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1、,人寿保险公司财务管理,财务部,公司战略,战略管理,核算,资金,成本,资产负债匹配（ALM）及偿付能力,法定准则核算（外部）,管理信息（内部）,会计系统,财务人员,专题1：利润核算,专题2：预算管理,财务控制,专题3：费用报销流程,内容提要,利润预测收入预测费用预测赔付预测投资收益预测,准备金预测资产预测,现金流量预测投资资产预测,内嵌价值预测,偿付能力预测资本需求预测,利润报告,资产负债报告,现金流量报告,内嵌价值报告,资本预测报告,基于战略的财务预测报告,财务方面,客户方面,营运方面,人力资源,利润贡献内嵌价值贡献资金贡献率,客户增长率客户流失率客户满意度,赔付率市场占有率费用控制率,员工
2、流失率员工满意度生产力,为了实现战略的KPI指标体系,核算,数据的集中管理,核算数据与业务数据接口,核算数据需要满足管理信息的需要,固定资产管理,税务管理,信息的及时性和准确性,财务控制的内容核算,资金,投资清算,银行帐户管理,“收支两条线”的资金划转原则,资金风险、帐户风险控制,业务资金和费用资金不同的管理原则,现金流计划,财务控制的内容资金,固定成本,变动成本,费用标准,费用流程,职场租赁职场装修资产配备资产购置,项目管理目标考核,费用比例费用标准,授权制度动支登记费用查询费用分摊,策政本成的格严,财务控制的内容成本,保费资金,投资资金,产品,费用率,收益率,死亡率,保障期间,期望投资收益
3、率,持有时间,投资的变现能力,投资,出售后成为公司的负债,Balance sheet中的准备金负债,Balance sheet中的投资资产,财务控制的内容ALM及偿付能力,财务系统作为一个公司运作的控制部门和掌握评价工具的核心部门，必须要保持相对的独立性，保证各项会计政策的一贯性和客观性，并且能够在管理中发挥风险控制的“最后一关”的作用。各级财务经理实行“委派制”，目的在于“如实披露，真实反映”。负责人由上级财务部选任，上级人力资源部委任薪酬、福利由上级管理机构核定和发放人事档案由上级管理机构统一管理执行统一的核算要求 内部岗位的定期轮换,财务控制的内容人员,会计系统作为公司MIS系统中一个十
4、分重要的子系统，需要在IT整体战略中明确会计系统所要担负的功能和远期目标，以及操作整个系统的人才储备国家现行的会计政策和核算准则 公司的管理组织和成本中心 数据库的性能 业务系统和会计系统的接口关系,会计系统重要性,帐套设置,集团帐套,总公司本部帐套,投资部帐套,经济中心城市分公司帐套,省会城市分公司帐套,中心支公司帐套,中心支公司帐套,服务器,会计系统数据处理,核心业务系统,用友总帐系统,信息技术部门操作,数据交换,财务部需要进行的处理：生成凭证 业务日结单 原始凭证的对帐和管理目的：保证业务系统、原始凭证和总帐数据的一致性,会计系统接口,各管理层级、各管理部门,会计信息系统,监管机关、社会
5、公众、客户和股东,提供法定会计报表,管理报告（定期经营分析报告、专题分析报告、KPI考核指标）,精算、产品管理部门,成本分析报告,有别于其他业务的会计信息要求，成本分析是寿险公司财务管理的一个重要内容,会计系统需要提供的信息,帐面收入 保费 投资收益帐面支出 再保险支出 营业费用（管理、手续费）赔款和给付 税费（税金和管理费）准备金 利润,专题1：利润核算简化的损益表,投资资金,管理费用业务支出资产购置,保费收入,手续费税费,专题1：利润核算寿险资金形态,支出,根据业务计划情况确定其费用支出水平 保证员工收入符合公司人力资源管理目标的要求 控制固定资产、职场费用、摊销费用、人力成本等固定费用开
6、支总额（包括绝对额和占全部费用的比例）控制推动费、培训费、宣传费占业务收入的比例，提高公司管理水平和业务发展能力 发挥预算的管理功能，加强对公司经营的事前计划、事中控制和事后检讨，促经公司经营管理的良性循环 结合绩效考核，保证公司预算目标的顺利实现 发挥委派财务经理的职能，保证公司各项经营管理数据的准确性,专题2：预算管理目的,固定成本,业务,费用,变动成本,混合成本,专题2：预算管理费用性态,存量和增量预算,固定费用的编制方法,了解现状,存量,判断增量,调整要求,业务发展,增量,零基预算,过去发生的并不意味着将来会发生,变动费用的编制方法,过去发生的并不一定是合理的,将来会否发生取决将来的行
7、动计划,专题2：预算管理预算编制方法,费用预算,人力成本,服务器,分公司,用友系统,用友系统预算模块,UFO报表+预算模块,固定资产,通过用友系统上报和批复,预算执行查询和警示,单位预算执行情况,项目执行情况,分公司,预算编制,？,业务计划,？,专题2：预算管理技术环境,全面预算是公司战略和规划的具体化,公司战略,中长期规划,年度预算,一经制定应该长期保持稳定,每年滚动制定三年或五年规划,根据中长期规划的要求确定年度预算,KPI考核,通过考核确保年度预算目标的实现,根据预算情况调整下一滚动年度的中长期规划,专题2：预算管理全面预算的概念,预算管理委员会预算执行小组财务部、各责任中心,领导和决策机构：成立各个层次的“预算管理委员会”,常设执行机构：财务部、人事部、企划部等部门负责人,预算实施部门/机构：财务部负责人及专职预算管理员，各责任中心负责人及兼职预算管理员。,专题2：预算管理预算组织及责任,预算系统,总 帐,费用申请数,控制点,制单模块,办事人,审批人,出纳,办理具体事务,报帐中心,预算及预算调整,预算动支单,报销单证,记帐,有预算,无预算,预算追加或调整,专题3：费用报销流程,
