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1、,南通富士通微电子股份有限公司,二一一年度,审计报告,京都天华会计师事务所有限公司,1,7,审计报告合并及公司资产负债表合并及公司利润表合并及公司现金流量表合并及公司股东权益变动表财务报表附注,目,2,录,3-45-68-910-1718-74,审 计 报 告,京都天华审字（2012）第 0783 号,南通富士通微电子股份有限公司全体股东：,我们审计了后附的南通富士通微电子股份有限公司（以下简称 通富微电公司）财务报表，包括 2011 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2011 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表和财务报表附注。,一、管理层对财务
2、报表的责任,编制和公允列报财务报表是通富微电公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。,二、注册会计师的责任,我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。,审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞
3、弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供,了基础。,三、审计意见,我们认为，通富微电公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了通富微电公司 2011 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2011 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。,3,京都天华,会计师事务所有限
4、公司中国北京2012 年 3 月 30 日,4,中国注册会计师：童登书中国注册会计师：刘均山,资产负债表2011 年 12 月 31 日,编制单位：南通富士通微电子股份有限公司,单位：人民币元,项目,附注,合并,期末数,母公司,合并,期初数,母公司,流动资产：,货币资金,五.1,869,621,362.92,814,105,128.73,1,543,643,722.88,1,456,345,812.50,交易性金融资产,应收票据应收账款预付款项,五.2五.3五.4,4,630,293.94227,174,160.2123,733,963.97,4,630,293.94294,458,975.7
5、723,733,963.97,9,607,112.93276,563,182.7726,590,253.35,9,607,112.93371,185,897.5026,590,253.35,应收利息应收股利,其他应收款存货,五.5五.6,23,944,422.45221,591,977.39,23,944,422.45221,591,977.39,14,089,408.94199,010,450.05,13,873,401.62198,971,256.89,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计,1,370,696,180.88,1,382,464,762.25,2,069,504,
6、130.92,2,076,573,734.79,非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资,五.7,15,175,947.31,26,236,847.31,14,974,144.64,32,205,413.21,投资性房地产,固定资产在建工程,五.8五.9,1,524,176,382.58439,760,314.71,1,468,778,505.61439,760,314.71,1,343,133,130.05175,482,975.58,1,303,249,381.75175,482,975.58,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,五.10,37,
7、483,951.14,36,959,480.96,28,561,249.05,28,561,249.05,开发支出商誉长期待摊费用,递延所得税资产,五.11,2,930,338.32,4,134,404.42,2,554,315.24,4,611,715.88,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,2,019,526,934.063,390,223,114.94,1,975,869,553.013,358,334,315.26,1,564,705,814.563,634,209,945.48,1,544,110,735.473,620,684,470.26,5,：,资产负债表（续）2011
8、年 12 月 31 日,项目,附注,合并,期末数,母公司,合并,期初数,母公司,流动负债：,短期借款,五.14,260,703,059.85,260,703,059.85,222,519,950.00,222,519,950.00,交易性金融负债,应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息,五.15五.16五.17五.18五.19五.20,110,782,229.60309,615,683.8918,141,126.957,706,399.48-106,060,056.391,134,627.79,110,782,229.60309,615,683.893,340,010.397,7
9、06,399.48-108,004,786.271,134,627.79,285,669,426.30407,257,696.745,859,382.097,041,015.40-95,553,623.811,344,680.63,285,669,426.30407,154,904.683,480,411.137,041,015.40-97,252,095.251,344,680.63,应付股利,其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计,五.21五.22五.23,3,690,930.40260,000,000.00676,909.78866,390,911.35,3,690,9
10、30.40260,000,000.00676,909.78849,645,064.91,15,052,670.66365,000,000.002,751,270.701,216,942,468.71,14,983,648.74365,000,000.002,751,270.701,212,693,212.33,非流动负债：,长期借款,五.24,179,000,000.00,179,000,000.00,140,000,000.00,140,000,000.00,应付债券长期应付款,专项应付款,五.25,3,918,000.00,3,918,000.00,7,628,000.00,7,628,0
11、00.00,预计负债,递延所得税负债,五.11,2,141,185.17,1,796,645.09,其他非流动负债非流动负债合计负债合计,五.26,158,191,058.19343,250,243.361,209,641,154.71,158,191,058.19341,109,058.191,190,754,123.10,135,535,860.13284,960,505.221,501,902,973.93,135,535,860.13283,163,860.131,495,857,072.46,所有者权益（或股东权益）,实收资本（或股本）资本公积,五.27五.28,649,866,72
12、0.001,097,874,526.28,649,866,720.001,097,869,142.06,406,166,700.001,341,574,546.28,406,166,700.001,341,569,162.06,减：库存股专项储备,盈余公积未分配利润,五.29五.30,60,743,290.23371,649,769.22,60,743,290.23359,101,039.87,56,468,010.79326,896,826.93,56,468,010.79320,623,524.95,外币报表折算差额,447,654.50,1,200,887.55,归属于母公司所有者权益合
13、计,2,180,581,960.23,2,167,580,192.16,2,132,306,971.55,2,124,827,397.80,少数股东权益,所有者权益合计负债和所有者权益总计,2,180,581,960.233,390,223,114.94,2,167,580,192.163,358,334,315.26,2,132,306,971.553,634,209,945.48,2,124,827,397.803,620,684,470.26,公司法定代表人：石明达,主管会计工作的公司负责人：王宏宇6,公司会计机构负责人：王宏宇,利润表2011 年度,编制单位：南通富士通微电子股份有限公
14、司,单位：人民币元,项目,附注,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,五.31五.31五.32五.33五.34五.35五.36,1,622,046,684.091,396,983,246.4111,291.329,149,079.50180,664,798.3821,918,896.621,692,049.86,1,610,705,942.261,389,290,955.109,100.399,149,079.50180,734,003.1020,570,860.39-609,855.38,1,727,112
15、,896.761,431,858,466.07155,066.626,697,588.03139,949,166.8643,826,034.233,164,618.91,1,715,461,973.131,423,902,357.88152,950.876,697,588.03139,027,404.9542,799,279.804,288,228.93,加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列）,10,532,600.00,10,532,600.00,号填列）,投资收益(损失以“-”,五.37,201,802.67,-5,959,974.90,281,944.64,281,944.64,其中
16、：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润(损失以“-”号填列）,201,802.6711,829,124.67,201,802.675,601,824.26,281,944.64112,276,500.68,281,944.64109,408,707.31,加：营业外收入减：营业外支出,五.38五.39,51,099,067.601,736,446.02,51,099,067.601,735,465.63,51,158,955.676,047,515.76,51,158,955.676,043,516.38,置损失,其中：非流动资产处,3,360.52,3,360.52,4,094,206
17、.20,4,094,206.20,三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）,61,191,746.25,54,965,426.23,157,387,940.59,154,524,146.60,减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）,五.40,12,163,524.5249,028,221.73,12,212,631.8742,752,794.36,18,309,059.60139,078,880.99,16,826,605.49137,697,541.11,利润,归属于母公司所有者的净,49,028,221.73,42,752,794.36,139,078,880.99,137,697
18、,541.11,少数股东损益五、每股收益：,（一）基本每股收益,五.41,0.08,0.25,（二）稀释每股收益,六、其他综合收益,五.42,-753,233.05,1,217.64,七、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额,48,274,988.6848,274,988.68,42,752,794.3642,752,794.36,139,080,098.63139,080,098.63,137,697,541.11137,697,541.11,归属于少数股东的综合收益总额,公司法定代表人：石明达,主管会计工作的公司负责人：王宏宇7,公司会计机构负责人：王宏宇,现金流量表2011 年度
19、,编制单位：南通富士通微电子股份有限公司,单位：人民币元,项目,附注,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还,1,534,486,223.52120,416,887.11,1,534,194,432.61120,416,887.11,1,578,428,241.71118,049,748.92,1,529,358,453.60118,049,748.92,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金
20、流出小计经营活动产生的现金流量净额,五.43五.43,103,231,151.021,758,134,261.651,428,641,184.39231,499,078.7729,924,604.1762,130,191.171,752,195,058.505,939,203.15,103,143,613.501,757,754,933.221,428,321,073.16231,499,078.7729,886,277.5259,903,538.121,749,609,967.578,144,965.65,237,086,589.391,933,564,580.021,093,346,815
21、.85181,573,417.3329,435,171.2949,608,802.401,353,964,206.87579,600,373.15,237,037,779.181,884,445,981.701,093,536,603.57179,578,358.6729,055,435.2250,144,621.491,352,315,018.95532,130,962.75,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额,453,716.52,453,716.52,1,623,915.56,1,623,915.56,
22、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额,8,591.00,收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金,五.43,68,292,885.3068,746,601.82598,185,748.57,39,159,628.0039,621,935.52568,838,236.12,34,031,881.0135,655,796.57498,296,123.39,34,031,881.0135,655,796.57498,296,123.39,投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额,14,692,200.00,14,692,200.00
23、,支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,五.43,115,904,240.00714,089,988.57-645,343,386.75,115,904,240.00684,742,476.12-645,120,540.60,68,292,885.30581,281,208.69-545,625,412.12,39,159,628.00552,147,951.39-516,492,154.82,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金,8,964,940,195.06,964,940,195.06,其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,取得借款收
24、到的现金,718,033,431.38,718,033,431.38,539,558,400.00,539,558,400.00,发行债券收到的现金,收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金,五.43,76,069,100.00794,102,531.38745,850,321.5335,403,080.63,76,069,100.00794,102,531.38745,850,321.5335,403,080.63,40,741,796.941,545,240,392.00381,936,450.0069,814,013.62,40
25、,741,796.941,545,240,392.00381,936,450.0069,814,013.62,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润,支付其他与筹资活动有关的现金,五.43,52,675,367.60,52,675,367.60,79,499,100.00,79,499,100.00,其中：子公司减资支付给少数股东的现金,筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,833,928,769.76-39,826,238.38-4,050,422.28-683,
26、280,844.261,399,281,737.58716,000,893.32,833,928,769.76-39,826,238.38-3,830,612.04-680,632,425.371,341,117,084.50660,484,659.13,531,249,563.621,013,990,828.3828,632.451,047,994,421.86351,287,315.721,399,281,737.58,531,249,563.621,013,990,828.38790,584.341,030,420,220.65310,696,863.851,341,117,084.50
27、,公司法定代表人：石明达,主管会计工作的公司负责人：王宏宇9,公司会计机构负责人：王宏宇,合并股东权益变动表,编制单位：南通富士通微电子股份有限公司,2011 年度,本期金额,单位：人民币元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,归属于母公司所有者权益减：库存股 专项储备 盈余公积,未分配利润,外币报表折算差额,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,406,166,700.00 1,341,574,546.28,56,468,010.79 326,896,826.93 1,200,887.55,2,132,306,971.55,加：会计政策变更前期差错更正,其他,二、本年年初余额,40
28、6,166,700.00 1,341,574,546.28,56,468,010.79 326,896,826.93 1,200,887.55,2,132,306,971.55,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,243,700,020.00,-243,700,020.00,4,275,279.44,44,752,942.29,-753,233.05,48,274,988.68,（一）净利润（二）其他综合收益,49,028,221.73,-753,233.05,49,028,221.73-753,233.05,上述（一）和（二）小计,49,028,221.73,-753,233.05,
29、48,274,988.68,（三）股东投入和减少资本1股东投入资本2股份支付计入股东权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积2对股东的分配3其他,4,275,279.444,275,279.44,-4,275,279.44-4,275,279.44,（五）股东权益内部结转1资本公积转增股本,243,700,020.00243,700,020.00,-243,700,020.00-243,700,020.00,10,2盈余公积转增股本3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（以负号填列）（七）其他,四、本年年末余额,649,866,720.00 1,097,874,526
30、.28,60,743,290.23 371,649,769.22,447,654.50,2,180,581,960.23,公司法定代表人：石明达,主管会计工作负责人：王宏宇11,会计机构负责人：王宏宇,合并股东权益变动表,编制单位：南通富士通微电子股份有限公司,2011 年度,上期金额,单位：人民币元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,归属于母公司所有者权益减：库存股 专项储备 盈余公积,未分配利润,外币报表折算差额,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,347,100,000.00,438,381,051.22,42,698,256.68 236,297,700.05 1,199
31、,669.91,1,065,676,677.86,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,347,100,000.00,438,381,051.22,42,698,256.68 236,297,700.05 1,199,669.91,1,065,676,677.86,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,59,066,700.00,903,193,495.06,13,769,754.11,90,599,126.88,1,217.64,1,066,630,293.69,（一）净利润（二）其他综合收益,139,078,880.99,1,217.64,139,078,880.991
32、,217.64,上述（一）和（二）小计,139,078,880.99,1,217.64,139,080,098.63,（三）股东投入和减少资本1股东投入资本,59,066,700.0059,066,700.00,903,193,495.06903,193,495.06,962,260,195.06962,260,195.06,2股份支付计入股东权益的金额3其他,（四）利润分配,13,769,754.11-48,479,754.11,-34,710,000.00,1提取盈余公积,13,769,754.11,-13,769,754.11,2对股东的分配3其他（五）股东权益内部结转,12,-34,7
33、10,000.00,-34,710,000.00,1资本公积转增股本2盈余公积转增股本3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（以负号填列）（七）其他,四、本年年末余额,406,166,700.00 1,341,574,546.28,56,468,010.79 326,896,826.93 1,200,887.55,2,132,306,971.55,公司法定代表人：石明达,主管会计工作负责人：王宏宇13,会计机构负责人：王宏宇,股东权益变动表,编制单位：南通富士通微电子股份有限公司,2011 年度,单位：人民币元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,本期金额专项储
34、备,盈余公积,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额,406,166,700.00 1,341,569,162.06406,166,700.00 1,341,569,162.06,56,468,010.79 320,623,524.95 2,124,827,397.8056,468,010.79 320,623,524.95 2,124,827,397.80,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,243,700,020.00,-243,700,020.00,4,275,279.44,38,477,514.92,42,752,794.3
35、6,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）股东投入和减少资本1股东投入资本2股份支付计入股东权益的金额3其他,42,752,794.3642,752,794.36,42,752,794.3642,752,794.36,（四）利润分配1提取盈余公积2对股东的分配3其他,4,275,279.444,275,279.44,-4,275,279.44-4,275,279.44,（五）股东权益内部结转1资本公积转增股本,243,700,020.00243,700,020.00,-243,700,020.00-243,700,020.00,2盈余公积转增股本3盈余公积弥补亏损14,4其
36、他（六）专项储备1本期提取2本期使用（以负号填列）（七）其他,四、本年年末余额公司法定代表人：石明达,649,866,720.00 1,097,869,142.06主管会计工作负责人：王宏宇15,60,743,290.23 359,101,039.87 2,167,580,192.16会计机构负责人：王宏宇,股东权益变动表,编制单位：南通富士通微电子股份有限公司,2011 年度,单位：人民币元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,上期金额减：库存股 专项储备,盈余公积,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,347,100,000.00,438,375,667.00,42,698,256
37、.68 231,405,737.95 1,059,579,661.63,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,347,100,000.00,438,375,667.00,42,698,256.68 231,405,737.95 1,059,579,661.63,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润,59,066,700.00,903,193,495.06,13,769,754.11,89,217,787.00 1,065,247,736.17137,697,541.11137,697,541.11,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,137,697,54
38、1.11,137,697,541.11,（三）股东投入和减少资本1股东投入资本,59,066,700.0059,066,700.00,903,193,495.06903,193,495.06,962,260,195.06962,260,195.06,2股份支付计入股东权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积2对股东的分配3其他（五）股东权益内部结转1资本公积转增股本2盈余公积转增股本3盈余公积弥补亏损,16,13,769,754.11-48,479,754.1113,769,754.11-13,769,754.11-34,710,000.00,-34,710,000.00-34,710,
39、000.00,4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（以负号填列）（七）其他,四、本年年末余额公司法定代表人：石明达,406,166,700.00 1,341,569,162.06主管会计工作负责人：王宏宇17,56,468,010.79 320,623,524.95 2,124,827,397.80会计机构负责人：王宏宇,财务报表附注,一、公司基本情况,南通富士通微电子股份有限公司（以下简称 本公司）系经国家对外贸易经济合作部外经贸资二函（2002）1375 号文批准，由南通富士通微电子有限公司整体变更设立的中外合资股份有限公司，变更时注册资本为 14,585 万元。,经 2006 年第二
40、次临时股东大会审议通过，并经商务部商贸批（2006）2514 号批复同意，本公司实施未分配利润转增股本，转增后股本总额增至 20,000 万股。,经中国证券监督管理委员会证监发行字（2007）192 号文核准，本公司于 2007 年 8 月公开发行人民币普通股（A 股）6,700 万股（每股面值 1 元），发行后股本为 26,700 万股，注册资本增至 26,700 万元。,经 2008 年度股东大会审议通过，本公司以 2008 年 12 月 31 日股本 26,700 万股为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 3 股，共计转增 8,010 万股。转增后，注册资本增至34,710 万元
41、。,经中国证券监督管理委员会证监许可（2010）1590 号文核准，本公司于 2010 年 11 月公开发行人民币普通股（A 股）5,906.67 万股（每股面值 1 元），发行后股本为 40,616.67 万股，注册资本增至 40,616.67 万元。,经 2010 年度股东大会审议通过，本公司以 2010 年 12 月 31 日股本 40,616.67 万股为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 6 股，共计转增 24,370.002 万股。转增后，注册资本增至 64,986.672 万元。,本公司企业法人营业执照注册号为 320000400001029 号，注册地为江苏南通市，总部
42、地址在江苏南通市崇川路 288 号。,本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设事业推进部、营业部、技术工程部、动力部、质量部、总务部、财务部、人力资源部等部门，拥有海耀实业有限公司（以下简称 海耀实业）、南通金润微电子有限公司（以下简称 南通金润）等两家子公司。,本公司属集成电路制造行业，经营范围：研究开发、生产制造集成电路等半导体及其相关产品，销售自产产品并提供相关的技术支持和服务。,二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错,1、财务报表的编制基础,本财务报表按照财政部 2006 年 2 月颁布的企业会计准则基本准则和 38 项具体会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（
43、统称“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定（2010 年修订）披露有关财务信息。,18,本财务报表以持续经营为基础列报。,2、遵循企业会计准则的声明,本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2011 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2011 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。,3、会计期间,本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,4、记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。子公司海耀实业以港币为记账本位币，编制财务报表
44、时折算为人民币。,5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,（1）同一控制下的企业合并,对于同一控制下的企业合并，本公司采用权益结合法进行会计处理。合并取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方的原账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值份额的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。,为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。,（2）非同一控制下的企业合并,对于非同一控制下的企业合并，本公司采用购买法进行会计处理。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承
45、担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，本公司取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。,本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备后的金额计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。,为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。,如果企业合并是通过多次交易分步实现，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综
46、合收益应当转为购买日所属当期投资收益。,子公司中的少数股东权益应与本公司的权益分开确定。少数股东权益按少数股东享有被购,19,买方可辨认净资产公允价值的份额进行初始计量。购买后，少数股东权益的账面金额等于初始确认金额加上其享有后续权益变动的份额。综合收益总额会分摊到少数股东权益，可能导致少数股东权益的金额为负数。,本公司将子公司中不导致丧失控制权的权益变动作为权益性交易核算。本公司持有的权益和少数股东权益的账面金额应予调整以反映子公司中相关权益的变动。调整的少数股东权益的金额与收取或支付的对价的公允价值之间差额直接计入资本公积。,当本公司丧失对子公司的控制权时，处置股权取得的对价与剩余股权公允
47、价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。此前计入其他综合收益的与子公司相关的金额，应在丧失控制权时转入当期投资收益。剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量，确认为长期股权投资或其他相关金融资产。,6、合并财务报表编制方法,合并财务报表的合并范围包括本公司及全部子公司。,本公司合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。子公司
48、的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。,在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表；因非同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。,7、现金等价物的确定标准,现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,8、外币业务和外币报表折算,（1）外币业务,本公司发生外币业务，按交易发生日的月初汇率折算为记账本位币
49、金额。,期末，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。,20,（2）外币财务报表的折算,期末，本公司对子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生日的即期汇率折算。,利润表的收入和费用项目，采用按照
50、系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。,现金流量表所有项目均按照系统合理的方法确定的、与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。,由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下单独列示“外币报表折算差额”项目反映。,9、金融工具,金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。,（1）金融工具的确认和终止确认,本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。,金融资产满足下列条件之一的，终止确认：,收取该金融资产现金流量的
