电科院：审计报告.ppt

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1、苏州电器科学研究院股份有限公司,财务报表审计报告,天衡审字（2012）00365 号,天衡会计师事务所有限公司,审,计,报,告,天衡审字（2012）00365 号苏州电器科学研究院股份有限公司全体股东：我们审计了后附的苏州电器科学研究院股份有限公司（以下简称“电科院”）财务报表，包括 2011 年 12 月 31 日的资产负债表，2011 年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表，以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是电科院管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表

2、不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价

3、管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，电科院财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了电科院 2011 年 12 月 31 日的财务状况以及 2011 年度的经营成果和现金流量。,天衡会计师事务所有限公司中国南京,中国注册会计师：谈建忠中国注册会计师：杨 林2012 年 3 月 26 日,-,资产负债表2011 年 12 月 31 日,编制单位：苏州电器科学研究院股份有限公司,单位：人民币元,资,产,注释,期末余额,年初余额,流动资产：,货币资金

4、交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计,四.1四.2四.3四.4四.5四.6,467,885,562.89-1,548,000.00774,371.32577,552.56-649,095.10-471,434,581.87,68,129,901.51-505,636.081,162,766.86-1,096,691.77-70,894,996.22,非流动资产：,可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产,-,-,固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期

5、待摊费用递延所得税资产,四.7四.8四.9四.10四.11四.12,344,083,142.89640,901,596.74283,382,147.87-39,447,017.06-863,607.4739,761.56,290,287,713.80327,805,629.87134,968,377.53-31,477,939.93-1,748,555.5058,575.64,其他非流动资产非流动资产合计资产总计公司法定代表人：胡德霖,-1,308,717,273.591,780,151,855.46主管会计工作负责人：刘明珍,-786,346,792.27857,241,788.49会计机构

6、负责人：刘明珍,-,资产负债表（续）2011 年 12 月 31 日,编制单位：苏州电器科学研究院股份有限公司,单位：人民币元,负债和股东权益,注释,期末余额,年初余额,流动负债：,短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计,四.14四.15四.16四.17四.18四.19四.20四.21,30,000,000.00-76,645,800.0033,608,900.4921,854,544.811,277,000.00-3,347,362.95-1,922,150.2060,000,000.00-2

7、21,961,032.55,60,000,000.00-20,000,000.0032,816,909.1143,705,150.8495,209.638,723,751.19-2,639,078.08-167,980,098.85,非流动负债：,长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计,四.22四.23,460,000,000.00-9,149,559.46469,149,559.46691,110,592.01,422,000,000.00-6,371,827.00428,371,827.00596,351,925.85,股东权益：,股

8、本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润股东合计负债和股东权益总计,四.24四.25四.26四.27,90,000,000.00875,736,512.82-16,830,475.07106,474,275.561,089,041,263.451,780,151,855.46,33,500,000.00146,799,231.46-8,059,063.1272,531,568.06260,889,862.64857,241,788.49,-,-,公司法定代表人：胡德霖,主管会计工作负责人：刘明珍利润表2011 年度,会计机构负责人：刘明珍,编制单位：苏州电器科学研究院股份有限公司,单位：

9、人民币元,项,目,注释,本期金额,上期金额,一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,四.28四.28四.29四.30四.31四.32四.33,236,238,936.5466,728,847.0412,995,311.533,602,018.4442,699,617.5610,224,568.4330,774.58,178,449,108.8049,285,362.629,731,325.673,116,946.2426,763,596.3310,231,722.24-199,293.64,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填

10、列）,四.34,-,-133,287.67,资收益,其中：对联营企业和合营企业的投,-,-,二、营业利润（亏损以“-”号填列）,99,957,798.96,79,652,737.01,加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）,四.35四.36四.37,3,392,267.541,325,680.35523,701.24102,024,386.1514,310,266.7087,714,119.45,536,173.00177,003.4380,011,906.5819,040,454.1160,9

11、71,452.47,五、每股收益：,（一）基本每股收益,四.38,1.09,0.91,（二）稀释每股收益六、其他综合收益,七、综合收益总额,87,714,119.45,60,971,452.47,-,-,-,-,-,公司法定代表人：胡德霖编制单位：苏州电器科学研究院股份有限公司,主管会计工作负责人：刘明珍现金流量表2011 年度,会计机构负责人：刘明珍单位：人民币元,项,目,注释,本期金额,上期金额,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还,212,553,889.50-,210,696,335.41-,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、

12、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,四.39四.39,8,163,173.65220,717,063.1516,241,568.1750,766,502.6840,421,369.6313,275,119.55120,704,560.03100,012,503.12,1,208,352.01211,904,687.4210,770,449.9936,009,577.8526,095,954.2211,919,032.0384,795,014.09127,109,673.33,二、投资活动产生的

13、现金流量：,收回投资收到的现金,115,133,287.67,取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额,-,-,收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,四.39四.39,3,300,000.003,300,000.00484,588,279.76-1,000,000.00485,588,279.76-482,288,279.76,3,755,00

14、0.00118,888,287.67361,289,315.60115,000,000.00-476,289,315.60-357,401,027.93,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金,791,580,000.00,取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金,四.39,213,000,000.00-1,004,580,000.00145,000,000.0084,091,184.54,609,000,000.00-6,250,000.00615,250,000.00327,000,0

15、00.0021,882,651.88,-,支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,四.39,7,707,093.64236,798,278.18767,781,721.82-283.80,3,310,000.00352,192,651.88263,057,348.12,五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额公司法定代表人：胡德霖,385,505,661.3848,129,901.51433,635,562.89主管会计工作负责人：刘明珍,32,765,993.5215,363,

16、907.9948,129,901.51会计机构负责人：刘明珍,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,所有者权益变动表2011 年度,编制单位：苏州电器科学研究院股份有限公司,单位：人民币元,项,目,本期金额股本,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,未分配利润,其,他,所有者权益合计,一、上期期末余额,33,500,000.00,146,799,231.46,8,059,063.12,72,531,568.06,260,889,862.64,加：会计政策变更前期差错更正其他,-,-,-,-,-,-,-,-,二、本期年初余额,33

17、,500,000.00,146,799,231.46,8,059,063.12,72,531,568.06,260,889,862.64,三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）56,500,000.00,728,937,281.36,8,771,411.95,33,942,707.50,828,151,400.81,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,-,-,-,-,-,87,714,119.45-87,714,119.45,-,87,714,119.45-87,714,119.45,（三）所有者投入和减少资本1、所有者投入资本,11,500,000.0011,500,0

18、00.00,773,937,281.36773,937,281.36,785,437,281.36785,437,281.36,2、股份支付计入所有者权益的金额3、其他,-,-,-,-,-,-,-,-,（四）利润分配,8,771,411.95,-53,771,411.95,-45,000,000.00,1、提取盈余公积2、对所有者的分配3、其他（五）所有者权益内部结转1、资本公积转增资本2、盈余公积转增资本3、盈余公积弥补亏损4、其他（六）专项储备1、本期提取2、本期使用（七）其他,-45,000,000.0045,000,000.00-,-45,000,000.00-45,000,000.0

19、0-,-,-,8,771,411.95-,-8,771,411.95-45,000,000.00-,-,-45,000,000.00-,四、本期期末余额,90,000,000.00,875,736,512.82,16,830,475.07,106,474,275.56,1,089,041,263.45,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,公司法定代表人：胡德霖编制单位：苏州电器科学研究院股份有限公司,主管会计工作负责人：刘明珍所有者权益变动表（续）2011 年度,会计机构负责人：刘明珍单位：人民币元,项,目,上年金额股本,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,未

20、分配利润,其,他,所有者权益合计,一、上期期末余额,33,500,000.00,146,799,231.46,1,961,917.87,17,657,260.84,199,918,410.17,加：会计政策变更前期差错更正其他,-,-,-,-,-,-,-,-,二、本期年初余额三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）,33,500,000.00,146,799,231.46,1,961,917.876,097,145.25,17,657,260.8454,874,307.22,199,918,410.1760,971,452.47,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有

21、者投入和减少资本1、所有者投入资本2、股份支付计入所有者权益的金额3、其他,-,-,-,-,-,60,971,452.47-60,971,452.47-,-,60,971,452.47-60,971,452.47-,（四）利润分配,6,097,145.25,-6,097,145.25,1、提取盈余公积2、对所有者的分配3、其他（五）所有者权益内部结转1、资本公积转增资本2、盈余公积转增资本3、盈余公积弥补亏损4、其他（六）专项储备1、本期提取2、本期使用（七）其他,-,-,-,-,6,097,145.25-,-6,097,145.25-,-,-,-,-,-,四、本期期末余额,33,500,00

22、0.00,146,799,231.46,8,059,063.12,72,531,568.06,260,889,862.64,公司法定代表人：胡德霖,主管会计工作负责人：刘明珍,会计机构负责人：刘明珍,苏州电器科学研究院股份有限公司,2011 年度财务报表附注,苏州电器科学研究院股份有限公司2011 年度财务报表附注（如无特别注明，以下金额单位均为人民币元）一、公司基本情况苏州电器科学研究院股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是于 2009 年 7月由苏州电器科学研究院有限公司整体变更设立的股份有限公司，公司于 2009 年 7 月 29日在江苏省苏州工商行政管理局办理了变更登记手续，并

23、领取了注册号为 320512000064821的企业法人营业执照。股份公司设立时股本总额为 2,000.00 万股。2009 年 9 月，经公司 2009 年 9 月 10 日的股东会决议批准,中国检验认证集团测试技术有限公司对公司增资 1,350.00 万元，增资后股本总额变更为 3,350.00 万股。2011 年 5 月，经中国证券监督管理委员会证监许可2011587 号关于核准苏州电器科学研究院股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复核准，公司向社会公众公开发行 1,150.00 万股人民币普通股，每股面值 1.00 元，发行后股本总额变更为 4,500.00万股。2011 年

24、 8 月，经公司 2011 年第三次临时股东大会审议通过，公司实施了 2011 年半年度资本公积金转增股本的利润分配方案，以截止 2011 年 6 月 30 日的总股本 4,500.00 万股为基数,以资本公积金向全体股东每 10 股转增 10 股,合计转增 4,500.00 万股，转增股本后公司总股本变更为 9,000.00 万股。本公司属技术检测行业。经营范围包括：开展高低压电器元件、成套配电装置、日用电器元件、电器测试仪器方面的技术开发、技术转让、技术咨询和技术服务；电器产品型式试验及抽样试验；销售自行开发试制产品。主要业务：公司目前主要为高低压电器元件、成套配电装置、日用电器元件、电器

25、测试仪器等提供检测服务。二、主要会计政策、会计估计1、财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006 年 2 月 15日颁布的企业会计准则-基本准则和 38 项具体会计准则，以及其后颁布的企业会计准则1,苏州电器科学研究院股份有限公司,2011 年度财务报表附注,应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。2、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。3、会计期间以公历一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。4、记账本位币

26、以人民币为记账本位币。5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（1）同一控制下企业合并参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。（2）非同一控制下企业合并参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。购买方支付的合并成本是为取得

27、被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。6、合并财务报表的编制方法合并财务报表的合并范围包括本公司及本公司的子公司。子公司的经营成果和财务状况2,苏州电器科学研究院股份有限公司,2011 年度财务报表附

28、注,由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合并子公司在本公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整。本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买日起将被合并子公司纳入合并范围。子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，在编制合并财务报表时按本公司的会计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重大交易、余额以及未

29、实现损益在编制合并财务报表时予以抵消。内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则不予抵消。子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额应当冲减少数股东权益。7、现金及现金等价物的确定标准现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。8、外币业务和外币报表折算（1）外币交易的会计处理发生外币交易时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金

30、额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额，除根据借款费用核算方法应予资本化的，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日仍采用交易发生日的即期汇率折算。（2）外币财务报表的折算境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入和费用项目，采用年平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在股东权益中单独列示。3,苏州电器科学研究院股份有限公司,2011 年度财务报表附注,9、金融工具（1）金融资产 金融资产于初始

31、确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款及应收款项、持有至到期投资和可供出售金融资产。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有能力。金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值确认。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。金融资产的后续计量以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。贷款及应收款项和持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形成的利得或损

32、失，计入当期损益。可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入资本公积，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，计入当期损益。可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。金融资产减值本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。A、以摊余成本计量的金融资产的减值准备，按该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益。本公司对单项金额重大的金融资产单

33、独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。4,苏州电器科学研究院股份有限公司,2011 年度财务报表附注,B、可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产

34、没有终止确认，原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。对可供出售债务工具投资确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。金融资产终止确认当收取某项金融资产的现金流量的合同权利终止或将所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，本公司终止确认该金融资产。金融资产整体转移满足终止确认条件的，本公司将下列两项金额的差额计入当期损益：A、所转移金融资产的账面价值；B、因转移而收到的对价，与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和。

35、（2）金融负债 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。金融负债的后续计量A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。金融负债终止确认金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，本公司终止

36、确认该金融负债或其一部分。（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 如果金融资产或金融负债存在活跃市场，则采用活跃市场中的报价确定其公允价值。如果金融资产或金融负债不存在活跃市场，则采用估值技术确定其公允价值。10、应收款项坏账准备5,账,龄,苏州电器科学研究院股份有限公司（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项,2011 年度财务报表附注,单项金额重大的判断依据或金额标准,单项金额 100 万元以上（含）的应收款项,单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。（2）按组合计提坏账准备的应收款项对于单项金额不重大的

37、应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。确定组合的依据及坏账准备的计提方法确定组合的依据,账龄分析法组合按组合计提坏账准备的计提方法账龄分析法组合 账龄分析法,相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征账龄分析法,应收账款计提比例（%）,其他应收款计提比例（%）,1 年以内（含 1 年，以下同）12 年23 年34 年45 年5 年以上,510305080100,510305080100,（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项,单项计

38、提坏账准备的理由坏账准备的计提方法,应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价,值的差额计提坏账准备。11、存货（1）公司存货包括原材料、周转材料等。6,苏州电器科学研究院股份有限公司,2011 年度财务报表附注,（2）原材料发出时采用个别认定法。（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法存货可变现净值按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。期末，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益；以前减记存货价值的

39、影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。（4）本公司存货盘存采用永续盘存制。（5）周转材料包括低值易耗品和包装物等，在领用时采用一次转销法进行摊销。12、长期股权投资（1）初始投资成本确定 企业合并形成的长期股权投资，按以下方法确定初始投资成本：A、对于同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以在合并日取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，为进行企业合并发生的各项直接相关费用于发生时计入当期损益。B、对于非同一控制下企业合并形成的对子公司投资，

40、以企业合并成本作为初始投资成本。企业合并成本包括付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值。除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按以下方法确定初始投资成本：A、以支付现金取得的长期股权投资，按实际支付的购买价款作为初始投资成本。B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。C、投资者投入的长期股权投资，按投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本。（2）后续计量及损益确认方法 对子公司投资在合并财务报表中，对子公司投资按附注二、6 进行处理。在母公司财务报表中，对子公司投资采用成本法核算，在被投资单位宣告分派的现金股利

41、或利润时，确认投资收益。7,苏州电器科学研究院股份有限公司,2011 年度财务报表附注,对合营企业投资和对联营企业投资对合营企业投资和对联营企业投资采用权益法核算，具体会计处理包括：对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额包含在长期股权投资成本中；对于初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资成本。取得对合营企业投资和对联营企业投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，扣除首次执行企业会计准则之前已经持有的对合营企业投资和对联营企业投资按原会计准则及制度确认的股权投资借方差额按原

42、摊销期直线摊销的金额后，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础确定，对于被投资单位的会计政策或会计期间与本公司不同的，权益法核算时按照本公司的会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要调整。与合营企业和联营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在权益法核算时予以抵消。内部交易产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。对合营企业或联营企业发

43、生的净亏损，除本公司负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。被投资企业以后实现净利润的，在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。处置该项投资时，将原计入资本公积的部分按相应比例转入当期损益。其他股权投资其他股权投资采用成本法核算，在被投资单位宣告分派的现金股利或利润时，确认投资收益。（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据共同控制指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和生产经

44、营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影响指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。（4）长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法8,苏州电器科学研究院股份有限公司,2011 年度财务报表附注,本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定对子公司、合营公司或联营公司的长期股权投资是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的长期股权投资进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额的估计结果表明长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，长期股权投资的账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减

45、值准备。可收回金额是指资产（或资产组、资产组组合，下同）的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。资产组是可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。在认定资产组时，主要考虑该资产组能否独立产生现金流入，同时考虑管理层对生产经营活动的管理方式、以及对资产使用或者处置的决策方式等。资产的公允价值减去处置费用后的净额，是根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行

46、折现后的金额加以确定。与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）、该资产预计未来现金流量的现值（如可确定的）和零三者之中最高者。本公司采用个别认定方式评估其他长期股权投资是否发生减值，其他长期股权投资发生减值时，将其他长期股权投资的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。长期股权投资减值损失

47、一经确认，在以后会计期间不得转回。13、固定资产（1）固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。（2）本公司采用直线法计提固定资产折旧，各类固定资产使用寿命、预计净残值率和9,类,别,5,苏州电器科学研究院股份有限公司年折旧率如下：,2011 年度财务报表附注,折旧年限（年）,预计净残值率（%）,年折旧率（%）,房屋建筑物机器设备仪器仪表运输设备办公设备,2010-20555,5555,4.754.75-9.5019.0019.0019.00,本公司至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。（3）固定资产减值测试方

48、法及减值准备计提方法本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定固定资产是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的固定资产进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额的估计结果表明固定资产的可收回金额低于其账面价值的，固定资产的账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。14、在建工程在建工程在达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算。本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定在建工程是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的在建工程进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额的估计结果表

49、明在建工程的可收回金额低于其账面价值的，在建工程的账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。15、借款费用（1）借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用计入当期损益。（2）当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始时，开始借款费用的资本化。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常

50、中断、且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用10,苏州电器科学研究院股份有限公司,2011 年度财务报表附注,的资本化。当所购建或者生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用的资本化，以后发生的借款费用计入当期损益。（3）借款费用资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款所发生的借款费用（包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用、外币专门借款本金和利息的汇兑差额），其资本化金额为在资本化期间内专门借款实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额。为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般