山东名嘉集团财务管理手册项目公司使用版N.docx

《山东名嘉集团财务管理手册项目公司使用版N.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《山东名嘉集团财务管理手册项目公司使用版N.docx（193页珍藏版）》请在三一办公上搜索。

1、到目录处山东名嘉集团财务管理手册项目公司使用版（第一版）2011年 1月 20日集团及项目公司负责人、财务体系所有人员：你们好！附件为经决策层批准的项目公司财务管理手册的第一版。鉴于：1）财务管理中心的运作与其他中心和部门息息相关；2）在日常运营中，还是会有特殊情况在本手册未有考虑；3）部分地区因当地的特殊环境导致某部分办法未能全部实施；4）部分表格还在修改和完善当中。本手册第一版为试行版，从即日起开始试运行。请相关人员在日常执行当中，根据本手册的管理办法操作；遇到特殊情况未能实施，请立即与集团财务管理中心联系解决。也希望相关人员根据试行情况，及时提出修改意见，以便进一步完善各管理办法内容。另

2、，关于本手册的集团财务管理中心联系人员有：任海燕、陈向飞、师正杰、杨广海祝工作愉快！签发人：_ （谢杰豪先生） 年 月 日目 录第一部分 总则1第二部分 组织架构和考核管理2第一章 项目公司财务中心组织架构3第二章 财务垂直管理办法4第三章 项目公司财务人员考核办法7第四章 项目公司财务副总上岗管理规范13第五章 项目公司财务中心员工岗位职责18第六章 日常业务完成时间节点要求23第三部分 财务管理办法（内含工作流程）24第一章 预算管理办法25第二章 财务报表管理办法27第三章 房款、代收款收支管理办法30第四章 发票、收据管理办法36第五章 合同付款管理办法39第六章 费用报销管理办法41

3、第一节 差旅费管理办法41第二节 通讯费管理办法47第三节 业务招待费管理办法50第四节 办公用品管理办法54第五节 公务用车费用管理办法57第六节 员工福利管理办法60第七章 资金使用审批管理制度64第八章 无发票费用管理办法79第九章 员工借款管理办法81第十章 货币资金管理办法83第十一章 金融机构贷款管理办法90第十二章 抵押及担保管理办法95第十三章 非金融机构贷款管理办法 100第十四章 税务筹划及管理办法 102第十五章 财务档案管理办法 105第十六章 财务人员交接/离任管理办法151第十七章 ERP财务模块管理办法154第十八章 公司设立、变更、注销操作流程 159第四部分

4、财务核算办法 162第一章 主要会计业务核算规定 163第一节 销售收入业务 163第二节 成本和结转业务 168第三节固定资产分类、折旧年限、残值率的规定 173第四节 样板间装修费核算的规定 174第五节 工资计提的规定 174第六节 税金核算的规定 175第七节 资金成本分摊及核算的规定 178第八节 租金收入核算的规定 179第二章 特殊性会计业务核算规定 180第一节 各种资产减值准备计提的规定 180第二节 投资性房地产的核算范围和原则 181第三节 符合什么条件的费用可以分摊和预提 181第四节 已结算但无法支付的尾工款的核算规定 181第五节 产权不明确的售楼处、会所的后续账务

5、处理 181第六节 转为自用办公用房并进行装修的核算规定 182第七节 赔付核算科目规定 183第八节 物业公司与项目公司的收入成本费用科目的对应183第九节 入住后临时供水电、5%质保金外维修的核算科目184188第一部分 总则本手册综合了项目公司财务体系日常运营中，财务机构设置、人员安排、主要业务操作流程的实施及管理办法。目的在于指导、规范和统一项目公司的财务业务。本手册中的财务核算办法并未覆盖全部业务的会计核算，只针对房地产业务中需统一规范的内容，在本文中进行了统一规定。本手册内容属于保密文件，仅供在名嘉集团内部使用。集团董事长（副）、总裁（副）、项目公司总经理及财务体系员工，各持一册。

6、文中相关的名词解释：决 策 层：指董事长（副）、总裁（副）及董事会指定人员资 金 科：指财务中心资金部会 计 科：指财务中心会计部第二部分 组织架构和考核管理第一章 项目公司财务中心组织架构第二章 财务垂直管理办法1 垂直管理的范围1.1 实施财务垂直管理的公司，包括各项目公司。 1.2 实施财务垂直管理的人员，包括项目公司财务系统编制内的全体人员。 1.3 实施财务垂直管理的业务，包括项目公司全部财务业务。 2 垂直管理的内容2.1 财务人员垂直管理，包括财务人员的聘用、薪酬待遇、述职报告、晋升、奖惩、工作调动及岗位轮换、团队建设等。 2.2 财务业务垂直管理，包括资金管理、税务管理、制度管

7、理、核算管理、业务培训等。 2.3 财务考核垂直管理，包括财务系统的人员考核和业务考核。 3 聘用3.1 集团财务管理中心根据财务人员缺编情况，定期编制“财务人员招聘计划”，并报送集团人力资源中心。 3.2 集团财务管理中心与集团人力资源中心共同负责组织实施所属项目公司财务中心副经理（含）以上财务人员的招聘工作。 3.3 由集团财务管理中心负责、集团人力资源中心协助，组织实施所属项目公司财务中心副经理以下财务人员的招聘工作，也可责成所属项目公司财务中心开展备选人员的面试工作。 3.4 财务系统编制内所有人员的聘用，均需通过集团财务管理中心的审核，并履行规定的审批程序。 4 薪酬待遇4.1 财务

8、人员的薪酬标准，执行集团人力资源中心相关规定。 4.2 财务人员的薪酬待遇，由其所在项目公司支付。4.3 财务人员的薪酬待遇调整，均需通过集团财务管理中心的审核，并履行规定的审批程序。 5 述职报告5.1 所属项目公司财务负责人应按行政隶属关系，向上级财务领导进行述职报告。 5.2 述职报告分为书面报告和当面报告两种形式，书面述职报告每半年一次，当面述职报告每年至少一次。 5.3 集团财务管理中心负责收集、汇总所属项目公司财务人员的书面述职报告，存档保管，并作为考核财务人员的依据。 6 晋升与奖惩财务人员的晋升、奖惩，由集团财务管理中心结合各方面的考核情况，提出晋升、奖惩的建议，并履行规定的审

9、批程序。 7 工作调动与岗位轮换7.1 集团财务管理中心根据业务发展的需要，编制年度财务人员调动计划。 7.2 集团财务管理中心结合公司的经营特点及财务人员的业务能力, 实施工作调动计划。 7.3 以下财务人员，原则上每三年需轮岗： 7.3.1 各项目公司财务副总、财务经理；7.3.2 各酒店派驻的财务副总监。 7.4 财务人员必须服从集团财务管理中心的工作调动、岗位轮换安排。 8 请假制度8.1 项目公司财务负责人2天（含）以上的请假，实行“请假报告”制度，即除履行各公司规定的请假审批制度外，必须在事前向集团财务管理中心总经理报告并获得批准。 8.2 各项目公司财务负责人5天（不含）以上的请

10、假，除履行各项目公司规定的请假审批制度外，需报集团财务管理中心总经理批准。 8.3 财务人员请假，按项目公司制度办理。 8.4 上述规定以外的财务人员请假，按项目公司规定办理审批手续，不需上报集团财务管理中心审批。 9 团队建设各项目公司财务负责人，应把团队建设作为一项重要的工作职责，抓好精神面貌、组织分工、协作沟通、梯队建设等方面的工作。 10 业务管理所属项目公司财务中心，应根据财务制度及实际业务情况，开展业务管理活动（资金管理、税务管理、制度管理、核算管理、业务培训等）。所属项目公司财务中心应定期编制“工作计划”及“工作总结”，报上一级财务中心备案。 11 考核集团财务管理中心负责组织财

11、务人员的各项考核工作，实施日常考核、现场考核、定期考核，详见财务人员考核办法。 第三章 项目公司财务人员考核办法1 考核目的为加强集团财务管理中心的财务管理，落实财务垂直管理办法，制定本考核办法。 2 考核形式考核形式包括日常考核、现场考核及半年考核，考核结果作为财务人员晋升、奖惩的依据。 3 日常考核日常考核是上级财务部门对下级财务部门、上级领导对下级员工日常财务工作的考核。日常考核的重点：资金筹措、银行按揭、上缴资金、税收筹划、会计核算、报表报送、制度执行、成本费用控制、预算管理、协调能力等。 日常考核要点详见财表1:日常考核要点。 4 现场考核现场考核是上级财务部门到现场对下级财务部门财

12、务工作的考核。原则上现场考核每年不少于两次，现场考核的重点：账套设置、账务处理、档案管理、货币资金管理、票据管理、台账管理、印鉴管理、合同管理、工作交接、制度执行、团队管理等。 上级财务部门根据现场考核情况，编制并下发“现场考核评价”；下级财务部门根据“现场考核评价”实施整改，并编制“整改报告”，上报上级财务部门备案。 现场考核要点详见财表2：现场考核要点。 5 半年考核“半年考核”是对全体财务人员个人综合素质及工作业绩的全面考核。“半年考核”每半年进行一次，年中对上半年情况进行考核，年底对全年情况进行考核。半年考核重点：职业操守、工作业绩、工作态度、综合能力等。所属项目公司全体财务人员，应逐

13、级考核，并将财务人员考核表上报集团财务管理中心备案。 项目公司半年考核要点详见财表3、财表4：财务人员考核表。 财表1 日常考核要点序号 考核要点 基本要求 1 融资克服融资困难，争取贷款优惠条件（抵押、担保、利率等） 2 银行按揭争取尽快获得按揭回款，并取得保证金、连带责任的优惠条件3 资金调动及时完成上级领导布置的资金调动任务 4 税收筹划积极采取各种合理合法的措施，降低税负 5 获得税收优惠政策（政府部门批文） 积极与相关政府部门协调，最大限度争取优惠政策6 实际获得税收奖励、财政补贴额度积极与税务部门沟通、协调，根据当地的实际情况分阶段获得返还额度7 会计核算规范化会计核算符合会计准则

14、、公司会计政策、会计基础工作要求8 会计报表上报时效按规定时间上报各种会计报表 9 执行各项财务制度严格执行各项财务制度 10 成本费用控制、预算管理严格控制成本、费用开支，加强预算管理 11 与上级财务领导工作配合积极协助上级财务领导的工作，及时完成上级下达的各项任务12 与领导班子、各业务部门的协调能力与领导班子、各业务部门关系协调，解决内部矛盾，促进公司经营活动的顺利开展13 对下属财务人员管理、指导培养下属财务人员，对日常业务进行指导、培训、考核14 其他 财表2 现场考核要点序号 考核要点 基本要求 1 账套设置符合要求按项目、部门等进行分类核算，符合科目规范统一要求2 账务处理规范

15、性符合会计准则、公司会计政策要求；会计科目、数据登记无误、摘要清晰3 会计凭证、账簿管理及时入账、装订并妥善保管 4 会计备查账管理往来资金利息、重要会计事项记载完整 5 货币资金、支票管理及时登记、账实相符，妥善保管 6 发票管理申购、领用、开票、收回、保管、核销符合规范，与收款或结算额一致7 成本核算管理台账齐全，核算及时、规范、准确 8 按揭款项管理客户及时还款、无欠款 9 销售台账管理登记准确及时 10 销售佣金管理有相关的佣金发放制度 11 财务印鉴管理符合牵制原则，安全保管 12 经济合同管理台账设置合理，登记及时，分类存档，妥善保管13 固定资产及低值易耗品管理账实相符，账簿信息

16、完整 14 往来款管理定期核对，及时处理 15 税收筹划积极开展税收筹划 16 税收返还积极协调政府关系，争取尽快返还 17 融资关系处理协调融资机构关系 18 工作交接管理专人监交、移交清册完整，建立移交档案 19 财务审批制度执行情况严格执行，符合授权要求 20 本公司财务管理制度建立并完善本公司财务管理制度及细则 21岗位设置符合牵制原则岗位设置合理，符合不相容职位分设原则 22团队管理良好风气，团队 建设 ，下属培养 23与领导班子的配合协助完成各 项 工作 24与其他部门的配合履行服务职能 25其他财表3 财务人员考核表一公司名称：考核时间： 年 月至 月姓 名：职 务：序号考核项目

17、权重评分自评主管领导1职业操守诚信正直30%勤奋敬业廉洁自律公平公正严守机密2工作业绩会计基础工作30%制度执行资金筹措成本、费用控制预算管理税务筹划（实施）完成上级下达的任务团队建设合理化建议3工作态度积极性、主动性20%进取心精益求精团队协作精神服务意识4综合能力专业技术能力20%沟通、协调能力执行能力学习能力创新能力判断、决策、领导能力加权平均100%注释：1、评分标准；5分：优秀、4分：良好、3分：一般、2分：较差、1分：很差。 2、评分一栏直接填写分数，最后得出加权平均数。财表4 财务人员考核表二姓名所属公司或部门职务评估时间年 月 日至 年 月 日自评综述及工作建议1、对以往工作的

18、全面总结2、从工作中汲取的经验及教训3、下一步工作打算4、对公司（部门）的建议上级领导评语第四章 项目公司财务副总上岗管理规范为使项目公司新上岗财务副总与集团财务管理中心保持紧密沟通，尽快熟悉各项制度、熟悉名嘉文化、融入财务团队、及时解决工作问题，制定本管理规范。一、外派财务副总入职第一周培训内容（地点：济南） 1、外派财务副总入职第一周，应在济南接受集团财务管理中心培训，集团财务管理中心各分管总监（综合、融资、核算、计划、税务）与外派副总面谈1-2次，进行业务指导。 2、集团财务管理中心各组（综合、融资、核算、计划、税务），分别对外派副总进行业务培训，内容如下：序号培训组培训内容1综合组财务

19、垂直管理制度2财务系统组织架构3团队管理、人才梯队4财务日常考核与现场考核5财务人员行为准则6其他7融资组学习金融机构贷款管理办法8了解集团及项目公司情况9了解集团融资特点及模式10和集团领导沟通融资相关知识11各银行前期摸底12了解四证办理节点13其他14核算组集团财务管理制度15集团会计政策16项目公司财务核算办法17日常下发的零星核算规定18集团和项目公司的财务管理手册19盈利预测相关内容20财务报表的组成及编制要求21各项报表上报方式、时间要求22核算组人员组成及分工23其他24计划组资金测算的要求25超支预警的填报要求26决算的要求27资金计划和全面预算管理的要求28现金流的填报要求

20、29税务组税务事项审批流程30纳税筹划31土地增值税税收法规32企业所得税税收法规3、由综合组负责组织外派副总学习集团各类管理制度。 4、由综合组带领外派副总与集团相关业务中心人员沟通业务。 5、由综合组、核算组负责组织外派副总到优秀项目公司财务中心学习，熟悉NC财务系统、会计核算业务等。6、其他培训。二、外派副总上岗第一月工作要求（地点：项目公司） 1、外派副总每周至少一次与集团财务管理中心各位副总沟通相关工作、汇报相关业务情况（通过OA或电话）。 2、外派副总每半月，将与集团财务管理中心各位副总交流的情况汇集、编制新上岗财务副总工作汇报纪要（见附表一），通过OA上报至各位副总确认，最终上报

21、集团财务管理中心总经理（作为外派副总转正的依据）。 3、外派财务副总学习名嘉集团各项制度。 4、外派副总上岗工作满一个月时，到集团财务管理中心（济南）进行述职汇报。 三、外派副总上岗第二月工作要求（地点：项目公司） 1、外派副总重复第一月工作要求。2、外派副总参加集团财务管理中心定期组织的“新员工培训班”。 3、由集团财务管理中心指定，外派副总去优秀项目公司财务中心学习、交流业务。 4、外派副总上报集团财务管理中心个人工作总结。 四、外派副总上岗第三月工作要求（地点：项目公司） 1、外派副总上报集团财务管理中心个人工作总结。 2、集团财务管理中心组织专人对外派副总进行现场考核，编制“整改报告”

22、，要求整改。 附表一 新上岗财务副总工作汇报纪要内容：序号汇报对象汇报内容1综合组财务中心人员岗位分工情况2缺编人员招聘情况3财务中心团队建设情况4与项目公司班子成员协作情况5其他6融资组解答融资工作指引7制定项目融资工作计划8准备项目可研报告等相关融资材料9和集团领导沟通，确定融资方案10掌控融资时间节点，进行有效沟通11其他12核算组货币资金相关规定执行情况13审批制度执行情况14基础工作执行情况15日常核算存在问题16各类报表编制情况17组织制度学习情况18其他19计划组测算的完成情况20税费指标的控制情况21现金流表的完成情况22资金计划的执行情况23对投资协议和土地合同的执行情况24

23、其他25税务组主管税务机关情况26当地主要税收法规27项目公司财务中心税务工作分工情况28纳税筹划的思路29税收返还情况五、新上岗财务副总工作汇报要求根据项目公司财务副总上岗管理规范，外派副总上岗之后，应及时向集团财务管理中心汇报工作。汇报要求如下：序号时间规 定具 体 要 求1上岗第一月每周至少一次与集团财务管理中心各位副总沟通相关工作、汇报相关业务情况（通过OA或电话）。1、记录汇报情况；2、汇报纪要中必须包括此项。2每半月，将与集团财务管理中心各位副总交流的情况汇集、编制新上岗财务副总工作汇报纪要，通过OA上报至各位副总确认，最终上报集团财务管理中心总经理（作为外派副总转正的依据）。OA

24、流程：报各位副总（同时审批），抄送集团财务管理中心总经理。3上岗工作满一个月时，到集团财务管理中心（济南）进行述职汇报。满一个月后一周内到集团财务管理中心述职4上岗第二月重复第一月工作要求重复第1至第3项5参加集团财务管理中心定期组织的“新员工培训班”。按集团财务管理中心通知参加培训6去优秀的项目公司财务中心学习、交流业务。1、提出计划、建议方案；2、集团财务协调后落实7上报集团财务管理中心个人工作总结1、满二个月后一周内上报；2、OA流程：报各位副总（同时审批），抄送集团财务管理中心总经理。8上岗第三月上报集团财务管理中心个人工作总结1、满三个月后一周内上报；2、OA流程：报各位副总（同时审

25、批），抄送集团财务管理中心总经理。第五章 项目公司财务中心员工岗位职责项目公司财务中心工作职责项目公司财务中心是负责项目公司财务管理工作的职能部门，行政上归属项目公司，业务上归属集团财务管理中心管理。其主要职责是：1、参与制定本公司财务制度及相应的实施细则；2、参与本公司的工程项目可行性研究和项目评估中的财务分析工作；3、负责公司总经理所需的财务数据资料的整理编报；4、负责与税务、银行、财政、工商、会计事务所等部门做好沟通；5、负责公司的资金管理、调度。编制月、季、年度财务情况说明分析，向公司领导报告公司经营情况；6、负责销售收款、统计、复核工作，每月编制销售月报；7、做好财务核算、年度预算、

26、报表编制工作； 8、做好会计档案的保管工作；9、对公司固定资产的使用、调剂、报废、变价处理等进行检查、监督，并按规定办理财务手续；10、负责收集地方税务局的税收优惠等政策，进行整体税务筹划。11、完成领导安排的其他工作。项目公司财务副总经理岗位职责1、贯彻落实集团财务管理中心的各项财务管理规定；2、制定项目公司资金计划，合理调配资金，保证项目公司战略发展的资金需求；3、制定项目公司利润计划，有效管理本项目公司财务收入与支出，搞好成本核算；4、及时完善本项目公司各项内控制度，并对集团内控制度的完善提供合理化建议；5、做好项目公司的预算工作，做好预算与实际情况分析；6、做好公司的税务筹划，负责与当

27、地银行、税务、工商等部门协调良好的关系；7、完成领导安排的其他工作。项目公司财务经理岗位职责1、组织实施会计核算，审核各类财务报表及报告；2、组织上报集团月度报表、现金流报表及其他统计报表；3、组织编制及审核各类内部管理台账，包括销售台账、合同台账、纳税台账、资产台账等；4、组织各部门编制资金计划，做好资金收支控制；5、组织做好会计档案管理；6、做好纳税筹划工作，维护良好的税务关系；7、做好年终决算和税款测算；8、完成领导安排的其他工作。项目公司主管会计岗位职责1、编制集团月度财务报表、管理报表、现金流报表及其他统计报表；2、建立固定资产台账，计提固定资产折旧，参与资产验收和资产盘点；3、审核

28、记账凭证、月末结转损益；4、编制年度预算；5、每日盘点现金，确保账实相符；6、编制银行存款余额调节表；7、负责税款计算、申报和缴纳工作，做好日常税务沟通；8、装订凭证和各类账簿，做好档案保管工作；9、完成领导安排的其他工作。项目公司成本会计岗位职责1、维护合同成本台账，月末与造价部核对后保留签字记录，并编制成本调节表；2、对造价部的付款进行核查、监督；3、审核费用及付款发票是否合理、有效；4、收到新签合同后及时扫描存档，文件夹的建立应符合先供应商、后合同号的要求。每次付款后，付款单据也应扫描存档；5、保管合同复印件，需与合同成本台账保持一致；6、对超额发票进行登记，对特殊原因未能提供发票的应跟

29、踪、催办；7、编制与合同付款相关的会计凭证；8、负责成本费用类财务档案整理归档；9、领导交办的其他工作。项目公司销售会计岗位职责1、维护销售台账，每天与销售部核对当日明细，月末核对后保留签字记录，并编制销售月报；2、对销售部收款、开票等事项进行核查、监督；3、日常与按揭银行的业务协调，跟踪银行按揭款的及时发放；4、跟踪按揭客户的产权证抵押及按揭保证金的释放；5、POS机、票据打印机等设备及软件管理与维护；6、销售面积、换房、更名、退款等的复核；7、维修基金等各项代收款项的复核，配合销售部完成入户及产权证办理；8、开具销售不动产发票，并做好发票的保管、领用和登记工作；9、编制与房款、代收相关的会

30、计凭证；10、领导交办的其他工作。项目公司出纳岗位职责1、负责现金及银行存款的收、付、存、取业务；2、每天盘点现金，做到账实相符；3、及时获取银行回单、对账单，对未达款项查明原因并及时处理；4、严格保管和使用支票、印鉴，及时登记支票领用登记簿；5、编制资金日报、周报和月报；6、负责银行的开户、销户及日常银企关系的维护； 7、负责工资发放、社保及公积金缴纳工作；8、配合现场销售收款，核对各类销售款项收款事宜；9、完成领导交办的其他工作。项目公司收银员岗位职责1、根据收款通知单收款，采用现金或POS机等方式，及时开立收据，注明收款方式并签字；2、负责将当日现金及时送存银行或公司出纳处；3、收款单据

31、要妥善保管，最迟于次日中午前送存销售会计处，单据包括但不限于收款通知单、收据记账联、经签字的POS单等；4、为经过批准的客户办理退款；5、在登记簿上登记每日收、退款流水账，登记簿用完后要及时归档；6、收到按揭放款后，应及时和销售部联系，取得收款通知单；7、热情接待客户，微笑服务；8、完成领导安排的其他工作。第六章 日常业务完成时间节点要求序号项目完成时间主办人说明1凭证录入业务办理完毕当日销售会计成本会计NC中完成录入2凭证审核凭证录入次日主管会计NC中完成，遇节假日顺延3资金日报 次日9:30前报送集团出纳指定一名出纳统一汇总后上报4资金计划按集团要求时间执行财务经理5月末结账次月第7个工作

32、日主管会计6科目余额表、会计报表装订次月10日会计7凭证打印、装订次月15日主管会计8编制销售月报次月第3个工作日销售会计9编制合同付款情况表次月10日成本会计10取得银行对账单或明细单次月5日银行出纳11编制银行调节表次月7日主管会计12计提折旧当月25日成本会计13纳税计算和报集团审批次月5日前成本会计遇节假日顺延14录入工资凭证发放工资后5日内成本会计15编制并上报集团各类报表按集团要求时间执行主管会计16年度财务档案编号、归档次年2月底前归档主管会计17上报3S日报表每日12:00前全员财务经理负责收集18撰写会议纪要每日12:00前财务经理第三部分 财务管理办法第一章 预算管理办法第

33、一条 目的为了规范项目公司各类预算的填写及上报要求，特制定本管理办法。第二条 适用范围山东名嘉集团项目公司负责人及项目公司财务体系员工。第三条 预算主要分为全年预算、半年预算、月度预算。第四条 全年预算是指下一个年度（日历年）的预算，预算中以月度为单位，于每年10月份开始准备，并于12月10日前交财务管理中心审批汇总，每年具体时间表及相关审批流程将由集团总部通知。第五条 半年预算是指根据上半年的实际发生情况，在原有全年预算的基础上，对下半年度的财务和资金预算的修订案，修订案中以月度为单位，并于每年5月份准备，上报财务管理中心审核。第六条 月度预算是指根据原预算及实际情况制定未来两个月的资金使用

34、预算，并于每月5日前提交集团财务管理中心审核。第七条 集团整体预算由项目公司预算和总部预算组成。总部预算由各职能中心和部门报送财务管理中心进行汇总，并最终由决策层进行审批。第八条 如有特殊问题需要落实，未能由决策层完成最终审批，将由财务管理中心总经理进一步落实后，由决策层约定再次审批后执行。第九条 半年预算审批流程 - 项目公司须在每年5月份开始准备下半年财务预算和资金预算修订案，于6月初将半年度预算报送，具体时间表及工作内容由集团总部另行通知。第十条 月度预算审批流程 - 项目公司于每月5日前，根据原预算及实际情况制定未来两个月的资金使用预算，并提交财务管理中心进行审核备案。第十一条 如果月

35、度预算和全年预算中存在差异，项目公司需要对差异提供详细的文字说明。预算编制要求第十二条 项目公司制定预算必须务实及可执行，并提供相应的详细的假设、编制条件。第十三条 集团总部对项目公司的预算审核包括相应的假设、编制条件。第十四条 预算必须按照相关格式编写，并在规定时间内向财务管理中心提交。第十五条 其他l 本办法经决策层审批，自下发之日起试行。l 本办法解释及修改权归山东名嘉集团财务管理中心。第二章 财务报表管理办法第一条 目的为了规范项目公司各类财务报表的填写及上报要求，特制定本管理办法。第二条 适用范围山东名嘉集团项目公司负责人及财务体系员工。第三条 报表的分类1、 按报表涵盖的会计期间不

36、同，分为日财务报表、月度财务报表和年度财务报表。2、 按报表涵盖的范围不同，分为项目公司财务报表和合并报表。3、 按照报表的使用目的不同，分为会计报表和管理报表。 会计报表：按照企业会计制度及企业会计准则相关要求编制的财务报表。 管理报表：根据决策层的需要和预算指标，重新组合实际数据而编制的报表，以用于日常经营活动分析、评价和决策，包括日报表、月度和年度管理报表。第四条 需要上报集团财务管理中心的报表1、 资金流及销售报表 - 日报表、月报表2、 会计报表（财务软件系统）-月度及年度3、 管理报表-月度、半年度及年度4、 贷款报表-月报报送的时间要求第五条 资金流及销售报表：1、 日报：次日上

37、午9：30前，项目公司按集团要求格式上报上日的资金流及销售情况，周日情况于周一上午9：30前完成上报；2、 月报：每月10日前，项目公司出纳负责汇总并向总经理和财务管理中心提交上月整体资金流及销售情况。第六条 会计报表1、 月度：项目公司财务中心应于每月第2个工作日前对账务系统进行结账，集团会计管理部应于每月10日前完成对所有项目公司财务报表和预算对比分析的审核工作，并给予反馈意见；2、 半年度：除符合上述月度报表的要求外，项目公司财务中心应于每年7月10日前，按照集团财务管理中心要求，上报截至6月30日的其他财务数据，供集团会计管理部审核；3、 年度：除符合上述月度报表的要求外，项目公司财务

38、中心应于每年1月10日前，按照集团财务管理中心要求，上报截至上年度12月31日的其他财务数据，供集团会计管理部审核；4、 年度审计报告：项目公司财务中心应按照集团财务管理中心、银行或相关法律法规要求，聘请外部会计师事务所，于每年3月15日前出具上一年度的审计报告。审计报告出具前，应先上报集团财务管理中心审批；最终的审计报告，应将其中两份原件交集团财务管理中心和档案室作存档之用。第七条 月度管理报表1、项目公司财务中心应于每月5日前，按照集团财务管理中心要求，上报管理报表，以供集团会计管理部审核。2、集团会计管理部应于每月10日前完成对所有项目公司管理报表和预算对比分析的审核工作，并给予反馈意见

39、。审核后上报财务管理中心总经理，财务管理中心总经理审核后于每月15日前上报决策层成员。第八条 月度贷款报表1、项目公司财务中心应于每月5日前，按照集团财务管理中心格式及要求，将贷款月报上报集团资金管理部；2、集团资金管理部于每月10日前汇总后，上报财务管理中心总经理，财务管理中心总经理审核后于每月15日前上报决策层成员。第九条 集团财务管理中心对报送的各种报表都有统一的模版要求，填写报表之前必须仔细阅读填表说明，按照填写说明填写；其他第十条 集团财务管理中心及项目公司财务中心应按照会计档案管理办法相关规定，对各类报表进行存档。第十一条 其他l 本办法经决策层审批，自下发之日起试行；l 本办法解

40、释及修改权归山东名嘉集团财务管理中心。第三章 房款、代收款收支管理办法第一条 目的为了规范集团房款、代收款收支的操作流程及要求，填写及上报要求，特制定本管理办法。第二条 适用范围山东名嘉集团全体销售体系及财务体系员工。房款收取第三条 房款收入包括：1. 定金：签订购房协议之前收取的认筹金及签订购房合同前收取的定金（小定和大定）。2. 首付款：协议转合同后客户交来的除贷款之外的款项。3. 全款：客户一次性交纳全部房款的款项。4. 按揭或公积金贷款：客户办理住房贷款由银行划入项目公司的款项。第四条 操作流程： （见下页）第五条 操作要求1、应实施不兼容岗位分离制度，不得坐支、不得为客户办理交支票倒现业务；2、出纳每日应当将收取的房款送存公司指定的（可多于一个）银行账户内，不得随意改变银行；工作环节流转单据工作内容客户至销售中心签署购房协议或合同销售收款单协议或合同复印件客户至销售中心签署购房协议或合同，销售中心填写销售收款单，由经办人签字确认，并将协议或合同主要条款给财务管理中心复印一份。客户至财务中心交款销售收款单协议或合同复印件一般或专用收据房款或代办款项流水账贷款收据登记表客户携带销售收款单、协议或合同主要条款复印件至财务管理中心交款。出纳审核销售收款单与协议或合同各要素是否一致，收妥房款后为客户开具收据，登记房款及代办款项流水簿，并在销售收款单上盖收讫章。对于按揭、