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1、【课 题】 第十一章 单证中常见的问题以及修改方法【教学目标】知识目标：单证审核基本要求、方法和要点熟悉常见的单证不符的问题能力目标：掌握处理常见单证不符问题的一般方法【教学重点、难点】教学重点：结合第二章信用证的审核与修改，能处理常见的单证不符问题教学难点：对于各种不同的单证不符问题，如何灵活分别处理。教学途径：1多用身边的案例来熟悉单证不符的常见情况2多引导学生自己归纳总结【教学媒体及教学方法】PPT课件案例法、讲授法、分组讨论法。【课时安排】2课时（90分钟）。【教学过程】第一环节 新课导入在第二章的时候，我们已经学习并掌握了基本的信用证审核和修改的能力，这种能力对于一个合格的单证员极为
2、重要。因为在目前我国的结算方式中，出口许多都采用信用证结汇，而信用证结算方式的特点对单据要求特别严格，出口商必须做到“单证一致”、“单单一致”，出口商才能顺利收汇，否则开证银行将拒绝付款。因此，作为外贸公司的单证员必须首先学会审核信用证，这样才能做到“单证一致”、“单单一致”，这是顺利收汇的前提，因此我们在前面已经学会了审证的基础上，下面来学习如何处理单证不相符的问题。在实际出口业务中，议付单据的内容必须与其相关信用证的规定严格一致，这是一条常规。但是，卖方要做到每一票议付单据都与其相关信用证的内容完全一致，有时确实很困难。请同学们想想，有可能会出现哪些单证不符的问题？常见的单据不符的问题有：
3、信用证装运日期过期；受益人交单过期；运输单据不洁净；没有货物已装船证明或注明；运费由受益人承担，但运输单据上没有运费付讫字样；汇票上面付款人的名称、地址不符；汇票上面的出票日期不明；发票上面的货物描述与信用证不符；发票的抬头人的名称、地址等与信用证不符；保险金额不足，保险比例与信用证不符；保险单据的签发日期迟于运输单据的签发日期；投保的险种与信用证不符；各种单据中的币别不一致；汇票、发票或保险单据金额的大小写不一致；汇票、运输单据和保险单据的背书问题；单据没有必要签字或有效印章；单据的份数与信用证不一致；各种单据上面的“Shipping Mark”不一致等等。对于出现这种有问题的单据，出口企业
4、定要及时采取积极措施进行补救，争取避免损失或减少损失。第二环节 新课呈现我们先来看看审核单证不符点的基本要求、方法以及审核的要点。一、单证审核的基本要求 1及时性。及时审核有关单据可以对一些单据上的差错做到及时发现，及时更正，有效的避免因审核不及时造成的各项工作的被动。 2全面性。应当从安全收汇和全面履行合同的高度来重视单据的审核工作，一方面，我们应对照信用证和合同认真审核每一份单证，不放过任何一个不符点；另一方面，要善于处理所发现的问题，加强与各有关部门的联系和衔接，使发现的问题得到及时，妥善的处理。 按照“严格符合”的原则，做到“单单相符，单证相符”。 单单相符，单证相符是安全收汇的前提和
5、基础，所提交的单据中存在的任何不符哪怕是细小的差错都会造成一些难以挽回的损失。 二、单证审核的基本方法 1纵向审核法：是指以信用证或合同（在非信用证付款条件下）为基础对规定的各项单据进行一一审核，要求有关单据的内容严格符合信用证的规定，做到“单，证相符“ 2横向审核法 ：在纵向审核的基础上，以商业发票为中心审核其他规定的单据，使有关的内容相互一致，做到“单，单相符”。 三、单证审核的重点 (一)综合审核的要点 1检查规定的单证是否齐全包括所需单证的份数. 2检查所提供的文件名称和类型是否符合要求. 3有些单证是否按规定进行了认证. 4单证之间的货物描述,数量,金额,重量,体积,运输标志等是否一
6、致. 5单证出具或提交的日期是否符合要求. (二)分类审核的要点 可让学生以小组讨论形式对每一种主要结汇单据重难点自己归纳总结教师参考答案：汇票的付款人名称、地址是否正确； 汇票上金额的大、小写必须一致； 付款期限要符合信用证或合同（非信用证付款条件下）规定； 检查汇票金额是否超出信用证金额，如有信用证金额前有“大约”一词可按10%的增减幅度掌握； 出票人、受款人、付款人都必须符合信用证或合同（非信用证付款条件下）的规定； 币制名称应信用证和发票上的相一致。 正副本份数应符合信用证的要求; 运输单据上不应有不良批注; 包装件数须与其他单据相一致； 唛头须与其他单据相一致； 全套正本都须盖妥承运
7、人的印章及签发日期章； 应加背书的运输单据，须加背书。其他单据如装箱单、重量单、产地证书、商检证书等，均须先与信用证的条款进行核对，再与其他有关单据核对，求得单、证一致，单、单一致。四、单证不符的处理方法单证审核后，对于有问题单据，即存在不符点的单据的处理，一般有下列处理方法： 1凭保议付。受益人出具保证书承认单据瑕疵，声明如开证行拒付，由受益人偿还议付行所垫付款项和费用，同时电请开证人授权开证行付款。2表提。议付行把不符点开列在寄单函上，征求开征行意见，由开证行接洽申请人是否同意付款。接到肯定答复后议付行即行议付。如申请人不予接受，开证行退单，议付行照样退单给受益人。3电提。议付行暂不向开证
8、行寄单。而是用电传和传典通知开证行单据不符点。如开证行同意付款，再行议付并寄单，若不同意，受益人可及早收回单据，设法改正。4有证托收。单据有严重不符点，或信用证有效期已过，已无法利用手上的信用证，只能委托银行在向开证行寄单函中注明信用证项下单据作托收处理，作为区别，称为有证托收。而一般的托收，则称为无证托收。由于申请人已因单证不符而不同意接受，故有证托收往往遭到拒付，实是一种不得已而为之的方式。对上述每种处理方法，教师都应逐个讲解并让学生对比得出各自优缺点。五、巩固拓展对于能不改证而又能做到一致，从而使出口货物安全及时结汇的情形，要灵活变通。比如信用证条款中，有些关键的单词写错了或者所指不够明
9、确，受益人应该怎样处理？对于这类问题，出口人要视不同情况区别对待。 例1、某信用证上有这样一段文字： .CREDITAVAILABLEWITHANYBANYBYNEGOTIATIONAGAINSTPRESENTATIONOFBENEFICEARYSDRAFTSATSIGHTDRAWNONYOURSELVESFOR100PCTOFTHENETTINVOICEVALUE.?此信用证将接受受益人开具的以贵行为付款人、100发票金额、可在任何银行办理议付的即期汇票)对于这段文字：1.如果通知银行承诺保兑(CONFIRM)，我们就可以认为它不存在打印错误和指代不明的问题，此处信用证不用修改；2.如果通知
10、行不承诺保兑，则文中YOURSELVES必须指通知行还是开证银行)或者其他明确指定的付款银行。否则，受益人将蒙受损失。例2、国际贸易中的信用证通常多用英文，而世界上一些非英语国家的地名的英文翻译又时有不一致，对于同一地名的不同翻译很难肯定认是谁非，例如：一种英译 另一种英译 汉译BEIJINGPEKING北京GUANGZHOUKUANGCHOW广州XIAMENAMOY厦门TAIBEITAIPEI台北MOSCOWMOSKVA莫斯科BUSANPUSAN釜山VOSTOCHNYVOSTOCNYJ东方港。如果信用证中出现类似上述的情况，只要买卖双方都能一致认为是某一确定的地点（一定要达成共识，不能含糊）
11、，就以信用证的写法为准，但如遇这类一地多译的地名又恰恰是货物的目的港、转运港或者保险赔付地点时，制单人员务必在这类地名后面注上汉译名称以及该地名所属的国家或地区名称，以免出错。第三环节 课堂实训教材单元后实训题。第四环节 总结回顾本节内容主要讲述了一下几个问题：1常见的单证不符情况2介绍审核单证的基本要求、方法和审核重点3对于单证不符问题处理办法4能力提升 对问题单证的变通处理第五环节 布置作业思考题: P144第1. 2题实训题: P144附答案:思考题：1. 简述修改不符单证的常见方法。答：修改不符单证的方法有以下几种：（1）在时间及其他条件许可的情况下出口公司应尽快更正单据或重新制单，力
12、争在信用证有效期内重新交单议付。这是最理想的方法，但在许多情况下，没有条件这样做。（2）在条件不允许重新制单情况下卖方可以将“不符点”通知对方，以友好协商的方式争取买方同意修改信用证，或授权开证行接受所交付的含有“不符点”的单据。这是可行的方式，但实际可行性很小。（3）凭保议付在上述两种方法均不能做到的情况下，如果“不符点”的性质不太严重，受益人可向银行出具保函。请求议付行通融，并凭此保函予以议付。（4）电提也称“电报提出”。如果“不符点”性质严重，受益人的保函已不能使议付行相信能够避免风险，这时银行就会同意电提。（5）跟证托收即信用证方式下的托收。它是处理“不符点”的最后一招。2制单和审单的
13、重要性各有哪些？答：制单和审单是一项十分细致而重要的工作，工作人员应该严格要求自己，努力做到结汇单据的正确、完整、及时、简明及整洁。只有这样才能保证企业顺利、及时、安全收汇。否则将造成价格损失、利息损失、费用损失。但在实际操作中，由于制单疏忽、船期拖延、航程变更、意外事故等各种原因，单证不符、单单不符的现象也难免发生。一旦出现这些问题，出口企业应及时采取积极措施补救，争取能 够避免损失或减少损失。 出口人在履行出口合同时一定要做到单单相符、单证相符、单货相符及货与合同相符，才能保证收汇及时、顺利，巩固及拓展市场。只有这样，出口企业才能保证出口收汇及时、安全和顺利，在国际市场上的激烈竞争中树立良
14、好的商业信誉，赢得自己的一席之地。实训题:根据信用证条款修改下列单据：Irrevocable Letter of Credit No. HK902176Date of Issue: Mar 20, 2005Opening Bank : Bank of China, SingaporeAdvising Bank: Bank of China, NingboApplicant: Singapore Trading Co., Ltd. BLG 6 Beach Road # 01-567 Singapore 0719Beneficiary: Ningbo Huayuan Vegetables Grou
15、p No. 112 Zhongshan Road Ningbo, ChinaCredit with the advising bank by negotiation against presentation of the documents detailed herein and in your draft at 30 days after sight drawn on Bank of China, Hongkong.Covering: 20M/T Frozen Peapods CIF Yokohama USD950.00 per M/T.Amount: USD19000.00Document
16、s required:+ Signed Commercial Invoice in duplicate, mentioning separately FOB value, freight charge and including the origin of goods.NINGBO HUAYUAN VEGETABLES GROUPNo. 112 Zhongshan Road Ningbo, ChinaTel: 0574-87543210 Fax: 0574-87359116COMMERCIAL INVOICE ORIGINALTo: Singapore Trading Co., Ltd. Da
17、te:APR. 3, 2005BLG 6 Beach Road # 01-567 Invoice No:BP2005016Singapore 0719 Contract No:HY2178 From NINGBO, CHINA to YOKOHAMA, JAPAN BY SEA Letter of Credit No.HK902176Issued by BANK OF CHINA, SINGAPOREMarks & Numbers Quantities and DescriptionsUnit Price待添加的隐藏文字内容2 Amount N/M FROZEN PEAPODS 20M/T C
18、IF YOKOHAMAJAPANUSD950.00 PER M/TFOB value：freight charge：TOTAL:USD19000.00 XXXXXX-USD19000.00 NINGBO HUAYUAN VEGETABLES GROUP张 凯 凭 Drawn under BANK OF CHINA, SINGAPORE 信用证 L/C No. HK902176 日 期 Dated MAR, 20, 2005 支取 Payable with interest % 按 息 付款号码 汇 票 金 额 No. BP2005016 Exchange for US$19000.00 Ningbo China APR. 16 2005 见 票 日 后（本 汇 票 之 正 本 未 付）付 交 金额 At 30 DAYS Sight of this SECOND of Exchange (First of ExchangeBeing unpaid ) pay to the order of BANK OF CHINA, SINGAPORE the sum of SAY UNITED STATES DOLLARS NINETEEN THOUSAND ONLY 款已收讫Value received.此 致：To BANK OF CHINA, HONGKONG 张 凯
