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1、金融会计复习资料一、单选题1 .下列科目中，属于流动资产科目的是（A）。A.应收利息B.中长期贷款C.在建工程D.同业拆入2 .下列科目中，属于流动资产科目的是（A）oA.应收利息B.中长期贷款C.在建工程D.同业拆入3 .下列科目中，属于负债科目的是（B）。A.银行存款B.吸收存款C.存放中央银行款项D.贷款4 .银行广泛地采用由单位或客户填写的（A）来代替记账凭证。A.原始凭证B.记账凭证C.单式凭证D.复式凭证5 .处于单设机构地区的中国银行开户单位汇往省外农业银行（处于双设机构地区）开户单位的小额款项核算，应按照（）。A.先直后横B.先横后直C.先直后横再直D.先横后直再横6 .银行会
2、计凭证中表内科目凭证和表外科目凭证是按（C）划分的。A.格式的不同B.用途的不同C.核算方式的不同D.表面形式的不同7 .（C）是反映当天全部银行业务活动情况的会计报表，也是轧平当天全部银行账务的重要工具。A.科目日结单B.总账C.日计表D.余额表8 .“现金付出传票”、“现金收入传票”属于（D）。A.专用凭证B.单式凭证C.原始凭证D.基本凭证9 .采用在分户账上计息的存款，一般使用（B）oA.甲种账B.乙种账C.丙种账D.丁种账10 .储户支取全部存款不再续存时，称为（D）。A.开户B.转户C.过户D.销户11 .再贴现票据到期，中央银行向（A）收取支票。A.票据承兑人B.票据付款人C.申
3、请再贴现的商业银行12 .存款人的工资、奖金等现金支取通过（A）办理。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户13 .存款人为在基本存款账户开户行以外的银行借款转存，以及与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位而开立的账户，是（B）。A.基本存款账户B.-一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户14 .以下关于联行资金汇划清算的基本做法的提法不正确的是（B）oA.实存资金B.逐步清算C.头寸控制D.集中监督15 .票据贴现实付贴现金额为（C）。A.汇票金额B.贴现利息C.汇票金额减贴现利息D.都不是16 .银行发放信用贷款最常用的核算方式是（D）。A.
4、逐笔核贷B.下贷上转C.上贷下转D.质押贷款17 .借贷记账法的记账符号：“贷”用来表示（D）。A.资产增加和权益增加B.资产增加和权益减少C.资产减少和权益减少D.资产减少和权益增加18 .经承兑的银行承兑汇票，到期无条件支付票款的人是（C）oA.承兑申请人B.出票人C.承兑银行D.持票人19 .汇兑结算中，汇入行对长期无法解付的汇款的处理方法是（B）。A.转入暂收款待查B.超过两个月无法解付，银行主动办理退汇C.银行列为收益D.划上级分行，由分行处理20 .申请人需要使用银行汇票，向银行提交银行汇票申请书后，银行签发汇票，应编制会计分录（A）。A.借记吸收存款，贷记汇出汇款B.借记吸收存款
5、，贷记联行往来C.借记吸收存款，贷记其他应付款D.借记吸收存款，贷记同业往来21 .支付结算实行（D）的管理体制。A.集中统一B.分级管理C.二级管理D.集中统一和分级管理相结合22 .（D）结算是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。A.信用卡B.汇兑C.托收承付D.委托收款23 .信用卡中的单位卡账户的资金（A）。A.一律从其基本存款账户存入B.只能交存现金C.允许交存现金D.可以将销货收入存入24 .是在总行清算中心开立备付金存款账户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行（C）。A.经办行B.总行C.清算行D.总行清算中心25 .资金汇划清算查询查复中，查复行收到查询书后，必须在（A
6、）。.2B.3C.4D.5二、多选题1 .以下关于异地托收承付结算的说法中，正确的有（ACDE）0A.国有企业（非新华书店）交易金额在1万元以上方可办理B.收款行对托收凭证的审查时间最长不超过三日C.验单付款的承付期为3天D.验货付款的承付期为10天E.提前承付须注明“提前承付”字样2 .会计核算单位，分为（AC）oA.独立会计核算单位B.合并会计核算单位C.附属会计核算单位D.汇总会计核算单位3 .计算投资方案的增量现金流量时，一般需要考虑方案的（AD）.机会成本B.沉没成本C.付现成本D.可能发生的未来成本4 .银行的资产类科目按其流动性的不同分为（ABCD）0A.流动资产B.长期投资C.
7、无形资产D.递延资产E.长期借款5 .下列科目中，属于流动负债科目的是（ABCD）。A.向中央银行借款B吸收存款C.财政性存款D.同业拆入E拆放同业6 .综合核算是按科目核算的由（ABC）组成。A.科目日结单B.总账C.日记表D.余额表E.分账户7 .明细核算是按帐户核算的由（ACD）组成。A.分账户B.现金库存簿C.余额表D.登记簿E.科目日结单8 .下列对会计凭证的说明正确的是（ABDE）。A.要素齐全B.数字正确C.自行编制D.手续完备E.内容真实9 .下列属于基本凭证的是（CD）oA.支票B.银行承兑汇票C.现金收入传票D.转账借方传票10 .银行存款按其产生的不同来源，可以分为（DE
8、）0A.吸收存款B.定期存款C.财政性存款D.原始存款E.派生存款ABE）,B.专用存款账户E. 一般存款账户ABCD ）。B.取款自由E.鼓励和保护C.辅助账户C.存款有息11 .银行的存款账户分为A.基本存款账户D.一般贷款账户12 .储蓄存款的原则是（A.存款自愿D.为存款人保密具体包括（AC）。13 .贷款损失准备的计提范围为承担风险和损失的资产,A.抵押B.质押C.保证贷款D.信用证垫款E.保垫款14 .以（ABCDE）作为质物的应当在合同约定的期限内将权利凭证交付发放贷款的银行。A.汇票B.支票本票C.债券D存款单E仓单提单15 .票据贴现贷款和其他贷款相比，其不同之处是（AD）。
9、A.收息的方式不同B.期限的确定不同C.关系人不同D.计息的方式不同E,贷款数量不同三、判断题1 .一般金融企业的会计核算活动和业务处理活动一般是分开进行的。（X）2 .金融会计具有反映国民经济活动情况综合性和全面性的特点。（）3 .政策性银行也是赢利为经营目的的银行。（X）4 .银行的现金收入传票、现金付出传票、现金缴款单、支票均属于基本凭证。（X）5 .特种转账借方传票、特种转账贷方传票属于特定凭证。（X）6 .明细核算系统由分户账、登记簿、现金收付日记簿和余额表组成。（）7 .综合核算系统由科目日结单、总账、余额表和日计表组成。（X）8 .现金收入日记簿的发生额合计应与现金科目总账贷方发
10、生额核对相符,现金付出日记簿的发生额合计应与现金科目总账借方发生额核对相符。（X）9 .汇出汇款和汇入汇款科目均属负债类科目。（）10 .原始凭证和记账凭证统称为会计凭证。（）四、名词解释1 .帕累托最优：资源分配的一种理想状态，假定固有的一群人和可分配的资源，从一种分配状态到另一种状态的变化中，在没有使任何人境况变坏的前提下，使得至少一个人变得更好。2 .支付能力原则：按照纳税人支付能力确定纳税负担的原则3 .金融学：4 .货币制度：是国家为货币的有关要素、货币流通的组织与管理等加以规定所形成的制度,完善的货币制度能够保证货币和货币流通的稳定，保障货币正常发挥各项职能。5 .金融衍生工具：指
11、一种根据事先约定的事项进行支付的双边合约，其合约价格取诀或派生于原生金融工具的价格及其变化。五、问答题1 .简述金融会计核算对象的具体内容。答：金融会计的具体对象就是会计要素，即资产、负债、所有者权益、收入、支出、利润。也就是金融业务活动和财务活动过程中以货币为计量单位来核算、反映和监督银行资金的筹集与分配的增减变化过程和结果。2 .简述金融会计的特点。答：银行会计作为一门专业会计，具有明显的专业会计特点，具体表现在以下几个方面:（1）反映情况具有综合性和全面性：（2）业务处理和会计核算的统一性：（3）监督和服务的双重性；3 .简述银行账务组织的综合核算和明细核算的区别与联系。答:银行的账务组
12、织包括明细核算和综合核算两个系统。明细核算是按账户进行的核算，反映各科目的详细情况；综合核算是按科目进行的核算，反映各科目的总括情况。两个核算系统都是根据同一凭证，分别进行核算，并坚持总分核对，以保证数字相符。明细核算是综合核算的具体化，对综合核算起补充作用；综合核算是明细核算的概括，对明细核算起统驭作用。两者相互联系彼此制约，构成银行会计核算完整的账务组织体系。4 .如何开立存款账户？答：存款人申请开立账户时，应填制开户申请书，并提供规定的证明文件。申请人开立基本存款账户时，应向开户银行出具工商行政管理机关核发的“企业法人执照”或“营业执照”正本；有关部门的开户证明、批文、承包协议、居民身份
13、证和户口簿等证明文件之一。申请开立一般存款账户，应向开户银行出具借款合同或借款借据；基本存款账户的存款人同意其附属非独立核算单位开户的证明等证件之一。申请开立临时存款账户，存款人应向银行出具工商行政管理机关核发的临时执照或有权部门同意设立外来临时机构的批文。申请开立专用存款账户时，存款人应出具经有权部门批准立项的文件或国家有关文件的规定。申请开户的存款人还应送交盖有存款人印章的印鉴卡片，申请开立基本存款账户时，并应凭中国人民银行核发的开户许可证。开户银行审核上述证件后，为其开立相应的存款账户。银行为存款人开立账户，应登记开销户登记簿，编列账号，设立分户账，并向存款人发售有关结算凭证,存款人可根
14、据需要签发各种结算凭证，通过账户办理资金收付。5 .存款业务核算的基本要求是什么？答：在组织和办理存款业务的核算过程中，银行必须做到：（一）切实维护存款单位和个人的合法权益各单位和个人存入银行的存款,其所有权属于存款人。银行应尊重单位和个人选择存款银行和存款种类的权利，坚持谁的钱进谁的账、由谁支配使用，切实维护存款人对存款的合法支配权。除按照国家法令和有关规定办理扣款外，谁也不得随便停止存款单位和个人使用存款。（二）正确使用账户，加强柜面监督存款账户是银行办理存款业务的工具，又是各单位之间进行经济往来的基础，必须加强管理。要经常检查账户使用情况，分析账户资金收付情况，加强柜面监督，严禁将账户出
15、租、出借或转让给其他单位和个人使用。对于储蓄存款账户，也要加强管理，严防冒领、诈骗、盗窃，以确保储蓄存款的安全。（三）准确及时地进行核算，提高服务质量银行办理各种存款业务，要做到手续简便、迅速及时、方便群众。同时，要记好账、算好账，防止串户，以免影响单位正常使用资金，防止透支和扩大银行信用。要按照规定正确计算利息，以维护存款单位和存款人的经济利益。认真做好对账工作，保证银行和单位账务一致。6 .支付结算的原则、纪律是什么？答：单位和个人办理支付结算以及银行会计部门在组织支付结算业务核算时，必须认真贯彻执行以下支付结算原则，以保证资金清算的顺利进行。（1） .恪守信用，履约付款（2） .谁的钱进
16、谁的账，由谁支配（3） .银行不垫款六、业务题1 .（一）要求：根据下列业务编制会计分录。（二）资料：某商业银行支行20XX年X月X日发生下列业务（假设各单位均在同一支行开户）：a纺织品公司向某商店购买电器，计货款645600元办理转账。b上海阀门厂申请短期贷款200OOO元，经信贷部门批准，同意贷款。C大名百货公司提取差旅费现金8OOO元。d长治自行车商行归还贷款60OOo元，办理转账。e储户李明持已到期的一年期定期储蓄存单，本金IOOoO元，利息360元，要求全部转存活期储蓄存款。答：会计分录：a借：吸收存款纺织品公司645600贷：吸收存款某商店645600b借：短期贷款一一上海阀门厂2
17、00000贷：吸收存款一一上海阀门厂200000C借：吸收存款一一大名百货公司8000贷：现金8000d借：吸收存款一一长治自行车商行60000贷：短期贷款长治自行车商行60000e借：吸收存款一一李明IOoOo利息支出360贷：吸收存款一一李明103602 .（一）要求：根据下列业务编制会计分录。（二）资料：某商业银行支行20XX年X月X日发生下列业务（假设各单位均在同一支行开户）：a友谊五金交电商行存入销货收入款现金150660元。b出纳员王新今日发生出纳长款100元，查不出原因，先列账处理。C昨日列账的出纳短款50元，今由大名百货公司送还。d本支行第三季度结算利息，其中：轻工业甲、乙、丙
18、三公司贷款息各为12000元、20000元、32500元，办理转账。e本日收兑黄金若干，支付现金86500元。答：会计分录：a借：现金150660贷：吸收存款一一友谊五金交电商行150660b借：现金100贷：其他应付款一一待处理出纳长款100C借：现金50贷：其他应收款一一待处理出纳短款50d借：吸收存款一一轻工业甲公司12000轻工业乙公司20000轻工业丙公司32500贷：利息收入64500e借：贵金属86500贷：现金865003.2004年5月18B,乙企业持4月25日签发的商业承兑汇票300000元，向开户行申请贴现，汇票到期日为5月25日。经银行审查同意，当天办理贴现手续。如贴现
19、率为6.3%。，则银行实付贴现金金额是多少？答：贴现天数：7天贴现利息：300000*4.2%o30*7=294实付贴现金金额：300000-294=299706借：贴现面值30000贷：吸收存款一乙企业299706贴现交易费用2944.资料：上海工行A行发生下列结算业务要求：根据下列各项业务编制会计分录a开户单位华鹏电子公司经上级决定于7月30口撤消停业，账务并入本市农行B行开户的华宇电子公司，华鹏电子公司7月31日的期初余额为贷方16400.60元。b收到开户单位ABB变压器厂解进的三联房产公司签发的支票一份，金额268000元，当即于第一场交换提出，下场没有退票。c本行开户的佳佳百货公司
20、签发支票提取备用金5000元。d交换提回支票退票一份，系本行开户的展华灯具公司于昨日委托银行向上海欣欣装潢公司托收的支票12000元，因存款余额不足退回。e第一场交换提回时，发现开户单位上海起重机厂签发的一张金额为7000元的支票，因存款余额不足作退票处理，计收罚金，并于下场交换提出退票。答：a借：吸收存款一一华鹏电子公司16400.60贷：同城票据清算16400.60b借：同城票据清算268000贷：其他应付款一一托收票据户268000借：其他应付款一一托收票据户268000贷：吸收存款永昌贸易公司268000C借：吸收存款一一佳佳百货公司5000贷：现金5000d借：其他应付款一一托收票据户12000贷：同城票据清算12000e借：其他应收款一一托收票据退票户7000贷：同城票据清算7000借：同城票据清算7000贷：其他应收款一一托收票据退票户7000借：吸收存款一一上海申兴开发公司1000贷：营业外收入一一结算罚金收入1000
