注册 造价 工程师 工程造价 案例分析小抄.xls

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1、总成费用估算（生成加期费）项目投资现金流量表项目资本金现金流量表序号项目序项 目各项目计算要点序项 目各项目计算要点1 1生生产产成成本本生产负荷投产期逐年增,直至达产期100%生产负荷投产期逐年增,直至达产期100%1.1直接材料费1现现金金流流入入各对应年份1.1+1.2+1.3+1.41现现金金流流入入各对应年份1.1+1.2+1.3+1.41.2直接燃料及动力费1.1营业收入各年营收=设计产能单价当年生产负荷1.1营业收入各年营收=设计产能单价当年生产负荷1.3直接工资及福利费1.2补贴收入与收益有关的政府补助1.2补贴收入与收益有关的政府补助1.4制造费用(车、分管理)1.3回收固定

2、资产残(余)值残值=固定资产原值残值率1.3回固资残(余)值残值=固定资产原值残值率1.4.1折旧费(发生在期末)余值=年折旧(使用年限-动营期)+残值(发生在期末)余值=年折旧(使用年限-动营期)+残值1.4.2修理费年折旧=(原值-残值)/折旧年限年折旧=(原值-残值)/折旧年限1.4.3其他制造费1.4回收流动资金投产期各年投入的流资在项目期末全额回收1.4回收流动资金投产期各年投入的流资在项目期末全额回收2管管理理费费用用2现现金金流流出出各对应年份2.1+2.2+2.3+2.4+2.52现现金金流流出出各对应年份2.1+2.2+2.3+2.4+2.5+2.6+2.72.1无形资产摊销

3、2.1建设投资背景资料,不含建设期贷款利息2.1项目资本金各年固资与投产期各年流资中的自有资金2.2其他资产摊销2.2流动资金背景资料中各投产期各年投流资数额2.2借款本金偿还各对对应年份2.2.1+2.2.22.3其他管理费用（管理人员）2.3经营成本运营期各年2.2.1长期借款本金长期借款(含未支付建设利息)在运营期各年本金3财财务务费费用用2.4营业税金及附加税金及附加=当年营收营业税金及附加税率2.2.2流资金借款本金投产期发生的流资借款在期末一次性偿还3.1利息支出2.5维持运营投资某些项目运营期需投入的固定资产投资2.3借款利息支付2.3.1+2.3.23.1.1长期借款利息3所得

4、税前净现金流量各对应年份(1-2)2.3.1长期借款利息长期借款(含未支付建设利息)在运营期各年利息3.1.2流动资金借款利息4累计所得前净现金流量各年所得税前净现金流量的累计2.3.2流动资金利息投产期发生的流资借款在运营期各年支付的利息3.1.3短期借款利息调整所得税=息税前利润(EBIT)所得税率2.4经营成本运营期各年发生4营营业业费费用用息税前利润=营收-营税附-总成费+利息2.5营业税及附加税金及附加=当年营收营业税金及附加税率5总总成成费费用用（1+2+3+4）5调整所得税 =营收-营税附-经营成-折旧-摊销-维简2.6所得税所得税=(销售收入-销售税金及附加-总成)率5.1其中

5、：可变成本总成=经营+折旧+摊销+维简+利息总成=经营+折旧+摊销+维简+利息5.2固定成本年摊销费=无形资产/摊销年限年摊销费=无形资产/摊销年限6经经成成（5-1.4.1-2.1-2.2-3.1）利息=长期借款利息+流动资金借款利息利息=长期借款利息+流动资金借款利息6所得税后净现流量（3-5）2.7维持运营投资某些项目运营期需投入的固定资产投资总成费用估算（生产要素法）7累计所得税后净现金流量各年所得税后净现金流量的累计值3净现流（1-2）各对应年份1-2序项 目项目投资财务内部收益率（%）（所得税前）4累计净现流1外购原材料费项目投资财务内部收益率（%）（所得税后）5折现系数第t年折现

6、系数:(1+t)-t2外购燃料及动力费项目投资财务净现值（所得税前）（ic=%）6折现净现流各对应年份353工资及福利费项目投资财务净现值（所得税后）（ic=%）7累计折现净现流各年折现净现流的累计值4修理费项目投资回收期（年）（所得税前）计算指标：资本金财务内部收益率（%）5其他费用项目投资回收期（年）（所得税后）项目权益投资,考察给权益投资者收益,净现缴税和还本息的的剩余,即增加净收6经经营营成成本本（1+2+3+4+5）融资前分析,排除了融资方案,从项目总获利角度,考察设计的合理性7折旧费8摊销费9利息支出10总总成成费费（6+7+8+9）其中：可变成本固定成本投资各方现金流量表序项 目

7、1现金流入1.1实分利润1.2资产处置收益分配1.3租赁费收入1.4技术转或适用收入1.5其他现金流入2现金流出2.1实缴资本2.2租赁资产支出2.3其他现金流出3净现金流量（1-2）指：投各方财务内收益利润与利润分配表还本付息计划表资产负债表财务计划现金流量表财务评价指标体系序项 目合各项目计算要点计序项 目序项 目序项 目评价内容基本报表评价指标1营业收入各年营收=设计产能单价当年生产负荷1借款1静态指标2营业税金及附加税金及附加=当年营收营业税金及附加税率1.1期初借款余额1资产1经营活动净现金流量盈利能力融资前分析项目投资现流表项目投资回收期总成=经营+折旧+摊销+维简+利息1.2当期

8、还本付息1.1流动资产总额（1.1-1.2）3总成本费用年摊销费=无形资产/摊销年限其中：还本1.1.1货币资金1.1现金流入融资后分析项资本金现流表利息=长期借款利息+流动资金借款利息付息1.1.2应收账款1.1.1营业收入投资各方现流表4补贴收入与收益相关的政府补助1.3期末借款余额1.1.3预付账款1.1.2增值税销项税额利润利润分配表总投资收益率5利润总额（1-2-3+4）1-2-3+42借款21.1.4存货1.1.3补贴收入项目资本金净利润率6弥补以前年度亏损利润总额用于弥补以前年度亏损(补前五年)2.1期初借款余额1.1.5其他1.1.4其他流入偿债能力析借款还本付息计划表偿债备付

9、率7应纳税所得额（5-6）(5-6)2.2当期还本付息1.2在建工程1.2现金流出利息备付率8所得税7*所得税率(正数)其中：还本1.3固定资产净值1.2.1经营成本资产负债表资产负债率9净利润（5-8）付息1.4无形及其他资产净值1.2.2增值税进项税额流动比率10期初未分配利润2.3期末借款余额2负债及所有者权益1.2.3营业税金及附加速动比率11可供分配的利润（9+10）指标利息备率（2.4+2.5）1.2.4增值税财生存能力 财务计划现金流量表累计盈余资金、净现流12提取法定盈余公积金按净利润提取偿债备付率2.1流动负债总额1.2.5所得税外汇平衡财务外汇平衡表13可供投资者分配的利润

10、(11-12)2.1.1短期借款1.2.6其他流出不确定性盈亏平衡分析盈亏平衡量、价、固、可14应付优先股股利具体情况具体对待2.1.2应付账款2投资活动净现金流量盈亏平衡生产能力利用率15提取任意盈余公积金具体情况具体对待1长期借款2.1.3预收账款（2.1-2.2）敏感性分析灵敏度16应付普通股股利（13-14-15）具体情况具体对待1.1年初累计借款2.1.4其他2.1现金流入不确定因素的临界值17各投资方利润分配具体情况具体对待1.2本年新增借款2.2建设投资借款2.2现金流出风险分析概率分析NPV0的累计概率其中：方1.3本年应付利息2.3流动资金借款2.2.1建设投资定性分析18未

11、分配利润（13-14-15-16-17）还本付息的来源1.4本年应还本息2.4负债小计（2.1+2.2+2.3）2.2.2维持运营投资总总投投资资收收益益率率ROI=息税前EBIT/项目总投资IT 19息税前利润息税前利润EBIT=利润总额+利息支出1.4.1本年应还本金2.5所有者权益2.2.3流动资金项项目目资资本本金金净净利利率率ROE=年净利润NP/项目资本金EC (正常年份或平均)20息税折旧摊前前利润息税折旧摊前前利润=息税前利润+折旧+摊销1.4.2本年应还利息2.5.1资本金2.2.4其他流出利利息息备备付付率率ICR=息税前EBIT/计入总成本费用的应付利息PI计算指标：总投

12、资收益率(用正常年份或运营期年平均算)2.5.2资本公积3筹资活动净现金流量偿偿债债备备付付率率DSCR=息税前+折+摊EBITDA-所得税TAX/还本金+计入总成利息项目资本金净利润率2.5.3累计盈余公积金（3.1-3.2）流流动动比比率率=流动资产/流动负债 一一般般大大于于2 2比比好好2.5.4累计未分配利润3.1现金流入速速动动比比率率=速动资产/流动负债计算利息备付率（%）3.1.1项目资本金投入累计净现金流量=经营活动+投资活动+筹资活动指标偿债备付率（%）3.1.2建设投资借款流资产=应收+预付+存货+现金3.1.3流动资金借款流付债=应付+预收 流资金=资产-负债3.1.4

13、债券应收=年经营成本/应收年周转次数3.1.5短期借款预付=外购或服务年费/预收周转3.1.6其他流入现金=（年工资+年其他费）/现金周转3.2现金流出 年其他=制造+管理+营业-含福折摊修3.2.1各种利息支出存货=外购原+在产+产成+其他材3.2.2偿还债务本金 外购原=年外购/分项年周转3.2.3应付利润（股利分配）在产=（工资+其他制+外购+修理）/周3.2.4其他流出 产成=（年经成-年营业费）产成年周4净现金流量（1+2+3）其他材料=年其他材料费/周5累计盈余资金应付=外购及其他材料年费/应付年周预收=预收营业年金额/预收周转年周转次数=360/最低周转天数生生产产成成本本加加期

14、期间间费费用用法法:总成费=生产成本+期间费用 生产成本=直接费用+制造费用 直接费用=直接材料+直接燃料+直接工资+其他直接 其中直接费用直接计入成本,制造费用分摊入成本 期间费用=管理+财务+营业 期间费用不计入成本生生产产要要素素估估算算法法:可变成=外购原材料+外购燃料+计件工资及福利固定成=折旧+摊销+修理+计时工资+其他费用+利息经营=总成-折旧-摊销-利息-维简经营=外购原材燃料+工资及福利+修理+其他费用计计算算一一半半（所所有有一一切切2.22.2）土土方方.砖砖砼砼.钢钢筋筋其其他他屋顶下 场馆看台下 净高1.2-2.1平整场地:30cm内挖填运找平 按首层面积砼基:带形.

15、独立.满堂.设备.桩承台 不扣桩头木屋架.钢木屋架按设计图示数量计算隔热:不扣除柱垛 侧壁需做要并入地下室 半地下室 盖入口处 按外墙上口2.2基础回填:按挖体积减设计室外地坪下埋设基础柱高:有梁板柱基上表至上一层楼板上表木柱木梁以体积 木楼梯以水平面积不扣300井门窗套以展开面积吊脚 架空 深基础架空有围护2.2室内回填:室内主墙间净面乘厚度 无梁板自柱基上表至柱帽下表 牛腿柱帽并入金属:压型钢楼板以水平面积不扣0.3平米窗帘盒.窗帘轨以长充计算利用建筑吊脚架空无围围护 一半砼桩:以桩长(含尖)或根楼计算 接桩按接头数量 框架至柱顶高度 构造按全高嵌接并入 压型墙板算面不扣0.3平米,包角边

16、泛水不增加窗台板以长度.玻璃占上半以内为半玻,以上为全玻建筑物外走廊有盖无围护，结构底 一半（依附）连续墙.振冲灌注以体积 地基强夯.支护以面积梁:过梁.弧形.拱形 梁头.梁垫并入瓦屋型屋:以斜面不扣烟囱小气窗 小气窗出檐不加门窗油漆以数计算有盖无围场馆看台 车棚 加油 顶盖一半（单独）砖基础:靠墙暖气沟挑檐不增加 以室内地坪为界板:有梁板按总体积.无梁板与柱帽和.板头并入膜结构:以需要覆盖的水平面积木地板油漆:门洞.空圈.暖气包槽.壁龛的开口要计算雨篷结构处边到墙超2.1 一半（有无柱均是）30cm材料 围墙室外地坪 垫层并入不算楼梯:水平投影,不扣500井,伸入不计 无梁踏边加300 地面

17、防水:主墙间净空面积,扣除地面构物,设基金属面油漆以质量室外有盖楼梯 按建筑自然层一半 阳台均一半砖墙:不扣除各种头,不增加腰线.挑檐.压顶.窗线预制砼柱:以数量或体积 预制梁以体积 井盖以体积 不扣除间壁墙及单个0.3平米柱.垛.孔.烟空花格.栏杆刷涂料以单面外围面积计算不不计计（所所有有一一切切1.21.2）虎头砖.门窗套 预制板扣除空心不扣3*33*3,楼梯扣空心踏步防腐:扣除凸出构筑设基 踢脚扣门洞增侧壁建筑通道（骑楼 过街楼底层）外墙高:坡屋面无檐口天棚算至屋面板底;有屋架且两螺杆-0.35螺杆另计 一墩头一螺杆按孔道螺另计整体块料:扣凸构筑设基地沟,不扣间壁及0.3内垛.孔 结构底

18、板:局楼层.门厅回廊.有盖无围架走室外挑走建筑物内设备管道夹层 室内外均有天棚下弦加200,无下弦加300 两帮条+0.3 一墩头一帮条按孔道 门洞.空圈.暖气包槽.壁龛的开口不增加四棱台:V=H/3(S1+S2+S1S2)舞台及后台悬挂幕布 天桥 挑台 出檐宽超600按实砌;平屋面算至砼板底 后张自锚+0.35 绞线JM XM QM20m内加1m外1.8其他面层:门洞.空圈.暖气包槽.壁龛的开口要计算垫以上独柱基:V=(a+2c+kh)(b+2c+kh)h+1/3k2h3屋顶水箱、花架、凉棚、露台、露天泳池内墙高:下弦处至下弦,无屋架算至天棚加100 碳钢丝用镦头+0.35 用锥形20m内加

19、1m外加1.8踢脚线算面 楼梯水平面不扣500井 扶手算长不扣弯操作平台、上料平台、安装箱和罐体的平台 有砼板隔层者算至板顶保层:室内板15梁25 基础35/70墙柱抹灰:包一般抹灰.装饰抹灰.勾缝 扣墙裙勒脚、附墙柱、垛、台阶、外墙装饰、装饰幕墙女墙高:屋面板上表面算至女墙顶砼压顶底 室外C2530板25梁35 低于C25加10 高于30减10 不扣踢脚线.挂镜线.构件与墙交 洞壁不增加空调板、飘窗、.1及以内雨篷、配件、构件山墙按平 围墙同女(53115180240365490615740)弯起纯增：300|0.268h 450|0.414h 600|0.573h 附墙的并入 镶贴柱帽.柱

20、墩并入柱与建筑不相连通的装饰性阳台、挑廊空墙角内外墙交接门窗洞立边窗台砖屋檐实砌并入弯勾增加：180|6.25 135|4.9 90|3.5天棚抹灰:带梁天棚.梁展开 不扣柱垛间壁烟检查无盖走廊、楼梯、用于检修消防室外钢梯、爬梯实心砖柱零星扣除砼梁垫.梁头.板头搭接:C20|35 45 55 C25|减5 高|10 钢丝300板楼梯底抹灰按斜,锯按展/灯带按轮廓 玻棚按外水自动扶梯、自动人行道地下人防通道、地铁零星:砖砌台阶按平方;小便地垄按长;其他按立方箍筋两个弯钩增加:6|100 8|120 10-12|150-170吊顶扣大0.3独柱窗盒.不扣间壁检查.附墙烟垛管道独立烟烟道地沟油罐气柜

21、水塔贮油池贮仓栈桥水塔分界以扩大 烟道分界以第一道闸门当用CM单位增加弯勾乘:0.0065 0.008 0.022灯槽.跌级.锯齿.吊挂.藻井等也不增加时时间间:发售文件5天 开始发放至截止20天 要改15截止工工程程师师指指令令:口头7天要求书 48小时后视为确FIDIC:FIDIC:由由专专用用.通通用用组组成成.附附协协议议.投投标标.争争端端设计变更:标高基线.工程量.时间顺序.附加工作索赔费用计算:实际费用.修正总费用前15天 发招文后7-28内预备会 会前1-2天现场认为不合理24小提出修,监收到后24小时书答通用:权利义务.费用管理.进度控制.质量.法规条款FIDIC变理指令:变

22、内容.量.施工技术图纸.处理原则索赔报告内容:总论.根据(关键).计算.证据发现数量有误7内提 提报告15定中标人最迟有效期换换工工程程师师7天通知承 承承换换项项目目经经理理7通知征同FIDIC适用前提：通过竞争承包商.工程师.单价合同承包商回复:说明书及进度计划.工期.费用价价款款暂暂行行办办法法:按月结算.分段结算前30工作日 确定15天内备案 发出通知后30签5保开开工工:承如不能开,提前7书面,工收到后48小答工程师口头指令,在收承后2天内应确认索赔处理原则:以合同为依据.及时合理.主动控制预付:开工前7 预会时间后10承要求 通知后14停工保证金有效期超投标有效期30天 5%银行

23、10担书暂暂停停:48小时 发生后14天承提报告 收14天答替换工程师,提前42天.如工权需批,须在专用注明FIDIC索赔程序:应当察觉28天通知.应察42天报告.合同10%-30%扣回:以后相当 10始还完前3扣完评标专家:5人以上单数.2/3.8年高级或同等工程师职责未做,承24小时通知工.48小时不复赔偿履约担保:收中标函后28天交.业主收履约副本21退 事件延续终了28详细.工收报告42回应计量:发收后14核,前1天通知承.承申请付款14天内招标单位条件:施工招标机构.相应经验突发情况项目经理采取措施,48小时向工交报告竣工检验:承包商提前21天,工程师指示此后14内延误发放图纸 延误

24、移交施工现场 1 2 3 发按60-90支付.不支付可达成延期.15息.停工甲级:3年10个5000 专20造2 技经高10 100万隐隐蔽蔽试试:48小书,不来前24书面延48内 验24签未通过,修正重复,仍未:再重.不能用获赔.颁折工提供的错误数据导致放线错误 1 2 3缺责:6 12 24发包人原因,提交竣工验报90自动进入 1000 10 2 7 50 3000下 不能来提前24要求延.不能延2天.未来能应认可接收证书:基峻后,提前14天申请,工收后28发不可预见的外界条件 1 2保保金金:政投资5%发接14双方核.后14返.催后14视认可爆爆破破:施工前14天书面通知工程师 施工义务

25、已完成,照管移交业主施工中遇到文物古迹 1 2其他政投项目,保金留财政或发包,发包撤销移使用单单机机试试车车:48通知工.联动48小时通知承.材料24h缺陷通知期:接收证书注明竣工至颁发履约 延2年非承原因检验导致施工施工延 1 2 3竣工结算:单位-发包人审查,总承由各编.总承先审工工程程量量 预付:7天 付款:确认计量后14 息延履约证书:通知期满28工向业主签发副本送承变更导致竣工时间的延长 1 单项或总-总编,发或委托.政投同级财政价价款款:调价情况14天内通知,14天内回复 不能指示承.义务完成.合同沿未终异常不利的气候条件 1 500下20d 500-2000的30 2000-50

26、00的45 以上60变变更更:前14天通承 14承提价不提不变 收后14预付:承出具双保函.工21签 10%起扣 每月扣25%传病或其他政府行为导致工期延 1 确后15支付,催告,达成就付息,未协商折价.拍卖竣竣验验:发收报28组 14内给意见 视认可担全责进付:承提报表工28签,业主付款不能超工收申请56业主或其他人对承包人的干扰 1 合同外零星7天内搞掂报告认可后28天递结算 收28天进行核实 确认竣工结算:颁发接证后84天承交报 工收28天签公共当局引起的的延误 1调整方法:指数法.实际价格调整.调价文件.调价公式后付款 收款14天交屋 解解除除合合同同:提前7书面承缺陷期义务:不符合移

27、走 拆除重建 紧急工业主提前占用工程 2 3调值公式:动态结算,分固定.材料.人工(投前截止28)不不可可抗抗力力:结束48承向工通报,隔7天.完14提清保金:每5-10累2.5-5 接还一半 40 60时保替返50对竣工检验的干扰 1 2 3 固定通常取0.15-0.35,尽可能小一点的好文文物物:4h书面,工24报 障障:8h 工24认可修改结算:履证56承提草案,后提结清单 工接清单后续法规调整 1 2资资金金使使用用计计划划:S型.香蕉.横道.时标保保修修:接到后7d修 保修金一般3%满后14d退28签最终支证,业收证56支,付钱退保单生效业主办理的保险未能获得补偿 2偏差分析:横道.时标.表格.曲线合同解除:协商.抗.违(不支付未达停56/转包/其他)争端:收后84天内裁决.不满28通知不可抗力损害 1 2纠正偏差经济措施:检投目标分解.资金计划.进协调