汽车机电股份有限公司全面预算管理规定.docx

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1、 37 / 37 Pq/QC03C.18.01A-2012 上海航天汽车机电股份有限公司全面预算管理规定文件状态版本与更改记载版本/更改实施日期记载编制审核批准A/02012.6首版胡丽霞吴雁左跃第一章 总则 第一条 为落实上海航天汽车机电股份有限公司（以下简称“公司”）的发展战略，完善内部控制机制，推动公司构造事前预测和统筹、事中分析和控制、事后考核和改进的全面预算管理体系，依据上级有关制度，制定本规定。 第二条 全面预算管理是指公司通过预算对公司整体经营活动和各种资源进行预测、统筹、配置、控制、考核，全面预算内容包括生产经营管理活动的各个方面，是对一定时期内本公司资金取得和投放、各项收入和

2、支出、经营成果及其分配等所做的具体安排。 第三条 全面预算是公司的决策机构进行财金决策的重要手段和主要依据，是落实责任制，保障生产经营活动健康运行、提高经济效益和经济运行质量的重要保证，是对公司进行内部绩效评价、经济效益考核及加强监督管理的重要依据。第四条 本规定适用范围：公司总部及分公司和全资子公司、控股子公司（以下简称“各分、子公司”）。 第五条 预算年度自公历1月1日至12月31日止。年度预算需按季度、月度加以分解，按季度、月度跟踪分析、考核和进行监控。第六条 全面预算应当遵循以下原则：（一）政策性原则：必须严格遵守国家法律法规，以及上级主管部门的有关规定；（二）科学性原则：年度主要指标

3、既要体现成长性又要体现合理性，即只有通过努力才可以达到。（三）完整性原则：预算的内容必须涵盖所有的现金流入、流出，涉及所有业务部门，横向到边，纵向到底，不留死角。（四）协调性原则：编制预算应由财务部门牵头，公司各职能管理部门、各管理层次积极参与、配合，加强纵向和横向的综合平衡。（五）合理性原则：应统筹兼顾，区别轻重缓急，科学合理地安排各项支出。（六）稳健性原则：要做到稳妥可靠，量入为出，收支平衡，略有结余。（七）可控性原则：预算应该有利于经营者对预算期的经营管理过程进行控制。（八）统一性原则：各分、子公司必须按照公司总部的统一要求开展工作。第二章 全面预算管理的组织机构及职责第七条 公司总部及

4、各分、子公司负责人对全面预算管理工作负全责。 公司总部及各分、子公司总会计师（财务负责人）协助本公司负责人组织本公司的全面预算管理工作，对本公司全面预算管理负直接责任。第八条 公司总部及各分、子公司的董事会是全面预算管理的决策机构。公司总部及各分、子公司应成立预算管理委员会并下设预算工作小组。第九条 公司总部预算管理委员会的组成和职责：（一） 预算管理委员会由公司总部领导班子成员组成，公司总经理任主任，公司党委书记和总会计师任副主任。（二） 预算管理委员会主要职责：1、负责建立健全预算管理组织体系；2、审定预算管理政策及相关制度；3、确定公司年度财务预算目标；4、审议公司财务预算报告，包括重大

5、资本性支出、公司及各分、子公司收入和利润指标确定等。5、审议公司财务预算调整方案；6、根据预算执行结果，审定预算考核和奖惩方案。各分、子公司的预算管理委员会参照本条第（一）、（二）款执行。第十条 总部及各分、子公司预算工作小组的组成和职责（一） 预算工作小组由总会计师（财务负责人）任组长，财务部经理任副组长，成员由本公司各业务部门负责人及相关人员组成。（二） 预算工作小组主要职责：1、负责制定预算管理相关制度，并组织实施；2、负责拟定公司预算编制通知；3、负责拟定公司年度财务预算目标；4、负责编制公司财务预算报告5、负责预算的过程控制及拟定预算调整方案；6、负责公司预算执行情况分析总结等。 第

6、十一条 总部财务部是全面预算管理的牵头部门。其主要职责：（一）负责拟定公司全面预算管理的政策和措施，制定全面预算管理制度；（二）负责根据上级单位下达的预算年度经营目标，拟定本公司年度全面预算目标；（三）负责对本公司的预算指标分解下达，并编制本部门业务预算，负责审核总部及各分、子公司的财务预算、筹融资预算和其他预算；（四）负责组织审议、平衡全面预算方案和全面预算调整方案，编制全面预算；（五）负责协调全面预算编制和执行中的问题；（六）负责分析全面预算执行情况，提出全面预算考核建议。各分、子公司财务部参照本条执行。第十二条 总部及各分、子公司其他各业务部门负责按照业务分工编制、审核各自业务范围内的预

7、算。第十三条 总部内部审计部门负责对总部及各分、子公司全面预算执行情况进行审计监督。第三章 全面预算编制的内容及方法第十四条 全面预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算为基础，以现金流为核心进行编制，并逐步过渡到以利润为最终目标。第十五条 全面预算编制的主要依据包括：（一）国家宏观经济形势及国有资产、财政、税收、金融、社会保障、外贸等政策；（二）上级单位及本公司的发展战略及中长期发展规划； （三） 预算年度生产经营、固定资产投资、股权债权投资、筹资、利润分配、其他资金收支等计划； （四）改革、重组、能力结构调整、转制、破产等工作规划； （五）总部及各分、子公司对上年度预算执行情况及决

8、算情况的分析；（六）其他预计出现的重大变化及其他相关资料。 第十六条 预算编制的主要内容包括业务预算、资本预算、筹融资预算、财务预算以及预算说明书。第十七条 年度预算主要以财务报表形式予以充分反映。预算编制报表体系包括主表、辅表和相关工作底稿。主表，为预算编制最终报告，由各公司报备，表名格式为预算表。辅表，为主表的附注或明细，是主表的重要附件，由各职能管理部门根据具体主表内容要求编制和报备，表名格式为预算明细表。相关工作底稿应包含对预算主、辅表的备注、说明及支持性数据，这些支持性数据是预算编制的基础数据，各公司根据具体编制要求自行制定基础格式，自行备案，表名格式为预算表底稿或预测表。工作底稿中

9、的数据体现了预算编制公司对预算期的基本预测，这些内容是预算编制过程中审核和协调的重点内容。第十八条 公司应采用合并口径编制全面预算、合并范围应与年度财务决算范围一致，进行全级次编制。 第十九条 总部各分、子公司应对全面预算报表编制及全面预算管理情况进行说明，预算说明书的主要内容为： （一）预算工作的组织情况； （二）编制本年度预算的主要依据； （三）本年度预算与上一年度预算完成情况的主要区别及其原因；主要预算指标同比分析； （四）完成本年预算的有利素与不利因素； （五）为完成本年度预算以及实现经营目标拟采取的主要措施；（六）其他需要说明的事项第四章 全面预算的编制程序第二十条 总部及各分、子公

10、司应按照先业务预算、资本预算、筹融资预算，后财务预算的方式编制全面预算。 第二十一条 编制年度预算，应按照“自上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。分为“两下一上”。 （一）下达预算目标（一下） 1、总部根据公司发展战略、绩效评价的要求及上级单位下达的预算要求，在对预算期经济形势做出初步预测和决策的基础上，及时提出预算年度总部各部门及各分、子公司预算目标和预算政策。 2、总部财务部牵头，会同相关部门对各分、子公司下达预算编制通知。总部财务部门对总部各部门下达预算编制通知。3、预算编制通知主要包括：生产经营情况回顾及展望，预算编制的范围，预算编制的要求，预算销售目标，各项成本费用的标

11、准或定额，预算整体进度安排，其他需要说明的事项等。 （二）编制上报预算（一上）1、各分、子公司应按照下达的预算目标和预算政策，结合自身特点以及预算的执行条件，完成预算工作底稿的相关内容，并据此初步编制预算，提出本公司预算的草案。2、预算工作底稿本着“谁分管、谁填报、谁控制”的原则进行分工和填报。编制预算的各项基础资料需由有关业务部门负责填报、编制。3、各分、子公司预算编制应按预算编制程序（附件三）的规定执行。4、分公司年度预算须报总部批准，各子公司年度预算须经其董事会批准。（三）下达预算批复（二下）总部财务部对于各分、子公司有异议的预算指标进行平衡协调并通知相关公司修改，修改后的预算草案，参照

12、本条第（二）款第4点要求的程序批准后，报送公司总部财务部汇总经公司董事会批准后正式下发。第五章 全面预算的执行与控制第二十二条 总部及各分、子公司必须认真组织实施，将预算指标层层分解，横向到位、纵向落实，形成全方位的预算执行责任体系。第二十三条 总部及各分、子公司应将预算作为组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为季度、月度预算，以半年、三季度、全年作为控制节点，以分期预算控制确保年度预算目标的实现。第二十四条 以货币计价的一切资源均为预算控制对象。预算控制采用数量管理和金额管理相结合的方法。总部及各分、子公司应当强化现金流量的预算管理，将预算管理与资金集中管理相结合，严格控制预算资

13、金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。第二十五条 审批权限（一）预算内资金使用审批权限 总部及各分、子公司对预算内资金使用应制定并遵照审批权限规定执行，各分子公司的审批权限规定应上报总部财务部备案。（二） 预算外资金使用审批权限1、总部及各分、子公司所有预算外支出必须填写预算外资金审批表（附件四）；2、各分公司总经理的审批权限为：单笔5000元（含）以下、全年累计10万元（含）以下。3、各子公司总经理的审批权限：以董事会授权范围内为准。第二十六条 审批程序（一）预算内支出审批程序1、费用性：总部及各分、子公司预算内的各项费用性，发生或支付时须先经各公司财务部核定，经资金平衡后由财务部提交相

14、关被授权人批准签字后予以支付。2、资本性支出：（1）基建、技术改造等资本性支出：总部及各分、子公司预算内的基建、技术改造等资本性支出应在立项审批通过后，由各公司财务部门结合年度预算、技改进度、验收情况予以支付。（2）股权类资本性支出：股权投资或出让应依据公司法和公司章程，并满足公司股权管理有关规定，在可行性论证报告基础上，报公司办公会议审议同意后，在经公司董事会或股东大会批准后实施。（3）其他类资本性支出：同本款第1点费用性支出。（二） 预算外支出审批程序1、预算外费用性支出：总部预算外费用支出在总经理审批权限内的，经财务负责人审核、 公司总经理批准后实施；如超出，报送公司董事会批准后实施。各

15、分公司预算外费用在总经理审批权限内，由总经理批准后实施。如超出，由各分公司财务中心负责人、总经理审核批准后，上报总部财务部，经总会计师和公司总经理逐级审批后方可实施。子公司预算外费用支出超过该公司总经理审批权限的，则需报本公司董事会审核批准后方可实施。2、预算外人工成本 支出：各分、子公司因生产经营发生变化，需超预算增加劳动力（含实习生、劳务工、离退休反聘人员）、工资总额（各类津贴、福利费等）及其他不计入工资总额的各类人工成本，分公司必须书面报告总部人力资源部，经批准后方可实施；子公司需事先报总部人力资源部审核后，再报子公司董事会批准后方可实施。分、子公司工资总额由航天机电人力资源部统一核定。

16、3、 预算外的对外长期股权投资的资本性支出：预算外的对外长期股权投资项目审批程序参照预算内股权类审批程序执行。4、除长期股权投资之外的预算外资本性支出（1）需立项的技术改造等项目：总部及各分、子公司预算外需立项的技术改造项目应在立项会审中特别说明“预算外项目”，预算外固定资产采购应在固定资产采购申请中特别说明“预算外项目”，并按预算外支出审批权限规定逐级审批。 （2）其他：分公司一律报公司总部总经理在董事会授权范围内批准或提交董事会批准后实施；子公司应提交子公司总经理并在董事会授权范围内批准或提交董事会批准后实施。5、各分、子公司对于风险准备、非常损失等重大预算外支出，提交总部或子公司办公会议

17、讨论，总部或子公司总经理在董事会授权范围内批准或提交董事会批准后实施。第二十七条 公司总部及各分、子公司应当建立预算执行情况预警机制，通过科学选择预警指标，合理确定预警范围，及时发出预警信号，积极采取应对措施。第二十八条 公司总部及各分、子公司应当建立预算报告制度，要求定期报告预算执行情况。对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，财务部门可责成相关公司查找原因，提出改进经营管理的措施。第二十九条 公司总部及各分、子公司应建立预算执行结果质询制度，要求对预算指标与实际结果之间的重大差异进行解释和答辩。 第六章 预算的调整第三十条 正式下达执行的预算，一般不予调整。对于因重大市

18、场变故或计划调整、政策法规发生重大变化，导致预算基础发生较大变化，或预算执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。 第三十一条 公司总部及各分、子公司应当建立内部的弹性预算机制，对于不影响预算目标的业务预算、资本预算、筹资预算之间的调整，可以按照内部授权批准制度执行，鼓励各公司及时采取有效的经营管理对策，保证预算目标的实现。 第三十二条 调整预算应当由总部及各分、子公司逐级向上级单位提出书面报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算指标的调整幅度。第三十三条 全面预算调整的情况包括：（一）每年半年度财务报表完成后，如营业收入或利润总额与预算相比正负差异大于

19、50%的，各分、子公司可以做出书面情况说明并据此对预算进行修正。（二）编制预算时没有确切依据表明需要安排的项目，由于业务需要确需新增项目导致支出增加。第三十四条 总部财务部应当对各分、子公司的预算调整报告进行审核分析，并于每年9月份前完成集中调整，并报相应决策机构审议。第三十五条 对于提出的预算调整事项进行决策时，一般应当遵循以下要求：（一）预算调整事项不能偏离发展战略和年度预算目标；（二）预算调整方案应当在经济上能够实现最优化；（三）预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性方面。 第三十六条 公司总部预算调整的权限为；（一） 对于影响各分、子公司主要财务考核指

20、标完成的项目包括收入、利润、净资产收益率、成本费用率、人工成本、存货及应收账款等），无论金额大小均报公司总部审批；（二）对于公司批复的其他预算指标，累计调整金额在50万元（含）以下，由各分、子公司履行内部审批程序后报总部财务部备案；累计调整金额在50万元以上，由各分、子公司履行内部审批程序后报航天机电审批。 第七章 预算的分析与考核第三十七条 总部及各分、子公司应当建立预算执行分析制度，定期召开预算执行分析会议，全面掌握预算的执行情况，研究、落实解决预算执行中存在的问题及整改措施，纠正预算的执行偏差。第三十八条 总部及各分、子公司应当充分收集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的有关信

21、息、资料，根据不同情况分别采取比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法，从定量和定性两个层面充分反映各公司的现状、发展趋势及其存在的潜力。 针对预算的执行偏差，应当充分、客观地分析产生的原因，提出相应的解决措施或建议，提交预算决策机构研究决定。第三十九条 总部及各分、子公司应当建立全面预算考核制度，层层分解落实责任，并将考核结果纳入到各分、子公司的经营业绩考核范围。 第八章 预算的信息化管理第四十条 总部及各分、子公司按照公司财务信息化工作的统一部署，积极推进预算编制的信息化管理工作，逐步统一预算编制软件，逐步实现网上申报、网上审批和网上预算调整。推进各公司内部的预算信息化管理，预算部门之

22、间的申报和审核，完善和固化管理流程。第四十一条 总部及各分、子公司加强对预算执行、监控、分析的信息化管理。在预算编制实现信息化管理的同时，积极推动预算执行、监控、分析的信息化工作。以快报、季报等为基础，结合日常实时预算执行信息完成预算执行分析，及时发现问题，提供纠偏措施建议，为修正预算执行活动提供决策参考。第九章 预算的监督检查第四十二条 公司总部每年成立监督检查小组对日常预算执行情况进行检查。检查小组由总部财务部牵头会同各业务相关部门，每年至少进行一次预算执行情况的检查。检查组负责对分、子公司预算编制、执行进行独立的稽查和评价，并形成报告和建议，对违反执行程序的部门和人员提出处理意见，提交公

23、司总经理。各分、子公司应当建立对预算内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。第四十三条 预算监督检查的内容主要包括（一）岗位分工和授权批准情况。重点检查预算编制、审批、执行等各岗位是否分离。各岗位之间职责、权限是否明确；是否依照授权程序办理预算工作。（二）预算编制情况。重点检查预算编制依据是否科学、合理，是否存在预算与经济实际相互背离的情况；预算编制程序和方法是否合规、正确，是否存在违反编制程序、滥用编制方法的情况。（三）预算执行情况。重点检查各分、子公司是否建立预算责任制；是否严格执行经批准的预算指标；对预算执行中出现的问题是否及时纠正和处理。（四）

24、预算调整情况。重点检查预算调整是否严格按照规定程序进行，预算调整理由是否充分、适当，有无盲目调整预算或借预算调整逃避责任的情况。（五）预算分析与考核情况。重点检查是否建立科学的分析考核制度和严格的审计制度；是否落实预算责任制，兑现奖惩措施。第四十四条 总部及各分、子公司应当组织预算审计，充分发挥内部审计人员的监督作用，维护预算管理的严肃性。审计工作结束后，企业内部审计人员应当形成审计报告提交预算决策机构，作为改进内部经营管理和财务考核的依据。第十章 奖惩第四十五条 对监督检查过程中发现的预算管理中的薄弱环节，应当及时告知、查明原因，采取措施加以纠正和完善。第四十六条 对于不按时上报预算或者上报

25、预算不符合要求的、存在严重质量问题，以及预算执行监督不力的，公司将责令整改。第四十七条 对于在预算管理工作中存在弄虚作假，或者上报预算与内部预算不符的，公司将给予通报批评。对于年度预算主要指标与实际完成情况差异较大的，公司将要求相关公司做出专项说明，并按照相关考核办法规定的内容执行。第四十八条 对于整改不合格或者拒绝整改的公司，公司将加重处罚。对于重复出现错误、不予重视和改进的情形，公司按有关权限和管理程序规定给予相关公司责任人降职或免职之处分。第四十九条 总部及各分、子公司财务负责人，对疏于审核而未执行该制度或发现各主管领导未执行本制度而又未向总部财务部说明相关情况、以及未加以纠正的，按照有

26、关制度予以处理。 第十章 附则第五十条 各分、子公司的全面预算管理相关规定应当报总部备案。第五十一条 本规定由总部财务部负责解释。第五十二条 本规定自发布之日起执行。原上海航天汽车机电股份有限公司预算管理办法（航天机电财字2008 307号、上海航天汽车机电股份有限公司预算编制程序（航天机电财字2009 270号）同时废止。第五十三条 本规定有以下附件：（一）全面预算管理流程图（二）预算编制流程图（三）预算编制程序（四）预算外资金审批表附件是本规定的组成部分。附件（一）全面预算管理流程图附件（二）预算编制流程图附件（三）预算编制程序第一条 为规范公司年度预算编制工作，指导各分公司、子公司更加科

27、学地确定和分解年度经营目标，正确编制和执行年度预算，特制定本程序。第二条 编制年度预算总的指导思想：利润目标明确化，成本费用严格化，公司发展持续化，股东利益最大化。第三条 本程序适用范围：各分、子公司。第四条 各分、子公司应根据公司相关规定，结合实际，制定销售政策，包括销售价格体系、销售折扣、放账额度、客户信用评定等政策，并报公司总部市场管理部门备案，更有效地控制销售收入和应收账款。各分、子公司对销售收入预算的控制由分、子公司市场部门负责。第五条 各分、子公司材料采购应按公司物资采购的相关管理办法的规定执行。第六条 各子公司对外长期股权投资应按公司股权管理的相关规定执行。第七条 各分、子公司技

28、术改造项目、固定资产零星采购应按公司基建和技改项目相关管理办法、设备和仪器仪表采购相关管理办法的有关规定执行。各分、子公司处置固定资产审批程序应按公司设备管理的相关规定执行。第八条 各分、子公司新产品开发应按公司新产品开发程序的有关规定向公司总部技术质量部门申请立项或自行立项。第九条 各分、子公司员工薪酬管理应按公司相关规定执行。各分、子公司应严格控制预算内的劳动力计划、薪酬计划、培训计划。第十条 各分、子公司应按照预算及相应的审批权限，严格控制各类费用，以达到预算目标。第十一条 各分、子公司应严格控制预算外各类支出，并按照规定的审批权限执行。第十二条 销售预算（一）基本政策1、销售预算由市场

29、部门以市场为导向，客观、科学地预测国内市场走势和份额，做好情况分析并提供给公司经营负责人，估算出预算期的销售数量和销售价格，由市场部门具体编制销售预算表格。2、估算的产品销售价格应能接近和反映预算年度产品的实际销售价格。确定方法：汽配老产品根据整车（主机）厂明确的（如通过定货会）降价要求；若12月下旬前无法知道降价要求，则根据本年度实际降价估算预算年度降价幅度。国产化的新产品一般比照进口价格乘以整车（主机）厂规定的比例确定报价。其他新产品及非汽配类产品比照市场同类产品定价或根据实际情况进行预计。3、如何确定产品品种。凡已经批量供货实现销售收入的产品都应列入销售预算。列入预算的产品应细化到各品种

30、，不能只列产品大类。在确定将新产品列入销售预算时，要做好可行性分析，以免预算落空。4、销售预算的主要内容除了预算产品销量、销售收入以外，还应该预算销售现金回笼率。 （二） 基本程序1、由市场部门分析预算年度的市场走势、客户需求，结合产品的特性，以及价格、数量、技术进步等因素的走势，估算本公司预算期内的销售数量及价格，报本公司经营负责人。2、各分、子公司经营负责人确定本公司经平衡、协调后的销售预算指标。3、市场部门根据确定的销售计划指标，编制销售预算。第十三条 生产预算（产量预算/产值预算及存货预算）（一）产量预算(产值预算)1、释义产销率: 产销率是指同一时期内同一产品的销售量（或销售产值）除

31、以产量的比值，这是反映公司经济运行质量优劣的重要指标之一。2、基本政策（1）设定预算产量: 根据以销定产的原则，综合考虑预算期的销售量、期初、期末产成品库存和产品生产组织特点确定预算期的生产计划，决不能单纯追求产量（产值），保持产成品最低库存量，以避免产销脱节或超储积压。预计生产量=预计销售量+预计期末最小存货量-预计期初存货量。其中，预计期末最小存货量根据期末存货分类预算中的估计期末产成品库存量计算。（2）设定产成品预计库存量：除维修设备、搬场等特殊原因以外，原则上控制在一个月的供货量内，即使特殊原因造成短期内库存上升，年度平均库存亦应按照一个月的供货量控制。超过最低库存量坚决限产、停产。原

32、则上年度产销率应保持在97%以上。（3）设定产品品种。列入预算的产品必须细化到各品种，不能只列产品大类。3、基本程序根据上述基本政策估算出预算期内的产量及期末产成品存货量，据以编制产量预算 。（二）存货预算1、基本政策期末存货预算应包括预算期末预计产成品、在产品和原材料及低值易耗品等辅助材料的预计金额，其合计金额构成预算资产负债表中的期末存货金额。2、基本程序（1）由销售部门协同生产部门估算出预算期末需保持的产成品存货量。（2）由生产部门协同财务部门估算期末在产品、原材料及其他存货数量、金额。（3）低值易耗品预计存量由财务部门根据各使用部门填报的数据分析编制。第十四条 人力资源预算人力资源预算

33、主要由预算工资总额、培训费用、人员配置组成 。（一）基本政策1、人员计划（1）各公司在编制年度人员计划时，必须依据本公司年度生产（产量）计划和新产品开发计划，以劳动定额为基础，制订出员工的需要量。（2）生产型公司劳动定额管理按航天机电有关文件执行。（3）应本着精简高效的原则，除新建公司外，任何公司原则上不得增加岗位职数。如确因生产产量大幅增加需补充劳动力的，也必须在内部充分调剂的前提下，分公司经公司人事部批准，子公司经其公司董事会批准后，才可增加岗位职数。（4）各分、子公司在编制人员计划时，除对编制内人员要进行预算之外，对聘用的劳务工、退休人员也应进行预算，无特殊原因不得聘用，如确需聘用，分公

34、司需经公司人事部批准，子公司需经公司董事会批准。（5）各分、子公司在编制人员计划时，应充分考虑技术力量储备，要有计划地吸纳各类有技术特长的人员，以备公司经营生产发展之需 。2、薪酬计划（1）各分、子公司在编制年度薪酬计划时，应建立和完善公司内部工资分配自我约束机制，加强人工成本管理，控制人工成本的增加，使本公司工资增长和公司效益增长相一致。（2）各分、子公司在编制年度薪酬计划时，应贯彻航天机电有关文件精神，继续搞好工资改革，贯彻以市场劳动力价格为主要内容，做到责、权、利相统一，实现真正意义上的按劳分配。（3）各分、子公司在编制年度薪酬计划时，对必须归入工资总额核定数项目的内容，应严格按照国家统

35、计局统计、上海市劳动和社会保障局以及航天机电相关规定进行认真归类测算，做到不漏项、不缺项。（4）各分、子公司在编制年度人工成本时，对各类基本社会保险的计算按上海市劳动和社会保障局的规定认真测算，对补充养老保险、补充住房公积金应按航天机电的相关规定做好预算，对应由个人交纳的养老保险金、住房公积金，由于历史原因现仍由公司代为交纳的 ，必须附书面报告。（5）各分、子公司支付的在校学生补贴、聘用和留用的离退休人员的补贴、聘用的外公司职工的补贴均需列入预算。（6）各分、子公司编制下一年度薪酬计划时，应事先对本年度的工资总额使用情况进行全面、系统的整理，各类原始记录、统计台帐必须做到准确全面。3、员工培训

36、计划（1）教育经费按规定计提，如有超额使用情况，超支部分也应计入管理费用。（2）各分、子公司在编制年度教育培训计划时，应从提高公司员工整体素质出发，按不同专业组织相关内容的集中培训,把有限的教育经费用好、用活。（3）认真贯彻执行公司教育培训的相关管理规定。（二）基本程序1、人员计划（1）各分、子公司在编制年度人员计划时，应制定定编定员工作程序和方案，收集各种资料，了解年度生产计划和新产品研制计划，做到先定额后定员，做好工作底稿。（2）在定编定员的基础上，根据年度生产计划和新产品研制计划做好本公司内部劳动力平衡调剂工作。（3）各分、子公司在平衡调剂、充分挖掘潜力的基础上，按本制度要求制定好年度劳

37、动力计划，并把预算情况填入相关预算表格。 年度计划内需要新增或调整人员的，还需要填岗位人数调整预算明细表。（4）各分、子公司根据年度劳动力计划， 结合本年度生产计划、新产品研制计划和本年度利润情况，按照本规定要求做好年度薪酬计划，编制工资预算 。2、薪酬计划各分、子公司在编制人工成本费用时，应严格按照本规定要求认真编制人工费用预算。3、员工培训计划（1）各分、子公司要对上一年度教育培训计划的执行情况进行汇总，并填写上一年度教育培训计划执行情况表。（2）各部门根据工作需要提出参加教育培训申请，填写教育培训计划表。（3）人力资源部门对各部门的申请进行综合平衡后编制本公司的培训费预算。第十五条 直接

38、材料预算（一）基本政策1、各分、子公司必须保持一定数量的材料库存，以备下期正常生产及临时性产量变化之需。2、严格控制外协厂的供货周期，采用定单式管理，尽可能做到按星期或天数下达采购定单。外协件的库存量一般少于1个月的需要量。3、少数长线零件如进口件的采购周期一般应少于3个月，若因特殊原因确需延长采购周期，采购部门应报请公司主管领导批准后方可实施。4、材料的目标采购价格应在公司产品的目标售价以及目标利润的预测基础上，分析预算年度的材料市场情况，合理确定。（二）基本程序1、精算出当前公司标准材料耗用量（定额发料）或者公司工程或服务的标准耗用，编制预算 。2、依据直接材料预算表中的采购金额，结合付款

39、政策的安排，预计采购支出，编制采购现金支出预算。第十六条 直接人工预算（一）基本政策1、直接人工预算依据工资总额预算及生产预算编制。2、人工预算支出均视为现金支出。（二）基本程序1、公司产品直接人工时数按工资总额预算之底稿能力工时与产品生产量匹配表中“单台工时”计。2、产品预计生产量按生产预算表中数据计算。3、以生产人员工资总额除以预计产量与单台工时之积，获得平均“产品小时人工成本”第十七条 制造费用预算（一）基本政策1、制造费用预算应以预计生产规模为基础，考虑上年实际情况以及可预见变动情况，由财务部根据相关部门预算数加以分析汇总。2、制造费用预算应按明细项目且划分固定费用类和变动费用类排列编

40、制。3、制造费用预算还应包括其现金支出预算计划，即区分出非现金支付的项目和现金支付项目，为现金预算提供数据。4、制造费用预算表中“其他”一项是指表格中未详尽列示的项目，基层编制公司编制预算时需明示项目名称。（二）基本程序1、工资指生产部门管理人员及辅助人员预计工资费用。2、职工福利费、工会经费、职工教育经费、失业保险金、医疗保险金、养老金、住房公积金等工资附加性费用按国家政策规定和公司规定的具体比例预计填列。3、劳动保护费根据公司安全生产管理条例的相关规定做出预测。4、折旧费按固定资产与折旧预算的相关数据填列。5、修理费由归口部门编制设备大修理项目计划表，财务部以此为依据并结合考虑相关部门日常

41、修理费填列。6、水电费由辅助生产车间提供或由财务部根据上年实际情况及可预见变动情况分析填列。7、低值易耗品摊销数额根据相关预算的数据填列。8、机物料消耗等其他应列入制造费用的项目，各公司按需要填报基础数据，由财务部汇总填列。第十八条 销售成本预算（一）基本政策1、销售成本应以直接材料、直接人工和制造费用预算之和 , 加上预算期初产成品金额减去预算期末产成品金额得出。2、单项产品成本以工时消耗定额来分摊制造费用。（二）基本程序1、根据人力资源部门提供的公司产品工时定额计算产品的直接人工和制造费用的分摊率。2、将预算制造费用和预算直接人工分摊到单个产品。第十九条 管理费用预算（一）基本政策1、管理

42、费用预算应按明细项目且划分固定费用类和变动费用分项目排列编制。2、工资指管理部门人员预计工资费用，根据工资预算的相关数据填列。3、职工福利费、工会经费、职工教育经费、失业保险金、医疗保险金、养老金、住房公积金等工资附加性费用按国家政策规定和公司规定的具体比例预计填列。4、折旧费用按相关预算数据填列。5、低值易耗品摊销、无形资产摊销、长期待摊费用摊销根据预算期内应摊销的数额预计填列。6、业务招待费根据预算期内预计的公司实际需要和往年实际发生额并结合预计销售额及财务管理制度的规定限额进行预测、平衡后列入预算。7、车船使用税、印花税、房产税、残疾人保障金等列入管理费用的税金支出，根据预算期内的预计支

43、出数列入预算。8、办公费、修理费、差旅费、劳动保护费、董事会经费等其它列入管理费用开支的其它各类费用，可通过各部门自下而上的分解汇总，财务部门根据上期实际支用数及预算的执行情况，分析预算期内公司的变动因素，进行综合平衡后确定。（二）基本程序1、各部门负责人预算全年所要发生的各项费用后交归口部门。2、各归口部门汇总各自分管的费用，作初步平衡后交财务部门。3、财务部汇总所有费用，进行综合平衡后编制预算。第二十条 销售费用预算（一）基本政策1、销售费用预算应按明细项目且划分固定费用类和变动费用分项目排列编制。2、工资根据销售部门（或专门设立的销售机构）之预计工资总额确定工资项目的预算，职工福利费、工

44、会经费、职工教育经费、失业保险金、医疗保险金、养老金、住房公积金等工资附加性费用按国家政策规定和公司规定的具体比例预计填列。3、折旧费根据相关折旧预算费用归属为销售部门的数额填列。4、办公费、差旅费、运输费、广告费、售后服务费、仓储费、包装费等其它列入营业费用开支的费用，应根据上期实际使用数及预算的执行情况，分析预算期与上期销售的变动因素，确定预算期内各类费用的预算额。5、新办公司或无上年实际开支数的公司，可按下面公式计算：预计销售费用预计营业收入预计销售费用率。（二）基本程序1、销售部门对办公费、差旅费、运输费、广告费、售后服务费、仓储费、包装费等其它列入营业费用开支的费用，劳资部门和设备管

45、理部门分别对工资福利和折旧费进行初步预算后，交财务部门。2、财务部门进行综合平衡后编制销售预算。第二十一条 财务费用预算（一）基本政策财务费用支出均视为现金支出。（二）基本程序1、利息支出、利息收入：公司预算期内为筹集生产经营所需资金而发生的利息支出，应根据公司预算期内的预计筹集资金额及相应的利率确定利息支出的预算数，同时根据公司预算期内预计的平均资金存量确定利息收入的预算数。由于利息具有相对的稳定性，公司如果生产和销售规模不变，财务费用的预算按预算期可预见的变化进行调整后，作为财务费用的预算数。2、金融机构手续费、汇兑损益应根据公司与金融机构发生的业务量预计确定，手续费也可比照以前实际情况确

46、定预算期内的手续费。3、财务费用预算由财务部门编制。第二十二条 研发支出预算（一）基本政策：1、按照航天机电新产品开发考核办法及新产品开发项目管理办法的相关要求进行。2、重点新产品：是指达纲年销售收入在300万元以上的新产品或能提高公司技术与工艺水平、属公司产品专业技术发展方向并具有较高附加值的高新技术产品。3、研发活动应贴近市场需求和延伸或技术创新和延伸的产品，一是开发可形成规模生产、能尽快形成新的经济增长点的产品。二是开发用户有需求、技术和经济效益可行的产品。三是属产品专业技术发展方向或系列化、智能化、组件化等产业链产品。4、凡是预算期内新开发和继续开发的研发项目预计所发生的一切费用都要列入本公司年度预算，其中属于重点新产品要在备注中注明。5、列入重点新产品的项目，技术中心和分公司应填写新产品开发立项报告报公司科技部备案或组织审查并审批。预算执行期内再立项的列入追加预算计划。（二）基本程序：1、由各分、子公司主管技术开发的负责人组织技术、市场等部门按基本政策要求确定预算期内新产品开发试制和试产项