税收法律相关多选.docx

《税收法律相关多选.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税收法律相关多选.docx（87页珍藏版）》请在三一办公上搜索。

1、二、 多选 1、纳税担保中用于纳税担保的财产、权利价格的估算，除法律、行政法规另有规定外，由税务机关按征管法及其实施细则的规定，以（ ABC ）估算。A： 参照同类商品的市场价 B： 参照同类商品的出厂价 C： 参照同类商品的评估价 D： 上年同类商品的最高价 2、下列税种适用税收征管法的有(AD )。A： 房产税 B： 契税 C： 关税 D： 印花税 3、普通发票的分类方法（ABCD）。 A： 按行业分类 B： 按填开金额分类 C： 按发票管理方式分类 D： 按填票人员是收款方还是付款方分类 4、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定(BC )，然后可以依法申请行政

2、复议。A： 作出缴款承诺 B： 缴纳税款及滞纳金 C： 提供相应的担保 D：向人民法院提起诉讼 5、纳税人超过应纳税额按规定加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括(ABC )。A： 依法预缴税款形成的结构退税 B： 出口退税 C： 政策性税收优惠的先征后退 D： 代扣代缴的税款 6、关于税务登记，下列说法正确的是 (ABC)。 A： 国家税务局、地方税务局同一纳税人的税务登记应当采用同一代码，信息共享。B： 各级工商行政管理机关应当向同级国家税务局和地方税务局定期通报办理开业、变更、注销工商登记以及吊销营业执照的情况。 C： 凡领取工商营业执照的纳税人，应当自领取营业执照30日内，向税务机

3、关申报办理税务登记。 D： 按规定不需要领取工商营业执照的纳税人，包括国家机关和个人，应当自纳税义务发生之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。,个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国家税务总局规定。 7、企业单位使用衔头发票的印制审查核定的内容（ABCD）。A： 有固定生产经营场所 B： 财务和发票管理制度健全 C： 发票用量大，发票样式不能满足业务需要 D： 发票是用于营业执照、税务登记证核定的业务范围、项目相一致 8、发票发售的原则（ABC）。A： 对象准确原则 B： 适量发售原则，一般为一个月 C： 满足需要原则 D： 适量发售原则，一般为两个月 9、税务机关采取税收保全和强制执

4、行措施时，纳税人的合法权益因下列原因发生了损失，税务机关应承担赔偿责任的是(ABD)。A： 税务机关未按照法定权限执行 B： 税务机关未按照法定程序执行 C： 税务机关依法采取税收强制执行措施,纳税人自己不慎造成损失D： 税务机关未及时解除税收保全措施 10、发票检查的范围有（CD）。 A： 与纳税事项有关的资料、凭证 B： 纳税情况 C： 与发票有关的资料、原始凭证 D： 于发票有关的问题和情况 11、发票检查的形式：（ABC）A： 日常检查 B： 专项检查 C： 税务稽查 D： 逐级检查 12、税务机关在实施发票检查时，深入用票人生产、经营场地全面开展检查属于下列哪种检查（BCD）。A：

5、调账检查 B： 财务检查 C： 信函传递检查 D： 外部调查 13、关于扣缴税款登记，下列说法正确的是(AC )。 A： 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务机关申报办理扣缴税款登记 B： 扣缴义务人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理扣缴税款登记 C： 税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件 D： 已办理税务登记的扣缴义务人，可以不办理扣缴税款登记 14、关于纳税信用等级评定说法正确的是（AB ）。 A： 纳税信用共设置A、B、C、D四个等级B： 对评定周期内零收入申报、又未发现违法违章行为的

6、纳税人，不进行评定，视为级管理 C： 对列为B级纳税信用等级的纳税人在供应普通发票时应定量供应 D： 对A级纳税人可以免除两年内所有的税务检查 15、审查一份发票是否真实，应包括下列哪几项（ABC）。A： 发票是否套印有税务监制章 B： 发票是否具有法定的防伪标记 C： 发票所开具的内容是否与实际发生的经营行为完全一致 D： 是否印有用票单位的有效印章 16、下列哪些行为属于未按规定开具发票的行为(ABCD)。A： 应开具而未开具发票 B： 单联填开或上下联金额等内容不一致 C： 填写项目不齐全 D： 涂改发票 17、关于审计、财政机关依法进行的审计、检查，下列说法正确的是(AC)。A： 审计

7、机关、财政机关依法进行审计、检查时，对税务机关的违法行为作出的决定，税务机关应当执行 B： 审计、财政机关发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书，征收税款、滞纳金 C： 税务机关根据审计、财政机关的决定、意见书，按照税收法律、行政法规的规定，将应收的税款、滞纳金按照国家规定的税收征收管理范围、税款入库预算科目和预算级次缴入国库。税务机关应当自收到审计机关、财政机关的决定、意见书之日起30日内将执行情况书面回复审计机关、财政机关 D： 审计、财政机关有权将其履行职责过程中发现的税款、滞纳金自行征收入库 18、关于检查存款账户，下列说法正确的是(ABCD

8、 )。A： 税务机关应当指定专人负责，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明进行B： 税务机关有责任为被检查人保守秘密 C： 检查存款账户许可证明，由国家税务总局制定 D： 税务机关查询的内容不仅包括纳税人存款账户余额，还包括纳税人的资金往来情况 19、关于税务检查中采取税收保全措施，下列说法正确的是(BD )。A： 税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过3个月 B： 税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月 C： 重大案件需要延长的，应当报省级以上税务机关批准 D： 重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准 20、税务救助的内容包括（ ABC）。 A： 税务听证 B： 税务行政复

9、议 C： 税务行政诉讼 D： 纳税信用等级评定 21、实行税收管理员制度，应遵循的原则是（ ABC ）。A： 管户与管事相结合 B： 管理与服务相结合 C： 属地管理与分类管理相结合 D： 科学与效率相结合 22、下列中体现纳税服务效率节约原则的有（BCD ）。 A： 税务机关采取税收管理措施时，要以完成税收目标为主要原则，对于纳税人的金钱、时间和精力可不予考虑 B： 在加强征管、推行各项措施和技术手段的过程中，税务机关不得强行向纳税人收费，增加经济负担 C： 禁止多头检查、重复检查，提高税务机关内部加强监督制约的效率 D： 税务机关应完善征管机制，简化办税程序，促进办税效率的提高和税收征纳成

10、本的降低 23、下列有关税收征管电子档案保管要求的说法，正确的有（ ABC）。 A： 归档载体应作防水处理。不得擦、划、触摸记录涂层 B： 环境温度选定范围为1720；相对湿度选定范围为3545 C： 应注意远离磁场，并与有害气体隔离 D： 磁性载体上的电子档案，每五年转存一次 24、中规定,纳税人办理下列哪些事项时,必须提供税务登记证件( AB )。 A： 开立银行账户 B： 领购发票 C： 纳税申报 D： 注销营业执照 25、税收征管法对税务机关追征税款作了如下规定(BD )。A： 扣缴义务人应扣未扣的税款，由税务机关向扣缴义务人追征B： 因税务机关的责任，致使扣缴义务人未缴或者少缴税款的

11、，税务机关在3年内可以要求扣缴义务人补缴税款 C： 因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款，但不得加收滞纳金 D： 对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关可以无限期追征税款、滞纳金 26、对税务机关作出的具体行政行为，纳税人可以在规定期限内直接向人民法院起诉的有(ABCD )。A：书面通知纳税人开户银行冻结相当于应纳税款的存款B：没收非法所得C：拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款D：通知出入境管理部门阻止纳税人出境 27、税务检查人员未出示(AD )，被检查人有权拒绝检查。A： 税务检查证 B： 单位介绍信 C： 本人身份证件 D： 税务检

12、查通知书 28、纳税人申请延期缴纳税款应报送的材料（ABCD）。A： 延期缴纳税(费)款申请审批表B： 当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单 C： 资产负债表 D： 应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的资料 29、税收征管电子档案的使用应符合一定的要求，以下做法正确的是（ ABCD）。 A： 电子档案的封存载体不得外借。未经批准任何单位或人员不得擅自复制电子文件 B： 利用电子档案时使用拷贝件 C： 利用电子档案时遵守保密规定 D： 利用者对电子档案的使用应在权限规定范围之内 30、下列哪种情况下，税收征管纸质档案必须移送（ABC ）。 A： 纳税人改变主管税务机关的B： 国

13、税、地税之间互相移送C： 基层税务机关向上级主管税务机关移送 D： 上级税务机关向基层税务机关移送 31、税收征管法规定了税务机关有税收宣传义务。具体包括(BCD )。A： 每年开展税收宣传月活动B： 广泛宣传税收法律、行政法规C： 普及纳税知识 D： 无偿地为纳税人提供纳税咨询服务 32、申请印制衔头发票的用票人应具备的条件（ABD）。A： 有固定生产经营场所 B： 财务和发票管理制度健全 C： 依法履行纳税人义务 D： 发票用量大且发票式样不能满足业务需要 33、税务机关可以依法通知出境管理机关，阻止出境的人员包括(ABC)。A： 欠缴税款的中国公民 B： 欠缴税款的在中国境内的外国人 C

14、： 欠税单位的法定代表人 D： 欠税单位的财务负责人 34、纳税评估对象的确定方法包括（ABCD ） A： 计算机自动筛选 B： 人工分析筛选 C： 重点抽样筛选 D： 纳税状况总体评价法 35、对于下列税收违法行为，给予“由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款；”处罚的有（ ACD）。 A： 纳税人未按规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的B： 纳税人不办理税务登记的 C： 纳税人未按规定安装、使用税控装置的 D： 纳税人未按照规定设置账簿或者保管记账凭证和有关资料的 36、纳税人(BC)，应移送司法机关依法追究刑事责任。A：偷

15、税数额占应纳税额的10%以上B：因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税C偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10，000元以上D偷税数额在10，000元以上 37、纳税人分立时未缴清税款的，下列说法正确的是 (AC)。A： 税务机关有权向分立后的任何一个纳税人追缴全部税款 B： 税务机关只能向其中的一个追缴税款 C： 税务机关可以向分立后的所有纳税人追缴税款 D： 税务机关不能同时向分立后的所有纳税人追缴税款 38、下列决定、协议、合同无效的是(ABD )。A： 政府职能部门作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定 B： 企业作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定 C： 省级人民代表大会

16、根据税收立法权作出的有关地方税收的立法 D： 纳税人签定的与税收法律、行政法规相抵触的合同、协议 39、关于税务机关和税务人员的行为规范，下列说法正确的是(BC )。A： 国家税务总局应当制定税务人员行为准则和执法规范B： 上级税务机关发现下级税务机关的税收违法行为，应当及时予以纠正C： 下级税务机关必须按照上级税务机关的规定及时改正D： 下级税务机关发现上级税务机关有税收违法行为，只能向上级税务机关报告 40、我国税务机关在发票管理关系中的义务，就是（ABCD） 。A： 严格执行发票管理制度、规定，依法办事B： 在法律规定范围内为发票使用人提供所需发票，为用户服务C： 保障发票管理相对人的合

17、法权益，保护合法经营D： 自觉接受社会监督和法律监督 41、发票印制管理的必要手段（ABCD）。A：发票印制管理权限 B： 发票印制审批手续 C： 发票印制防伪手段 D： 发票印制监督 42、下列关于发票开具时限规定说法正确的是（AC）。A： 采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天B： 采用交款提货结算方式的，为收到货款的第二天C： 采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定收款日期的当天D： 将货物分配给股东，为收到货物的当天 43、关于扣押、查封、拍卖商品、货物或者其他财产，下列说法正确的是(ABCD)。 A： 税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由

18、两名以上税务人员执行，并通知被执行人B： 扣押、查封商品、货物或者其他财产时，参照同类商品的市场价、出厂价或者评估价对其价值进行估算C： 税务机关确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，还应当包括税款、滞纳金和扣押、查封、保管、拍卖、变卖所发生的费用 D： 对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖 44、纳税人、扣缴义务人有下列哪些情形，属于逃避、拒绝或者阻挠税务机关检查(ABCD)。A： 提供虚假资料，不如实反映情况或者拒绝提供各种资料的B： 拒绝或阻止税务机关记录、录

19、音、录像、照相和复印与案件有关的情况和资料的C： 在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的D： 有不依法接受税务检查的其他情形 45、新时期税收征管工作基本目标是（ ABCD ）。A： 执法规范 B： 征收率高 C： 成本降低 D： 社会满意 46、税收征管电子档案归档除应具备纸质档案一般的要求外，还有其自身的检验要求，下面符合电子档案归档要求的有（BC ）。 A： 载体有轻微划痕，表面清洁B： 无病毒C： 登记表、软件、说明资料等齐全D： 将检验结果填入电子档案接收检验登记表即可 47、税收管理员发现纳税人有（ ABC ）行为时，应向所在税源管理部门提出管理建议。 A： 欠税

20、纳税人处理资产B： 经调查不符合享受税收优惠政策条件C： 纳税人有违章行为拒不接受税务机关处理的D： 涉嫌偷税 48、根据税收优先的原则，下列说法不正确的是(ABC)。A： 税收优先于所有的无担保债权B： 税收优先于有担保债权C： 税收优先于抵押权、质权、留置权D： 纳税人有欠税的税收优先于罚款、没收违法所得 49、税收征管法对税务机关的队伍建设提出如下要求(ABCD )。A： 税务机关应当加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质B： 税务机关、税务人员必须秉公执法，忠于职守，清正廉洁，礼貌待人，文明服务，尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督C： 税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩

21、忽职守、不征或者少征应征税款D： 税务人员不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人 50、纳税人有下列情形之一的，属于税收征管法第31条所称特殊困难(AB)。A： 因不可抗力事件发生，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的B： 当期货币资金在扣除应付职工工资、劳动保险费用后，不足以缴纳税款的C： 因企业的法定代表人、财会人员外出，不能按期缴纳税款D： 企业资金紧张，偿还到期的购货款后，剩余资金不足以缴纳当期税款 51、下列何种情况由付款方向收款方开具发票（AB）。A： 向农业生产者收购农产品B： 从事废旧物资经营的单位向个人收购废旧物资C： 提供或接受经营服务D： 转

22、让或接受无形资产 52、关于税收保全和强制执行措施的执行物的范围，下列说法正确的是(ABD)。A： 其他财产包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产B： 机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于税收征管法第38条、第40条、第42条所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品C： 税务机关对单价1万元以下的生活用品，不采取税收保全和强制执行措施D： 税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施 53、关于纳税担保下列说法正确的是(ABCD )。A： 纳税担保，包括经税务机关认可的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证B： 纳税担保可以是纳税

23、人或者第三人以其未设置或未全部设置担保物权的财产提供的担保 C： 纳税保证人，是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织D： 法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人 54、代开货物运输业发票需提供的证明（AB）。A： 货物运输业营业税代开票纳税人认定证书B： 承运货物合同或付款方证明C： 营业执照D： 银行账户 55、税收征管质量考核指标体系建立的基本原则（ ABCD ）。A： 规范性和导向性 B： 先进性和可行性 C： 综合性 D： 横向可比性 56、下列关于税收法律关系的表述正确的有（ AB ）。A： 税收法律关系是税法所确认和调整的、国家与纳税人

24、之间在税收分配过程中形成的权力和义务关系B： 税收法律关系的主体只能是国家C： 税收法律关系体现了国家和纳税人的意志 D： 税收法律关系中权力和义务具有对等性 57、对下列哪些违法行为，税务机关应处10，000元以上50，000以下罚款(BC）。A： 未按规定将会计核算软件报税务机关备查 B： 纳税人阻挠税务机关检查，且情节严重 C： 非法印制发票 D： 经税务机关责令限期申报纳税，逾期仍不申报 58、纳税人延期办理纳税申报应具备哪些条件(ABD)。A： 不能按期办理纳税申报 B： 经税务机关核准 C： 经县以上税务局（分局）批准 D： 在规定的纳税期内预缴税款 59、税收征管法对税务机关内部

25、监督制约机制的建立提出如下要求(ABCD)。A： 税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理制度B： 上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督C： 税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查D： 税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约 60、关于税务检查下列说法正确的是(ABC)。A： 税务机关应当建立科学的检查制度，统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数，避免重复检查B： 税务机关应当制定合理的税务稽查工作规程，负责选案、检查、审理、执行的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约，规范选案程

26、序和检查行为C： 税务检查工作的具体办法由国家税务总局制定D： 税务检查由稽查局专职负责 61、纳税评估过程中，发现下列问题的要移交税务稽查部门处理（ AB ）。A： 发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税B： 其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的C： 发票比对异常D： 经调查不符合享受税收优惠政策条件 62、下列各项目中，属于我国税收法律关系权力主体是（ ACD ）。A： 各级税务机关 B： 各级人民政府 C： 海关 D： 财政机关 63、下列财产可以作为纳税抵押（ AB ）。A： 抵押人所有的房屋和其他地上定着物；B： 抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其他财产；C

27、： 土地所有权；D： 学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施； 64、符合下列情形之一的个体工商户应建立简易账(ABD) 。 A：请帮工在两人以上五人以下的B：从事应税劳务月营业额在500015000元或者月销售收入在100030000元的C请帮工在五人以下的D省级税务机关确定的其他应建简易账的 65、对于下列哪些情形，税务机关可以提请人民法院判决或强制执行(BCD)。A： 从事生产、经营的纳税人未按规定的期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的 B： 欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的 C

28、： 欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的 D： 纳税人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的 66、关于延期申报，下列说法正确的是(ACD )。A： 纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，经税务机关核准，可以延期申报B： 纳税人、扣缴义务人申请办理延期申报的，应当在规定的申报期满后，税务机关提出书面延期申请。因不可抗力的原因，不能按期办理纳税申报的，应该在规定的申报期满前向税务机关报告 C： 因不可抗力的原因，不能按期办理纳税申报的，可以延期办理，并在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告

29、 D： 税务机关应当查明事实，予以核准 67、关于委托代征税款，下列说法正确的是(ABC)。A： 税务机关委托代征税款的原则是有利于税收控管和方便纳税的原则B： 委托代征税款的委托对象是按照国家有关规定可以接受委托的有关单位和人员 C： 委托代征税款的范围是零星分散和异地缴纳的税收。委托代征税款必须办理有关的委托代征手续，并由税务机关发给委托代征证书 D： 纳税人拒绝委托代征税款的，受托代征单位和人员可以税务机关的名义对纳税人进行税务行政处罚 68、纳税人与关联企业之间的业务往来有下列哪些情形的，税务机关可以调整其应纳税额(ACD )。A： 购进商品不按照独立企业之间的业务往来作价B： 销售产

30、品按照独立企业之间的业务往来作价C： 融通资金所支付或者收取的利息，超过或者低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额，或者其利率超过或者低于同类业务正常利率D： 提供劳务，不按照独立企业之间业务往来收取或者支付劳务费用,转让财产、提供财产使用权等业务往来，不按照独立企业之间业务往来作价或者收取、支付费用 69、下列哪些行为属于未按规定保管发票的行为(ABCD )。A： 丢失发票 B： 损（撕）毁发票 C： 丢失或擅自销毁发票存根联以及发票登记簿 D： 未按规定缴销发票 70、关于欠税公告，下列说法正确的是(ABD )。A： 欠税公告的税务机关是县级以上各级税务机关 B： 欠税公告的场所是指办税

31、场所或新闻媒体 C： 欠税公告实行不定期公告制度 D： 欠税公告的具体办法由国家税务总局制定 71、关于调账检查，下列说法正确的是(ABCD)。A： 经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查 B： 调账检查的，税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在法律、行政法规规定的时间内完整退还 C： 有特殊情况的，需要调取当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料检查的，必须设区的市、自治州以上税务局局长批准 D： 税务机关调取当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料检查的，必须在30日内退还所调取的账簿等资料

32、72、以下属于提高税收征管质量需要的多种途径的是（ ABCD）。 A： 依托社会力量，加强部门合作是提高税收征管质量的保障 B： 加强信息化建设、完善税收征管技术手段是提高税收征管质量的立足点 C： 以人为本，规范征收行为，提高服务质量是促进税收征管质量提高的关键 D： 依法治税，加强税源监控，防止税款流失是提高税收征管质量的基础 73、对纳税人的税务管理中属于计税依据管理的有（BCD ）。 A： 税务登记管理 B： 账簿管理 C： 发票管理 D： 纳税申报管理 74、纳税信用等级评定中,税款缴纳情况具体指标为( ABC )。A： 应纳税款按期入库率 B： 欠缴税款情况 C： 代扣代缴税款按期

33、入库率 D： 代扣代缴近期申报准确率 75、税收征管法所称存款，包括(ABC )。A： 纳税人银行账户中的存款B： 独资企业投资人、企业合伙人、个体工商户的储蓄存款 C： 独资企业投资人、企业合伙人、个体工商户的股东资金账户中的资金D： 纳税人的股票、债券 76、关于税款追征，下列说法正确的是(BC)。A： 因税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法，造成纳税人少缴未缴税款的，税务机关可以在3年内追征并加收滞纳金B： 因税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法，造成纳税人少缴未缴税款的，税务机关可以在3年内追征，但是不得加收滞纳金C： 因纳税人或者扣缴义务人非主观故意的计算

34、公式运用错误以及明显的笔误造成的未缴少缴税款，税务机关可以在3年内追征D： 因纳税人或者扣缴义务人非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成的未缴少缴税款，只有单笔数额达到10万元以上的，税务机关可以在5年内追征 77、按河北省地税局委托代征税收管理办法，受托单位应同时具备（ ABCD ）条件。A： 依法成立的行政机关、事业单位、其他组织及企业，并与纳税人有资金结算、行政管理或其他合法的管理关系。B： 有固定的机构、工作场所；C： 财务制度健全、核算规范； D： 具有掌握相关税收法律、法规、规章及税收业务的工作人员 78、征管法实施细则第二十三条所称“生产、经营规模小又确无建账能力和聘请上

35、述机构或者人员有实际困难的纳税人”是指（ ABC ）。A： 经营额在一定标准以下 B： 无专职会计人员 C： 无兼职会计人员D： 地处偏远 79、税务机关对再次申请领购普通发票的用票人，必须凭（ABC）发售发票。A： 税务登记证副本 B： 发票领购薄 C： 专职发票领购人员居民身份证 D： 税控IC卡 80、关于税收保全和强制执行措施涉及到的主体的范围，下列说法正确的是(ACD ) 。A： 税收保全措施只能对从事生产、经营的纳税人行使B： 税收保全措施可以对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人行使 C： 税收强制执行措施可以对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人行使 D： 税收征管法第38条、第40条、第

36、42条所称个人所扶养家属是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无生活来源并由纳税人扶养的其他亲属 81、在纳税评估过程中，下列哪些纳税人要列为纳税评估的重点分析对象（ ABCD ）。A： 重点税源户B：税负异常变化C：长时间零税负和负税负申报D： 纳税信用等级低下 82、非正常欠税包括（ABCD ）。 A： 关停企业欠缴税金B： 空壳企业欠缴税金C： 死欠税金 D： 非正常户欠缴税金 83、关于拍卖、变卖，下列说法正确的是(ABCD )。A： 税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖B： 无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地商业企业

37、代为销售 C： 无法委托拍卖或者不适于拍卖的，也可以责令纳税人限期处理D： 国家禁止自由买卖的商品，应当交由有关单位按照国家规定的价格收购 84、对非法印制发票的当事人，税务机关应(ABCD )。A： 销毁非法印制的发票 B： 没收违法所得 C： 没收作案工具 D： 处10，000元以上50，000元以下的罚款 85、纳税服务的原则包括（ ABCD）。 A： 依法行政原则 B： 公平公正原则 C： 透明便捷原则 D： 效率节约原则 86、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关(BD )。A： 提出行政赔偿请求B： 要求退还多缴的税款C： 加算银行同期贷款利息D： 加算银

38、行同期存款利息 87、税服务保障机制包括（ABCD ）。 A：加强部门配合，形成合力，为优化服务提供环境保障B：加强服务培训，提高综合素质，为优化服务提供队伍保障C： 加大经费投入，为优化服务提供资金保障D： 建立健全纳税服务规范 88、纳税评估结论一般有哪几类：（ ABCD）。 A： 纳税正常符合性结论 B： 纳税差异符合性结论 C： 纳税异常待查性结论 D： 纳税异常恶意性结论 89、对税收征管档案进行电子采集时，用文字处理技术形成的税收征管档案，收集时应注明哪些内容(ABC )。 A： 文件存储格式 B： 属性 C： 文字处理平台 D： 软硬件环境 90、纳税评估主要工作内容包括（ BD

39、 ）。A： 调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性 B： 根据相关数据设立评估指标及其预警值 C： 对各类异常发票进行实地核查 D： 对评估分析中发现的问题处理处罚 91、纳税担保试行办法中规定，纳税担保的形式有（ ABC ）。A： 保证 B： 抵押 C： 质押 D： 名誉 92、关于纳税人、扣缴义务人法律责任，下列说法正确的有（CD ）。 A： 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处1万元以上5万元以下的罚款B： 纳税人、扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送有关纳税申报资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下罚款；情节严重的，可以处2000元以上500

40、0元以下罚款 C： 纳税人、扣缴义务人进行虚假纳税申报，造成不缴或者少缴税款后果的，是偷税 D： 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收而未收税款50以上三倍以下的罚款 93、关于纳税评估通用分析指标，主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析中，下列说法正确的是（ ABCD ）。A： 正常情况下，二者基本同步增长。B： 当比值1且相差较大、二者都为正时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等题。D： 当比值为负数，且前者为正后者为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。 94、下列哪些单位不得作为纳税保证人（

41、ABCD ）。A： 国家机关 B： 学校、幼儿园、医院 C： 社会团体 D： 企业法人的职能部门 95、依据税收征管法，下列说法正确的是 (ABCD)。A： 纳税人未按期进行纳税申报，但按期缴纳了税款，依据税收征管法第六十二条的规定，追究法律责任B： 纳税人如期进行了纳税申报，但逾期未纳税款，税务机关应根据税收征管法第四十条规定，对纳税人采取相应的措施，还可依据第六十八条规定追究法律责任C： 纳税人未按期进行纳税申报，经税务机关通知申报而拒不申报的，未形成不缴或少缴税款的，按税收征管法第六十二条规定，按“情节严重”追究法律责任；形成不缴或少缴税款的，按第六十三条规定追究法律责任D： 纳税人不进

42、行纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，按税收征管法第六十四条规定追究法律责任 96、欠税公告办法中所称的欠税是（ ABC ）。A： 纳税人办理纳税申报后，未在税款缴纳期限内缴纳的税款B： 经批准延期缴纳的税款期限已满，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款C： 税务检查已查定纳税人应补税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款D： 已连续停产经营一年以上的企业欠税 97、关于委托征收税款，下列说法不正确的是(ACD )。A： 委托征收税款的原则是有利于税收控管和方便征税B： 税务机关可以按照国家规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收C： 受托单位和人员按照代征证书的要求，以自己的名义依法征收

43、税款D： 纳税人拒绝受托人代征税款的，受托代征单位和人员可以对纳税人依法进行处罚 98、根据税收征管法规定的权限，下列行政处罚中可由税务所作出的有(ABD )。A： 对个体工商户处以1000元以下罚款B： 对取得营业执照从事经营的单位处以2000元以下罚款C： 对未取得营业执照从事经营的单位处以3000元以下罚款 D： 对扣缴义务人处以2000元以下罚款 99、关于税务系统信息化建设，下列说法正确的是(ABCD )。A： 国家税务总局负责制定全国税务系统信息化建设的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法；B： 各级税务机关应当按照国家税务总局的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法做好本地区信

44、息化建设的具体工作C： 各级地方人民政府应当积极支持税务信息化建设，并组织有关部门实现相关信息的共享。D： 国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，促进政府有关部门的信息共享。 100、发票使用情况的监督检查的内容包括（ABC）。A： 合法 B： 正确 C： 真实 D： 合理 101、税务人员在(ABCD)情形下，尚未构成犯罪的，依法给予行政处分。A： 与纳税人勾结，唆使或者协助纳税人偷税的B： 利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益 C： 徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受损失 D： 对控

45、告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复 102、税收征管法赋予了纳税人请求保密的权利，同时也规定了税务机关有为纳税人的情况保密的义务。具体反映在(ABCD )。A： 纳税人有权要求税务机关为纳税人的情况保密B： 税务机关应当依法为纳税人的情况保密 C： 税务机关应当为涉税检举人保密D： 税务检查人员有责任为被检查人保守秘密 103、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可(BCD )。A：依法冻结纳税人金额相当于应纳税款的银行存款B：经县以上税务局（分局）局长批准，书面通知银行从其存款中扣

46、缴税款C： 经县以上税务局（分局）局长批准，变卖纳税人相当于应纳税款的商品，抵缴税款D： 依法处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款 104、关于承租经营和承包经营，下列说法正确的是(AC)。A： 承包人或承租人有独立的生产经营权、在财务上独立核算，并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的，承包人或者承租人应当就其生产、经营收入和所得纳税，并接受税务管理。法律、行政法规另有规定的除外B： 承包人或承租人应当自发包或出租之日起30日内将有关情况向主管税务机关报告C： 发包人或者出租人不向税务机关报告有关情况的，与承包人或者承租人在纳税上承担连带责任D： 发包人或者出租人与承包人或者承租人在

47、纳税上承担连带责任 105、关于税收征管法第37条规定的税收保全措施，下列说法正确的是(BD)。 A： 未办理税务登记从事生产、经营的纳税人，包括到外县市从事生产、经营并且向营业地税务机关报验登记的纳税人B： 扣押其商品、货物的，当事人应当自扣押之日起15日内缴纳税款C： 对扣押的鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物，在其保质期内可以由税务机关变卖，以变卖所得抵缴税款D： 对扣押的鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物，税务机关根据被扣押物品的保质期,可以缩短扣押期限 106、征管法实施细则第八十六条规定，有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查。这里的特殊情况是指：（ABCD ）。A：涉及增值税专用发票检查的B：纳税人涉嫌税收违法行为情节严重的C：纳税人及其它当事人可能毁灭、藏匿、转移账簿等证据资料的D：税务机关认为其他需要调回检查的情况 107、在纳税评估中，某企业营业税税收负担率小于该行业营业税平均