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1、杭州巨星科技股份有限公司2012 年半年度财务报告（一）审计报告半年报是否经过审计 是 否（二）财务报表是否需要合并报表：是 否如无特殊说明，财务报告中的财务报表的单位为：人民币元财务附注中报表的单位为：人民币元1、合并资产负债表编制单位：杭州巨星科技股份有限公司单位：元,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,货币资金结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款买入返售金融资产存货,1,527,824,652.2600394,5001,616,813635,808,016.3552,126,511.8900024
2、,173,097.34039,165,470.660166,762,634.72,1,463,445,122.74001,406,136.34632,076698,066,090.7130,472,781.1400010,938,407.9051,453,355.960142,301,911.13,资产,一年内到期的非流动,0,0,其他流动资产流动资产合计非流动资产：发放委托贷款及垫款,2,165,627.092,450,037,323.310,1,689,015.442,400,404,897.360,0,0,可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工
3、程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款,000480,890,002.350188,224,590.93124,418,589.59000069,673,346.990884,415.3204,268,412.210868,359,357.393,318,396,680.717,500
4、,0000000225,248,535.8218,455,204.910010,887,327.7810,159,601.38500,265.0508,885,009.60000,000469,191,871.410191,703,687.6171,857,510.34000070,746,207.480884,415.3208,673,464.880813,057,157.043,213,462,054.482,898,494.47000014,828,425.59187,270,698.6823,273,042.160027,348,830.7611,278,743.85478,341.8
5、701,727,473.360000,负债,一年内到期的非流动,2,000,000,其他流动负债流动负债合计,0291,635,944.54,0351,104,050.74,：,非流动负债：,长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计,250,000,000000000250,000,000541,635,944.54507,000
6、,0001,450,508,301.450090,999,282.040693,352,714.86-447,612.32,741,412,686.0535,348,050.112,776,760,736.163,318,396,680.7,198,000,000000000198,000,000549,104,050.74507,000,0001,450,114,0000090,999,282.040581,880,393.14-396,686.242,629,596,988.9434,761,014.722,664,358,003.663,213,462,054.4,法定代表人：仇建平,主
7、管会计工作负责人：倪淑一,会计机构负责人：孟皓2、母公司资产负债表单位：元,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款,1,277,361,770.05394,5000719,647,186.2326,878,104.5924,173,097.34074,479,998.98,1,307,162,105.61,406,136.340745,486,272.0333,822,735.1610,938,407.9066,734,100.61,0,0,0,存货,14,831,665.02,18,818,441.64,资产,一年
8、内到期的非流动,0,0,其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款,1,849,559.472,139,615,881.68000917,843,984.98035,338,292.3424,809,755000014,869,833.860004,958,421.730997,820,287.91
9、3,137,436,169.590158,080,810.7616,880,727.24921,162.388,013,631.37342,50002,518,166.9,964,8392,185,333,038.28000802,645,854.04037,085,494.8216,408,872.06000015,330,875.960008,448,485.680879,919,582.563,065,252,620.8455,898,494.47052,278,425.59126,490,494.622,398,929.7411,117,074.767,671,454.92419,66
10、6.6501,083,315.04,负债,一年内到期的非流动,2,000,000,其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券,0186,756,998.65250,000,0000,0279,357,855.77198,000,0000,：,加,长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润外币报表折算差额所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计,00000250,000,000436,756,998.65507,000,0001,461,884
11、,913.80087,250,985.13644,543,272.0102,700,679,170.943,137,436,169.59,00000198,000,000477,357,855.77507,000,0001,461,884,913.80087,250,985.13531,758,866.1402,587,894,765.073,065,252,620.84,3、合并利润表单位：元,项目一、营业总收入其中：营业收入,附注,本期金额936,622,335.05936,622,335.05,上期金额964,622,780.4964,622,780.4,利息收入已赚保费手续费及佣金收入
12、,二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附,800,356,710.67702,835,037.461,344,500.53,779,385,624.36696,187,355.951,462,401.87,0,0,0,销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所
13、得税费用五、净利润（净亏损以“”号填列）其中：被合并方在合并前实现的净利润归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,-,59,244,414.6552,388,731.38-12,632,003.7-2,823,969.65-1,011,636.3414,283,230.9411,698,130.94149,537,218.981,548,937.231,862,133.314,448.82149,224,022.9137,270,364.35111,95
14、3,658.560111,472,321.72481,336.840.220.22-50,926.06111,902,732.5111,421,395.66481,336.84,-,43,588,547.5649,545,157.71-17,169,2205,771,381.277,760,300192,997,456.045,096,686.41,214,738.32196,879,404.1249,086,349.21147,793,054.910147,344,484.97448,569.940.290.29-680,390.97147,112,663.94146,664,094448,
15、569.94,法定代表人：仇建平,主管会计工作负责人：倪淑一,会计机构负责人：孟皓4、母公司利润表单位：元,0,0,0,0,项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）五、每股收益：,附注,本期金额895,604,205.79707,303,671.7730,584.9440,774,452.0
16、825,449,647.97-11,748,505.4-1,283,920.48-1,011,636.3414,283,230.9411,698,130.94148,349,869.511,450,838.81,435,437.2614,448.82148,365,271.0535,580,865.18112,784,405.87-,上期金额929,909,734.45696,638,182.9835,883,829.7324,482,436.36-16,353,527.35,779,956.747,760,300191,239,155.944,467,200770,785.41194,935
17、,570.5347,694,534.69147,241,035.84-,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益,七、综合收益总额,112,784,405.87,147,241,035.84,5、合并现金流量表单位：元,项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额,本期金额1,029,273,343.94,上期金额915,495,584.47,0,0,0,收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入
18、资金净增加额回购业务资金净增加额,收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金,80,373,968.6822,227,818.921,131,875,131.54749,685,576.43106,068,921.9547,533,554.0670,251,26
19、8.14973,539,320.58158,335,810.96,97,048,753.0143,635,583.231,056,179,920.71798,226,693.9588,759,230.1753,166,143.6285,922,383.621,026,074,451.3630,105,469.3516,492,500,金,取得投资收益所收到的现处置固定资产、无形资产,2,979,401.45,和其他长期资产收回的现金净额,6,126.27,处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金,0395,000,08,208,538.91,0,0,0,投资活动现金流
20、入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现
21、金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,3,374,401.4577,926,399.61077,926,399.61-74,551,998.1600173,517,020.8305,000,000178,517,020.83188,915,515.38,964,029.9700197,879,545.27-19,362,524.445,841,378.3970,262,666.751,454,044,485.511,524,307,152.26,24,707,165.1833,549,514.014,915,694808,950039,274,158.01-14,566,992.83
22、002,000,00002,000,0007,000,000255,480,017.3300262,480,017.33-260,480,017.33-8,352,150.39-253,293,691.21,948,761,823.691,695,468,132.49,6、母公司现金流量表单位：元,一、经营活动产生的现金流量：,项目,本期金额,上期金额,0,0,0,0,0,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的
23、现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金,917,913,699.7480,373,968.6819,827,294.671,018,114,963.09777,024,806.3741,733,404.8632,842,668.0272,801,649.6924,402,528.8593,712,434.24500,000,829,334,486.4897,048,753.0142,161,552.38968,544,791.87787,708,296.335,735,320.2637,112,358.3973,688,208.51934,244,183.4634,300,
24、608.4116,492,500,金,取得投资收益所收到的现处置固定资产、无形资产,2,585,100,和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金,00395,0003,480,1008,785,562.41104,000,0
25、000112,785,562.41-109,305,462.410173,517,020.830173,517,020.83179,415,515.3,0051,605,786.8368,098,286.833,355,015.324,915,694060,605,786.8368,876,496.15-778,209.3200,分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,8,150,342.410187,56
26、5,857.71-14,048,836.885,724,666.73-23,917,198.321,297,761,468.371,273,844,270.05,255,449,624.560255,449,624.56-255,449,624.56-7,670,439.42-229,597,664.891,796,172,415.731,566,574,750.84,7、合并所有者权益变动表本期金额单位：元本期金额归属于母公司所有者权益,项目,实收资本（或股,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,本）,一、上年年末余额,507
27、,000,000,1,450,114,000,0,0,90,999,282.04,0,581,880,393.14,-396,686.24,34,761,014.72,2,664,358,003.66,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）,507,000,000,1,450,114,000394,301.45,90,999,282.04,581,880,393.14111,472,321.72,-396,686.24-50,926.06,34,761,014.72587,035.39,2,664,358,003.66112,402,732.
28、5,（一）净利润,111,472,321.7,481,336.84,111,953,658.56,0,2,（二）其他综合收益,-50,926.06,-50,926.06,上述（一）和（二）小计,111,472,321.72,-50,926.06,481,336.84,111,902,732.5,（三）所有者投入和减少资本,0,394,301.45,0,0,0,0,0,0,105,698.55,500,000,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额,3其他,394,301.45,105,698.55,500,000,（四）利润分配,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,1提取盈余公积2
29、提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,（五）所有者权益内部结转,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,507,000,000,1,450,508,301.45,0,0,90,999,282.04,0,693,352,714.86,-447,612.3,35,348,050.11,2,776,760,736.16,上年金额单位：元,项目,上年金额归属于母公司所有者权益,少数,所有者,实收,股东,权益合,资本（或股,资本公积,减：库存股,专项
30、储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,权益,计,本）,一、上年年末余额,253,500,000,1,703,614,000,62,995,149.52,588,470,131.4,-179,160.09,32,530,906.07,2,640,931,026.9,加：同一控制下企业合并产生的追溯调整加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）,253,500,000253,500,000,1,703,614,000-253,500,000,62,995,149.5228,004,132.52,588,470,131.4-6,589,738
31、.26,-179,160.09-217,526.15,32,530,906.072,230,108.65,2,640,931,026.923,426,976.76,（一）净利润（二）其他综合收益,274,914,394.26,-217,526.15,2,230,108.65,277,144,502.91-217,526.15,上述（一）和（二）小计,274,914,394.26,-217,526.15,2,230,108.65,276,926,976.76,（三）所有者投入和减少资本,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,28,0,-28
32、1,608,293.18,608,293.18,（四）利润分配,0,0,0,0,04,132.5,0,504,132.,0,0,-253,500,000,2,52,28,0,-28,0,1提取盈余公积2提取一般风险准备,04,132.52,04,132.52,3对所有者（或股东）的分配4其他,-253,500,000,-253,500,000,（五）所有者权益内部结转,253,500,000,-253,500,000,0,0,0,0,0,0,0,0,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,253,500,00
33、0,-253,500,000,四、本期期末余额,507,000,000,1,450,114,000,0,0,90,999,282.04,0,581,880,393.14,-396,686.24,34,761,014.72,2,664,358,003.66,8、母公司所有者权益变动表本期金额单位：元本期金额,项目一、上年年末余额,实收资本（或股本）507,000,000,资本公积1,461,884,913.8,减：库存股0,专项储备0,盈余公积87,250,985.13,一般风险准备0,未分配利润531,758,866.14,所有者权益合计2,587,894,765.07,加：会计政策变更前期差
34、错更正其他,二、本年年初余额,507,000,000,1,461,884,913.,87,250,985.13,531,758,866.1,2,587,894,765.,0,三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,8,4112,784,405.87112,784,405.87112,784,405.87,07112,784,405.87112,784,405.87112,784,405.87,（三）所有者投入和减少资本,0,0,0,0,0,0,0,0,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,0,0,0,0,0,
35、0,0,0,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,（五）所有者权益内部结转,0,0,0,0,0,0,0,0,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,507,000,000,1,461,884,913.8,87,250,985.13,644,543,272.01,2,700,679,170.94,上年金额单位：元上年金额,项目,实收资本（或,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合,股本）,计,一、上年年末余额,253,500
36、,000,1,715,384,913.8,59,246,852.61,533,221,673.51,2,561,353,439.92,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）,253,500,000253,500,000,1,715,384,913.8-253,500,000,59,246,852.6128,004,132.52,533,221,673.51-1,462,807.37,2,561,353,439.9226,541,325.15,280,04,280,04,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,1,325.1528
37、0,041,325.15,1,325.15280,041,325.15,（三）所有者投入和减少资本,0,0,0,0,0,0,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,0,0,0,0,28,004,132.52,0,-281,504,132.52,-253,500,000,1提取盈余公积2提取一般风险准备,28,004,132.52,-28,004,132.52,3对所有者（或股东）的分配4其他,-253,500,000,-253,500,000,（五）所有者权益内部结转,253,500,000,-253,500,000,0,0,0,0,0,0,1资本公积转增资本（或
38、股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备,253,500,000,-253,500,000,1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,507,000,000,1,461,884,913.8,0,0,87,250,985.13,0,531,758,866.14,2,587,894,765.07,杭州巨星科技股份有限公司,财务报表附注,2012 年 1-6 月,金额单位：人民币元,一、公司基本情况,杭州巨星科技股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身为杭州巨星科技有限公司，系,由自然人仇建平、王玲玲、李政、王伟毅和王暋共同出资组建，于 2001 年 8 月
39、9 日在杭州,市工商行政管理局登记注册。经历次股权变更后，杭州巨星科技有限公司以 2008 年 3 月 31,日为基准日，采用整体变更方式设立本公司。公司于 2008 年 7 月 2 日在杭州市工商行政管,理局登记注册，重新取得注册号为 330104000011962 的企业法人营业执照。公司现有注,册资本 507,000,000.00 元，股份总数 507,000,000 股(每股面值 1 元)。其中，有限售条件,的流通股份 A 股 368,917,960 股；无限售条件的流通股份 A 股 138,082,040 股。公司股票已,于 2010 年 7 月 13 日在深圳证券交易所挂牌交易。,
40、本公司属工具五金行业。经营范围：许可经营项目：五金工具、塑料制品的生产。一般,经营项目：五金产品、五金工具、木工工具、建筑工具、电动工具、塑料制品、灯具、手电,筒、文教用品、家具、户外用品、包装材料、激光测量仪、钻切工具、汽车配件、电子产品、,电气设备及零件、机电设备、金属制品的销售；经营进出口业务。(上述经营范围不含国家,法律法规规定禁止、限制和许可经营的项目。),二、公司主要会计政策和会计估计,(一)财务报表的编制基础,本公司财务报表以持续经营为编制基础。,(二)遵循企业会计准则的声明,本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状,况、经营成果和现金流量等有
41、关信息。,(三)会计期间,会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本报告所载财务信息为 2012 年 1 月 1 日,至 2012 年 6 月 30 日。,(四)记账本位币,采用人民币为记账本位币。,(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,1.同一控制下企业合并的会计处理方法,公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。公司取,得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本,公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,2.非同一控制下企业合并的会计处理方法,公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可
42、辨认净资产公允价值份额的差,额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首,先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行,复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差,额计入当期损益。,(六)合并财务报表的编制方法,母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及,其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资,后，由母公司按照企业会计准则第 33 号合并财务报表编制。,(七)现金及现金等价物的确定标准,列示于现金流量表中的现金
43、是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是,指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,(八)外币业务和外币报表折算,1.外币业务折算,外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，,外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建,符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史,成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以,公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损,益或资本公
44、积。,、,、,2.外币财务报表折算,资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目,除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费,用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算,差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。,(九)金融工具,1.金融资产和金融负债的分类,金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融,资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）,持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。,金融负债在初始确认
45、时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融,负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）,其他金融负债。,2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件,公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或,金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和,金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交,易费用计入初始确认金额。,公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生,的交易费用，但下列情况除外：(1)持有至
46、到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，,按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。,公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以,公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金,融负债时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权,益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定,为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或
47、没有指定为以公允,价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下,列两项金额之中的较高者进行后续计量：1)按照企业会计准则第 13 号或有事项确,定的金额；2)初始确认金额扣除按照企业会计准则第 14 号收入的原则确定的累积,摊销额后的余额。,金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下,方法处理：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动,形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确,认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，
48、同,时调整公允价值变动损益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间,按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单,位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资,本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。,当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风,险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应,终止确认该金融负债或其一部分。,3.金融资产转移的确认依据和计量方法,公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止
49、确认该金融,资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并,将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有,的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资,产；(2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资,产，并相应确认有关负债。,金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所,转移金融资产的账面价值；(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值,变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资
50、产整体的账面价,值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列,两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。,4.主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法,存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃,市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行,的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现,法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金
