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1、,江苏大港股份有限公司,2010 年财务报表及附注,江苏大港股份有限公司二一年年度财务报告之审计报告股票代码：002077公司简称：大港股份披露日期：2011 年 3 月 24 日,江苏大港股份有限公司,2010 年财务报表及附注,目录一、审计报告.1二、2009 年度财务报表.31、资产负债表.32、利润表53、现金流量表64、合并所有者权益变动表75、所有者权益变动表8三、2009 年度财务报表附注.9,江苏大港股份有限公司,2010 年财务报表及附注,苏天华大彭会计师事务所有限公司苏天会审一20118 号审 计 报 告江苏大港股份有限公司全体股东：我们审计了后附的江苏大港股份有限公司（以
2、下简称大港股份）的合并及母公司财务报表，包括 2010 年 12 月 31 日的资产负债表，2010 年度利润表、现金流量表、股东权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是大港股份管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和
3、实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内,共 73 页,第1页,江苏大港股份有限公司,2010 年财务报表及附注,部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，大港股份
4、财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了大港股份2010年12月31日的财务状况以及2010年度的经营成果和现金流量。,江苏天华大彭会计师事务所有限公司地址：南京市山西路128号共 73 页,第2页,中国注册会计师：龚新海中国注册会计师：任兴杰二一一年三月二十二日,-,7.8,-,-,-,-,-,-,-,江苏大港股份有限公司编制单位名称：江苏大港股份有限公司,资 产 负 债 表,2010 年财务报表及附注单位：人民币元,项目,附注,合并数2010年12月31日,2009年12月31日,附注,母公司2010年12月31日,2009年12月31日,流动资产：,货币资金结算备
5、付金拆出资金交易性金融资产应收票据,7.17.2,765,268,110.87-3,240,000.00,679,483,898.81-540,420.00,588,802,487.50-,643,606,202.84-60,420.00,应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款买入返售金融资产存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计,7.37.47.57.6,532,905,944.7082,533,722.26-6,285,979.78-832,778,574.89-2,223,012,332.50,483,770,945.6653,835
6、,699.66-6,316,948.53-366,375,042.84-1,590,322,955.50,8.18.2,172,482,927.3054,818,059.39-135,831,661.13-765,357,940.13-1,717,293,075.45,385,281,956.2833,068,214.87-326,182,376.79-297,409,170.64-1,685,608,341.42,非流动资产：,发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,-,-,-,-,长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资,7.77.97.10,30,476,232.
7、41175,348,579.87536,281,435.7649,690,354.22-,23,304,608.21178,785,363.31325,194,881.8548,105,913.14-,8.3,551,217,641.17175,348,579.8788,771,899.29-,374,969,547.30178,785,363.3193,717,883.44799,203.79-,固定资产清理,7.11,27,697.33,27,697.33,生产性生物资产油气资产,-,-,-,-,无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计,7.127
8、.137.147.15,54,932,266.01-24,367,952.99605,144.4625,627,973.26-897,357,636.313,120,369,968.81,38,709,082.64-24,367,952.99175,037.6422,883,641.32-661,526,481.102,251,849,436.60,11,888,400.63-2,579,848.83-829,834,067.122,547,127,142.57,12,153,708.35-7,519,427.41-667,945,133.602,353,553,475.02,法定代表人：,主
9、管会计工作负责人：共 73 页,第3页,会计机构负责人：,项目,-,-,-,-,-,-,-,江苏大港股份有限公司编制单位名称：江苏大港股份有限公司,资产负债表(续),2010 年财务报表及附注单位：人民币元,流动负债：,合并数附注 2010年12月31日,母公司2009年12月31日 附注 2010年12月31日,2009年12月31日,短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款,7.187.197.207.217.227.237.247.25,499,510,000.0
10、0-887,080,000.00614,628,354.8066,832,331.31-5,660,983.8440,550,489.541,035,624.45-66,133,374.13,503,600,000.00-535,280,000.00367,039,120.9342,745,831.32-31,789.2119,192,628.331,664,412.52-37,624,713.83,384,510,000.00-647,080,000.00330,494,392.6250,305,255.90-1,635,879.6222,028,174.09860,019.12-191,2
11、64,588.70,463,600,000.00-531,280,000.00282,179,590.536,576,094.90-36,674,210.691,588,008.00-145,560,630.87,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款,-,-,一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计,7.26,7,500,000.00-2,188,931,158.07,70,000,000.00-1,577,178,496.14,7,500,000.00-1,635,678,310.05,70,000,000.00-1,537,458,534.99,非流动负债：,长期借
12、款应付债券,7.27,125,000,000.00-,5,000,000.00-,125,000,000.00-,5,000,000.00-,长期应付款,7.28,57,405,075.85,专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计,7.29,-8,120,000.00190,525,075.852,379,456,233.92,-5,000,000.001,582,178,496.14,-125,000,000.001,760,678,310.05,-5,000,000.001,542,458,534.99,所有者权益（或股东权益）,实收资本（或股本）资本公积减：
13、库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计,7.307.317.327.337.34,252,000,000.00234,729,160.81-62,966,869.95-179,067,687.26-728,763,718.0212,150,016.87740,913,734.893,120,369,968.81,252,000,000.00226,967,535.81-62,966,869.95-116,552,088.96-658,486,494.7211,184,445.74669,670,940
14、.462,251,849,436.60,252,000,000.00225,992,752.74-62,966,869.95-245,489,209.83-786,448,832.52786,448,832.522,547,127,142.57,252,000,000.00225,992,752.74-62,966,869.95-270,135,317.34-811,094,940.03811,094,940.032,353,553,475.02,法定代表人：,主管会计工作负责人：共 73 页,第4页,会计机构负责人：,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,江苏大港股份有限公司,2010 年
15、财务报表及附注,编制单位名称：江苏大港股份有限公司,利,润,表,单位：人民币元,项目一、营业总收入其中：营业收入利息收入已赚保费手续费及佣金收入二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列)投资收益(损失以“-”号填列)其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）,附注7.357.367.367.377.387.397.407.417.41,合并数2010年度1,975,506,596.631,975,506,596
16、.63-1,910,839,337.151,721,073,840.07-76,561,253.008,196,416.6747,014,030.0961,485,080.57-3,491,283.25-728,375.80-728,375.80-,2009年度1,132,432,157.211,132,432,157.21-1,258,942,690.571,104,566,959.90-61,902,566.051,981,240.8331,049,239.4419,375,260.4440,067,423.91-967,531.73-967,531.73-,附注8.48.48.58.5,
17、母公司2010年度642,787,895.95642,787,895.95-667,823,689.02558,083,483.06-59,349,495.97165,500.0023,240,829.9337,967,274.90-10,982,894.84-728,375.80-728,375.80-,2009年度819,583,725.82819,583,725.82-836,240,872.68745,889,001.23-54,808,154.93128,988.0017,134,971.263,200,954.9715,078,802.29-967,531.73-967,531.7
18、3-,三、营业利润（亏损以“-”号填列）,63,938,883.68-127,478,065.09,-25,764,168.87,-17,624,678.59,加：营业外收入减：营业外支出,7.427.43,11,313,355.442,136,782.91,191,668,995.412,991,605.66,6,919,956.10862,016.16,191,644,370.412,044,302.58,其中：非流动资产处置损失,7.43,113,387.29,四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）,73,115,456.21,61,199,324.66,-19,706,228.93,1
19、71,975,389.24,减:所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）,7.44,9,922,815.1663,192,641.05,57,562,414.613,636,910.05,4,939,878.58-24,646,107.51,46,691,495.96125,283,893.28,其中：被合并方在合并前实现的净利润,-,-,归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六、每股收益：,7.45,62,515,598.30677,042.75,2,714,633.86922,276.19,-24,646,107.51-,125,283,893.28-,（一）基本每股收益（二）稀释每股
20、收益,14.114.1,0.250.25,0.010.01,-0.11-0.11,0.500.50,七、其他综合收益,8,125,000.00,归属于母公司股东的其他综合收益归属于少数股东的其他综合收益,7.46,7,761,625.00363,375.00,八、综合收益总额归属于母公司股东的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,71,317,641.0570,277,223.301,040,417.75,3,636,910.052,714,633.86922,276.19,-24,646,107.51,125,283,893.28,法定代表人：,主管会计工作负责人：共 73 页,第5页,
21、会计机构负责人：,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,江苏大港股份有限公司,现 金 流 量 表,2010 年财务报表及附注,编制单位名称：江苏大港股份有限公司,单位：人民币元,项,目,附注,合并数2010年度,2009年度,2010年度,母公司,2009年度,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额,1,6
22、28,582,664.67-,907,144,952.40-,909,753,731.25,493,378,450.57,收到的税费返还,165,952.39,收到其他与经营活动有关的现金,7.48,44,387,558.74,232,820,280.89,207,737,925.31,251,276,658.89,经营活动现金流入小计,1,673,136,175.80,1,139,965,233.29 1,117,491,656.56,744,655,109.46,购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣
23、金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费,1,754,434,007.64-34,833,385.08112,187,934.37,792,124,653.41-19,827,166.4584,847,961.33,883,667,294.984,501,634.1579,662,137.93,495,120,646.463,862,780.0966,668,894.03,支付其他与经营活动有关的现金,7.48,35,401,718.90,41,653,556.30,76,738,037.31,167,249,812.60,经营活动现金流出小计,1,936,857
24、,045.99,938,453,337.49 1,044,569,104.37,732,902,133.18,经营活动产生的现金流量净额,-263,720,870.19,201,511,895.80,72,922,552.19,11,752,976.28,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金,-141,345,772.85,-151,674,510.96,-1,011,406.01,
25、-9,566,137.69,投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额,7,900,000.00-,-,176,976,469.67,20,000,000.00,支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计,-149,245,772.85,-151,674,510.96,-177,987,875.68,-29,566,137.69,投资活动产生的现金流量净额,-149,245,772.85,-151,674,510.96,-177,987,875.68,-29,566,137.69,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的
26、现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计,7.487.48,-908,760,000.00-356,490,000.001,265,250,000.00787,850,000.0069,193,570.33-9,110,368.34866,153,938.67,-793,110,000.00-793,110,000.00803,500,000.0062,637,906.88-866,137,906.88,-
27、758,760,000.0095,686,399.71854,446,399.71712,850,000.0050,869,791.56763,719,791.56,-724,110,000.00724,110,000.00670,500,000.0050,559,614.95721,059,614.95,筹资活动产生的现金流量净额,399,096,061.33,-73,027,906.88,90,726,608.15,3,050,385.05,四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,49,079.29,五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额,-13,821,502.42217
28、,712,265.93,-23,190,522.04240,902,787.97,-14,338,715.34191,031,802.84,-14,762,776.36205,794,579.20,六、期末现金及现金等价物余额,7.48,203,890,763.51,217,712,265.93,176,693,087.50,191,031,802.84,法定代表人：,主管会计工作负责人：共 73 页第6页,会计机构负责人：,项,目,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-
29、,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,江苏大港股份有限公司编制单位：江苏大港股份有限公司,归属于母公司所有者权益,2010年度,2010 年财务报表及附注合并所有者权益（股东权益）变动表,归属于母公司所有者权益,2009年度,单位：人民币元,股本,资本公积,减：库 专项存股 储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,股本,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,252,0
30、00,000.00,226,967,535.81,62,966,869.95,116,552,088.96,11,184,445.74,669,670,940.46,252,000,000.00,228,651,656.76,50,438,480.62,138,965,844.43,10,952,572.08,681,008,553.89,加：会计政策变更前期差错更正,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,二、本年年初余额,252,000,000.00,226,967,535.81,62,966,869.95,116,552,088.96,11,184
31、,445.74,669,670,940.46,252,000,000.00,228,651,656.76,50,438,480.62,138,965,844.43,10,952,572.08,681,008,553.89,三、本年增减变动金额,7,761,625.00,62,515,598.30,965,571.13,71,242,794.43,-1,684,120.95,12,528,389.33,-22,413,755.47,231,873.66,-11,337,613.43,（一）本年净利润,62,515,598.30,677,042.75,63,192,641.05,2,714,633
32、.86,922,276.19,3,636,910.05,（二）其他综合收益,-,7,761,625.00,-,-,-,-,-,-,363,375.00,8,125,000.00,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,上述（一）和（二）小计（三）股东投入和减少资本,7,761,625.00,62,515,598.30,1,040,417.75-74,846.62,71,317,641.05-74,846.62,-1,684,120.95,2,714,633.86,922,276.19-690,402.53,3,636,910.05-2,374,523.48,1.股东投入资本2.股份支付计入所有
33、者权益的金额3.其他（四）利润分配1.提取盈余公积2.对股东的分配3.其他（五）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本2.盈余公积转增资本3.盈余公积弥补亏损4.其他（六）专项储备1.本期提取2.本期使用,-,-,-,-,-,-,-,-,-74,846.62-,-74,846.62-,-,-1,684,120.95-,-,-,-12,528,389.3312,528,389.33-,-,-25,128,389.33-12,528,389.33-12,600,000.00-,-,-690,402.53-,-690,402.53-1,684,120.95-12,600,000.00-12,600,
34、000.00-,四、本年年末余额,252,000,000.00,234,729,160.81,62,966,869.95,179,067,687.26,12,150,016.87,740,913,734.89,252,000,000.00,226,967,535.81,62,966,869.95,116,552,088.96,11,184,445.74,669,670,940.46,法定代表人：,主管会计工作负责人：,共 73 页,第7页,会计机构负责人：,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-
35、,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,江苏大港股份有限公司编制单位：江苏大港股份有限公司,2010年度,2010 年财务报表及附注所有者权益（股东权益）变动表,2009年度,单位：人民币元,项,目,实收资本(或股本),资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计 实收资本(或股本),资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,252,000,000.00,225,992,752.74,62,966,869.95,270,135,317.34,811,094,940
36、.03,252,000,000.00,225,992,752.74,50,438,480.62,169,979,813.39,698,411,046.75,加：会计政策变更前期差错更正,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,二、本年年初余额,252,000,000.00,225,992,752.74,62,966,869.95,270,135,317.34,811,094,940.03,252,000,000.00,225,992,752.74,50,438,480.62,169,979,813.39,698,411,046.75,三、本年增减变动金额（一）本年净利润
37、,-24,646,107.51-24,646,107.51,-24,646,107.51-24,646,107.51,12,528,389.33,100,155,503.95125,283,893.28,112,683,893.28125,283,893.28,（二）其他综合收益,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,上述（一）和（二）小计,-24,646,107.51,-24,646,107.51,125,283,893.28,125,283,893.28,（三）股东投入和减少资本1.股东投入资本2.股份支付计入所有者权益的金额3.其他（四）利润分配1.提取盈余公积
38、2.对股东的分配3.其他（五）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本2.盈余公积转增资本3.盈余公积弥补亏损4.其他（六）专项储备1.本期提取2.本期使用,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-12,528,389.3312,528,389.33-,-,-25,128,389.33-12,528,389.33-12,600,000.00-,-12,600,000.00-12,600,000.00-,四、本年年末余额,252,000,000.00,225,992,752.74,62,966,869.95,245,489,209.83,786,448,832.52,252,000,00
39、0.00,225,992,752.74,62,966,869.95,270,135,317.34,811,094,940.03,法定代表人：,主管会计工作负责人：,共 73 页,第8页,会计机构负责人：,江苏大港股份有限公司,2009 年财务报表及附注,江苏大港股份有限公司2010年度财务报表附注（除另有说明外，货币单位均为人民币元）一、公司基本情况1.1 公司概况江苏大港股份有限公司（以下简称公司）系经江苏省人民政府苏政复200071号文批准，由镇江新区大港开发总公司、镇江市三明集团公司、镇江市大港自来水有限责任公司、镇江新区兴港运输有限公司和镇江市大港开发区房地产物资投资公司等5家发起人共
40、同设立的股份有限公司，于2000年4月20日在江苏省工商行政管理局注册登记，法人营业执照注册号为3200001104801，注册资本人民币为12,000万元整。本公司经中国证券监督管理委员会证监发200695号文核准，于2006年10月30日向社会公开发行人民币普通股股票6000万股，并于2006年11月16日在深圳证券交易所挂牌上市交易，股票简称大港股份，股票代码：002077。2007年5月10日，经公司2006年度股东大会审议通过，公司以2006年度末总股本18,000万股为基数，按每10 股转增4股的比例，以资本公积向全体股东转增股份7200万股，变更后公司股本为25,200万股，注册
41、资本为25,200.00万元。1.2 公司业务性质和主要经营活动本公司所属行业为综合类，主要从事镇江新区内工业园区综合开发建设与基础设施建设、市政工程建设、工业厂房建设与租赁、物流和太阳能硅片的生产、销售等。本公司的经营范围包括：房地产开发，工业园区开发，基础设施建设、工业厂房建设与经营，仓储，产业投资等。公司住所：镇江新区通港路1号。1.3 母公司以及最终控制人本公司母公司为镇江新区大港开发总公司，最终控制人为镇江市人民政府国有资产监督管理委员会。1.4 公司基本组织架构本公司按照相关法律规定，建立了较为完善的公司法人治理结构，设立了股东大会、董事会、监事会，制定了相关的议事规则，并设立了审
42、计委员会、提名委员会和薪酬与考核委员会作为董事会下属的常设机构。1.5 财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日本财务报告于2011年3月22日经公司董事会批准报出。,共 73 页,第9页，,江苏大港股份有限公司,2009 年财务报表及附注,二、财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营为基础进行编制，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项会计准则的规定进行确认和计量。三、遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。四、公司主要会计政策、会计估计和前期差错4.1会计年度本公司以公历年度
43、为会计年度，即公历1月1日至12月31日。4.2记账本位币本公司以人民币为记账本位币。4.3记账基础和计量属性本公司以权责发生制为记账基础。对会计要素进行计量时，一般采用历史成本为计量属性；在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量时，可采用重置成本、可变现净值、现值和公允价值等计量属性。4.4企业合并4.4.1同一控制下企业合并参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时的，为同一控制下企业合并。公司支付的合并对价和合并取得的资产、负债按账面价值计量。公司取得的资产、负债账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足以冲减的，调整留存收益。公司
44、为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合并子公司在本公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整。4.4.2非同一控制下企业合并参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。公司的合并成本和合并方取得的可辨认资产、负债按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被合并可辨认资产、负债公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被合并方可辨认资产、负债公允价值份额的差额，计入当期损益。公司为进行企业合并发生的直
45、接相关费用于发生时计入当期损益。通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行,共 73 页,第10页，,江苏大港股份有限公司,2009 年财务报表及附注,调整，并自购买日起将被合并子公司纳入合并范围。4.4.3商誉的减值测试公司对企业合并所形成的商誉，在年度终了进行减值测试，减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行，比较相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。4.5 合并财务报表
46、的编制合并财务报表的合并范围包括本公司及本公司的子公司。子公司的经营成果和财务状况由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，在编制合并财务报表时按本公司的会计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重大交易、余额以及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵消。内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则不予抵消。子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。如果归属于少数股东的亏损超过少数股东在该子公司所有者权益中所享有的份额，除少数
47、股东有义务且有能力承担的部分外，冲减本公司股东权益。子公司少数股东有义务且有能力承担时，少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。如果子公司以后期间实现利润，在弥补本公司股东权益所承担的属于少数股东的损失之前，所有利润归属于本公司股东权益。4.6 现金等价物的确定标准现金等价物是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。4.7 外币业务和外币报表折算本公司对于年度内发生的非本位币经济业务，按业务发生日的市场汇价折合人民币记账。月末，货币性项目中的外币余额按当日市场汇价进行调整，由此产生的折合
48、人民币差额，除筹建期间及固定资产购建期间可予资本化部分外，其余计入当年度损益。子公司的非本位币财务报表，均按照企业会计准则第19号外币折算规定的折算方法，折算为本位币报表。因财务报表各项目按规定采用不同汇率而产生的折算差额，以外币报表折算差额项目在资产负债表单独列示。4.8金融工具4.8.1金融资产,共 73 页,第11页，,江苏大港股份有限公司,2009 年财务报表及附注,本公司的金融资产划分以下4类：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具。包括交易性金融资产和指定以公允价值计量且其变动计入当期
49、损益的金融资产。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入投资收益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入公允价值变动损益。（2）持有至到期投资。主要是指公司购入的到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等。这类金融资产按照取得时公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息收入，计入应收利
50、息项目。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额，计入投资收益。（3）应收款项。主要是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收款项。应收款项按向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。（4）可供出售金融资产。主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告未,共 73 页,第12页，,江苏大港股份有限公司,2009 年财务报表及附注,发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供出售
