商业银行经营学第一阶段导学重点.docx

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1、商业银行经营学第一阶段导学重点1. 本阶段学习包含章节： 第一章 导论；第二章 商业银行资本；第三章 商业银行负债业务与管理2.课程学习课外资料可参考如下网络资源机构站点网址中国人民银行 中国外汇管理局 中国银行业协会彭博 路透社 第一章 导论本章重点掌握：金融机构的区别；建立商业银行的基本原则；商业银行的基本组织结构；商业银行的经营原则。第一节 概述一、银行 银行是经营货币信用业务的特殊企业，是商品经济发展到一定阶段的产物。包括商业银行、专业银行和中央银行。二、商业银行 以追求最大利润为目标，以多种金融负债筹集资金，以多种金融资产为其经营对象，能利用负债进行信用创造，并向客户提供多功能、综合

2、性服务的金融企业。第2节 商业银行制度本节要明白三个问题：商业银行基本原则；商业银行制度；商业银行组织结构。1、 建立商业银行的基本原则 1.银行竞争 效率:开展竞争有利于银行改善服务，提高经营效率，降低经营成本，加快资金周转，从而利于整个经济的发展。 2.保护银行安全 稳定:合理有序竞争可以提高银行经营效率，利于增强银行抵御风险的能力；过度竞争会导致银行不计成本、不顾后果地高息揽储、从事高风险投资业务等。 3.保持适当的规模 规模经济：合理规模下，企业的成本最低，利润最优。2、 商业银行设立的基本程序 （一）符合基本的创立条件软指标：1.经济条件： 人口状况，生产力发展水平，工商企业经营状况

3、；地理位置。2.金融条件信用意识，货币化程度，金融市场状况，金融机构竞争状况，管理当局政策。硬指标：按照中华人民共和国商业银行法有关规定：全国性商业银行的注册资本最低限额为10亿元人民币。城市商业银行的注册资本最低限额为1亿元人民币。农村商业银行的注册资本最低限额为五千万元人民币。注册资本应当是实缴资本。国务院银行业监督管理机构根据审慎监管的要求可以调整注册资本最低限额， 但不得少于前款规定的限额。我国对银行开业的基本规定（了解）。（二）符合条件的商业银行，依照下列程序开业：申请登记招募股份（公开招募、私下招募）验资营业。三、 商业银行制度一按照不同的标准进行分类1.按业务范围划分：批发型数额

4、大，业务对象为公司或单位；零售型数额小，业务对象为个人；2.按地域划分 地方型以所在地区客户为服务对象； 区域型以所在区域为基本市场； 全国型以国内市场中的工商企业和个人为服务对象； 国际型世界金融中心的银行，以国际性大企业客户为主要对象。3.按组织形式划分 无分支机构的独家银行（单一银行制）；有分支机构的总分行制银行；银行控股公司。 4.按可否从事证券业务和其他业务划分 德国式银行既能全面经营银行业务，也能经营证券业务、保险业务，还能投资于工商企业的股票； 英国式银行可通过设立独立法人公司来从事证券承销业务，但不能持有工商企业的股票，也很少从事保险业务； 美国式银行只经营银行业务，不能从事证

5、券承销业务。1999年11月，随着金融服务现代化法案的事实，这种限制已经放松。 二根据资本所有权构成不同而划分1.独资银行：一人单独出资，出资人对银行的财产和盈利有全部的支配权，对债务单独负无限清偿责任。2.合伙银行：由两人或两人达成合伙协议，财产为合伙人共有，盈利按出资多少或契约规定进行分配。合伙人对债务负无限清偿责任。3.股份制银行：采用股份公司形式，按照国家有关公司法律条例，向主管部门登记，取得法人资格而建立起来的银行。建立股份制商业银行的一般程序为：发起人聚集一定资本履行法律手续，取得股票发行权发行股票，筹集开业所需资本。包括不同形式： 股份有限公司形式：注册资本由等额股份构成。对外发

6、行股票。 有限责任公司形式：不划分等额股份。不对外发行股票。 两合公司形式：由有限责任股东与无限责任股东共同组织而成。4.国有银行：国家（或地方政府）出资建立的商业银行。5.合资银行：本国银行与外国银行共同投资和经营的银行。或：某一银行通过购买某一国外银行的股份而成为合资银行。特点：出资各方按相同比例或事先商定比例出资。我国国有商业银行股份制改造情况（重点了解）银行名称股份制改造与上市时间主要战略投资者中国工商银行2005年10月31日。中央汇金投资有限责任公司和财政部分别持有中国工商银行股份有限公司50%股权。2006年10月27日，A+H同步发行上市成功，创下了全球资本市场有史以来发行规模

7、最大等多项纪录。高盛投资集团（包括高盛集团、安联集团及美国运通公司）出资37.8亿美元 。中国银行2002年7月25日，中国银行（香港）有限公司在香港联交所成功上市。2004年8月26日中国银行股份有限公司在北京成立。中央汇金投资有限责任公司代表国家持有中国银行股份有限公司100%股权。2006年6月，A+H同步发行上市。苏格兰皇家银行集团，新加坡淡马锡控股（私人）有限公司、瑞士银行集团和亚洲开发银行共投资67.75亿美元，合计占21.85的股份。中国建设银行2004年6月开始股份制改造。2005年10月27日， 股票代号为0939的中国建设银行股份有限公司在香港联合交易所正式挂牌上市。200

8、7年8月25日，建行A股在上海证券交易所上市。美国银行（原译作“美洲银行”），新加坡淡马锡控股（私人）有限公司。交通银行2004年6月底，交通银行顺利完成了财务重组，其中财政部和中央汇金公司分别注资50亿元和30亿元；社保基金理事会投资100亿 元；老股东增资11.36亿元，并成功发行了120亿元次级定期债务。此外，还以账面价值50的价格向信达资产管理公司出售了414亿元可疑类贷款，对 可疑类贷款出售后的损失及损失类贷款进行了一次性集中核销。 2005年6月23日，交通银行在香港成功上市。2007年5月15日，交通银行A股在上海证券交易所上市。 汇丰控股有限公司全资附属机构香港上海汇丰银行有限

9、公司以144.61亿元人民币（约17.47亿美元）现金持有交通银行19.9股权，计77.75亿股。思考： 1.我国商业银行进行股份制改造的意义何在？ 2.我国商业银行股份制改造的现状如何？ 3.商业银行为什么要引进战略投资者？对于战略投资者有什么要求？为什么？重点了解问题2,3,6思考我们的治理问题解决了没有，为什么没有解决。 （2） 外在组织形式 1.总分行制：总行之下，可以在本地或外地设有若干分支机构，并都可以从事银行业务的商业银行。所有分支行须由总行领导指挥。如工行总行与工行分行 总分行制按管理方式的不同，又可进一步划分为总行制和总管理处制： 总行制：总行除管理、控制各分支行以外，本身也

10、对外营业，办理业务； 总管理处制：总管理处只负责管理控制各分支行，其本身不对外营业，在总管理处所在地另设分支行对外营业。 总分行制的优点： 有利于银行吸收存款，有利于银行扩大资本总额和经营规模，能取得规模经济效益 便于银行使用现代化管理手段和设备，提高服务质量，加快资金周转速度； 有利于银行调剂资金、转移信用、分散和减轻多种风险； 总行家数少，有利于国家控制和管理，其业务经营受地方政府干预小； 资金来源广泛，有利于提高银行的竞争实力。 当然总分行制也有一些缺点，例如：容易加速垄断的形成；由于规模大，内部层次多，管理难度加大等。 2.单一银行制（单元制） 单一银行制是指那些业务由各个独立的商业银

11、行本部经营，不允许设立分支机构，每家商业银行既不受其他商业银行控制，也不得控制其它商业银行。 单一银行制的特点：优点：可防止银行垄断，有利于自由竞争，也缓和了竞争的剧烈程度；有利于银行与地方政府协调，能适应本地区经济发展需要；银行具有独立性与自主性，其业务经营的灵活性较大；银行管理层次少，有利于中央银行货币政策贯彻执行，有利于提高货币政策效果。 缺点：单一银行采用新技术的单位成本较高，不利于银行采用最新的管理工具，使业务发展和创新活动受到限制；单一银行资金实力较弱，抵抗风险的能力较差；单一银行制本身与经济的外向发展存在矛盾，会认为得造成资金的迂回流动，削弱银行的竞争力。3.集团银行制：包括持股

12、公司制和连锁银行制 持股公司制是由一个集团成立控股公司，再由该公司收购或控制若干独立的银行。这些独立银行的业务和经营决策统属于股份公司控制。持股公司对银行的有效控制权是指能控制一家银行25%以上的投票权。 持股公司制的特点： 优点：能够有效扩大资本总量，增强银行实力，以高抵御风险和参与市场竞争的能力，弥补单元制银行的不足。 缺点：容易形成银行业的集中和垄断，不利于银行之间开展竞争，并在一定程度上限制了银行经营的自主性，不利于银行的创新活动。 4.连锁银行制，也称联合制。是由某一个人或某个集团购买若干独立银行的多数股票，从而实现对这些银行进行控制的一种组织形式。5.金融控股公司： 巴塞尔银行监管

13、委员会、国际证券联合会、国际保险监管协会在1996年初发起成立的多元化金融集团公司联合论坛，于1999年2月颁布的对金融控股集团的监管原则中对金融控股公司定义：金融控股公司是指在同一控制权下，完全或主要在银行业、证券业、保险业中至少两个不同的金融行业大规模提供服务的金融集团公司。因此，金融控股公司也可以被称为全能性金融集团。 （三）业务发展模式1.分业经营：是指银行、证券、信托、保险机构等各类金融机构都被限定在各自的、传统的或者是一定的业务范围内从事特定业务。2.全能型混业经营/综合经营：同时经营银行产品、证券产品、保险产品中的两种或者三种或者经营具有不止一种特性的金融产品。3.金融机构业务制

14、度发展的历史 （1）20世纪30年代以前：混业主导。 （2）1929年，全球性的经济危机爆发，分业经营时代到来。1933年，美国通过1933年银行法。该法案禁止商业银行参与包销、证券买卖及集团证券业务，要求商业银行不得设立从事证券业务的分支机 构、商业银行的员工不得在各种证券机构兼职等。其后，美国国会先后颁布了1934年证券交易法、投资公司法、1968年威廉斯法等一系列法案，从而逐步形成了金融分业经营制度的基本框架。 （3）日本在二次世界大战以后的1948年制定了日本证券交易法，规定：“禁止银行进入 证券业务领域，禁止银行持有证券公司5%以上的股份”。此后一直到20世纪80年代，日本长期实行银

15、行的长期业务与短期业务相分离、银行业务与证券业务相 分离、银行业务与信托业务相分离、银行业务与保险业务相分离、人寿保险业务与财产保险业务相分离等严格的业务分工，从而形成了一系列大大小小、名称各异的 金融机构，将国内的金融业务划分得极其详细、明确。了解：主要发达国家（地区）从分业经营向混业经营的转变状况国别过去的经营模式现在的经营模式现在的监管模式美国分业混业（1999年 ）分业英国分业混业（1986年 ）混业日本分业混业（1996年）混业比利时分业混业混业意大利分业分业分业法国分业分业（可持有非银行公司股份，但不超过30%）分业韩国分业分业（业务限制正在不断放开）分业4.我国金融业的分业经营、

16、分业管理问题 发展历史1979年改革开放以来，我国金融业走的是混业经营的发展道路。1993年下半年，提出分业经营、分 业管理的原则，银行、保险、证券开 始实行分业经营，1995 年7月1日，我国颁布实施中华人民共和国商业银行法；1997年7月1日又颁布实施了中华人民共和国证券法，明确规定我国商业银行与证券经营机构必须进行分业经营。 原因 我国实行分业经营、分业管理的主要原因在于：金融秩序的混乱；金融监管的不健全等。 在1989年前后、1993年前后，我国都出现过经济、金融秩序的混乱局面。特别是自九十年代证券市场形成以来，银行体 系中出现了严重的资金运用问题， 相当一部分银行通过其全资 或参股的

17、证券公司、信托投资公司，将银行信贷资金和同业拆 借资金挪用，投放到证券市场和房地产市场，对我国的金融运行产生了 极大危害。 目前我国银行业正在向综合经营方向发展 原因：综合经营本身所有的优势；商业银行的生存发展要求； 进展：具体见下面的表 以商业银行设立基金管理公司为例：2005年2月20日，由中国人民银行、中国银监会和中国证监会联合制定的商业银行设立基金管理公司试点管理办法开始正式执行。主要内容包括： 按照规定，商业银行设立的基金管理公司，在试点初期，既可以募集和管理货币市场基金和债券型基金、投资固定收益类证券，也可以募集和管理其他类型的基金。 商业银行与其设立的基金管理公司之间的关联交易实

18、施细则，还将由银监会和证监会共同制定。 在风险控制上，商业银行设立的基金管理公司的工作人员必须与商业银行脱离工资和劳动合同关系，不得相互兼职。我国四大国有银行下设基金公司的情况（了解） 主要考虑以下问题 银行业务发展模式与银行监管模式之间的关系？混业经营条件下，如何进行金融监管？对于金融控股公司，应如何进行监管？三、股份制商业银行内部组织结构图 可以观察一下中国银行总行机构设置情况以及中国光大银行的机构设置情况。 第二章 商业银行资本第一节 商业银行资本的构成与作用 本节主要讲解三个问题，第一是关于银行资本金的定义，第二是银行资本的一般性构成，第三是银行资本的作用。一、 商业银行资本金的一般性

19、解释 （一）对于银行资本的解释可以从不同角度进行，如： 1.从积累过程看，银行资本包括两部分： 一是初期投入：是指银行开业注册登记时所载明、界定经营规模的资金。 二是业务经营过程中的补充：银行在经营过程中通过发行股票、债券以及国家财政投入等获得的资本金。 2.从包含的内容看： 一是所有者权益：银行资产减负债的净值。也称一级资本、核心资本。 二是债务资本：银行通过各种债务融资方式筹集的资本。又称二级资本、附属资本、补充资本。如：发行资本票据与债券等。 3.从资本来源看： 一是内源资本（内部资本）：银行从内部补充的资本金留存盈余。 二是外源资本（外部资本）：银行通过各种融资方式从外部筹集的资本金。

20、如：发行股票，发行资本票据与债券等。 （二）商业银行资本的特点 商业银行资本是商业银行业务活动的基础性资金，是商业银行实现业务经营能力的物质基础，是商业银行承担债务、保证信用关系的物质条件。下图反映了这种特点。 商业银行资本金与一般企业资本金的区别如下：其一，在全部资产中所占比例较低，但绝对数额较大。其二，商业银行固定资产的形成能力与资本金有着明显的关联关系。从以下例子可以看出这种显著的区别。我国新公司法（2005年10月27日修定）以及商务部对于公司最低注册资本的要求公司类型最低注册资本有限责任公司3万元一人有限责任公司10万元股份有限公司500万元外商投资开办投资性公司3000万美元各国商

21、业银行注册资本数额规定美国国民银行10万美元英国500万英镑日本10亿日元（约合833万美元）德国600万德国马克韩国全国性银行1000亿韩元 ，地区性银行250亿韩元新加坡300万新元（若是外国银行，则要求最低资本金为600万新元）中国香港经营银行业务的公司不少于3亿港元；接受存款公司不少于2500万港元；有限制牌照银行不少于1亿港元。中国商业银行10亿元人民币（约1. 2亿美元）城市商业银行1亿元人民币（约1200万美元）农村合作商业银行5000万元人民币（约600万美元）2、 商业银行资本金的基本构成 包括三个部分：普通股本、优先资本和其他资本。以下主要解释普通资本和优先资本 （一）普通

22、资本 1.普通股(Common Stock)：是一种权益证书。 2.盈余(Surplus)：银行盈余有三种类型，营业盈余、资本盈余和留存盈余。于银行资本有关的盈余主要是资本盈余和留存盈余。 营业盈余：从每年的银行利润中积累起来。 资本盈余：来源包括：第一，股票溢价发行，导致投资者缴付的出资额超出按股票面值应缴纳的股本额。第二，银行资本的其他增殖部分。第三，银行接受捐赠的财产。 资本盈余是调节银行资本、制定股息政策的一个重要项目。当银行决定增加注册资本时，可将资本盈余划转股本来实现或部分实现这一目的；在银行不盈利或少盈利的情况下，可以动用资本盈余发放股息。 留存盈余（也称未分配利润）：是尚未动用

23、的银行税后利润部分，属于银行产权的一部分。留存盈余的大小，与银行盈利性大小、股息政策、投资报酬率的比较、税率有关。 （二）优先资本 一般地，优先资本具有如下特点： 1.没有控制、管理银行的权利； 2.不与银行共担风险； 3.在银行破产倒闭清理时，对银行资产有优先要求权； 4.能对普通股股东利益产生“财务杠杆作用”。所谓优先资本的财务杠杆作用是指：在银行资本中，有无优先资本以及优先资本对普通股股权的影响状况。表现 为：银行收益上升时普通股股东利益加速度上升；银行收益下降时普通股股东利益加速度下降。原因在于：银行优先资本的持有者一般获得的是相对固定的收益，在银行收益上升或下降时，优先资本的持有者既

24、不享有增加的银行收益，也不会因银行收益下降而降低收益，从而使得普通股股东由此获益或者是增加损失。 优先资本又包括优先股、资本票据与债务 1.优先股：商业银行所发行的、在收益与资产分配权方面比普通股具有优先权的股票。优先股的重要特征是：兼有股票与债券的双重作用。优先股的种类可以包括：参与型优先股与非参与型优先股；可转换型优先股与不可转换型优先股；可收回型优先股与不可收回型优先股。 2.资本票据与债券（附属债务，次级债务）： 资本型票据：数额相对较小，期限相对较短； 资本型债券：数额相对较大，期限相对较长。 次级债务的募集方式各有差异。欧美国家以公募发行的次级债券为主，日本以私募安排占据多数。三、

25、 商业银行资本金的作用 第一，是商业银行存在和发展业务的先决条件，是银行维持正常经营活动的必要保证。 第二，在商业银行亏损或者破产时，保护存款人和债权人的利益，并维持公众对某一家银行甚至是整个银行体系的信心。 第三，可以满足金融监管部门的制度规定和要求。第二节 商业银行资本金的管理 银行资本金数量确定方法，银行的资本计划以及影响银行资产持续增长模型。一、 最佳银行资本金需要量的确定 （一）资本需要量的定性分析 在银行资本需要量的定性分析中，我们须从以下六个方面去把握：国家及银行所处地区的经济形势；银行信誉的高低；银行负债的结构；银行资产的质量；银行业务活动的规模；有关的法律法规。这些因素影响着

26、银行资本需要量的高低或多少。 （二）资本需要量的定量分析 1.单一比率法 资本/存款总额：该指标表明银行资本对存款的耐力程度。一般要求该指标保持在10%左右。但是，银行的流动性主要来自贷款和证券投资的变现能力不足，因此该指标需要改变。 资本/资产总额：该指标在一定程度上反映银行抵御资产意外损失的能力。该比率一般要求在8%左右。但是，该指标未能虑及资产结构对资本需要量的影响。 资本/风险资产：该指标用来说明商业银行的资本是否充足。一般认为，该比率至少要达到15%以上。比率中的风险资产是指不包括商业银行第一、第二级准备金在内的资产。但该指标未能考虑不同类型资产的风险差异以及相应的资本要求。 分类比

27、率法（纽约公式）：按照银行资产风险程度的不同，将全部资产分成几类，然后确定各类资产应保持的资本比率，最后将各类资产应保持的资本量相加，得到一定时间内应保持的资本额。 2.综合比率法 资本充足度不仅受资产数量、结构以及贷款数量的影响，还与银行经营管理水平、资产流动性等因素密切相关。该方法先选定多个影响资本需要量的因素，然后再针对这些因素分别确定相应的资本金需要量。 如：CAMEL评级法主要包括如下五个指标：资本充足率(Capital)，资产质量(Asset)，经营水平(Management)，收益(Earning)，流动性(Liquidity)。 银监会2004年2月22日推出股份制商业银行风险

28、评级体系（暂行） 以防范风险为目的，通过对股份制商业银行风险及经营状况的综合评级，系统地分析、识别股份制商业银行存在的风险，实现对股份制商业银行持续监管和分类监管，促进股份制商业银行稳健发展。 股份制商业银行风险评级主要是对银行经营要素的综合评价，包括资本充足状况评价、资产安全状况评价、管理状况评价、盈利状况评价、流动性状况评价和市场风险敏感性状况评价以及在此基础上加权汇总后的总体评价。二、 商业银行的资本计划 1.制定银行总体目标，即指定银行的长期增长目标，具体来说包括银行规模、服务范围等方面的目标。 2.确定银行的资本需要量。在确定银行的资本需要量时，须综合考虑资产年度增长目标、利润目标、

29、监管规定等。 3.内部筹集。银行的资本筹集一般是先在内部进行。主要根据银行的预计资本结构、预计股息、目标资本结构、目标股息政策来确定可以在内部筹集的内源资本数量。 4.外部筹资。内部筹集资本不足或是条件不够，银行会考虑在外部筹集资本。一般会根据股票筹资、债券筹资的成本收益分析等，确定外部筹资的数量。三、 银行资产持续增长模型 银行的资本策略包括分子政策和分母政策。分子政策中的内源资本筹集问题涉及到银行资产持续增长模型。 资产持续增长模型由美国经济学家戴维贝勒于1978年提出，主要解决资本筹集方式及数量问题。 1.公式的条件与推导：三个前提条件是 由银行内源资本所支持的银行资产的年增长率 银行资

30、产的持续增长率 SG1 =（TA1 TA0）/ TA0 = TA / TA0 银行资本的限制决定了银行资产的增长率等于银行资本的增长率。 SG1 = TA / TA0 = EC / EC0 银行新增资本全部来源于未分配利润。 SG1 = EC / EC0 =（EC1- EC0 ）/ EC0 由于：EC1 = EC0 + 本期股本 所以，本期股本 = 本期净收益 （1-分红率） = 资产收益率总资产（1-分红率） = ROA TA （1-DR） EC1 = EC0 + ROA TA1 （1-DR） 将其代入前提条件并整理得到： SG1 =（EC1- EC0 ）/ EC0 2.公式的结论： 银行资

31、产的持续增长率与三个因素有关： ROA（资产收益率） DR（银行红利在净收入中的比例） EC/TA （资本与资产的比例） 也即得到教科书中的结论：银行创利能力、银行股利政策以及适度资本数额构成了内源资本支持资产增长的三种限制。 3.如果将外源资本的因素考虑在内，则： SG1 EK ：外源资本的增加额。 举例说明： 假设：某银行的资产总额为100亿元，原有资本金为4亿元，红利分配比例为40%，未分配利润为4亿元，资本比例为8%。试求解： 当资产增长率为8%时，其他条件不变，需要多高的资产收益率？ 当资产收益率为0.99%时，资本比率不变，要实现12%的资产增长率，需要多高的红利分配比例？ 当资产

32、收益率不变、红利分配比例不变、资本比率不变时，要支持12%的资产增长，需要多少外源资本？第3节 巴塞尔协议与商业银行资本金 广义的巴塞尔协议的发展历史包括： 1 1961年3月：“稳定黄金市价的协定”；2 1972年3月：巴塞尔协议目的在于维持西欧各国货币对美元的固定比价；3 1975年2月：“银行管理与监督实施委员会”巴塞尔委员会成立；4 1975年9月：对银行的外国机构的监督；5 1988年7月：统一资本计量和资本标准的国际协议6 1997年9月：有效银行监管的核心原则；7 2004年6月： 统一资本计量和资本标准的国际协议：修订框架1、 巴塞尔协议的基本内容与发展（一）1988年的巴塞尔

33、协议 1.产生背景 银行业务的全球化与各国银行间的激烈竞争，使监管当局认识到：要有一个统一的资本标准和比例来管理银行。 二十世纪八十年代初爆发的国际债务危机难以解决，由此带来世界各国、尤其是发达国家认识到银行信用风险的范围很广。 二十世纪六十年代开始的金融创新带来了较大的风险。 2.1988年巴塞尔协议的基本内容 资本组成 第一，是核心资本：也是银行的所有权资本。至少应占全部资本的50%。主要成分包括：永久的股东权益，包括已发行并完全缴足的普通股以及永久的、非累积的优先股。公开储备，由从银行税后利润中提留、由保留盈余和其他盈余如股票发行溢价等组成。 第二，是附属资本：也被称为债务型资本。最高额

34、可以等同于核心资本，但不能超过核心资本。主要成分包括：未公开储备，虽未公开、但已反映在银行损益帐 上、并被监管当局所接受的储备。资产重估准备，银行自身房产的重估；具有隐蔽价值的资本增殖。普通准备金或普通呆帐准备金，用于防备目前尚不能确定的 损失以及当损失一旦出现时随时用于弥补。不能用于已经确认的损失或某项资产价值明显下降的部分。带有债务性质的资本工具，既有股本性质，又有债务性质的 资本工具。长期次级债务，主要包括普通的、无担保的、初次所定期限最少5年以上的次级债务工具和不可赎回的优先股。其比例最多相当于核心资本的50%。 风险加权的计算：主要用于衡量信用风险以及其延伸国家风险。包括： 第一，表

35、内业务的风险加权，0%，10%，20%，50%，100%。 第二，表外业务的风险加权，信用转换系数：0%，20%，50%，100%。 信用转换系数 资本充足率的目标标准比率 总资本充足率 8% = 总资本 / 加权风险资产 100% =（核心资本+附属资本）/ （资产风险权数） 100% =（核心资本+附属资本）/（表内风险资产 + 表外风险资产）100% 核心资本充足率 4% = 核心资本 / 加权风险资产 100% = 核心资本 / （资产风险权数） 100% = 核心资本 /（表内风险资产 + 表外风险资产） 100%举例：某行资产负债表内项目与表外项目基本情况简表 单位：万元表内项目金

36、额风险权数现金短期政府债券国内银行存款家庭住宅抵押贷款企业贷款7530075759750%0%20%50%100%表内资产总额1500 表外项目金额信用转换系数用来支持政府公共部门发行债券的备用信用证对企业的长期信贷承诺150300100%50%表外资产总额450 其中：表外资产与相对应的表内风险资产的风险权数为： 用来支持政府公共部门发行债券的备用信用证：20%。 对企业的长期信贷承诺：100%。该家银行的资本总规模为100万元。试计算：该家银行的总资本充足率。 3.巴塞尔协议的影响 对国际银行业的影响：第一，有助于平等竞争；第二，有助于银行的风险控制，包括：获得资本支持；表外业务扩张受限；

37、国际银行业的监管趋向一致。第三，有助于银行的国际化发展。 对银行经营管理的影响：第一，加强了银行对资本金的认识；第二，使银行的风险管理由表内拓展到表外。第三，使银行的信用膨胀规模与财务杠杆作用受到约束。 4.1988年巴塞尔协议的缺陷(了解) （二）巴塞尔协议的发展（了解） (三) 巴塞尔新资本协议 1.基本内容 巴塞尔新资本协议的基本内容包括三部分：最低资本规定、监督检查、市场纪律，被称为巴塞尔新资本协议的三大支柱。它适用于在并表基础上适用于国际活跃银行。新框架旨在为国际活跃银行建立最低资本要求。新框架将推动银行业采用更好的风险管理做法，如，重大创新在于：更多使用银行内部系统的风险评估作为资

38、本计算的输入参数。2.一些基本规定 （了解）第三，加入对操作风险和市场风险的衡量。 操作风险是指由不完善或有问题的内部程序及系统或外部事件所造成的风险。包括法律风险、但不包括信誉风险和声誉风险。操作风险意味着金融机构纯粹的损失， 是一种管理成本，不会带来利润。银行的操作风险主要包括：交易处理风险、欺诈、信息系统风险、技术风险、模型风险、会计风险和法律风险。银行需要根据操作 风险的情况计算资本的需要量。 市场风险是指由于市场价格的变动，银行表内和表外头寸会面临遭受损失的风险。包括：利率风险，股票风险，汇率风险和商品风险。市场风险的诱因在于金融市场 因子的波动性，资产证券化，金融全球化和一体化，银

39、行混业经营和金融自由化，衍生金融工具等。在所有银行风险中，市场风险计量以及管理技术是最发达的，并 在不断发展中，主要包括：标准计量法和内部模型法。 第四，提出第二、第三支柱监督检查和市场纪律，认为这是除了银行内部监控风险外、必不可少的判定银行风险的要素。 3.在新资本协议实施统一执行新资本协议可能是不合适的。 4.我国的态度 按照分类指导的原则，银监会将我国商业银行分为两大类，实施不同的资本监管制度 1.新资本协议银行。在其他国家或地区（含香港、澳门等）设有业务活跃的经营性机构、国际业务占相当比重的大型商业银行应实施新资本协议。 2.其他商业银行。这类商业银行（含外国银行子行）可以自愿申请实施

40、新资本协议；若不选择实施新资本协议，将继续执行现行资本监管规定。 银监会制定了我国实施新资本协议的时间表： 1.银监会将于2008年底前，陆续发布有关新资本协议实施的监管法规，修订现行资本监管规定，在业内征求意见。 2.银监会将于2009年进行定量影响测算，评估新资本协议实施对商业银行资本充足率的影响。 3.新资本协议银行从2010年底起开始实施新资本协议。如果届时不能达到银监会规定的最低要求，经批准可暂缓实施新资本协议，但不得迟于2013年底。 4.商业银行至少提前半年向银监会提出实施新资本协议的正式申请，经银监会批准后方可实施新资本协议。银监会自2010年初开始接受新资本协议银行的申请。

41、5.其他商业银行可以从2011年后提出实施新资本协议的申请，申请和批准程序与新资本协议银行相同。 6.其他商业银行自2010年底开始实施经修订后的资本监管规定。届时，若新资本协议银行尚未实施新资本协议，也将执行该资本监管规定。二、我国商业银行的资本金 （一）我国商业银行资本金的构成 以1993年7月1日实行的金融保险企业财务制度、金融企业会计制度为“分水岭”，商业银行的资本构成有着明显的不同。2004年2月公布商业 银行资本充足率管理办法；2007年7月公布修改后的商业银行资本充足率管理办法，与巴塞尔协议的资本成分要求已非常接近。我国商业银行资本金构成的变化情况时间基本状况1993年以前1.国

42、家财政预算的拨款银行信贷基金2.银行积累基金由银行的业务积累形成3.待分配利润由银行利润形成与分配之间的时间差形成1994年（1996年修订）1.核心资本：实收资本，资本公积、盈余公积和未分配利润；2.附属资本：贷款呆帐准备金，坏账准备金，投资风险准备金；五年以上（含五年期）的长期债券。2004年2月1.核心资本：实收资本，资本公积、盈余公积，未分配利润，少数股权；2.附属资本：重估准备，一般准备，优先股，可转换债券，长期次级债务。2007年7月1.核心资本：实收资本，资本公积、盈余公积，未分配利润，少数股权；2.附属资本：重估准备，一般准备，优先股，可转换债券，长期次级债务，混合资本工具。1

43、993年-2004年2月我国银行资本金的构成（了解）。 核心资本 实收资本:商业银行实际收到投资者投入的资本金。 资本公积:商业银行在筹集资本金的过程中，投资者缴付的出资额超过资本金，法定资产重估增殖部分，以及接受捐赠的财产等形式增加的资本。 盈余公积:是商业银行从税后利润中提取的，是商业银行自我发展的一种积累。包括：法定盈余公积金和任意盈余公积金。 未分配利润：商业银行实现利润中尚未分配的部分，在其未分配之前与实收资本和公积金具有同样的作用。 附属资本： 贷款呆帐准备金：商业银行在从事放款业务过程中，按规定以贷款余额的一定比例提取的，用以补偿可能发生的贷款呆帐损失的准备金。 坏帐准备金：银行因债务人破产或死亡，以其财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收账款，或者因债务人逾期未履行偿债义务、超过一定年限仍不能收回的应收账款。按上年末应收账款余额的3提取。 投资风险准备金：按上年末投资余额的3提取。如果投资风险准备金的年末余额达到上年末