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1、,第一条,第二条,第三条,、,第五条,新疆准东石油技术股份有限公司XINJIANG ZHUNDONG PETRO TECH CO.,LTD新疆准东石油技术股份有限公司财务管理制度,第一章,总,则,新疆准东石油技术股份有限公司（以下简称股份公司）财务管理制度（以下简称本制度），是根据中华人民共和国会计法企业会计准则、企业会计制度、会计基础工作规范，并结合本公司实际情况制订。本制度是规范本公司及其所属子公司的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。各子公司按照本制度规定，并结合自身的生产经营特点和管理要求，制定具体的适合本企业的财务管理制度和实施细则，报股份公司批准后执行。,第二章,财务管理组织机构
2、,第四条,股份公司实行统一领导、分级管理的内部财务管理体制。,股份公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算，但在经营、财务上实行统一管理。公司法定代表人及总经理、财务总监、财务部经理在财务会计管理上的主要责任：1、对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；2、具体确定公司内部财务机构的设置，建立健全内部控制制度；3、组织拟定内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；4、接受财务、税务、审计机构的监督。,第六条,财务总监在财务会计管理上的职责：,1、财务总监是公司的财务负责人，对董事会负责。2、
3、主持本公司全面的财务工作，领导财务人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财务部经理及一般财务人员；,1,1,第八条,新疆准东石油技术股份有限公司XINJIANG ZHUNDONG PETRO TECH CO.,LTD3、负责组织编制会计报表，组织领导清产核资工作；4、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；5、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理情况；6、协调各单位、各部门与财务部门的关系；7、审查各子公司的内部财务管理制度；8、审核公司的重要财务报告，确认其准确性后上报；9、参与制订公司的财务管理规定，监督检查公司各级财务运作和资金收支情况。,第七条,公司财务部经理
4、的主要职责：,1、具体负责公司的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算；2、如实反映本单位的财务状况和经营成果；3、监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算；4、参与公司经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题，组织、指导属下单位的财务管理和经济核算；5、协助财务总监及总经理做好财务工作，对财务总监直接负责；6、负责公司的经营性、融资性、投资性、固定资产及资金调动的审核签字；7、按公司经营计划，提出年度财务计划，作为公司资金运用的依据；8、提出财务会计及预算等制度；9、根据本单位年度预算，对各项费用支出加以控制。公司各级财会机构和财务人员按规定
5、对本单位实行财务会计监督，主要内容：1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；2、发现账薄记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，做出处理；3、除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。公司的资金不得以个人名义开立帐户,2,2,新疆准东石油技术股份有限公司XINJIANG ZHUNDONG PETRO TECH CO.,LTD存储；公司财务部门应分 3 个环节对本公司的支款与用款，包括费用支出及投资或贸易的用款进行全过程监管：（1）事前环节：主要检查动用款
6、项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误；检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。（2）事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法帐户；检查用途是否被改变等。（3）事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符；检查资金回收或回笼状况等。,第九条,各级财务部门都必须建立稽查制度。,出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。第十条 财会人员力求稳定，不随便调动。公司财务总监须经公司董事会聘任或解聘。股份公司所属控股子公司、参股公司财务经理由各公司经营班子聘任或解聘，并报股份公司备案。财会人员调动工作或因故离职，必须接替人员办理交
7、接手续；未办理交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单，办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、财务章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。所属控股子公司一般财务人员的交接，由所在单位领导会同财务部经理进行；子公司财务部经理的交接，由股份公司财务部经理会同所在单位领导进行；股份公司财务部经理交接由财务总监监交。,第十一条,财会人员的后续教育制度：,股份公司财务部每年将组织财会人员参加不少于 10 个工作日的业务培训，及时更新知识，提高财务人员素质。,第三章,会计核算的原则,3,3,、,新疆
8、准东石油技术股份有限公司XINJIANG ZHUNDONG PETRO TECH CO.,LTD,第十二条,公司执行中华人民共和国会计法企业会计准则和企业会计制,度，及其它法律法规关于会计核算的一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应办理会计手续，进行会计核算：1、有价证券的收付；2、财物的收发、增减和使用；3、债权、债务的发生和结算；4、资本、基金的增减和经费的收支；5、收入、成本、费用的计算；6、财务成果的计算和处理等。,第十三条第十四条,记账方法，一律采取借贷记帐法，记帐原则采用权责发生制。公司采取的会计处理方法，前后各项必须一致，非经股份公司董事会批,准，任
9、何人不得随意改变。,第四章,公司资本金筹集与管理,第十五条,公司的资本金由国有法人股，自然人股构成。经国家有关部门批准成为,上市公司后，还将向社会公开发行社会公众股。,第十六条,公司筹集的资本金，除采用货币资金出资外，可以吸收投资者以实物、,知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。,第十七条,公司筹集的资本金，必须聘用注册会计师验资并出具“验资报告”，由公,司法定代表人据以向投资者签发出资证明书。,第十八条,公司的资本金在生产经营过程中，除股东依法转让外，不得以任何形式,抽走（法律另有规定时从其规定）。,第十九条,
10、公司的全部资本分为等额股份，股东以其所持股份为限对公司承担责任；,公司以其全部资产对公司的债务承担责任。,第二十条,根据公司发展，经董事会提议并经股东大会决议，可进行增资扩股，并,4,4,新疆准东石油技术股份有限公司XINJIANG ZHUNDONG PETRO TECH CO.,LTD按下列方式进行：1、向社会公开发行新股；2、向原股东配售新股；3、派发红利股份；4、公积金转为股本。,第二十一条,本公司增加或减少注册资本由公司董事会提出方案，经股东会议决议，,报经国家有关部门审批。,第五章,货币资金及结算资金的管理,第二十二条,库存现金的管理,1、现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。
11、不得挪用现金和以白条抵库，财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。2、出纳人员到银行提取现金 20000 元以上的，公司必须专车专人护送。3、凡能用转帐支票支付的款项不得支付现金。4、现金支付范围：发放职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；向个人收购农副产品和其他物资的价款；结算起点以下的零星开支等。5、差旅费的借款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请金额，按借款审批程序审批。出差人员回企业后必须在七个工作日报销清账，超过七个工作日，财务人员不予进行处理。借支金额由财务人员从工资中扣回。其他借款，由借款人填写申请单，按本制度规定的审批权限
12、逐级审批。6、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（1 万元以上）支付往来或贸易现金。,第二十三条,银行存款的管理,1、银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。2、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。股份公司各事业部原则上不,5,5,新疆准东石油技术股份有限公司XINJIANG ZHUNDONG PETRO TECH CO.,LTD许开设银行帐号，确因工作需要开设帐户的，需报股份公司财务部批准。3、银行帐户印鉴的使用实行 2 章分管并用制，
13、不准 1 人统一保管。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。4、银行支票的使用规定：（1）业务人员到财会机构领用银行支票，必须凭付款审批单，经主管领导及经办人签字，写明用途、金额、日期；（2）会计人员出单后，出纳才能签发银行支票，同时要求业务人员在银行支票存根及使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人；（3）签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥”。（4）借出支票后，必须在十日内报销清帐，不得转借他人使用。因特殊原因不能在规定期限内报帐的，应到财务部说明原因，限定报帐时间，否则前帐
14、不清，后帐不借。（5）支票报销是必须附发票、入库单等合法有效的原始单据。5、财会人员办理电汇、转帐支付、银行承兑汇票支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。同一项目（或业务）应按合同总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。对违反上述规定的付款，财务人员有权拒绝付款。6、根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不得早付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，不准改变收款单位。7、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。8、有关资金调动的审批，严格执行公司资金管理规定。,第二十四条,应收款项的
15、管理,1、应收账款、预付账款明细帐必须根据经核对的合同及汇款（付款凭证）为依据予以记帐，应按照不同的客户或供应单位名称设置明细。,6,6,新疆准东石油技术股份有限公司XINJIANG ZHUNDONG PETRO TECH CO.,LTD2、应收款明细帐调减必须要有分管领导书面批准。并且符合会计法处理相关规定。3、建立应收款内部管理报告制度。（1）分管应收账款的财务人员在次月 3 日前对上月账中的应收账款进行清理，并根据合同及公司应收账款规定进行应收账款账龄分析，对拖欠款项（技术服务、劳务合同超过 1 个月，工程合同超过 2 个月）理出清单不得拖延，交主管领导，由主管领导组织相关责任人员进行催
16、收。（2）分管其他应收款的财务人员在每月 10 日前对上月末按股份公司规定归还借款的单位和个人帐中的应收账款进行清理，对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收；（3）负责收款的部门在接到超期应收款通知单后，在接单后 24 小时内返回收款时限及措施，对所有超期应收款，限期开展收款工作。4、对于预付账款应严格管理。（1）预付货款应按照规定程序和权限办理；（2）预付货款的对象是实施信用分级管理；（3）预付货款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完毕。,第六章,存货的管理,第二十五条耗品、包装物等。第二十六条,存货的管理范围包括：原材料、产成品、在产品、库存商品、低值易存货计
17、价：,1、存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。2、投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。3、非货币性资产交换、债务重组和企业合并取得的存货的成本，应当分别按照企,7,7,新疆准东石油技术股份有限公司XINJIANG ZHUNDONG PETRO TECH CO.,LTD业会计准则第 7 号非货币性资产交换、企业会计准则第 12 号债务重组和企业会计准则第 20 号企业合并确定。,第二十七条,公司所购存货必须在购入当月入库，已取得发票的，按照发票价格入,库，对未取得发票的存货按暂
18、估价入库，在第二个月进行红字冲销，待发票到时，再按发票价格入库。,第二十八条,发出存货的成本,原材料、库存商品的出库按先进先出法计价，产成品的出库按加权平均法计价。低值易耗品领用采用一次摊销法计入成本费用。,第二十九条,存货盘点。,公司财务部门设置存货数量金额式明细账进行核算，数量及金额核算在物资供应管理相关部门。仓库设置存货数量明细账、金额明细账，公司财务部每半年组织各单位对存货进行盘点，年度决算前进行一次全面清点。盘盈、盘亏、毁损和报废的存货应分别情况按规定权限及时处理。,第三十条,存货基础管理,股份公司物资管理部门应不断完善并健全存货流转的凭证与手续制度，加强存货的基础管理工作。,第三十
19、一条,存货非常管理,1、做好存货的市场行情预测工作，以便确定存货的购销计划；2、超过半年储存期的存货，仓库管理人员应向直接上级领导报告，并做好压库清仓工作。3、贬值的存货应及时清理并恰当处理；4、冷背的存货应努力处理；5、变质的存货，可以削价处理。,第七章,固定资产的管理,第三十二条,固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：,8,8,、,新疆准东石油技术股份有限公司XINJIANG ZHUNDONG PETRO TECH CO.,LTD（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（二）使用寿命超过一个会计年度。使用寿命，是指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供
20、劳务的数量。,第三十三条大类。第三十四条,公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、其他设备四财务部按固定资产的类型建立固定资产明细账,按使用单位建立固定,资产卡片，财务部固定资产明细账、实物管理部门的固定资产台账与固定资产卡片账就账账相符。公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理相关手续并进行账务处理。,第三十五条,固定资产的初始计量,固定资产应当按照成本进行初始计量。1、外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2、自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使
21、用状态前所发生的必要支出构成。3、投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。4、非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，应当分别按照企业会计准则第 7 号非货币性资产交换企业会计准则第 12 号债务重组、企业会计准则第 20 号企业合并和企业会计准则第 21 号租赁确定。,第三十六条,固定资产的后续计量,1、固定资产按年限平均法计提折旧，各类固定资产折旧年限及折旧率如下：,固定资产类别（1）房屋（2）机器设备,折旧年限10-305-10,残值率5%5%9,年折旧率9.5%-3.17%19%-9.5%,9,新疆准
22、东石油技术股份有限公司XINJIANG ZHUNDONG PETRO TECH CO.,LTD,（3）运输设备（4）其他设备,85,5%5%,11.875%19%,2、固定资产按月计提折旧，并根据用途计入相关项目的成本或者当期损益。3、公司至少应当于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，应当调整固定资产使用寿命。预计净残值预计数与原先估计数有差异的，应当调整预计净残值。与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，应当改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变应当作为会计估计变更。4、固定资产的减值，应
23、当按照企业会计准则第 8 号资产减值处理。,第三十七条,固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废的固定资产，必须严,格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。,第三十八条,公司出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入,扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额。固定资产盘亏造成的损失，应当计入当期损益。,第八章,无形资产及长期待摊费用的管理,第三十九条第四十条,公司的无形资产，包括专利权、商标权、专有技术、商誉等。公司的无形资产按下列规定计价：,1、外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归
24、属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。2、自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。,10,10,、,新疆准东石油技术股份有限公司XINJIANG ZHUNDONG PETRO TECH CO.,LTD3、投资者投入无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。4、非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本，应当分别按照企业会计准则第 7 号非货币性资产交换企业会计准则第 12 号债务重组、企业会计准则第 16 号政府补助和企业会计准则
25、第 20 号企业合并确定。,第四十一条,公司应当于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿,命为有限的，应当估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的，应当视为使用寿命不确定的无形资产。,第四十二条,无形资产的摊销,公司采用直线法对无形资产进行摊销公司摊销无形资产，应当自无形资产可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止。使用寿命不确定的无形资产不应摊销。,第四十三条第四十四条,无形资产的减值，应当按照企业会计准则第 8 号资产减值处理。公司至少应当于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿,命及摊销方法进行复核。无形资
26、产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，应当改变摊销期限和摊销方法。企业应当在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，应当估计其使用寿命，并按本准则规定处理。,第四十五条计入当期损益。第四十六条价值予以转销。第四十七条,公司出售无形资产，应当将取得的价款与该无形资产账面价值的差额无形资产预期不能为企业带来经济利益的，应当将该无形资产的账面长期待摊费用是公司已经支出，但应由本期和以后各期分摊的摊销期,限在一年以上的各项费用。,11,11,、,新疆准东石油技术股份有限公司XINJIANG ZHUNDONG PETRO TECH CO.,L
27、TD,第九章,收入、成本费用管理,第四十八条第四十九条,公司收入、成本费用的核算坚持权责发生制的原则。公司收入的核算,1、公司的收入包括石油技术服务收入、建筑安装工程收入、运输服务收入、化工产品销售收入及其他收入等。2、公司收入应按各类业务进行明细核算，其中：（1）石油技术服务业务：按照石油技术服务业务的种类，归集各项业务的实际收入，具体种类包括：油水井常规测试、生产测试、调堵作业、制氮作业、连续油管作业、抽汲作业、修理劳务、大罐清洗、计量、油气管理、压裂作业、酸化作业、防膨作业、原油拉运、科研项目、调剖风险增油、钻修业务、其它收入等。（2）建筑安装工程：按照建筑安装工程项目，归集各工程项目所
28、发生的实际成本，具体种类包括：建筑安装工程、值班劳务、防腐管线加工、其它等。（3）运输服务业务：按照运输服务业务的种类，归集各项业务的实际收入，具体种类包括：车辆运输、人工劳务、住宿、计量收入等。（4）化工产品销售：按照化工产品的种类，归集各项产品的实际收入，具体种类包括：聚丙烯酰胺、清防蜡剂、冻胶交联剂、防膨剂收入等。3、公司应当每月对当月所完成的各项技术服务、劳务收入进行确认，并取得甲方相关人员或部门的签字盖章，建筑安装工程每月应获取各项工程的形象进度表，并取得甲方相关人员或部门的签字盖章，已完工工程，应及时办理工程决算审核，确认工程收入。,第五十条,成本费用的核算,1、公司当期发生的成本
29、费用，无论其款项是否支付，必须计入当期。虽在本期支付的成本费用，但应由以后期间负担的均不能计入本期成本费用，可通过“待摊费用”“长期待摊费用”等科目核算。2、公司提供各类技术服务等劳务、建筑安装工程所发生的成本按照劳务种类或工程项目进行明细核算。成本核算明细项目应当与收入核算明细项目一致，做到收入成本相配比。3、公司的期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用，应当直接计入当期损益，并在利润表中分析项目列示。,第五十一条,下列各项费用不得列入公司的成本、费用：同,12,12,新疆准东石油技术股份有限公司XINJIANG ZHUNDONG PETRO TECH CO.,LTD（1）固定资产的购置，
30、建造支出；（2）无形资产的受让，开发支出；（3）资本的利息；（4）各项所得税税款；（5）违法经营的罚款和被没收财物的损失；（6）各项税收的滞纳金和罚款；（7）自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分；（8）用于中国境内公益、救济性质以外的捐赠；（9）支付给总机构的特许权使用费；（10）与生产、经营业务无关的其他支出；（11）国家规定不得列入成本费用的其他支出。,第十章,筹资管理,第五十二条,筹资是股份公司根据发展需要，在自有资金不能满足和保证股份公司,正常运转时，从外部获取资金以达到企业经营目标的必要活动。筹资必须充分考虑企业实际情况，制定和掌握好筹资策略和方法，确保此项工作安全、有序，并取得最佳效
31、益。,第五十三条,筹资策略是股份公司为实现筹资全局性、根本性和长期性战略目标，,对资金筹集问题所采取的行动方针。主要包括筹资的评价准则、筹资时机、筹资规模和筹资组合等方面，筹资策略是决定股份公司筹资效益最重要的因素，是股份公司筹资方法选择和运用的依据，筹资的目的是投资，筹资策略必须以投资策略为依据，充分反映股份公司投资的要求。,第五十四条,公司筹资的评价准则：,1、以“投”定“筹”：公司投资是公司的各项需要，包括固定资产投资的需要和流动资金的需要，股份公司投资不能盲目进行，必须以“投”定“筹”，筹资的时机、规模和组合，必须依据和适应投资的要求，这一原则要求在制定筹资策略之前确定公司投资策略。,
32、13,13,新疆准东石油技术股份有限公司XINJIANG ZHUNDONG PETRO TECH CO.,LTD2、量力而行：公司筹资都是要付出代价的，筹资必须充分考虑公司的偿还能力，如果负债过多，公司就有可能入不抵出。因此，公司在筹资时，必须全面衡量收益情况和偿还能力，做到量力而行。3、具有配套能力和消化能力：消化能力是指公司对筹集来的资金、资产、技术的掌握、管理和运用或吸收能力。配套能力指公司其他的生产要素，如人、财、物、技术、管理与筹措的资金资产协作配合的能力等。公司消化和配套能力直接影响到公司投资效益，并进而决定着公司的偿还能力。所以在进行筹资时，必须综合考虑公司的各种生产要求，寻找能
33、使公司各种生产要素彼此协调的方案。4、筹资成本：筹资成本是公司为筹措资金而支出的一切费用，主要包括（1）筹资过程中的组织管理费；（2）筹资后的利息或股息租金等支出；（3）筹资时所支付的其他资金。筹资成本是决定公司送交效益的决定性因素，对于选择评价公司筹资方式有重要意义。5、借款对公司的控制权。在评价公司筹资方案时，必须把公司资产所有权、控制权的丧失程度作为一个重要的因素。6、公司筹资管理的难度。公司筹资管理的难度主要指公司筹资由一套审批程序及筹资过程的组织管理工作。公司筹资管理的难度，决定公司能否及时得到资金以及为此而付出的代价，这也是评价公司筹资方案时，应着重考虑的问题。7、公司筹资的期限要
34、适当。8、公司负债率和还债率要控制在一定范围内。9、公司筹资要考虑税款减免及社会条件的制约。10、有利于公司竞争力的提高。,第五十五条,银行筹资是公司资金筹集的最主要的内容，在公司的发展阶段，应尽,量争取各专业银行的支付。银行筹资不涉及公司资产所有权的转移，但一旦无力偿还贷款则可能使公司陷入困境。,第五十六条,股票筹资是为了筹措资本，是公司最基本的融资方式这一，股票发行,筹得的资金可供公司长期周转使用，更重要的是它作为公司的资本基础，实际上是公司实力的主要标志，对公司声誉和业务发展有着重大影响。,14,14,新疆准东石油技术股份有限公司XINJIANG ZHUNDONG PETRO TECH
35、CO.,LTD,第五十七条,债券筹资是公司筹措长期资金的方式之一，可以降低资金成本，增加,收入，维持对企业的控制权。它的申请发行须具备一定条件。,第五十八条,贷款担保是公司的潜在负债，给公司经营带来一定风险。,1、如需对外担保，必须要求对方提供反担保，且反担保的提供方应具有实际承担能力；2、不得为控股股东及本公司持股 50%以下的其他关联方，任何非法人单位或个人提供担保；3、对外担保应取得董事会全体成员 2/3 以上签署同意，或经股东大会批准。4、对外担保不得直接或间接为资产负债率超过 70%的被担保对象提供债务担保。,第十一章,对外投资的管理,第五十九条,公司对外投资包括债券投资、股权投资、
36、其他投资。股权投资和其他,投资对股份公司的长期发展有较大的影响，是对外投资管理的重点。,第六十条,对外投资评价应注意的原则：,1、投资增值程度：实现最大限度的投资增值是分析投资方案最重要的尺度。2、投资保本能力：必须遵循投资后原有价值不下跌的原则。3、投资风险性：投资有风险，应事先考虑政治风险、利率风险、市场风险、经营风险、投资决策风险等。4、纳税优惠方针：在投资时应充分考虑到尽量享受纳税的优惠条件。5、全面、科学、准确预算投资的预期成本，充分考虑实际资产和经营控制能力。6、正确估计公司的筹资能力。7、投资是否符合公司的发展方向及经营思想。8、管理和控制能力：对投资项目管得住，控制有力。,第六
37、十一条,股份公司对外投资设立联营企业，由有关部室提出，但必须事先进行,可行性研究，对可行性报告、立项、审批、注资额、注资方式都要慎重研究，并注意上述原则，且得到股份公司董事会或股东大会的批准。,15,15,新疆准东石油技术股份有限公司XINJIANG ZHUNDONG PETRO TECH CO.,LTD,第六十二条,股份公司财务部至少应于每年终了，对联营企业进行财务检查，凡损,害股份公司权益时，要求改正。,第十二章,资产减值的管理,第六十三条,资产减值，是指资产的可收回金额低于其账而价值。,资产，除了特别规定外，包括单项资产和资产组。资产组，是指公司可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入应
38、当基本上独立于其他资产或者资产组产生的现金流入。,第六十四条,计提资产减值的程序,1、存货：期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。期末通常按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内
39、转回，转回的金额计入当期损益。2、金融工具公司在每个资产负债表日对交易性金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，以判断是否有证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出现减值。减值事项是指在该等资产初始确认后发生的、对预期未来现金流量有影响的，且公司能对该影响做出可靠计量的事项。（1）应收款项期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其的未来现金流量（不,16,16,新疆准东石油技术股份有限公司XINJIANG ZHUNDONG PETRO TECH CO.,LTD包括尚未发生的信用损失）按原实际利
40、率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。若应收款项属于浮动利率金融资产的，在计算可收回金额时可采用合同规定的当期实际利率作为折现率。对于期末单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。对于期末单项金额非重大的应收款项，采用与经单独测试后未减值的应收款项一起按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在期末余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。该比例反映各项目实际发生的减值损失，即各项组合的账面价值超过其未来现
41、金流量现值的金额。除已单独计提减值准备的应收款项外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有应收款项按账龄段划分的类似信用风险特征组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定以下坏账准备计提的比例：,账龄一年以内一年至二年二年至三年三年至四年四年至五年五年以上,计提比例5%10%20%50%80%100%,（2）持有至到期投资持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。（3）可供出售金融资产期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因,17,17,新疆准东石油技术股份有限公司XINJIANG ZHUNDONG PETRO TECH CO.,LTD素后
42、，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。可供出售金融资产的减值损失一经确认，不得通过损益转回.3、长期股权投资成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。长期股权投资减值损失一经确认，不得转回。4、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等长期非金融资产对于固定资产、在建
43、工程、无形资产等长期非金融资产，公司在每期末判断相关资产是否存在可能发生减值的迹象。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价
44、值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。有迹象表明一项资产可能发生减值的，企业以单项资产为基础估计其可收回金额。企业难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金,18,18,新疆准东石油技术股份有限公司XINJIANG ZHUNDONG PETRO TECH CO.,LTD流入为依据。同时，在认定资产组时，考虑公司管理层管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。几项资产的组合生产的产品（或者其他产出）存在活跃市场的，即使部分或者所
45、有这些产品（或者其他产出）均供内部使用，也在符合前款规定的情况下，将这几项资产的组合认定为一个资产组。如果该资产组的现金流入受内部转移价格的影响，按照公司管理层在公平交易中对未来价格的最佳估计数来确定资产组的未来现金流量。资产组一经确定，各个会计期间保持一致。在合并财务报表中反映的商誉，不包括子公司归属于少数股东权益的商誉。但对相关的资产组进行减值测试时，将归属于少数股东权益的商誉包括在内，调整资产组的账面价值，然后根据调整后的资产组账面价值与其可收回金额进行比较。如上述资产组发生减值的，该损失按比例扣除少数股东权益份额后，来确认归属于母公司的商誉减值损失。,第六十五条,资产损失的核销,资产损
46、失的核销，由财务资产部、各有关部门和使用单位根据实际情况出具书面报告，写明准备核销的资产损失产生的原因、追讨情况和核销金额。公司经理层应按董事会的要求提供书面材料，详细说明损失估计及会计处理的具体方法、依据和数额；需要核销的相关项目，公司经理层还应向董事会提供被核销方的财务状况或法院裁决结果等具体核销依据，董事会应对上述事项做出专门决议，并在定期报告中公布所核销项目的催讨情况等。公司监事会应切实履行监督职能，对董事会的决议提出专门意见，并形成决议。资产损失核销金额在 50 万元以下（含 50 万元）的，由经理办公会批准；50 万元以上 500 万元以下（含 500 万元）的，由董事会批准；凡
47、500 万元以上的，由股东大会批准。经批准后，资产及财务管理部门按处理方案实施。,第十三章,发票和收据的使用管理,第六十六条,公司必须按中华人民共和国发票管理办法，正确使用发票。不得有,下列行为：(一)转借、转让、介绍他人转让发票；,19,19,新疆准东石油技术股份有限公司XINJIANG ZHUNDONG PETRO TECH CO.,LTD(二)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；(三)拆本使用发票；(四)扩大发票使用范围；(五)以其他凭证代替发票使用。,第六十七条,开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开
48、具，,并加盖发票专用章。公司和个人不得有下列虚开发票行为：(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。公司应当按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的数据。,第六十八条,公司应对发票实行专人管理，尤其是增值税专用发票应妥善保管，防止,丢失、被盗。如因保管不善，遗失发票及收据，造成后果由发票保管人负责。发票丢失应立即向主管税务机关和股份公司财务部报告，并登报予以公告。,第六十九条,公司不得填开大头小尾的发票，不得代开发票。,公司财务部发票管理人员（价税会计）应当建
49、立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。公司财务部发票管理人员（价税会计）应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。公司财务部应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5 年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。,第七十条,公司必须凭合法的发票入账，凡与公司成本、费用、资产有关的支出，,均应索取合法发票，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，财务部有权拒收。,第七十一条,公司增值税专用发票、一般发票的购买与保管由办税员负责，收据由,20,20,新疆准东石油技术股份有限公司X
50、INJIANG ZHUNDONG PETRO TECH CO.,LTD财务部档案保管人员统一负责收发及建档保管，收据的领用人员对领用收据的开具及保管负责。,第十四章,利润和利润分配的管理,第七十二条,公司利润总额是指营业利润加营业外收入减营业外支出后的余额。,公司的营业利润是公司主营业务收入减去主营业务成本、主营业务税金及附加和有关费用后的余额。公司的营业外收入和营业外支出是指：与生产经营无直接关系的各项收入和支出。第七十三条 公司发生的年度亏损，可以用下一年度的税前利润弥补。下一年度利润不足弥补的，可以在 5 年内连续弥补，5 年内不足弥补的，用税后利润弥补。发生特大亏损，税后利润仍不足抵补
