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1、银行系统论文：加强内控制度，筑造防范铜墙良好的内控体系，能够有效地防范道德风险、减少损失。农村信用社作为金融行业的一员，就必须面对道德风险，因而具有高风险性。但农村信用社长期以来防范意识薄弱，道德风险防范机制不健全，使不健全的内控制度更加凸显。如何建立健全内控制度，筑起一道防范道德风险的铜墙铁壁，如何充分发挥现有内控体系来防范道德风险？这是我们基层联社当前的一项重要任务，也是农村信用社管理中的核心内容。肖理事长在全省进一步深化农村信用社改革工作会议上的讲话给我们内控工作指明了方向，也带给我们防范道德风险方面的一些启发。笔者认为在深化农村信用社改革时期强化内控体系更应着重把握好道德风险的防范，主
2、要原因是其具有最具风险的风险、内部性、最难控制等特点。当前金融业的道德风险主要表现为：低于或变相低于国家规定利率向储户支付利息；高于或变相高于国家规定利率向贷款户发放贷款；贷款发放过程中的以贷谋私行为；经营管理活动中谋求政绩（如高息揽存行为、机构资产盲目扩张等）；员工占用、挪用存贷款等等。国有四大商业银行与农村信用社相比，其管理规则、贷款程序、内控制度更健全，相对具有较先进的管理理念，相对具有强而有力的稽核队伍。而中国农业银行抚州市分行长岭分理处内部职工挪用巨额存款大案的暴露，突出体现了道德风险的防范工作的难度性，也表明农村信用社道德风险防范工作任重而道远，也带给我们农村信用社在强化内控制度、
3、构建防范体系方面更多思考。对此，我认为做好道德风险防范要抓好以下几个方面工作。一、完善监督机制。农村信用社在完善监督机制方面要解决好两个问题：一是如何建立起一个实而有效的监督机制。主要是形成一种自上而下、自下而上、客户对员工、同级之间的360度监督机制。二是如何运用监督机制，使其起到防范道德风险的作用。有了一个好的监督机制，也要好好的利用起来，要营造一种全员参与、客户参与的共同监督氛围。通过利用公开信箱、网上BBS、公开栏等舆论载体，使监督机制、内控机制真正的发挥其作用。以长岭分理处挪用巨额存款为例，如果其监督机制健全，内部职工勇于监督、敢于监督，形成公众舆论力量，形成监督合力，相信长岭分理处
4、的做案人不敢顶着舆论的压力和强有力的监督力度在几年的时间内数次挪用巨额款项。发现以贷谋私、人情贷款、占用或挪用存贷款的现象，可以在舆论载体上发表言论，把问题反映出来。即使是发生了，也能及时发现，能更早地扼制住，减少损失。就拿人情贷款来说，农村信用社人情贷款严重，而相当一部分不良贷款的形成也是因为人情贷款。信用社可以让员工在舆论载体上发表自己对人情贷款的看法，在舆论载体上发映本单位的贷款情况，从而杜绝人情贷款，降低风险，减少损失。二、提高队伍素质。提高员工素质，不仅是要加强业务教育和培训，更重要的是要提高员工思想道德水平。道德风险的形成与存在，与员工的个人修养、道德品质息息相关，同时也受周围的环
5、境影响。因而，提高员工素质对防范道德风险显得尤为重要。三、良好的激励约束机制。农村信用社的风险主要是来自于道德风险和非道德风险。因此，要正确区分道德风险和非道德风险。杜绝道德风险，应建立针对性强的激励约束机制。农村作用社对信贷员、客户经理要实行专项道德考核，对考核要实行定时与不定时相结合，主要是把道德风险防范与奖惩机制结合起来，其职位、待遇与考核成绩挂钩，用考核约束信贷员、客户经理的行为。对贷款放得多，防范风险又做得好，能及时收清本息、效益高的，做出贡献的信贷员、客户经理给予重奖，其考核成绩也为优秀。同时，对于考核成绩良好的信贷员可以上升为客户经理，考核为优秀的客户经理可以吸纳为中层干部。在考
6、核中发现存在以贷谋私、人情贷款、占用或挪用存贷款的信贷员、客户经理考核成绩名次为倒数。对考核成绩差的扣发当期奖金，甚至是扣发工资；通报批评；也可以是降级处理，把客户经理降为信贷员；对批评教育不改的、情节程度较重的交上级联社处理。四、加强稽核力度。建立和完善各项稽核制度，实现稽核工作制度化、标准化、规范化。改进稽核检查方法、方式，提高稽核检查频率，注重稽核检查的针对性，逐步提高稽核水平和力度。五、进一步完善内控体系。一是补充、修订、完善现行的一些制度；二是增强内控制度在防范道德风险上的可操作性；三是对出纳、会计人员实行定期岗位交流和强行休假制度；四是对信贷员、客户经理实行专项定期的考核制度。总之，做好道德风险防范工作的前提，就是要建立与防范道德风险相适应的内控机制。充分利用激励约束机制，充分发挥约束力量，依靠自律和舆论监督，加大稽核检查力度，最大限度的减少道德风险。
