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1、大连农商银行内控有效性及资产质量现场检查方案一、检查对象大连农商银行总行及部分支行。二、检查期成立至2014年6月，视情况需要可追溯或延长。三、检查目标(一)通过内部控制检查，评估大连农商银行在内部控制方面是否符合审慎经营标准和对法人银行的监管要求，风险管控能力、系统建设等方面是否与其业务规模及发展速度相适应。通过对分支机构的检查，了解支行风险状况，以及对总行风险管理和内部控制制度的执行情况。针对所发现的不足之处提出整改意见，对不审慎经营行为或违规情况依法采取监管措施或行政处罚措施，督促该行审慎稳健发展。(二)了解大连农商银行贷款投向是否符合国家政策规定和监管部门要求，掌握大连农商银行贷款业务
2、的合规、管理和风险情况及信贷资产质量的真实性；了解和掌握大连农商银行政府融资平台贷款和房地产贷款基本情况和主要风险；促进大连农商银行加强贷款管理，提高资产质量，有效防范风险，规范稳健经营。(三)对2013年全面现场检查、2014年服务收费现场检查的整改落实情况进行后续检查，督促机构加强整改工作，杜绝屡查屡犯问题，对在本次后续检查中发现未整改、整改不到位的要追究相关人员责任，责令大连农商行对涉及人员进行严肃问责。（四）本次检查与自助机具检查、同业业务、理财业务检查一并进行。按照中国银监会办公厅关于开展银行业金融机构自助设备专项安全检查的通知（银监办发2014137号）要求，对ATM机、自助银行进
3、行抽查，规范其自助机具管理，防范操作风险。通过对其同业业务、理财业务进行检查，对其同业业务、理财业务相关制度、操作规程进行评估，规范其依法合规开展新业务，四、检查内容（一）内部控制的有效性各项规章制度是否符合国家金融法律、法规和监管部门的要求；是否按照商业银行内部控制指引的要求建立了覆盖各项业务过程和操作环节的内部控制制度，内控制度是否贯彻了全面、审慎、有效和独立原则；相应风险管理政策和程序是否能够有效控制主要风险；相关制度是否根据业务发展需要适时修订。1.内部控制环境。是否建立良好的公司治理以及分工合理、职责明确、相互制衡、报告关系清晰的组织结构；董（理）事会、监事会和高级管理层是否充分认识
4、自身对内部控制所承担的责任；是否建立了科学的激励约束机制。2.风险识别与评估。是否设立履行风险管理职能的专门部门，负责具体制定并实施识别、计量、监测和控制风险的制度、程序和方法，以确保风险管理和经营目标的实现；是否建立涵盖各项业务、全行（社）范围的风险管理系统，开发和运用风险量化评估的方法和模型，对信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等各类风险进行持续的监控。3.内部控制措施。是否对各项业务制定全面、系统、成文的政策、制度和程序，并适时进行修订和完善；设立新机构或开办新业务是否制度先行；是否建立职责分离、横向与纵向相互监督制约的机制；是否明确岗位职责，关键岗位是否实行定期或不定期的人员轮换
5、和强制休假制度；是否根据各分支机构和业务部门的经营管理水平、风险管理能力、地区经济和业务发展需要，建立相应的授权体系，实行统一法人管理和法人授权；是否建立有效的核对、监控制度，对各种账证、报表定期进行核对，对现金、有价证券等有形资产是否及时进行盘点，对柜台办理的业务是否实行复核或事后监督把关，对重要业务是否实行双签制度，对授权、授信的执行情况是否落实有效监控；是否按照规定进行会计核算和业务记录，建立完整的会计、统计和业务档案并妥善保管；是否建立有效的应急预案；是否实现经营管理的信息化，建立贯穿各级机构、覆盖各个业务领域的数据库和管理信息系统，是否做到及时、准确提供经营管理所需要的各种数据，并及
6、时、真实、准确地报送监管报表资料和对外披露信息。4.信息交流与反馈情况。是否建立有效的信息交流和反馈机制，确保董（理）事会、监事会、高级管理层及时了解本行（社）的经营和风险状况，确保每一项信息均能够传递给相关的员工，各个部门和员工的有关信息均能够顺畅反馈。5.监督评价与纠正情况。是否建立了内部控制的评价制度，是否对内部控制的制度建设和执行情况进行经常性检查，并迅速纠正存在的问题；是否按规定配齐内审人员及有计划地开展内审工作；内部审计是否具有充分的独立性；是否建立有效的内部控制报告制度，是否建立内部控制的风险责任制。6. 操作风险及柜面业务。对有关部门或操作人员是否进行授权，有无规范的操作规程和
7、岗位责任制，操作和审批是否建立监督约束机制；档案是否齐全；网上操作是否实行分人分项管理，进入系统的密码是否经常更换；员工之间是否存在转让计算机信息系统的用户名或权限卡现象，员工离岗后是否及时更换密码和密码信息；审批程序是否符合分级分权要求；有无不经授权、超授权、超限额违规办理业务现象；是否对存款账户实施有效管理，建立和完善银行与客户、银行与银行以及银行内部业务台账与会计账之间的适时对账制度，对对账频率、对账对象、可参与对账人员等做出明确规定；对大额存单签发、大额存款支取是否实行分级授权和双签制度，是否按规定对大额款项收付进行登记和报备，确保存款等交易信息的真实、完整；是否严格执行“印、押、证”
8、三分管制度；是否对现金收付、资金划转、账户资料变更、密码更改、挂失、解挂等柜台业务，建立复核制度，确保交易的记录完整和可追溯；是否对现金、贵金属、重要空白凭证和有价单证实行严格的核算和管理，严格执行入库、登记、领用的手续，定期盘点查库，正确、及时处理损益；是否严格执行重要岗位人员的请假、轮岗制度和离岗审计制度。（二）资产质量1.授信业务内部控制情况。主要检查是否健全和完善了与本机构业务规模及管理水平相适应的授信决策机制和管理办法；董事会是否按照授信内部控制的要求实行统一的授信管理，建立统一授信操作规范和授信风险责任制；建立健全客户信用风险识别与监测体系。是否按照贷款新规要求更新了的贷款管理制度
9、和业务流程，特别是贷款资金支付管理与内部控制制度和流程；内控制度是否涵盖各个工作岗位和业务环节等。2.贷款合规情况。主要检查在贷款受理、调查、发放和支付以及贷后监督管理过程中是否严格执行授信制度及贷款“三查”制度。重点检查是否将贷款、票据承兑和贴现、担保和贷款承诺等各类表内外授信实行一揽子管理，集团客户是否统一授信，是否严格按照授信权限、额度和程序审查、审批业务；借款人是否符合规定标准；是否存在假借冒名贷款；贷款保证人是否具备保证资格；担保手续是否真实有效；抵、质押物是否真实、合规；贷款展期和转贷是否符合规定；单户大额贷款超出规定比例等。3.贷款投向情况。主要检查贷款的投向和用途是否符合国家宏
10、观调控政策和“支农”的市场定位。重点检查贷款是否坚持投向“三农”和小微企业；是否存在把贷款投向国家限控行业，或集中投向某一行业或客户的情况;是否存在借农业贷款科目发放非农业贷款等。4.贷款风险分类真实性情况（1）贷款风险分类的规章制度建设情况。是否制定了符合本机构实际贷款风险分类办法及操作细则，是否符合监管要求；是否对各个层面、环节和岗位的职责分工予以明确，并据此制定了考核办法和监督机制等。（2）贷款风险分类准确性。贷款风险分类是否按程序要求进行，是否严格按照贷款分类标准对各类贷款进行划分。重点检查正常贷款中是否存在违规换据、展期、以贷收贷，假冒名贷款、以贷收息、虚假盘活等贷款；正常贷款中隐藏
11、的不良贷款实际余额、占比及成因等。（3）贷款风险分类的基础工作。分类档案资料是否完整、真实、齐全；是否按照分类标准建立信贷台账；是否做到随时监测，并按规定及时调整分类结果；是否建立了贷款风险分类科技系统等。5.贷款风险及风险控制情况。主要检查是否对已经形成风险或潜在风险的贷款采取了防范及资产保全措施。重点检查针对不同类型的不良贷款的资产保全措施是否有效，能否完全覆盖风险以及风险缺口。对不良贷款是否实施持续监控，是否落实清收责任和责任追究制度等。“退出类”平台贷款整改情况。6. 票据业务（含贴现、银行承兑汇票）（1）是否建立关于银行承兑汇票、贴现业务的规章制度，规章制度是否符合相互制约、相互监督
12、原则；是否有明确的操作实施细则、业务操作流程和业务职责分离要求，开办银行承兑汇票业务是否取得相关部门的批准；操作人员是否经过上岗培训；开展代理银行承兑汇票业务的村镇银行（含委托方和受托方）是否制定有明确的制度办法，并涵盖了业务定义、管理要素、部门职责分工、操作流程、会计核算、风险控制等内容。（2）重点检查票据承兑、贴现申请人的资质信用状况；办理银行承兑汇票、贴现业务是否具有真实、合法的贸易背景；企业提供商品交易合同或增值税发票（复印件）有无弄虚作假的行为；有无为不具备银行承兑汇票条件的申请人签发银行承兑汇票；有无当日签发银行承兑汇票、当日办理贴现和转贴现；有无在本辖区系统内自开自贴；办理银行承
13、兑汇票、贴现与转贴现业务是否有完整的审批手续，是否按照规定的流程进行操作，是否越权办理业务，是否到异地、向异地企业或通过中介买卖票据；有无为银行承兑汇票申请人签发超过授信额度的银行承兑汇票；有无已经形成垫款又办理新的银行承兑汇票；有无关联交易方相互用银行承兑汇票、贴现套取资金；票据金额是否与客户经营实际相适应，是否按用途使用；签发银行承兑汇票是否及时、足额收取保证金，保证金的来源是否为信贷资金，是否专户管理；需要提供担保、抵（质）押或敞口部分的保证人提供担保、抵（质）押品是否合法、足值、有效；保证金、抵（质）押品在存续期内有无被挪用等问题；查询查复制度落实情况；票据业务的会计核算是否规范；代理
14、银行承兑汇票业务的委托方是否将委托其他金融机构代理的银行承兑汇票计入表外“其他等同于贷款的授信业务”，受托方是否将其计入“等同于贷款的授信业务-承兑汇票”。（3）票据业务规模是否与本行业务发展实际和风险控制能力相适宜；有无用贷款置换承兑汇票垫款的问题；有无用结算资金垫付到期银行承兑汇票款项，形成信贷资产未在账内或表内反映；有无资金进入股市、房市等其他行为；垫款形成的原因和损失情况，是否按照规定进行清收保全；转贴现是否私下签订回购协议；已贴现票据是否完成了贴现企业向银行背书以防止银行票据权利悬空；会计账表是否全面、真实反映业务实际。（三）自助设备安全检查1.检查范围包括自助设备和自助银行，其中自
15、助设备包括在行大堂式、离行大堂式、在行穿墙式、离行穿墙式，自助银行包括在行式、离行式。2.基础管理情况。具体包括自助设备、自助银行安全防范制度建设及执行情况；应急预案制定及演练情况；值守、巡查情况；设备维护、保养情况；设备管理员操作熟练情况；装填钞环节警戒情况等。3.安全防范设施建设情况。银行自助设备、自助银行安全防范的规定（GA）、银行自助服务亭技术要求（GA）等标准中关于自助设备、自助银行的物防、技防要求均应纳入本次检查内容，逐项对比检查。在检查中，还要关注自助设备是否被加装非法装置、粘贴虚假告示等情况。4.自助设备运行管理流程控制。是否高度重视银行自助设备管理中存在的风险隐患，有针对性地
16、强化风险防控措施，明确各层次、各岗位人员对自助设备的管理职责，确保各环节有人抓、有人管，建立严密的防控体系，保证自助设备安全运行，切实防范案件风险。5.双人会同监督制约机制落实情况。自助设备装卸钞、轧账、清分及机具维护是否坚持双人会同原则，吞没卡应在双人监控下与指定人员办理卡项交接工作，双人会同不能弱化为形式上的要求，双方都应切实履责，形成实质制约。6.合理配备人员，严格落实轮岗和强制休假制度。是否配备合理数量的自助设备维护人员，设置AB岗，自助设备维护岗是否纳入重要岗位管理，实行定期轮岗和强制休假，轮岗时应执行离岗检查制度。7.自助设备钥匙和密码管理。自助设备钥匙与密码是否分人分管，钥匙是否
17、入保险箱保管，保险箱是否入库保管且处于监控之下，自助设备和保险箱的钥匙严禁随意摆放或随身携带，密码应妥善保管，定期更换。8.账务核对的纠错功能。自助设备轧账时是否核对现金实物与本机汇总清单、核心系统账务余额确保三者相符，若出现不符是否彻查原因。账务处理是否符合规定，坚决杜绝以不规范凭据入账或无凭据入账的行为。9.自助设备运行管理系统。自助设备运行管理系统能否实现核心业务系统与自助设备现金实物监控系统间的关联功能，确保全部自助设备实现全天候、无缝隙监控，有效防范案件发生。10.查库等监督检查。是否做到通过定期全面查库、调阅各项登记簿、核实账务等方式，深入排查自助设备管理制度、流程控制、人员管理、
18、技术防范等方面的风险点，对发现的问题及时整改自纠。（四）理财业务检查（1）是否建立“三会一层”对理财业务的管理职责和政策；是否建立理财业务的授权管理、会计核算、账务核对、检查监督、统计分析等管理制度和风险识别、预警、评估、监测、控制、考核机制；是否建立规范的业务操作规程和实施细则，操作规程应完整涵盖业务的全过程和各风险点，各业务环节应具备有效的控制手段，控制环节的设置应合理，控制职能的划分应清楚；是否建立健全岗位责任，各岗位职责之间应相互监督和制约；已制定的理财业务内部控制制度是否根据需要及时修改和完善。（2）理财资金来源与投资是否一一对应，如为对应资金，资金来源与运用期限是否匹配；如为资金池
19、资金，存续期内理财产品的期限结构与融资类资产配置期限结构是否匹配。（3）代客理财与自营投资之间的风险隔离机制是否健全，理财业务所持有的资产与自营业务持有的资产是否具备物理性的防火墙。（4）他行理财产品投资/他行理财产品是否纳入对同业机构的统一授信管理，并根据风险承担主体的不同进行区别授信；是否了解所购理财产品的投资范围和各类资产比例，评价产品风险；对非保本型理财产品，银行对自身能够承担风险是否有所评估，是否存在商业银行之间互相购买理财产品相互搭桥消减信贷规模等情况；是否持续跟踪理财产品的资金运作情况及风险暴露情况；各环节合同、协议是否合法有效，基本要素是否齐备。（五）同业业务检查1.买断式转贴
20、现（1）已制定的买断式转贴现内部控制制度是否符合国家金融法律法规的要求；买断式转贴现业务是否符合相关条件和要求；收取转贴现利息应符合规定。 （2）是否建立买断式转贴现业务统一的授权管理、授信管理、会计核算、账务核对、监督检查、统计分析、信息反馈等管理制度，是否根据买断式转贴现业务风险特点建立识别、预警、评估、监测、控制、考核机制；是否建立规范的业务操作规程和实施细则，操作规程应涵盖业务的全过程和各风险点，业务环节应具备有效地控制手段，控制环节的设置应合理，职责划分应清楚，应建立岗位责任制，各岗位职责之间应相互监督和制约；是否根据需要及时修订和完善已制定的各项业务管理制度。2.存（拆）放同业（1
21、）业务合规性：法定存款准备金应按规定的比例、范围和方式按期、足额划转；超额存款准备金比率（即存款备付金比率，下同）应合理；资金清算应及时；存放中央银行款项利息收人应及时、准确计入“金融机构往来利息收入”账户； 应真实、准确核算存（拆）放同业款项，不得利用存（拆）放同业科目核算贷款、同业拆借、投资等；存（拆）放同业利息收入应及时、准确计入“金融机构往来利息收入”账户，不得隐瞒、截留或虚增利息收入的问题。（2）是否完整建立资金存放业务集中统一的授权管理、会计核算、帐务核对、检查监督、统计分析、信息反馈等管理制度和科学的资金存放业务风险识别、预警、评估、监测、控制、考核机制；应建立规范的业务操作流程
22、和实施细则，各业务环节应具备有效的控制手段，控制环节应合理；应建立岗位责任制，各岗位职责之间能相互监督和制约；（3）资金的存放应严格执行资金存放业务的各项内部控制制度，资金存放的录入、复核、授权过程应实行专人管理；前、中、后台设置应分离，应定期对资金存放全部账务进行核对。3.同业存放、卖出回购款项（1）同业存放应满足支付清算、提取及解缴现金款项需要；同业存放核算范围应符合规定；利息支出应正确计入“金融机构往来利息支出”明细账。（2）卖出资产应符合规定，应经有权审批人审批；回购协议签订（合同）应符合规定，利息支出应正确计入“金融机构往来利息支出”明细账；（3）应完整建立同业存放、卖出回购款项业务
23、的操作流程、业务管理办法、财务核算办法及相应的岗位职责；应建立同业存放、卖出回购款项业务风险识别、预警、评估、监测、控制制度；各业务环节应具备有效的控制手段，控制环节应合理；应建立岗位责任制，各岗位职责之间能相互监督和制约；（4）应严格执行同业存放、卖出回购款项业务的各项内部控制制度，资金存放和卖出的录入、复核、授权过程应实行专人管理；前、中、后台设置应分离，应定期与对方机构进行账务核对。（六）对2013年全面现场检查及2014年服务收费专项现场检查整改情况的跟踪检查对照现场检查意见书及整改报告逐项检查，看机构是否整改到位。五、检查法律法规等相关依据中华人民共和国银行业监督管理法中华人民共和国
24、商业银行法股份制商业银行公司治理指引商业银行合规风险管理指引商业银行与内部人和股东关联交易管理办法商业银行信息披露办法商业银行授信工作尽职指引商业银行集团客户授信业务风险管理指引商业银行房地产贷款风险管理指引商业银行内部控制指引商业银行操作风险管理指引固定资产贷款管理暂行办法流动资金贷款管理暂行办法个人贷款管理暂行办法 项目融资管理指引“国十条”新政（2010-4-17）关于规范商业性个人住房贷款中第二套住房认定标准的通知（建房201083号，2010-6-4）国务院办公厅关于进一步做好房地产市场调控工作有关问题的通知（国办发20111号）中国银监会办公厅关于开展银行业金融机构自助设备专项安全检查的通知（银监办发2014137号）银监会防范操作风险的“十三条” 大连银监局柜面操作五十六条禁止性规定中国银监会关于规范商业银行理财业务投资运作有关问题的通知（银监发20138号）中国银监会办公厅关于规范同业代付业务管理的通知（银监办发2012237号）
