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1、,山东宝莫生物化工股份有限公司,2012 年半年度财务报告,（本财务报告未经审计）,目录,一、资产负债表,二、利润表,三、现金流量表,四、所有者权益变动表,五、财务报表附注,-1-,-,合并资产负债表,项,目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,货币资金结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款买入返售金融资产存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计,五.1五.2五.3五.4五.5五.6五.7,292,047,898.11-5,309,831.00266,333,030.5641,902,340.57-8
2、34,466.65-3,836,473.16-106,861,213.59-717,125,253.64,320,727,844.84-47,183,193.96160,494,109.0529,182,013.77-1,716,794.52-2,327,305.92-107,809,878.64-16,000,000.00685,441,140.70,非流动资产：,发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,-,-,长期股权投资-2-,-,投资性房地产,-,-,固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资
3、产非流动资产合计资产总计,五.8五.9五.10五.11五.12,279,145,639.7234,037,507.55-18,920,214.67400,000.00-555,936.082,439,638.33-335,498,936.351,052,624,189.99,157,680,144.59124,164,505.13-19,776,770.11-200,000.001,573,553.45-303,394,973.28988,836,113.98,流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据,应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应
4、付职工薪酬,五.14五.15五.16,83,197,184.93778,130.95-3,075,610.96,59,001,080.523,927,405.43-3,011,627.50,-3-,：,应交税费应付利息应付股利其他应付款应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计,五.17五.18,6,932,384.66-625,950.12-94,609,261.62,-3,400,582.71-596,630.76-63,136,161.50,非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动
5、负债合计,负债合计所有者权益（或股东权益）,94,609,261.62,63,136,161.50,实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积,五.19五.20五.21,360,000,000.00385,217,670.09-24,528,934.88,180,000,000.00565,217,670.09-24,528,934.88,-4-,-,-,一般风险准备,-,-,未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计法定代表人：夏春良,五.22,177,168,323.40-946,914,928.
6、3711,100,000.00958,014,928.371,052,624,189.99主管会计工作负责人：王锋,155,953,347.51-925,699,952.48925,699,952.48988,836,113.98会计机构负责人：吕建妮,母公司资产负债表,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,货币资金交易性金融资产,265,983,176.29-,295,738,910.46-,应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计,五.2五.3五.4五.5十.3五.7,5,309,831.00266,333,030.5641
7、,902,340.57834,466.65-3,295,875.66106,861,213.59-690,519,934.32,47,183,193.96160,494,109.0529,182,013.771,716,794.52-2,327,305.92107,809,878.64-16,000,000.00660,452,206.32,非流动资产：,可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,-5-,-,长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计,十.2五.9五.10,
8、59,000,000.00-279,138,885.0334,037,507.55-18,920,214.67400,000.00-140,000.002,432,525.20-394,069,132.451,084,589,066.77,50,000,000.00-157,680,144.59124,164,505.13-19,776,770.11-200,000.001,573,553.45-353,394,973.281,013,847,179.60,流动负债：,短期借款交易性金融负债应付票据,-,-,应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款,五.14五.16十.4
9、,83,197,184.9343,778,130.953,075,610.966,932,120.66-598,281.76,59,001,080.5228,927,405.433,011,627.50-3,400,582.71-596,630.76,-6-,：,一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）,-137,581,329.26137,581,329.26,-88,136,161.5088,136,161.50,实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储
10、备盈余公积未分配利润外币报表折算差额所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计法定代表人：夏春良,五.19五.20五.21,360,000,000.00385,217,670.09-24,528,934.88177,261,132.54-947,007,737.511,084,589,066.77主管会计工作负责人：王锋,180,000,000.00565,217,670.09-24,528,934.88155,964,413.13-925,711,018.101,013,847,179.60会计机构负责人：吕建妮,-7-,加,合并利润表,项目一、营业总收入,附注,本期金额
11、,301,698,447.81,上期金额,290,311,821.13,其中：营业收入,五.23,301,698,447.81,290,311,821.13,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本,五.23,255,141,779.15,232,540,415.27,其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,五.24五.25五.26五.27五.28,584,748.364,773,847.038,108,038.50-3,556,723.915,754,930.79,1,86
12、6,119.003,063,257.837,065,283.94-2,587,786.612,511,701.53,：公允价值变动收益（损失以“”号填列）,号填列）,投资收益（损失以“”,五.29,151,959.76,-,其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）-8-,润,三、营业利润（亏损以“”号填列）,31,043,787.65,45,852,830.17,加,：营业外收入,五.30,3,500,000.00,800,000.00,减,：营业外支出,其中：非流动资产处置损失,四、利润总额（亏损总额以“”号填列）,34,543,787.65,46,652,830.
13、17,减：所得税费用,五.31,4,328,811.76,6,621,169.30,五、净利润（净亏损以“”号填列）其中：被合并方在合并前实现的净利润归属于母公司所有者的净利少数股东损益六、每股收益：,30,214,975.8930,214,975.89-,40,031,660.8740,031,660.87-,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额,五.32五.32,0.080.08-30,214,975.8930,214,975.89,0.110.11-40,031,660.8740,031,660.87,归属于少数股东的综合收
14、益总额本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元。,法定代表人：夏春良,主管会计工作负责人：王锋,会计机构负责人：吕建妮,注：财务费用涉及金融业务需单独列示汇兑收益项目。母公司利润表,项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加,附注五.23五.23五.24,本期金额,301,698,447.81255,141,779.15584,748.36,上期金额,290,311,821.13232,540,415.271,866,119.00,-9-,销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）,五.25,4,773,847.038,047,335.
15、19-3,556,424.755,726,478.29-,3,063,257.837,065,283.94-2,587,786.612,511,701.53-,填列）,投资收益（损失以“”号,五.29,151,959.76,-,其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列）,-31,132,644.30,-45,852,830.17,加：营业外收入减：营业外支出,五.30,3,500,000.00-,800,000.00-,失,其中：非流动资产处置损,-,-,三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益
16、（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额法定代表人：夏春良,34,632,644.304,335,924.8930,296,719.410.080.0830,296,719.41主管会计工作负责人：王锋-10-,46,652,830.176,621,169.3040,031,660.870.110.1140,031,660.87会计机构负责人：吕建妮,合并现金流量表,项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置
17、交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费,本期金额235,384,794.01-647,685.878,709,966.10244,742,445.98214,932,977.17-17,631,274.845,977,134.91-11-,上期金额193,963,275.24-3,093,7
18、31.35197,057,006.59158,250,170.83-19,882,276.4216,050,827.57,-,-,-,-,-,-,-,支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动
19、产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：,5,574,719.12244,116,106.04626,339.94-60,151,959.7660,151,959.7647,837,623.25-44,000,000.0091,837,623.25-31,685,663.49,5,496,374.57199,679,649.39-2,622,642.80-36,543,723.68-36,543,723.68-36,543,723.68,吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金,11,100,000.0011,100,000.00,40,000,000.
20、00,发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金,-11,100,000.00-12-,-40,000,000.0030,000,000.00,分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额法定代表人：夏春良项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品
21、、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金,8,720,623.18-8,720,623.182,379,376.82-28,679,946.73320,727,844.84292,047,898.11主管会计工作负责人：王锋母公司现金流量表本期金额273,384,794.01647,685.878,703,830.70282,736,310.58234,876,367.1717,590,109.525,960,978.774,7
22、25,101.62263,152,557.0819,583,753.50-13-,12,249,010.16-42,249,010.16-2,249,010.16-41,415,376.64453,025,631.81411,610,255.17会计机构负责人：吕建妮上期金额193,963,275.24-3,093,731.35197,057,006.59158,250,170.8319,882,276.4216,050,827.575,496,374.57199,679,649.39-2,622,642.80-,-,-,-,-,-,-,-,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处
23、置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及
24、现金等价物余额法定代表人：夏春良,-60,151,959.7660,151,959.7647,770,824.259,000,000.00-44,000,000.00100,770,824.25-40,618,864.49-8,720,623.188,720,623.18-8,720,623.18-29,755,734.17295,738,910.46265,983,176.29主管会计工作负责人：王锋-14-,-36,543,723.68-36,543,723.68-36,543,723.68-40,000,000.0040,000,000.0030,000,000.0012,249,010
25、.1642,249,010.16-2,249,010.16-41,415,376.64453,025,631.81411,610,255.17会计机构负责人：吕建妮,项目,合并所有者权益变动表本期金额单位：元本期金额,归属于母公司所有者权益,少数股东 所有者权,一、上年年末余额,实收资本（或股本）,资本公积565,217,67,减：库存 专项储 盈余公 一般风 未分配股 备 积 险准备 利润,24,528,155,953,其他,权益,益合计925,699,95,180,000,000.00,0.09,934.88,347.51,2.48,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,56
26、5,217,67,24,528,155,953,925,699,95,180,000,000.00,0.09,934.88,347.51,2.48,三、本期增减变动,金额（减少以“”180,000,000.00,-180,000,0,21,214,9,11,100,00 32,314,975,号填列）（一）净利润,00.00,75.8930,214,9,0.00,.8930,214,975,（二）其他综合收益,75.89,.89,上述（一）和（二）小计,30,214,9,30,214,975.89,75.89（三）所有者投入,和减少资本,11,100,00 11,100,000,0.00,.0
27、0,1所有者投入资本,11,100,00 11,100,000,2股份支付计入所,-15-,0.00,.00,项目,有者权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益,-180,000,0,-9,000,000.00-9,000,000.00,-9,000,000.00-9,000,000.00,内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,180,000,000.00180,000,000.00,00.00-180,000,000.00,四
28、、本期期末余额,360,000,000.00,385,217,67,24,528,934.88,177,168,323.40,11,100,000.00,958,014,92,0.09,上年金额上年金额,8.37单位：元,归属于母公司所有者权益,少数股东 所有者权,实收资本（或股 资本公 减：库存 专项储 盈余公 一般风 未分配本）积 股 备 积 险准备 利润,其他,权益,益合计,一、上年年末余额,120,000,000.00,625,217,17,034,100,510,862,762,76,-16-,670.09,109.58,985.44,5.11,加：同一控制下企业合并产生的追溯调整加
29、：会计政策变更,正,前期差错更,713,385.08,6,420,465.72,7,133,850.80,其他,二、本年年初余额,625,217,17,747,106,931,869,896,61,120,000,000.00,670.09,494.66,451.16,5.91,三、本期增减变动金,额（减少以“”号填,-60,000,6,781,4,49,021,8,55,803,336,列）,60,000,000.00,000.00,40.22,96.35,.57,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和,67,803,336.5767,803,336.57,6
30、7,803,336.5767,803,336.57,减少资本1所有者投入资本,60,000,000.0060,000,000.00,-60,000,000.00-60,000,000.002股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,6,781,4,-18,781,-12,000,00,40.22,440.22,0.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备,6,781,440.22-17-,-6,781,440.22,项目,3对所有者（或股东）,的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本
31、期使用（七）其他,-12,000,000.00,-12,000,000.00,四、本期期末余额,565,217,24,528,155,953,925,699,95,180,000,000.00,347.51,法定代表人：夏春良,670.09,934.88主管会计工作负责人：王锋,2.48会计机构负责人：吕建妮,母公司所有者权益变动表本期金额单位：元本期金额,实收资本（或股本）资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积,一般风险 未分配利 所有者权准备 润 益合计,一、上年年末余额,565,217,67,24,528,934,155,964,41 925,711,01,180,000,000.00
32、,0.09,.88,3.13,8.10,加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额,180,000,000.00,565,217,67,24,528,934,155,964,41 925,711,01,-18-,计,0.09,.88,3.13,8.10,三、本期增减变动金额,-180,000,0,21,296,719 21,296,719,（减少以“”号填列）,180,000,000.00,00.00,.41,.41,（一）净利润,30,296,719 30,296,719,.41,.41,（二）其他综合收益上述（一）和（二）小30,296,719 30,296,719,（三）所有者投入
33、和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,.41,.41,（四）利润分配,-9,000,000.-9,000,000.,1提取盈余公积2提取一般风险准备,00,00,3对所有者（或股东）的分配,-9,000,000.-9,000,000.,4其他,00,00,（五）所有者权益内部,-180,000,0,结转1资本公积转增资本（或股本）,180,000,000.00180,000,000.00,00.00-180,000,000.00,2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用-19-,项目,计,（七）其他,四、本期期末余额,36
34、0,000,000.00,385,217,670.09,24,528,934.88,177,261,13 947,007,732.547.51,上年金额单位：元上年金额,实收资本（或股本）资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积,一般风险 未分配利 所有者权准备 润 益合计,一、上年年末余额,625,217,67,17,034,109,100,510,98 862,762,76,120,000,000.00,0.09,.58,5.44,5.11,加：会计政策变更,前期差错更正其他,713,385.08,6,420,465.7,133,850.7280,二、本年年初余额,625,217,67,1
35、7,747,494,106,931,45 869,896,61,120,000,000.00,0.09,.66,1.16,5.91,三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）60,000,000.00,-60,000,00,6,781,440.22,49,032,961,55,814,402.19,（一）净利润,0.00,.9767,814,402 67,814,402,.19,.19,（二）其他综合收益上述（一）和（二）小67,814,402 67,814,402,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,.19,.19,（四）利润分配,-20-,6,78
36、1,440.,-18,781,44-12,000,00,226,781,440.,0.22-6,781,440.,0.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）,22,22-12,000,00-12,000,00,的分配4其他（五）所有者权益内部,-60,000,00,0.00,0.00,结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,60,000,000.0060,000,000.00,0.00-60,000,000.00,四、本期期末余额,565,217,67,24,528,934,155,9
37、64,41,925,711,01,180,000,000.00,3.13,0.09,.88,8.10,法定代表人：夏春良,主管会计工作负责人：王锋-21-,会计机构负责人：吕建妮,财务报表附注,一、公司基本情况,山东宝莫生物化工股份有限公司（以下简称 本公司）系经山东省发展和改革委员会鲁发改资本20051173 号文和山东省人民政府鲁政股字200542 号文批准，由胜利油田长安控股集团有限公司（由胜利油田长安实业集团公司更名而来，以下简称 长安控股）、山东省高新技术投资有限公司、山东康乾投资有限公司、上海双建生化技术发展有限公司、山东鲁信投资管理有限公司和自然人夏春良共同发起设立，并经山东省工
38、商行政管理局,于 2005 年 12 月 20 日核准登记，注册资本为 7,800.00 万元。,经 2007 年第二次临时股东大会决议，本公司增加注册资本（股本）1,200.00 万元，新增,注册资本由长安控股、山东康乾投资有限公司、夏春良和新增股东宁波万商集国际贸易有限公司以货币出资。,经 2008 年第二次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监许可2010 1137号文核准，本公司于 2010 年 9 月向社会公开发行人民币普通股（A 股）3,000.00 万股（每股面值 1 元），发行后的注册资本为 12,000.00 万元。,经 2010 年度股东大会决议，本公司以 201
39、0 年 12 月 31 日的总股本 12,000.00 万股为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 5 股，转增后的注册资本为 18,000.00 万元。,经 2011 年度股东大会决议，本公司以 2011 年 12 月 31 日的总股本 18,000.00 万股为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 10 股，转增后的注册资本为 36,000.00 万元。,本公司企业法人营业执照注册号：370000018084832，注册地址：东营市东营区西四路 892,号，法定代表人：夏春良。,本公司所处行业为精细化工行业，经营范围：丙烯酰胺的生产；2-丙烯腈批发；聚丙烯酰胺、表面活性剂、油田
40、助剂、二甲基二烯丙基氯化铵、水处理剂、造纸助剂、选矿及印染助剂生产、销售；石油开发技术和生物化工、水处理技术的开发及相关技术转让、技术咨询服务；备案范围进出口业务。,本公司建立了股东大会、董事会和监事会的法人治理结构，目前设经营管理部、生产技术部、安全环保部、销售部、财务资产部、证券部、审计部、综合办公室、技术开发中心、一分厂和二分厂等部门。本公司拥有宝莫（北京）环保科技有限公司（以下简称 环保公司）1 家全资子公司；广东宝莫生物化工有限公司（以下简称 广东宝莫）1 家控股子公司、环保公司投资的天津博弘化工有限责任公司（以下简称 博弘化工）1 家参股公司。,二、公司主要会计政策、会计估计和前期
41、差错,1、财务报表的编制基础,-22-,本财务报表按照财政部 2006 年 2 月颁布的企业会计准则基本准则和 38 项具体会,计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本,公司还按照中国证监会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一,般规定（2010 年修订）披露有关财务信息。,本公司以持续经营为基础编制财务报表。,2、遵循企业会计准则的声明,本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2011 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2011 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有,关信息。,3、会计期间
42、,本公司采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,4、记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。,5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,（1）同一控制下的企业合并,对于同一控制下的企业合并，本公司采用权益结合法进行会计处理。合并取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方的原账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值份额的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。,为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。,（2）非同一控制下的企业合并,对于非同一控制下的企业合
43、并，本公司采用购买法进行会计处理。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，本公司取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。,本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备后的金额计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。,为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。,如果企业合并是通过多次交易分步实现，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照,-23-,该股权在购买日的公允价值进行重新
44、计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。,子公司中的少数股东权益应与本公司的权益分开确定。少数股东权益按少数股东享有被购买方可辨认净资产公允价值的份额进行初始计量。购买后，少数股东权益的账面金额等于初始确认金额加上其享有后续权益变动的份额。综合收益总额会分摊到少数股东权益，可能导致少数股东权益的金额为负数。,本公司将子公司中不导致丧失控制权的权益变动作为权益性交易核算。本公司持有的权益和少数股东权益的账面金额应予调整以反映子公司中相关权益的变动。调整的少数股东权益的金额与收取或支付
45、的对价的公允价值之间差额直接计入资本公积。,当本公司丧失对子公司的控制权时，处臵股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。此前计入其他综合收益的与子公司相关的金额，应在丧失控制权时转入当期投资收益。剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量，确认为长期股权投资或其他相关金融资产。,6、合并财务报表编制方法,合并财务报表的合并范围包括本公司及全部子公司。,本公司合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。在编
46、制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。,在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表；因非同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。,7、现金等价物的确定标准,现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投
47、资。,8、外币业务,本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。,期末，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允,-24-,价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。,9、金融工具,金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。,（1）金融工具的确认和终止确认,本公司于成为金融工具合
48、同的一方时确认一项金融资产或金融负债。,金融资产满足下列条件之一的，终止确认：,收取该金融资产现金流量的合同权利终止；,该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。,金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。,（2）金融资产分类和计量,本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。,以公允价值计量且其
49、变动计入当期损益的金融资产,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产包括为了在短期内出售而取得的金融资产，以及衍生金融工具。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。,持有至到期投资,持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。,应收款项,应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回
50、收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款和其他应收款（附注二、10）。,可供出售金融资产,-25-,可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动作为资本公积的单独部分予以确认，直到该金融资产终止确认或发生减值时，在此之前在资本公积中确认的累计利得或损失转入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。,（3）金融负债分类和计量,本公司的金
