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1、第七章 施工工程成本管理,7.3工程成本预测,7.3工程成本预测,1.工程项目成本预测概述,预测是指人们根据事物的已知信息，预计和推测事物未来发展趋势和可能结果的一种行为。,工程项目成本预测的作用,工程项目投标决策的依据工程项目成本计划的基础工程项目成本管理的重要环节,7.3工程成本预测,1.工程项目成本预测概述,成本预测的过程,7.3工程成本预测,2.工程项目成本定性预测方法,集合意见法,集合意见法是由调查人员召集企业内部或企业外部的相关人员，根据个人对事件的接触、认识、市场信息、资料及经验，对未来市场作出判断预测，并加以综合分析的一种方法。该方法特别适合于企业预测，适用内容有市场开发、市场
2、容量、产品销售量、市场占有率预测。,7.3工程成本预测,2.工程项目成本定性预测方法,专家预测法,专家预测法是，运用专家的知识和经验，考虑预测对象的社会环境，直接分析研究和寻求其特征规律，并推测未来的一种预测方法。可分为两种方式：1.组织有关专家，进行调查研究，然后通过座谈讨论得出预测的结论；2.特尔斐法。在此期间，专家可以根据上轮归纳的结果，修改或坚持自己的意见，并提出坚持或修改的理由。,7.3工程成本预测,2.工程项目成本定性预测方法,头脑风暴法,头脑风暴法出自头脑风暴一词。所谓头脑风暴(Brain-storming)最早是精神病理学上的用语，指精神病患者的精神错乱状态而言的，如今转而为无
3、限制的自由联想和讨论，其目的在于产生新观念或激发创新设想。,7.3工程成本预测,2.工程项目成本定性预测方法,德尔菲法,德尔菲法是在专家个人判断法和专家会议法的基础上发展起来的一种专家调查法，它广泛应用在市场预测、技术预测、方案比选、社会评价等众多领域。关键是选择专家。德尔菲法的特点：反馈性、匿名性、收敛性和广泛性。,7.3工程成本预测,2.工程项目成本定性预测方法,德尔菲法,调查结果的处理设参加预测的专家为N，对某一问题各专家回答的定量值为XI(I=1,2,3 N),设XI由大到小排列，则可以确定预测结果的中位数、上四分位数和下四分位数。四分位区间的大小可以反映专家意见的离散程度。因此可根据
4、四分位区间的大小确定是否进行下一轮咨询。德尔菲法的运用范围缺乏足够的资料；作长远规划或大趋势预测；影响预测事件的因素太多；主观因素对预测事件的影响较大。,第一四分位数(Q1)，又称“较小四分位数”，等于该样本中所有数值由小到大排列后第25%的数字。第二四分位数(Q2)，又称“中位数”，等于该样本中所有数值由小到大排列后第50%的数字。第三四分位数(Q3)，又称“较大四分位数”，等于该样本中所有数值由小到大排列后第75%的数字。第三四分位数与第一四分位数的差距又称四分位距,7.3工程成本预测,2.工程项目成本定性预测方法,德尔菲法,数据总量:6,47,49,15,42,41,7,39,43,40
5、,36由小到大排列的结果:6,7,15,36,39,40,41,42,43,47,49 一共11项Q1的位置=(n+1)0.25Q2的位置=(n+1)0.5Q3的位置=(n+1)0.75Q1的位置=（11+1）0.25=3，Q2的位置=（11+1）0.5=6，Q3的位置=（11+1）0.75=9Q1=15，Q2=40，Q3=43,7.3工程成本预测,3.工程项目成本定量预测方法,移动平均法,7.3工程成本预测,3.工程项目成本定量预测方法,加权移动平均法,7.3工程成本预测,3.工程项目成本定量预测方法,指数平滑法,7.3工程成本预测,3.工程项目成本定量预测方法,回归分析预测法,7.3工程成
6、本预测,4.工程项目成本因素分析预测法,因素分析预测法是对工程项目计划工期内影响其成本变化的各个因素进行分析，比照最近期已完工施工项目或将完工施工项目的成本(单位面积成本或单位体积成本)，预测这些因素对工程成本中成本项目的影响程度。然后用比重法进行计算，预测出工程的单位成本或总成本。第一步要计算最近期已完的或将近完工的类似施工项目(以下称为参照工程)的成本，包括各成本项目的数额；第二步要分析影响成本的因素，并分析预测各因素对成本有关项目的影响程度；第三步再按比重法计算，预测出目前工程项目(简称对象工程)的成本。,7.3工程成本预测,4.工程项目成本因素分析预测法,具体步骤：近期同类施工项目的成
7、本调查或计算本例中近期同类施工项目是某建筑工程公司刚完工的钢混结构写字楼，工程施工成本为4325元/。,【Exp.1】方兴建筑公司承建一栋住宅楼的主体工程（钢混结构），工程建筑面积14000，20层，工期为2013年1月2014年2月。公司在施工前将进行该工程的成本预测工作。,7.3工程成本预测,4.工程项目成本因素分析预测法,结构和建筑上的差异修正,7.3工程成本预测,4.工程项目成本因素分析预测法,预测影响工程成本的因素（1）材料消耗定额增加或降低（包括燃料、动力）（2）价格的变化（3）工资水平的变化（4）劳动生产率的变化（5）其他直接成本的变化（6）间接成本的变化,7.3工程成本预测,4
8、.工程项目成本因素分析预测法,预测各因素的影响程度（1）预测各因素的变化情况和影响程度各因素分析预测方法如下：1）材料消耗定额变化，适用经验估计方法和时间序列分析法Y1材料费占成本的%材料消耗定额变化的%2）材料价格变化，适用时间序列分析法、回归分析法和专家调查法Y2材料费占成本的%(1材料消耗定额变化的%)材料价格变化的%,7.3工程成本预测,4.工程项目成本因素分析预测法,预测各因素的影响程度（1）预测各因素的变化情况和影响程度 3）职工工资变化，适用时间序列分析和专家调查法 4）劳动生产率变化，适用时间序列分析和经验估计法 5）其他直接成本变化，适用经验估计法和统计推断法Y5其他直接成本
9、占总成本的其他直接成本变化的 6）间接成本变化，适用经验估计法和回归预测Y6间接成本占总成本的间接成本变化的,7.3工程成本预测,4.工程项目成本因素分析预测法,预测各因素的影响程度（2）计算预测成本预测成本结构和建筑修正成本(1+Y1+Y2+Y3+Y4十Y5+Y6),7.3工程成本预测,5.盈亏平衡分析在工程项目成本预测中的运用,盈亏平衡分析的基本数学模型,7.3工程成本预测,5.盈亏平衡分析在工程项目成本预测中的运用,盈亏平衡分析在工程项目成本管理中的应用,7.3工程成本预测,5.盈亏平衡分析在工程项目成本预测中的运用,目标成本和定价策略,7.3工程成本预测,5.盈亏平衡分析在工程项目成本
10、预测中的运用,目标成本和定价策略,7.3工程成本预测,5.盈亏平衡分析在工程项目成本预测中的运用,目标利润的保本点计算,（1）预测目标利润 根据盈亏分析图和预测的目标成本，可以计算对象工程的目标利润，其计算公式为：目标利润(TP)预测投标总价(Y)一预测目标成本(C)（2）有目标利润的保本点计算 由于项目的规模不可能完全一样，因此不能用一个固定的目标利润。为便于量本利分析，可根据企业的经营状况和建筑市场行情确定各种结构类型项目的目标边际利润率来计算。目标边际利润率计算公式为:,7.3工程成本预测,5.盈亏平衡分析在工程项目成本预测中的运用,目标利润的保本点计算,（2）有目标利润的保本点计算,7
11、.3工程成本预测,5.盈亏平衡分析在工程项目成本预测中的运用,目标利润的保本点计算,（3）根据目标边际利润率，确定投标价 在规定目标边际利润率的情况下，工程项目的投标价为：,7.3工程成本预测,5.盈亏平衡分析在工程项目成本预测中的运用,目标利润的保本点计算,【Exp.2】例7-18中，方兴建筑公司的目标边际利润率为50%，则该工程的投标价为多少？解:该工程投标单方造价为该工程投标总价为Y3 2782 5008 195 000（元）,7.4工程成本计划,7.4工程成本计划,1.工程项目成本计划的意义、作用及原则,工程项目成本计划的作用（1）工程项目成本计划是对生产耗费进行控制、分析和考核的重要
12、依据（2）工程项目成本计划是编制核算单位其他有关生产经营计划的基础（3）工程项目成本计划是动员全体职工深入开展增产节约、降低成本的活动,7.4工程成本计划,1.工程项目成本计划的意义、作用及原则,工程项目成本计划编制的原则（1）合法性原则（2）可比性原则（3）真实性原则（4）协调性原则（5）先进性原则（6）群众性原则（7）弹性原则,7.4工程成本计划,2.工程项目成本计划的编制,工程项目成本计划的基础资料,直接成本计划,间接成本计划,常用的工程项目成本计划表,1.项目成本计划任务表2.技术组织措施表3.降低成本计划表4.现场管理费计划表,7.4工程成本计划,2.工程项目成本计划的编制,影响项目
13、成本计划的因素,1.主要影响因素 1）由于技术上、工艺上的变更，造成实施方案的变化。2）交通、能源、环保方面的要求带来的变化。3）原材料价格变化、通货膨胀带来的连锁反应。4）工资及福利方面的变化。5）气候带来的自然灾害。6）可能发生的工程索赔、反索赔事件。7）国际国内可能发生的战争、骚乱事件。8）国际结算中的汇率风险等等。,7.4工程成本计划,2.工程项目成本计划的编制,影响项目成本计划的因素,2.成本计划中降低项目成本的可能途径 1）加强项目工程管理，提高组织水平。2）加强技术管理，提高工程质量。3）加强劳动工资管理，提高劳动生产率。4）加强机械设备管理，提高机械使用率。5）加强材料管理，节
14、约材料费用。6）加强费用管理，节约管理费用。3.确保降低成本的各种措施及效果的计算 1）由于劳动生产率提高超过平均工资增长而使成本降低 2）由于材料、燃料消耗降低而使成本降低 3）由于多完成工程任务，使固定费用相对节约而使成本降低 4）由于节约间接成本而使成本降低 5）由于减少废品、返工损失而使成本降低,7.4工程成本计划,2.工程项目成本计划的编制,工程项目成本计划的编制方法,1.工程项目成本计划的编制程序 1）收集编制成本计划的依据。2）确定目标成本。3）编制成本计划草案。4）综合平衡，编制正式的成本计划。2.项目成本计划的编制方法 1）定额估算法 2）直接估算法 3）计划成本法 4）定率
15、估算法,7.4工程成本计划,2.工程项目成本计划的编制,工程项目成本计划的编制方法,4）定率估算法,7.4工程成本计划,2.工程项目成本计划的编制,工程项目成本计划的编制方法,4）定率估算法,7.5工程成本控制,7.5工程成本控制,1.工程项目成本控制的意义和目的,工程项目成本控制是工程项目成本管理的重要环节。是在满足工程承包合同条款要求的前提下，根据工程项目的成本计划，对项目生产过程中所发生的各种费用支出，采取一系列的措施来进行严格的监督和控制，及时纠正偏差，总结经验，把各项生产费用控制在计划成本的范围之内，以保证成本目标的实现。工程项目成本控制的目的在于降低项目成本，提高经济效益。然而项目
16、成本的降低，除了控制成本支出以外，还必须增加工程预算收入。,7.5工程成本控制,2.工程项目成本控制的原则,1.开源与节流相结合2.全面控制（1）工程项目全员成本控制（2）工程项目成本的全过程控制3.动态控制4.责、权、利相结合5.目标管理6.例外管理,7.5工程成本控制,3.工程项目成本控制的对象和内容,1.工程项目成本控制的对象（1）以工程项目成本形成的过程作为控制对象（2）以工程项目的职能部门、施工队和生产班组作为成本控制的对象（3）以分部分项工程作为项目成本的控制对象（4）以对外经济合同作为成本控制对象 2.工程项目成本控制的内容（1）施工技术和计划部门或职能人员（2）材料、设备部门或职能人员（3）财务部门或职能人员（4）其他部门或职能人员（5）施工队（6）施工班组,7.5工程成本控制,4.工程项目成本控制的程序,7.5工程成本控制,5.工程项目成本控制的方法,1.工程成本项目分析控制法（1）工程成本综合分析控制法（2）工程成本的具体分析控制法2.偏差分析控制法（1）横道图法（2）表格法（3）曲线法3.财务成本报表分析法（1）月成本分析表（2）成本日报或成本周报（3）月成本计算及最终预测报告表,
