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1、2012 年半年度财务报告,（未经审计）,二 0 一二年八月,南通江海电容器股份有限公司,Nantong Jianghai Capacitor Co.Ltd.,（江苏省南通市通州区平潮镇通扬南路79号）,0,目,录,一、财务报表.2二、财务报表附注.181,一、财务报表1 合并资产负债表编制单位：南通江海电容器股份有限公司单位：元,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,货币资金结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款买入返售金融资产存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：发放委托贷款及垫
2、款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资,2,561,717,035.2331,851,386.79251,847,480.1324,249,472.792,616,177.696,853,655.68194,876,054.391,074,011,262.7055,609,353.69,560,912,220.2936,850,375.36226,660,097.5916,292,397.93829,017.693,765,191.46193,007,158.151,038,316,458.4761,814,738.20,投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生
3、物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款,3,7,697,456.94333,490,799.7690,983,004.4124,993,855.702,333,148.61515,107,619.111,589,118,881.8112,100,000.00140,455,680.565,067,926.083,554,36
4、0.38-5,495,759.6518,068,036.65,8,739,479.50330,573,907.8261,235,058.7724,527,213.681,870,762.82488,761,160.791,527,077,619.268,600,000.00128,088,519.419,001,616.942,377,264.92-12,691,909.8919,695,863.07,：,代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债,流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益
5、）实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计法定代表人：陈卫东,173,750,244.026,600,000.006,600,000.00180,350,244.02208,000,000.00810,796,815.4040,682,135.23255,179,827.231,314,658,777.8694,109,859.931,408,768,637.791,589,118,881.81主管会计工作负责人：王军,155,071,354.4
6、57,790,000.007,790,000.00162,861,354.45160,000,000.00858,796,815.4040,682,135.23210,212,870.181,269,691,820.8194,524,444.001,364,216,264.811,527,077,619.26会计机构,负责人：朱烨梅2、母公司资产负债表单位：元,项目,附注,期末余额,期初余额,4,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投
7、资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计流动负债：,5,366,523,023.7320,712,047.70215,183,064.958,300,694.982,947,377.6922,164,269.72126,606,931.11762,437,409.88390,136,984.197,697,456.94180,908,187.9245,196,204.9913,676,490.901,003,230.07638,618,555.011,401,055,964.89,35
8、1,001,461.9518,199,502.08184,346,213.7514,498,670.97829,017.6918,355,200.32141,512,162.72728,742,229.48396,342,368.708,739,479.50173,853,245.3122,215,333.1613,921,455.40801,386.13615,873,268.201,344,615,497.68,：,短期借款交易性金融负债,应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付
9、款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）,6,12,000,000.0099,888,068.552,441,244.391,562,390.509,682,299.99125,574,003.431,600,000.001,600,000.00127,174,003.43208,000,000.00809,912,269.1940,682,135.23215,287,557.041,273,8
10、81,961.461,401,055,964.89,8,500,000.0095,945,861.63687,849.761,531,389.02-5,319,191.3111,353,084.54112,698,993.642,790,000.002,790,000.00115,488,993.64160,000,000.00857,912,269.1940,682,135.23170,532,099.621,229,126,504.041,344,615,497.68,加,加,总计3、合并利润表单位：元,项目一、营业总收入其中：营业收入,附注,本期金额485,354,563.46485,3
11、54,563.46,上期金额497,518,325.05497,518,325.05,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“”号填列）：营业外收入,7,441,359,291.12388,881,990.601,742,402.1717,665,294.3134,948,591.30-3
12、,653,238.911,774,251.654,644,198.604,646,756.9548,639,470.944,115,827.24,438,530,547.38390,974,939.081,035,384.0616,968,356.7232,973,175.58-4,635,163.741,213,855.687,755,200.927,755,200.9266,742,978.591,092,477.42,减,润,：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“”号填列）其中：被合并方在合并前实现的净利润归属于母公司
13、所有者的净利少数股东损益六、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,-,1,337,089.60834,776.5451,418,208.586,244,232.7345,173,975.8544,966,957.05207,018.800.220.2245,173,975.8544,966,957.05207,018.80,-,1,302,118.83383,151.2066,533,337.188,684,573.8157,848,763.3753,054,500.834,794,262.5
14、40.330.3357,848,763.3753,054,500.834,794,262.54,本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元。,法定代表人：陈卫东,主管会计工作负责人：王军,会计机构,负责人：朱烨梅4、母公司利润表单位：元,项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,附注,本期金额395,604,010.21314,839,865.981,345,235.8514,850,992.8325,242,647.93-3,655,538.701,343,483.88,上期金额390,533,554.47319,444,685.7
15、4832,147.0812,959,850.2023,724,439.56-5,580,487.17298,698.79,8,失,加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号,填列）,其中：对联营企业和合营,6,509,007.22,12,755,200.92,企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额,-,4,646,756.9548,146,329.663,
16、475,848.241,320,571.08834,776.5450,301,606.825,546,149.4044,755,457.4244,755,457.42,-,7,755,200.9251,609,421.191,092,477.42945,573.76383,151.2051,756,324.855,143,658.4946,612,666.3646,612,666.36,5、合并现金流量表单位：元,项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业
17、务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额,9,本期金额,467,982,390.48,上期金额,469,920,088.67,金,收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额,收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投
18、资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金,10,16,742,523.407,591,463.64492,316,377.52337,760,332.6041,280,278.8313,549,069.1241,173,207.14433,762,887.6958,553,489.834,641,374.57911,919.025,553,2
19、93.5961,580,996.48,19,594,797.387,937,835.26497,452,721.31402,666,379.8139,664,989.7110,595,048.3132,468,084.44485,394,502.2712,058,219.041,575,106.891,575,106.8975,496,602.50350,000.00,金,投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资,61,580,996.48-56,027,702.89,75,846,602.50-74,271,49
20、5.6131,926,562.50,收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金,30,000,000.00,31,926,562.50,筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,30,000,000.0030,000,000.001,347,620.9531,347,620.95-1,347,620.9
21、5-215,906.65962,259.34555,274,775.89556,237,035.23,31,926,562.503,084,191.3960,759,367.7063,843,559.09-31,916,996.59-1,823,417.83-95,953,690.99714,393,354.18618,439,663.19,6、母公司现金流量表单位：元,项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现,11,本期金额,400,251,023.881
22、5,381,716.593,701,100.41419,333,840.88297,387,987.2630,743,568.19,上期金额,413,720,911.3619,594,797.382,363,119.46435,678,828.20362,326,750.4330,352,495.48,支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购
23、建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,12,8,409,644.8830,834,376.74367,375,577.0751,958,263.814,641,374.571
24、,864,808.62911,919.027,418,102.2143,432,203.2143,432,203.21-36,014,101.0020,000,000.0020,000,000.0020,000,000.0050,833.3420,050,833.34-50,833.34-194,323.29,5,850,697.9026,163,789.22424,693,733.0310,985,095.171,575,106.891,575,106.8929,400,233.5646,116,055.5075,516,289.06-73,941,182.170.003,084,191.3
25、960,000,000.0063,084,191.39-63,084,191.39-1,524,714.94,五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,15,699,006.18345,374,017.55361,073,023.73,-127,564,993.33698,606,118.47571,041,125.14,7、合并所有者权益变动表本期金额单位：元本期金额归属于母公司所有者权益,项目,实收资本（或股本）,资本公 减：库存 专项储 盈余公 一般风 未分配积 股 备 积 险准备 利润,其他,少数股东 所有者权权益 益合计,一、上年年末余额,
26、160,000 858,796,40,682,210,212,94,524,44 1,364,216,000.00,815.40,135.23,870.18,4.00,264.81,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,160,000 858,796,40,682,210,212,94,524,44 1,364,216,000.00,815.40,135.23,870.18,4.00,264.81,三、本期增减变动金额（减少 48,000,-48,000,44,966,9,-414,584.44,552,372,以“”号填列）,000.00,000.00,57.05,07,.98
27、,（一）净利润,44,966,9,207,018.8 45,173,975,（二）其他综合收益,57.05,0,.85,上述（一）和（二）小计,44,966,9,207,018.8 45,173,975,57.05,0,.85,（三）所有者投入和减少资本,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,-621,602.-621,602.887 7,1提取盈余公积2提取一般风险准备,3对所有者（
28、或股东）的分,13,-621,602.-621,602.8,配4其他,87,7,（五）所有者权益内部结转,48,000,-48,000,000.00 000.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1资本公积转增资本（或股,48,000,-48,000,本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,000.00,000.00,四、本期期末余额,208,000 810,796,40,682,255,179,94,109,85 1,408,768,000.00,815.40,135.23,827.
29、23,9.93,637.79,上年金额单位：元上年金额归属于母公司所有者权益,项目,实收资本（或股本）,资本公 减：库存 专项储 盈余公 一般风 未分配积 股 备 积 险准备 利润,其他,少数股东 所有者权权益 益合计,一、上年年末余额加：同一控制下企业合并产生的追溯调整加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,160,000 858,796,26,571,179,840,55,984,21 1,281,193,000.00,815.40,957.70,475.81,5.02,463.93,三、本期增减变动金额（减少,14,110,1,30,372,3,38,540,22 83,02
30、2,800,以“”号填列）,77.53,94.37,8.98,.88,（一）净利润,104,482,6,613,666 111,096,23,（二）其他综合收益,14,571.90,.48,8.38,上述（一）和（二）小计,104,482,6,613,666 111,096,23,571.90,.48,8.38,（三）所有者投入和减少资本,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,31,926,56 31,926,5622.50.50,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,31,926,56 31,926,5622.50.50,（四）利润分
31、配,0.00,0.00,0.00,0.00,14,110,177.53,0.00,-74,110,177.53,0.00,0.00,-60,000,000.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备,14,110,177.53,-14,110,177.53,3对所有者（或股东）的分配4其他,-60,000,000.00,-60,000,000.00,（五）所有者权益内部结转,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,
32、四、本期期末余额,160,000 858,796,40,682,210,212,94,524,44 1,364,216,000.00,815.40,135.23,870.18,4.00,264.81,8、母公司所有者权益变动表本期金额单位：元本期金额项目实收资本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险 未分配利 所有者权15,（或股本）,准备,润,益合计,一、上年年末余额,160,000,00 857,912,26,40,682,135,170,532,09 1,229,126,0.00,9.19,.23,9.62,504.04,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,
33、160,000,00 857,912,26,40,682,135,170,532,09 1,229,126,0.00,9.19,.23,9.62,504.04,三、本期增减变动金额（减少,44,755,457 44,755,457,以“”号填列）,.42,.42,（一）净利润,44,755,457 44,755,457,（二）其他综合收益,.42,.42,上述（一）和（二）小计,44,755,457 44,755,457,.42,.42,（三）所有者投入和减少资本,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其
34、他,（四）利润分配,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,（五）所有者权益内部结转,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,160,000,00 857,912,26,40,682,135,215,287,55 1,273,881,0.00,9.19,.23,7.04,961.46,16,项目,上年金额单位
35、：元上年金额,一、上年年末余额加：会计政策变更前期差错更正其他,实收资本（或股本）,资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积,一般风险 未分配利 所有者权准备 润 益合计,二、本年年初余额,160,000,00 857,912,26,26,571,957,150,574,42 1,195,058,0.00,9.19,.70,6.98,653.87,三、本期增减变动金额（减少以,14,110,177,19,957,672 34,067,850,“”号填列）,.53,.64,.17,（一）净利润,94,067,850 94,067,850,（二）其他综合收益,.17,.17,上述（一）和（二）小计
36、,94,067,850 94,067,850,.17,.17,（三）所有者投入和减少资本,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,0.00,0.00,0.00,0.00,14,110,177.53,0.00,-74,110,17-60,000,007.53 0.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,14,110,177.53,-14,110,177.53-60,000,00-60,000,000.00 0.00,（五）所有者权益内部结转,0.00,0.
37、00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他17,，,（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,160,000,00 857,912,26,40,682,135,170,532,09 1,229,126,0.00,9.19,.23,9.62,504.04,二、财务报表附注南通江海电容器股份有限公司2012 年半年报财务报表附注（除特别说明外，以下货币单位均为人民币元）一、公司基本情况南通江海电容器股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是由南通江海电容器有限公司（以下
38、简称“有限公司”）改制而成立。根据 2008 年 5 月 22 日有限公司董事会决议，决定以 2007 年 12 月 31日作为股份公司改制基准日，将南通江海电容器有限公司整体变更为南通江海电容器股份有限公司。各股东以经江苏天衡会计师事务所天衡审字（2008）522 号审计报告审定的截至 2007 年 12 月 31 日的净资产239,703,769.19 元出资，按 1.9975：1 比例折合股本 120,000,000.00 元，余额 119,703,769.19 元列入资本公积。2008 年 7 月 2 日有限公司改制申请获得中华人民共和国商务部商资批2008817 号批件的批准，于 2
39、008 年 7 月 7 日领取商外资资审 A 字20080131 号批准证书，并于 2008 年 8 月 8 日领取了新的企业法人营业执照。至此，公司注册资本由 5,650.00 万元人民币变更为 12,000.00 万元人民币。变更后的公司实收资本已经江苏天衡会计师事务所天衡验字（2008）64 号验资报告验证。股份公司改制完成后，公司的股权结构为：香港亿威投资有限公司出资人民币 6,000.00 万元，占注册资本的 50%；陈卫东等 46 名自然人出资人民币 6,000.00 万元，占注册资本的 50%。根据公司 2009 年 3 月 18 日召开的 2008 年度股东大会审议通过的关于申
40、请首次公开发行境内人民币普通股（A 股）股票并上市的议案 并经 2010 年 9 月 6 日中国证券监督管理委员会证监许可20101229号关于核准南通江海电容器股份有限公司首次公开发行股票的批复核准，公司 2010 年 9 月 15 日采取“网下向配售对象询价配售和网上向社会公众投资者定价发行相结合”的方式，公开发行人民币普通股（A股）4,000 万股，每股面值 1.00 元，发行价为每股人民币 20.50 元。2010 年 9 月 29 日公司股票在深圳证券交易所挂牌上市。根据公司 2012 年 4 月 24 日召开的 2011 年度股东大会审议通过的关于公司 2011 年度利润分配及18
41、,资本公积转增股本的议案，公司实施了 2011 年度利润分配方案：以 2011 年 12 月 31 日公司总股本160,000,000 股为基数，以资本公积转增股本，向全体股东每 10 股转增 3 股，本次转增后公司总股本为208,000,000 股。,公司所属行业为电子元器件制造业，细分行业为电容器制造业，主要经营范围：生产加工电容器及其材料、配件、电容器设备、仪器、仪表及其配件；销售自产产品并提供相关的售后服务。公司营业执照注册号为 320683400002985，公司的注册地址为江苏省南通市通州区平潮镇通扬南路 79 号。,公司的组织框架：公司已根据公司法和章程的规定，设置了股东大会、董
42、事会、监事会、,经营层等组织机构，股东大会是公司的权力机构。,二、主要会计政策、会计估计和前期差错,1、财务报表的编制基础,本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则-基本准则和 38 项具体会计准则，以及其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。,2、遵循企业会计准则的声明,本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成,果和现金流量等有关信息。,3、会计期间,以公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
43、,4、记账本位币,以人民币为记账本位币。,5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,（1）同一控制下企业合并,参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制,下企业合并。,合并方在企业合并中取得的资产和负债，按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。,（2）非同一控制下企业合并,参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合
44、并。,购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。,购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的,19,公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。,6、合并财务报表的编制方法,合并财务报表的合并范围包括本公司及本公司的子公司。子公司的经营成果和财务状况由控制开始,
45、日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。,本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合并子公司在本公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整。,本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买日起将被合并子公司纳入合并范围。,子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，在编制合并财务报表时按本公司的会计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重大交易、余额以及未实现损益
46、在编制合并财务报表时予以抵消。内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则不予抵消。,子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中净利润,项目下单独列示。,子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其,余额应当冲减少数股东权益。,7、现金及现金等价物的确定标准,现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转,换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,8、外币业务和外币报表折算,（1）外币交易的会计处理,发生外币交易时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折
47、算为人民币金额。,于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额，除根据借款费用核算方法应予资本化的，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日仍采用交易发生日的即期汇率折算。,（2）外币财务报表的折算,境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入和费用项目，采用年平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在股东权益中单独列示。,9、金融工具,（1）金融资产,金融资产于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期
48、损益的金融资产、贷款及应收款项、持有至到期投资和可供出售金融资产。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有能力。,20,金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值确认。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。,金融资产的后续计量,A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动,形成的利得或损失，计入当期损益。,B、款及应收款项和持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值,以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。
49、,C、出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入资本公积，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，计入当期损益。可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。,金融资产减值,本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行,检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。,A、以摊余成本计量的金融资产的减值准备，按该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的,差额计提，计入当期损益。,本公司对单项金额重大的金融资产单独进
50、行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。,对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，,且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。,B、可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入,资本公积的因公允价值下降形成的累计损
