得向投保人支付现金，更不得直接向个人支付现金或银行储蓄存单。3团体保险业务的死亡给付、意外伤害给付、疾病给付、医疗给付和年金给付，应由保险公司直接向受益人或受益人委托的代理人支付。保单上没有指定受益人的，保险公司应直接向被保险人支付保险金。除非被保险人书面同意指定投保人为受益人，否则保险公司不得将前款规定的各项保险给付金支付给投保单位或其委托的代理人。在没有被保险人同意的情况下，保险公司不得与投保单位达成协议或特殊约定，将保险金支付给投保单位。被保险人指定投保单位为受益
41、人，或同意保险公司将保险金支付给投保单位的，保险公司应当要求投保单位提供有每一被保险人签字的证明。4团体保单要按照合同规定进行支付，不得以任何形式改变团体保险退保、给付条件及金额。除批单和附加批注外，不得以口头或者书面协议对合同内容进行补充或修改。5对于现金支出，必须有财务部门直接办理并支付给客户和对方单位，不能直接支付给客户和对方单位的，必须按双人以上共同经手的原则执行。6除保险合同另有规定外，个人业务的保险利益给付应当支付给保单受益人，退保金应当返还给投保人。7关于年金保险业务经营，在承保年金保险业务时，保险公司可以采用趸缴期领或期缴趸领的方式，但不得对同一保单采用趸缴趸领的方式承保。8要
42、加大回访力度，确保理赔款支付给受益人或者被保险人。9保险法第一百零六条中规定：保险公司及其工作人员在保险业务活动中不得故意编造未曾发生的保险事故进行虚假理赔，骗取保险金。保险法第一百三十八条规定：“ 投保人、被保险人或者受益人有下列行为之一，进行保险欺诈活动，构成犯罪的，依法追究刑事责任：（二）未发生保险事故而谎称发生保险事故，骗取保险金的；.（五）伪造、变造与保险事故有关的证明、资料和其他证据，或者指使、唆使、收买他人提供虚假证明、资料或者其他证据，编造虚假的事故原因或者夸大损失程度，骗取保险金的。有前款所列行为之一，情节轻微，尚不构成犯罪的，依照国家有关规定给予行政处罚”。第八章单证保证金
43、合规流程一、收付操作流程（一）单证保证金的收取1外勤员工在做入司准备前需要根据公司政策交纳规定额度的单证保证金，在交纳过程中需要出示本人证件，提供姓名、证件类型、证件号码、人员组织机构等信息，收费人员根据所提供信息点选菜单中的“单证保证金”“交纳保证金”进行相关信息的录入，并根据实际缴纳的金额录入交费金额。系统提交成功后，进行收费收据的打印。2在交纳单证保证金后如果因其他原因未办理入司手续，则进行单证保证金暂交费退费处理，将交纳的单证保证金退还给交纳人员。由人事管理岗进入菜单“单证保证金”“暂交费退费”，系统操作成功后，打印单证保证金领取通知书，未正常入司人员持单证保证金领取通知书至柜面出纳人
44、员处进行领款，柜面进行保证金付费操作，并打印付费凭证付款。3业务员入司时营销服务部内勤可代收单证保证金，在代收单证保证金时，营销服务部内勤要开立代收收据，将款项及时存入公司收入专户。4营销服务部内勤将银行缴款单和已开出的代收收据交到财务后，收费人员在系统中打印暂收收据交给营销服务部内勤。同时，财务人员回销营销服务部内勤代收单证保证金使用的代收收据。（二）单证保证金的支付 1代理人离司的时候需要退还入司时缴纳的单证保证金，需先进行准离职，准离职期间，进行薪资计算时会将单证结清，再进行最后一次薪资发放。发放完毕后，人事管理岗进行单证保证金领取通知书的打印。2在申请单证保证金领取后，对于最后一次薪资
45、计算产生的补扣款正常情况下应从单证保证金中扣除，如有特殊情况需要调整扣款金额，进行单证保证金付费修正操作，手工维护补扣款。人事管理岗要按照权限，遵守审批流程，进入“单证保证金”“单证保证金付费修正”菜单，提交系统成功后，打印单证保证金领取通知书。3代理人持单证保证金领取通知书至柜面出纳岗进行领取，柜面出纳人员根据单证保证金领取通知书进入“单证保证金”“保证金付费”菜单，系统付费成功后打印付费凭证，出纳人员将款项支付给实际领款人，并由领款人员签收，出纳盖章后留存财务联并与当天下班前或次日工作前连同当天付费日结一并转交财务室记账。二、相关合规管理要求1公司内勤向业务员收取单证保证金后必须出具系统打印的暂收收据，如由营销服务部以代收收据收取单证保证金，必须在规定的时间内及时到公司领取系统打印的暂收收据，并从业务员手中换回代收收据，以及时合并回销。2代收收据由财务部门负责发放和回销，并办理领取登记手续，原则上各部门一次只能领用一本，回销一本领用一本。回销时要严格检查编号和联次是否齐全、是否和系统
