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1、 XXXX（X）精密工程有限公司K/3项目业务规程(K/3V12标准成本)金蝶软件（中国）有限公司2009年2月16日文档控制更改记录日期作者版本更改参考/备注2002009年2月16日1.0审校日期审校人版本审校意见2002009年3月16日1.0目录XXXX（X）精密工程有限公司K/3项目1一、本业务规程的目标4二、业务描述4三、业务流程5一、 本业务规程的目标最终目标在于XXXX成功实施标准成本。按本规程，可实现如下XXXX标准成本所需功能：完成标准成本的基础数据定义、自制物料标准成本卷算，将卷算的物料标准成本生效，以生效的标准成本数据作为物流、总账核算的基础。实现生产类成本中心实际费用
2、的归集与分配、实际加工工时归集，以及吸收加工费的计算、材料成本的归集与分配，计算产品材料用量差异、加工费差异，以及月末在制品成本，实现生产任务单成本核算与控制。提供采购订单差异、发票差异、自制物料加工成本差异、委外成本差异等各项差异的还原，实现物料的实际成本核算。二、 业务描述序号流程说明责任部门备注1维护生产和标准成本系统使用到的所有BOM和工艺路线（三个）生产部车间部门成本中心-工作中心2定义标准成本所需要的基础数据：成本类型；外购物料标准单价；成本BOM；成本工艺路线；成本中心标准费率；委外物料标准加工费；委外工序标准加工单价。财务部维护标准成本基础数据是按成本类型进行的。3进行标准成本
3、卷算首先进行标准成本合法性检查（对应的基础数据是否合法），然后再按成本类型进行自制物料的单位标准成本计算财务部4进行标准成本生效流程完成标准成本计算，分析计算结果，确认要作为存货价值、记账的基础，则通过标准成本生效功能实现此确认和转换过程。生效过程包括三个步骤：第一步，提出生效申请；第二步，对生效申请单数据进行分析、审核；第三步，对系统后台生成的调价单，以及历史调价记录进行确认。注：如果生效是在业务进行中，变更标准成本，生效时，同时要按新的标准成本调整本期物流单据的单价、金额，以及仓存物料的结存成本，因此要对本期的物流单据按新的标准成本生成凭证，新旧标准成本差异调整仓存结余的调整单，也需要生成
4、差异调整凭证。财务部5设置标准成本相关参数特别的，XXXX需将标准成本体系应用策略设置为“工序跟踪任务单级” IT部门6启用标准成本后，物流模块业务按以往正常流程开展。物流部7在生产管理环节中，收集生产任务、车间管理业务信息，汇报作业工时、任务单生产领料、办理产品入库。生产部和生产车间8在“产量及工时归集”中，引入车间汇报的工时（或手工录入），系统计算任务单的吸收费用。财务部9录入成本中心实际费用，将费用实际费用分配到各个任务单、工序，以便按任务单计算未吸收差异，以及进行差异还原。财务部10维护产品“成本容差设置”，确定产品成本的合理差异，作为任务单成本控制的尺度。系统计算已生产完成并结案的生
5、产任务单实际成本、标准成本、成本差异，对于成本差异超过容差的任务单财务部11进行成本差异结算，计算成本中心未吸收差异、产品成本差异，以及期末在制品成本。财务部12进行成本差异还原。为满足会计准则存货实际成本核算的需求，与作业成本系统集成，可将各项与存货相关的差异还原本期出库和期末结余库存中。财务部13处理各类物流单据、成本业务凭证。包括采购入库、采购发票、领料发货、产品入库等物流单据，以及实际费用归集、吸收费用、产品成本差异、未吸收差异等成本业务。财务部14期末结账。完成期末结账，并将会计期间更新为下期，同时将将期末在制品成本结转至下期。财务部表XXXXSC001三、 业务流程由于客户已使用成本管理系统多年，故启用标准成本的业务流程没有尽心细分，仅给出整体业务流程。图XXXXSC001 第6页,共6页
