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1、工程经济学基本概念1、工程经济学最早在工程领域开展经济评价工作的是美国的惠灵顿（A. M. Wellington），他用资本化的成本分析方法来选择铁路的最佳长度或路线的曲率，他在铁路布局的经济理论（1887年）一书中，对工程经济下了第一个简明的定义：“一门少花钱多办事的艺术”。20世纪20年代，戈尔德曼在（O. B. Goldman）财务工程学中指出：“这是一种奇怪而遗憾的现象，在工程学书籍中，没用或很少考虑分析成本以达到真正的经济性”。也是他提出了复利计算方法。20世纪30年代，经济学家们注意到了科学技术对经济的重大影响，技术经济的研究也随之展开，逐渐形成一门独立的学科。1930年格兰特（E
2、. L. Grant）出版了工程经济原理，他以复利为基础讨论了投资决策的理论和方法。这本书作为教材被广为引用，他的贡献也得到了社会的承认，被誉为“工程经济学之父”。2、技术与经济1）技术的含义狭义的技术，指劳动者的劳动技能和技巧，是其知识和经验的具体体现。广义的技术，是指人类认识和改造客观世界的能力。它的具体内容包括劳动工具、劳动对象以及具有一定经验、知识和技能的劳动者，即生产力的三要素。但是技术并非三要素的简单相加，而是三者的相互渗透和有机结合成的整体。比如，必须由掌握先进经验、知识和技能的劳动者，使用先进的劳动工具作用于相应的劳动对象，才能成为先进的技术，并转化为先进的生产力。因此，可以说
3、技术是指一定时期，一定范围的劳动工具、劳动对象和劳动者经验、知识和技能有机结合的总称。2）经济的含义“经济”一词，在古汉语中具有“经邦济世”、“经国济民”的含义，是指治理国家，拯救庶民的意思。我国现沿用的经济一词是在19世纪后半期，由日本学者从Economy一词翻译为汉字“经济”的，其含义与上述不同。现在通用的“经济”一词，是个多义词。日常生活：一是指对生活有利的事或物。如“经济作物”等；二是指个人的生活用度。如某人的“经济条件”好坏等。经济理论界a指生产关系的总和；这是上层建筑赖以存在的基础，如经济制度、经济基础等词组中的“经济”的含义。b指社会再生产过程各个环节的经济活动，如生产、分配、交
4、换、消费等的社会经济活动。c指一个社会或国家的国民经济的总称及其组成部分如工业经济、农业经济、商业经济、运输经济等。d指节省或节约，如经济效益、经济合理性等，就包含和强调对人力、物力、资金、自然资源、时间的合理利用和节约使用的意思。工程经济学中“经济”的含义，主要是指“节省”或“节约”的意思，也指国民经济总体，或工业经济、农业经济等部门经济的意思。所以，也可以说：“工程经济学是研究技术的节约问题的”，“是研究技术方案的经济效益的”。3）技术与经济的关系技术和经济是人类社会进行再生产活动不可缺少的两个方面。它们之间的关系是相互联系、相互依存、相互促进和相互制约的关系。技术与经济之间的关系，既有统
5、一的方面，也有矛盾的方面。（1）统一的方面，在技术和经济的关系中，经济是主导，处于支配地位。技术进步是为经济发展服务的。技术的发展会带来经济效益的提高，技术不断发展的过程也就是其经济效益不断提高的过程。（2）矛盾的方面，在一定的条件下，技术和经济又是相互矛盾、相互对立的。比如，有的技术本来是先进的，但是在某些地区、某种条件下采用时经济效益并不好；由于社会经济条件的制约，条件不同，有些先进技术也不易采用等等。总之，技术和经济的关系是辩证的，是处于不断地发展变化中的，任何技术的应用，都应以提高经济效益为前提，要因地、因时处理好技术和经济之间的关系。3、机会成本与沉没成本工程经济分析中强调的是机会成
6、本，而避免与之对立的沉没成本。机会成本：由于资源的有限性，考虑了某种用途，就失去了其他被使用而创造价值的机会。在所有这些其他可能被利用的机会中，把能获取最大价值作为项目方案使用这种资源的成本，称为机会成本。沉没成本：过去已发生的、与以后的方案选择无关的成本费用。4、货币的时间价值与等值不同时间发生的等额资金在价值上的差别称为资金的时间价值。对于资金的时间价值可以从两方面理解：从投资者角度看，是资金在生产与交换活动中给投资者带来的利润；从消费者角度看，是消费者放弃即期消费所获得的利息。等值：由于利息的存在而使不同时点上的不同金额的货币具有相同的经济价值，称为资金等值5、单利与复利单利：本金生息，
7、利息不生息。复利：本金生息，利息也生息。即“利滚利”。6、离散式复利与连续式复利间断复利：计息周期为一定的时间区间（年、月等）的复利计息。连续复利：计息周期无限缩短（即0）的复利计息。7、现金流量现金流量就是指一项特定的经济系统在一定时期内（年、半年、季等）现金流入或现金流出或流入与流出数量的代数和。流入系统的称现金流入（CI）；流出系统的称现金流出（CO）。同一时点上现金流入与流出之差称净现金流量（CICO）。8、现金流量图表示某一特定经济系统现金流入、流出与其发生时点对应关系的数轴图形，称为现金流量图。说明（1）水平线代表时间标度，时间推移自左向右（2）箭头表示现金流动的方向，向下的箭头表
8、示支出（现金的减少），向上的箭头表示现金收入（现金的增加），箭线的长短与收入或支出的大小成正比。（3）现金流量图与立脚点有关。9、名义利率与有效利率1）有效利率与名义利率的含义举例说明：年利率为12，每年计息1次12为实际利率；年利率为12，每年计息12次12为名义利率，实际相当于月利率为1。2）有效利率与名义利率的关系设：P年初本金， F年末本利和， L年内产生的利息，r名义利率， 有效利率， m在一年中的计息次数。则：单位计息周期的利率为r/m， 年末本利和为 在一年内产生的利息为 根据利率定义，得： 10、（静态与动态）投资回收期投资回收期（Pt）：用项目各年的净收益来回收全部投资所需要
9、的期限。1）静态原理公式： 实用公式：静态投资回收期可根据项目现金流量表计算，其具体计算分以下两种情况：（1）项目建成投产后各年的净收益均相同时，计算公式如下：式中：I为项目投入的全部资金；A为每年的净现金流量，即A=。（2）项目建成投产后各年的净收益不相同时，计算公式为：评价准则：PtPc，可行；反之，不可行。特点：概念清晰，简便，能反映项目的风险大小，但舍弃了回收期以后的经济数据。2）动态原理公式： 实用公式：评价准则：PtPc，可行；反之，不可行。11、净现值、净现值函数、净现值率、将来值与年度等值1. 净现值（NPVNet Present Value）：净现值是指把不同时点上发生的净现
10、金流量，通过某个规定的利率，统一折算为现值（0年）然后求其代数和。（1）计算公式和评价准则计算公式： 评价准则：对单方案，NPV0，可行；多方案比选时，NPV越大的方案相对越优。（2）说明NPV与的关系（对常规现金流量）a. NPV，故c定的越高，可接受的方案越少；b. 当时，NPV0；当时，NPV0；当时，NPV0。净现值指标的不足之处：a. 必须先确定一个符合经济现实的基准收益率，而基准收益率的确定往往是比较复杂；b. 在互斥方案评价时，净现值必须慎重考虑互斥方案的寿命，如果互斥方案寿命不等，必须构造一个相同的研究期，才能进行各个方案之间的比选；c. 净现值不能反映项目投资中单位投资的使用
11、效率，不能直接说明在项目运营期间各年的经营成果。反映方案净现金流量的折现值与贴现率之间关系的函数，称为净现值函数。2. 净现值指数（NPVI）或净现值率（NPVRNet Present Value Rate）3. 将来值（FWFuture Worth）（1）计算公式和评价准则计算公式： 评价准则：对单方案，FW0，可行；多方案比选时，FW越大的方案相对越优。4.年度净值（NAVNet Annual Value）计算公式： 评价准则：对单方案，NAV0，可行；多方案比选时，NAV越大的方案相对越优。说明：FW 、NAV与NPV的评价是等效的，但在处理某些问题时（如寿命期不同的多方案比选），用NA
12、V就简便得多。12、基准贴现率是投资者对资金时间价值的最低期望值。1）影响因素取两者中的最大的一个作为r1a. 加权平均资本成本b. 投资的机会成本c. 风险贴补率（风险报酬率）：用r2表示d. 通货膨胀率：用r3表示2）确定：a. 当按时价计算项目收支时，b. 当按不变价格计算项目收支时，正确确定基准收益率，其基础是资金成本、机会成本，而投资风险、通货膨胀和资金限制也是必须考虑的影响因素。13、内部收益率内部收益率（IRRInternal Rate of Return）：净现值等于零时的收益率原理公式： ，解出IRR评价准则：IRRic，可行；反之，不可行。（1）IRR的经济涵义在项目整个计
13、算期内，如果按利率iIRR计算，始终存在未回收投资，且仅在计算期终时，投资才恰被完全收回，那么i*便是项目的内部收益率。这样，内部收益率的经济涵义就是使未回收投资余额及其利息恰好在项目计算期末完全收回的一种利率。（2）IRR的计算步骤（采用“试算法”）：用线性内插法计算IRR的近似值，公式如下：14、总成本费用与经营成本1） 产品总成本费用的计算工程经济学中的规定为便于计算，在工程经济中将工资及福利费、折旧费、修理费、摊销费、利息支出进行归并后分别列出，另设一项“其他费用”将制造费用、管理费用、财务费用和销售费用中扣除工资及福利费、折旧费、修理费、摊销费、维简费、利息支出后的费用列入其中。这样
14、，各年成本费用的计算公式为：年总成本费用外购原材料外购燃料动力工资及福利费修理费折旧费维简费摊销费利息支出其他费用2）经营成本经营成本是指项目从总成本中扣除折旧费、维简费、摊销费和利息支出以后的成本，即：经营成本总成本费用折旧费（维简费）摊销费利息支出注意：应强调工程经济分析中为什么要引入经营成本，为什么要从总成本中扣除这些费用？1）现金流量表反映项目在计算期内逐年发生的现金流入和流出。与常规会计方法不同，现金收支何时发生，就何时计算，不作分摊。由于投资已按其发生的时间作为一次性支出被计入现金流出，所以不能再以折旧费、维简费和摊销费的方式计为现金流出，否则会发生重复计算。因此，作为经常性支出的
15、经营成本中不包括折旧费和摊销费，同理也不包括维简费。2）因为全部投资现金流量表以全部投资作为计算基础，不分投资资金来源，利息支出不作为现金流出，而自有资金现金流量表中己将利息支出单列，因此经营成本中也不包括利息支出。15、折旧与摊销1）折旧（1）含义：折旧是指在固定资产的使用过程中，随着资产损耗而逐渐转移到产品成本费用中的那部分价值。将折旧费计入成本费用是企业回收固定资产投资的一种手段。按照国家规定的折旧制度，企业把已发生的资本性支出转移到产品成本费用中去，然后通过产品的销售，逐步回收初始的投资费用。（2）影响固定资产折旧的因素固定资产原值：指固定资产的原始价值或重置价值。固定资产净残值（估计
16、残值估计清理费用）。一般为原始价值的35。固定资产估计使用年限：指固定资产的预期使用年限。（3）折旧的计算方法 平均年限法（直线法）该方法适用于生产较为均衡的固定资产。 工作量法该方法适用于各期完成工作量不均衡的固定资产。加速折旧法（使固定资产尽快得到价值补偿的折旧计算方法）a) 双倍余额递减法b) 年数总和法加速折旧法的特点优点：第一，促进技术进步； 第二，符合收入成本配比原则； 第三，使成本费用在整个使用期内较为平衡。缺点：前期成本提高，利润降低，推迟了企业应缴税款，等于国家提供了变相无息贷款。2）摊销（1）含义：无形资产和递延资产的原始价值要在规定的年限内，按年度或产量转移到产品的成本之
17、中，这一部分被转移的无形资产和递延资产的原始价值，称为摊销。企业通过计提摊销费，回收无形资产及递延资产的资本支出。（2）摊销费的计算计算摊销费采用直线法，并且不留残值。即：摊销费无形资产原值无形资产摊销年限递延资产原值递延资产摊销年限16、时价、常价与实价时价：当时实际发生的价格，既包含物价相对变动，又含有通货膨胀的因素。常价：采用分析当时的价格总水平，不考虑价格总水平的上涨，只考虑相对价格的变动。实价是在时价的基础上剔除通货膨胀的因素，保留价格相对变化的影响。设实价收益率为，年通货膨胀率为f，则时价收益率=+f+f。17、互斥方案、独立方案与相关方案1）互斥方案互斥方案即指采纳一组方案中的某
18、一方案，必须放弃其他方案，即方案之间相互具有排他性。该类型方案经济效果评价的特点是要进行多方案比选，故应遵循方案间的可比性。互斥方案比较的原则有以下三点：（1）可比性原则；（2）增量分析原则：对现金流量的差额进行评价，考虑追加投资在经济上是否合理。增量分析的指标包括增量投资回收期、增量投资净现值、增量投资内部收益率；（3）选择正确的评价指标：可以采用净现值指标、增量投资净现值、增量投资内部收益率，但不能直接使用内部收益率指标；2）独立方案独立方案是指在经济上互不相关的方案，即接受或放弃某个项目，并不影响其它方案的接受与否。独立方案的采纳与否，只取决于方案自身的经济效果，因此独立方案的评价与单一
19、方案的评价方法相同。只要资金充裕，凡是能通过自身效果检验（绝对效果检验）的方案都可采纳。常用的方法有：1. 净现值法2. 净年值法3. 内部收益率法以上这些方法的评价结论完全一致。3）相关方案在一组备选方案中，若采纳或放弃某一方案，会影响其他方案的现金流量；或者采纳或放弃某一方案会影响其他方案的采纳或放弃；或者采纳某一方案必须以先采纳其他方案为前提等等。如互补方案和从属方案。18、增量分析法互斥方案分析比较的方法。即对现金流量的差额进行评价，考虑追加投资在经济上是否合理。19、有形磨损与无形磨损1）设备的有形磨损（物质磨损）指设备在使用（或闲置）过程中所发生的实体磨损。第类有形磨损：外力作用下
20、（如摩擦、受到冲击、超负荷或交变应力作用、受热不均匀等）造成的实体磨损、变形或损坏。第类有形磨损：自然力作用下（生锈、腐蚀、老化等）造成的磨损。2）设备的无形磨损（精神磨损）指表现为设备原始价值的贬值，不表现为设备实体的变化和损坏。第类无形磨损：设备制造工艺改进制造同种设备的成本原设备价值贬值第类无形磨损：技术进步出现性能更好的新型设备原设备价值贬值20、物理寿命、折旧寿命、技术寿命与经济寿命（1）自然寿命（物理寿命）。它是指设备从全新状态下开始使用，直到报废的全部时间过程。自然寿命主要取决于设备有形磨损的速度。（2）折旧寿命：生产设备按有关部门的规定，逐渐提取折旧额以至设备的账面残值减为零的
21、年份。（3）技术寿命。它是指设备在开始使用后持续的能够满足使用者需要功能的时间。技术寿命的长短，主要取决于无形磨损的速度。（4）经济寿命，是从经济角度看设备最合理的使用期限，它是由有形磨损和无形磨损共同决定的。具体来说是指能使投入使用的设备等额年总成本（包括购置成本和运营成本）最低或等额年净收益最高的期限。在设备更新分析中，经济寿命是确定设备最优更新期的主要依据。21、公共项目与公用物品一、公共项目的概念由各级政府或其他公共部门筹划、出资或运行的项目。不以商业利润为基本追求，而以社会利益为主要目标。纯公共项目：提供公共物品的项目，项目产出具有非排他性和非竞争性，但没有直接的现金流入。公共项目准
22、公共项目：提供准公共物品的项目，项目产出具有一定的竞争性和排他性。收费不足以反映项目的效益。战略性或政策性项目凡是不完全由市场配置资源，而由政府或其他公共部门筹划、投资或参与的工程项目，都可以称为公共项目。对公共项目的分析一般采用费用效益分析与费用效果分析。22、内部收益与成本、外部收益与成本内部收益是项目投资经营主体获得的收益，内部成本是由项目投资经营主体承担的成本。外部收益与外部成本系指落在项目之外的收益与成本，如公立免费学生的就读收益就是一种外部受益；一个正在施工的道路项目给居民带来的不便是一种外部成本。23、有形收益与成本、无形收益与成本有形收益与成本是指可以采用货币计量单位或实物计量
23、单位予以计量的收益与成本。无形收益与成本是指一些既不存在市场价格（难以货币化计量）又难以采用其他计量单位计量的收益与成本。如建筑物的美学价值、保护古代遗产的文化价值等。24、不确定性与风险分析：盈亏平衡分析、敏感性分析、概率分析与决策树方法所谓不确定性和风险是指由于对项目将来面临的运营条件、技术发展和各种环境缺乏准确的知识而产生的决策的没有把握性。1）盈亏平衡分析的原理：设：Q0年设计生产能力，Q年产量或销量，P单位产品售价，F年固定成本，V单位变动成本， t单位产品销售税金则，可建立以下方程：总收入方程：总成本支出方程：故，利润方程为：令B0，解出的即为。进而解出生产能力利用率的盈亏平衡点：
24、经营安全率：BEP(S)1BEP(Q)2）敏感性分析：通过测定一个或多个不确定性因素的变化引起的经济效果指标的变化幅度，分析各种因素的变化对实现预期目标的影响程度。3）概率分析是通过研究各种不确定因素发生不同幅度变动的概率分布及其对方案经济效果的影响，对方案的净现金流量及经济效果指标做出某种概率描述，从而对方案的风险情况做出比较准确的判断。4）决策树技术是把方案的一系列因素按它们的相互关系用树状结构表示出来，再按一定程序进行优选和决策的技术方法。25、价值与价值工程价值工程（Value Engineering，简称VE），亦称价值分析（Value Analysis，简称VA），是研究如何以最低
25、的寿命周期成本，可靠地实现对象（产品、作业或服务等）的必要功能，而致力于功能分析的一种有组织的技术经济思想方法和管理技术。价值工程的基本原理涉及三个重要的基本概念，即：1. 价值（value）2. 功能（function）功能是对象能满足某种需求的一种属性。具体来说，功能就是功用、效用。分类如下：（1）使用功能（use function）和品味功能（esteem function）（2）基本功能（basic function）和辅助功能（supporting function）（3）必要功能（necessary function）和不必要功能（unnecessary function）（4）不足功能（insufficient function）和过剩功能（plethoric function）3. 寿命周期成本（life cycle cost）是指整个寿命周期过程中发生的全部费用，包括： 生产成本：产品从研发到用户手中为止的全部费用 使用成本：用户在使用过程中发生的各种费用因此，寿命周期费用生产成本+使用成本，即CC1+C210
