《佛塑科技：审计报告.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《佛塑科技：审计报告.ppt（80页珍藏版）》请在三一办公上搜索。
1、1,审,计,报,告,广会所审字【2012】第 11006110013 号佛山佛塑科技集团股份有限公司全体股东：我们审计了后附的佛山佛塑科技集团股份有限公司财务报表，包括 2011 年 12 月 31 日的资产负债表和合并资产负债表，2011 年度的利润表和合并利润表、现金流量表和合并现金流量表、所有者权益变动表和合并所有者权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是佛山佛塑科技集团股份有限公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大
2、错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价
3、财务报表的总体反映。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见,我们认为，佛山佛塑科技集团股份有限公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了佛山佛塑科技集团股份有限公司 2011 年 12 月 31 日的财务状况以及 2011 年度的经营成果和现金流量。,广东正中珠江会计师事务所有限公司,中国注册会计师：王韶华中国注册会计师：洪文伟,中国,广州,2,二一二年三月七日,-,-,-,-,-,-,-,资产负债表,2011 年 12 月 31 日,单位：元,项,目,合并,附注母公司,期末余额,合并,年初余额,期末余额,母公司,年初余额,流动
4、资产：,货币资金交易性金融资产应收票据,五、1五、2五、3,447,277,755.8737,599,657.00151,242,627.23,425,152,057.37134,497,583.81,261,530,097.1533,000,000.00118,853,909.00,197,721,897.9234,219,904.43,应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计,五、4五、5五、6五、7五、8五、9,十一、1十一、2,227,905,802.2472,231,502.43-14,440,961.54140,492,366.8
5、91,463,568,537.65-13,904,983.502,568,664,194.35,319,296,633.46148,009,229.03-945,495.9730,988,548.521,128,002,626.63-5,700,667.502,192,592,842.29,195,230,436.7945,502,228.29-27,987,938.37543,618,665.65471,891,961.27-11,693,983.501,709,309,220.02,249,563,719.92109,976,028.93-39,835,467.57326,200,566.
6、20282,116,124.58-5,700,667.501,245,334,377.05,非流动资产：,可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,-,-,-,-,长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理无形资产开发支出,五、10五、11五、12五、13,十一、3,1,001,739,001.01-1,285,940,629.2799,823,604.59-171,280,128.94-,593,123,367.09-1,292,296,606.85191,554,232.18-177,526,448.72-,1,609,369,133.86-751,961,674.767
7、9,720,520.80-157,333,837.74-,1,426,569,431.03-715,821,753.95106,564,702.05-157,243,251.11-,商誉长期待摊费用,五、14五、15,3,133,729.88,3,133,729.882,166,645.21,递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计,五、16,2,378,251.77-2,564,295,345.465,132,959,539.81,3,949,089.56-2,263,750,119.494,456,342,961.78,51,771.44-2,598,436,938.604,30
8、7,746,158.62,5,777.71-2,406,204,915.853,651,539,292.90,法定代表人：黄平,主管会计工作负责人：黄丙娣3,会计机构负责人：饶健华,-,-,-,-,-,-,-,资产负债表（续）,2011 年 12 月 31 日,单位：元,项目,合并,附注母公司,期末余额,合并,年初余额,期末余额,母公司,年初余额,流动负债：,短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计,五、18五、19五、20五、21五、22五、23五、24五、25五、26五、27,1,814,19
9、5,135.23144,800,612.37316,855,435.9286,620,237.1552,041,714.87-37,671,422.2920,080,290.6311,691.05209,569,289.78100,000,000.00-2,706,502,984.71,1,491,637,586.70-237,210,780.54373,623,544.5256,246,457.3749,716,517.2122,798,448.122,357,933.0324,654,625.66112,446,633.9727,057,625.49-2,397,750,152.61,1,
10、648,169,422.34-112,182,111.56164,241,702.9853,049,985.6240,948,149.31-19,285,094.7219,944,717.30230,344,315.67100,000,000.00-2,349,595,310.06,1,301,559,184.38-210,911,525.57211,298,017.6434,075,123.0827,855,682.3711,463,620.452,127,329.89147,900,180.04-1,947,190,663.42,非流动负债：,长期借款,100,000,000.00,100
11、,000,000.00,应付债券,-,-,-,-,长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债递延收益其他非流动负债非流动负债合计负债合计,五、28五、29,360,000,000.00-18,100,000.00-378,100,000.003,084,602,984.71,324,635,890.00-424,635,890.002,822,386,042.61,360,000,000.00-7,600,000.00-367,600,000.002,717,195,310.06,320,000,000.00-420,000,000.002,367,190,663.42,所有者权益（或股东权益
12、）：,股本资本公积减：库存股盈余公积未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计,五、30五、31五、32五、33,612,554,865.00620,536,451.84-159,362,625.68435,187,334.35-1,827,641,276.87,612,554,865.00615,518,171.49-137,050,210.10-45,604,183.28-1,319,519,063.31,612,554,865.00617,821,617.63-159,362,625.68200,811,740.25-1,590,550,848.56,612,554,865.0
13、0615,518,171.49-137,050,210.10-80,774,617.11-1,284,348,629.48,少数股东权益,220,715,278.23,314,437,855.86,所有者权益合计负债和所有者权益总计,2,048,356,555.105,132,959,539.81,1,633,956,919.174,456,342,961.78,1,590,550,848.564,307,746,158.62,1,284,348,629.483,651,539,292.90,法定代表人：黄平,主管会计工作负责人：黄丙娣4,会计机构负责人：饶健华,-,-,-,-,利润表,201
14、1 年度,单位：元,项,目,合并,附注母公司,本期金额,合并,上期金额,本期金额,母公司,上期金额,一、营业总收入,3,869,161,493.91,3,751,856,564.00,2,340,390,981.15,2,249,450,940.67,其中：营业收入二、营业总成本其中：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“”号填列）减
15、：所得税费用五、净利润（净亏损以“”号填列）归属于母公司所有者的净利润,五、34五、34五、35五、36五、37五、38五、39五、40五、41五、42五、43,十一、4十一、4十一、5,3,869,161,493.913,883,898,679.613,388,193,523.869,446,601.6971,671,851.09245,959,519.73126,206,386.2642,420,796.98-589,544,837.08127,601,912.55-574,807,651.3828,397,080.5412,671,621.152,400,490.98590,533,11
16、0.7726,065,669.89564,467,440.88503,103,933.21,3,751,856,564.003,609,541,495.953,170,772,167.567,228,709.5659,807,669.74235,160,730.31107,125,772.9629,446,445.82-141,671,105.72131,993,492.44-283,986,173.775,163,373.803,721,149.061,993,175.22285,428,398.5134,708,351.52250,720,046.99173,104,203.98,2,34
17、0,390,981.152,462,008,960.982,110,644,705.444,461,393.4934,482,876.13158,987,628.62113,470,076.0139,962,281.29-419,949,078.38154,063,632.48-298,331,098.5519,230,804.4610,064,415.72247,284.27307,497,487.293,598,714.36303,898,772.93303,898,772.93,2,249,450,940.672,291,274,784.102,013,765,817.906,769,9
18、73.0727,704,866.15134,909,244.7088,053,414.2420,071,468.04-172,092,233.10131,993,492.44-130,268,389.673,965,592.522,326,609.58331,512.12131,907,372.611,963,865.34129,943,507.27129,943,507.27,少数股东损益六、每股收益：,61,363,507.67,77,615,843.01,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益,五、44五、44,0.820.82,0.280.28,七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公
19、司所有者的综合收益总额,五、45,-125,335.00564,342,105.88502,978,598.21,-42,150.00250,677,896.99173,062,053.98,702,955.00304,601,727.93304,601,727.93,-42,150.00129,901,357.27129,901,357.27,归属于少数股东的综合收益总额,61,363,507.67,77,615,843.01,法定代表人：黄平,主管会计工作负责人：黄丙娣5,会计机构负责人：饶健华,-,-,-,-,-,-,-,-,-,现金流量表,2011 年度,单位：元,项,目,合并,附注母
20、公司,本期金额,合并,上期金额,本期金额,母公司,上期金额,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还,4,524,711,916.547,520,147.49,4,231,020,517.7011,469,773.98,2,623,736,341.615,995,958.90,2,610,786,418.732,953,070.85,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,五、46五、47,168,103,2
21、31.574,700,335,295.604,293,995,157.99240,724,839.49128,129,156.89134,763,721.854,797,612,876.22-97,277,580.62,71,667,853.694,314,158,145.373,632,731,964.29212,523,310.67115,518,601.46140,156,496.504,100,930,372.92213,227,772.45,196,358,224.552,826,090,525.062,655,528,967.69141,463,370.7753,767,543.1
22、7128,358,910.432,979,118,792.06-153,028,267.00,178,309,090.152,792,048,579.732,425,091,297.85111,959,304.1344,289,310.94129,073,011.122,710,412,924.0481,635,655.69,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资收到的现金,4,900,800.00,4,900,800.00,取得投资收益收到的现金,49,201,456.77,28,085,289.74,114,205,354.94,40,709,423.54,处置固定资产、无形资产和其他长,
23、期资产收回的现金净额,44,705,470.14,897,270.73,11,541,963.13,737,849.74,处置子公司及其他营业单位收到的,现金净额,111,821,492.11,17,707,856.86,121,176,000.00,35,355,162.37,收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计,五、48,40,000,000.00250,629,219.02,320,000,000.00366,690,417.33,40,000,000.00291,824,118.07,320,000,000.00396,802,435.65,购建固定资产、无形资产和其他长,
24、期资产支付的现金投资支付的现金,260,239,525.7111,950,163.91,476,153,081.453,206,545.44,96,670,204.4985,188,854.09,352,249,707.8377,997,263.44,取得子公司及其他营业单位支付的,现金净额,-,-,-,-,支付其他与投资活动有关的现金,118,486,780.02,投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,272,189,689.62-21,560,470.59,479,359,626.89-112,669,209.56,300,345,838.60-8,521,720.53,430,
25、246,971.27-33,444,535.62,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,20,237,616.8720,237,616.87,11,554,097.3811,554,097.38,取得借款收到的现金发行债券收到的现金,2,987,557,500.48-,2,111,924,513.97-,2,753,355,840.80-,1,891,303,626.74-,6,-,-,-,收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金,五、49,51,552,285.743,059,347,403.092,661,717,
26、996.79,144,368,855.632,267,847,466.982,193,456,096.81,36,141,982.662,789,497,823.462,406,745,602.84,133,169,060.872,024,472,687.611,970,239,891.15,分配股利、利润或偿付利息支付的,现金,157,384,309.17,86,032,791.76,80,785,769.37,73,942,413.95,其中：子公司支付给少数股东的股,利、利润,65,699,933.31,10,178,695.53,支付其他与筹资活动有关的现金,五、49,8,811,11
27、2.42,49,099,032.62,8,698,112.42,筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额,2,827,913,418.38231,433,984.71,2,328,587,921.19-60,740,454.21,2,496,229,484.63293,268,338.83,2,044,182,305.10-19,709,617.49,四、汇率变动对现金及现金等价物,的影响五、现金及现金等价物净增加额,-1,318,292.26111,277,641.24,-2,723,625.2737,094,483.41,1,231,830.59132,950,181.89,317,
28、559.5628,799,062.14,加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,五、50五、50,240,462,478.50351,740,119.74,203,367,995.09240,462,478.50,76,240,131.08209,190,312.97,47,441,068.9476,240,131.08,法定代表人：黄平,主管会计工作负责人：黄丙娣7,会计机构负责人：饶健华,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-
29、,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,合并所有者权益变动表,本期金额,2011 年度,单位：元上年同期金额,项目,股本,归属于母公司所有者权益资本公积 盈余公积,未分配利润,少数股东权益,所有者权益合计,股本,归属于母公司所有者权益资本公积 盈余公积,未分配利润,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额,612,554,865.00-612,554,865.00,615,518,171.49-615,518,171.49,137,050,210.10-137,050,210.10,-45,604,183.28-45,604,
30、183.28,314,437,855.86-314,437,855.86,1,633,956,919.17-1,633,956,919.17,612,554,865.00-612,554,865.00,615,560,321.49-615,560,321.49,137,050,210.10-137,050,210.10,-218,708,387.26-218,708,387.26,268,873,760.89-268,873,760.89,1,415,330,770.22-1,415,330,770.22,三、本期增减变动金额,5,018,280.35,22,312,415.58,480,79
31、1,517.63,-93,722,577.63,414,399,635.93,-42,150.00,173,104,203.98,45,564,094.97,218,626,148.95,（一）净利润（二）其他综合收益,-125,335.00,503,103,933.21,61,363,507.67,564,467,440.88-125,335.00,-42,150.00,173,104,203.98,77,615,843.01,250,720,046.99-42,150.00,上述（一）和（二）小计,-125,335.00,503,103,933.21,61,363,507.67,564,3
32、42,105.88,-42,150.00,173,104,203.98,77,615,843.01,250,677,896.99,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本,-17,285,930.86-17,285,930.86,-17,285,930.86-17,285,930.86,-21,873,052.5111,554,097.38,-21,873,052.5111,554,097.38,2股份支付计入所有者权益的金额3其他,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-33,427,149.89,-33,427,149.89,（四）利润分配,22,312,415.58,-22,312,
33、415.58,-48,144,498.70,-48,144,498.70,-10,178,695.53,-10,178,695.53,1提取盈余公积,-,-,22,312,415.58,-22,312,415.58,-,-,-,-,-,-,-,-,2对所有者（或股东）的分配,-48,144,498.70,-48,144,498.70,-10,178,695.53,-10,178,695.53,3其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,（六）其他,5,143,615.35,-89
34、,655,655.74,-84,512,040.39,四、本期期末余额,612,554,865.00,620,536,451.84,159,362,625.68,435,187,334.35,220,715,278.23,2,048,356,555.10,612,554,865.00,615,518,171.49,137,050,210.10,-45,604,183.28,314,437,855.86,1,633,956,919.17,法定代表人：黄平,主管会计工作负责人：黄丙娣8,会计机构负责人：饶健华,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,母公司所有者
35、权益变动表,本期金额,2011 年度,上年同期金额,单位：元,项目,股本,归属于母公司所有者权益资本公积 盈余公积,未分配利润,所有者权益合计,股本,归属于母公司所有者权益资本公积 盈余公积,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额,612,554,865.00-612,554,865.00,615,518,171.49-615,518,171.49,137,050,210.10-137,050,210.10,-80,774,617.11-80,774,617.11,1,284,348,629.48-1,284,348,629.48,612,
36、554,865.00-612,554,865.00,615,560,321.49-615,560,321.49,137,050,210.10-137,050,210.10,-227,236,589.62-16,518,465.24-210,718,124.38,1,137,928,806.97-16,518,465.241,154,447,272.21,三、本期增减变动金额,2,303,446.14,22,312,415.58,281,586,357.35,306,202,219.07,-42,150.00,129,943,507.27,129,901,357.27,（一）净利润（二）其他综合
37、收益,702,955.00,303,898,772.93,303,898,772.93702,955.00,-42,150.00,129,943,507.27,129,943,507.27-42,150.00,上述（一）和（二）小计,702,955.00,303,898,772.93,304,601,727.93,-42,150.00,129,943,507.27,129,901,357.27,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2对所有者（或股东）的分配3其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转
38、增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）其他四、本期期末余额,-612,554,865.00,-1,600,491.14617,821,617.63,-22,312,415.5822,312,415.58-159,362,625.68,-22,312,415.58-22,312,415.58-200,811,740.25,-1,600,491.141,590,550,848.56,-612,554,865.00,-615,518,171.49,-137,050,210.10,-80,774,617.11,-1,284,348,629.48,法定代表人：黄平,主管会计工作负责人：黄丙娣9,
39、会计机构负责人：饶健华,会计报表附注,（一）公司基本情况,1、公司概况,佛山佛塑科技集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为“佛山市塑料皮革工贸集团股份公司”，于 1988 年 6 月根据佛山市政府及广东省有关部门的指示进行股份制探索时设立，后经广东省企业股份制试点联审小组“粤联审办199236 号”文批准，进行股份制规范化改造，1994年 6 月公司被广东省体改委“粤体改199414 号”文确认为规范的定向募集股份有限公司，并更名为“佛山塑料集团股份有限公司”。1995 年 1 月由佛山市政府“佛府函1995005 号”文批准，授权佛山市塑料工贸集团公司持有本公司的国有股权。,
40、2000 年 4 月，经中国证券监督管理委员会“证监发行字200036 号”文批准，公司向社会公开发行人民币普通股（A 股）95,000,000 股；2004 年 4 月，经中国证券监督管理委员会“证监发行字200412 号”文核准，公司向全体股东每 10 股配售 3 股，其中本公司国有股股东佛山市塑料工贸集团公司和法人股股东佛山富硕宏信投资有限公司放弃该次配股权利，实际配售股份为 34,919,310 股；2006 年 6 月，公司根据股东大会决议以资本公积向全体股东每 10 股转增 5 股，至此，本公司股本增加至 612,554,865 股。公司企业法人营业执照注册号为 440000000
41、047243。,2009 年 6 月 15 日，公司原控股股东佛山市塑料工贸集团公司（以下简称“工贸集团”）与广东省广新外贸集团有限公司（2011 年 1 月 4 日更名为“广东省广新控股集团有限公司”，以下简称“广新集团”）签订了关于佛山塑料集团股份有限公司之股份转让协议，工贸集团将其持有的全部本公司国有股 127,307,201 股转让给广新集团，股权转让的过户手续于 2009 年 8 月 27 日办理完毕，股权转让后广新集团持有公司国有股 127,307,201 股，占公司总股本的 20.78%，成为公司的控股股东，工贸集团不再持有本公司股份。,2、法定代表人,公司法定代表人为黄平先生,
42、3、注册资本,公司注册资本为人民币 612,554,865 元,4、公司住所,广东省佛山市禅城区汾江中路 85 号,10,5、经营范围,营业范围：生产、销售各类高分子聚合物、塑料化工新材料、塑料制品、包装及印刷复合制品、热缩材料、工程塑料制品、建筑及装饰材料、电线电缆产品、聚酯切片和化纤制品（上述项目不含危险化学品，生产由分支机构经营）；塑料机械设备制造、加工及工程设计安装；辐照技术服务（由下属分支机构筹建）；房地产开发与经营、物业管理（持有效资质证书经营）；仓储，普通货运（有效期至 2014 年 6 月 30 日）；出版物、包装装潢印刷品、其他印刷品印刷（有效期至 2013 年 12 月 3
43、1日）；对外投资；技术咨询服务。经营本企业自产产品及技术的出口业务；经营本企业生产所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业务（国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品及技术除外）；以及经营进料加工和“三来一补”业务。,6、公司基本组织架构,股东大会是公司的权力机构，董事会是股东大会的执行机构，监事会是公司的内部监督机构，总,裁负责公司的日常经营管理工作。,（二）公司主要会计政策、会计估计和前期差错,1、财务报表的编制基础,公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006 年 2 月15 日颁布的企业会计准则基本准则和 38 项具体会计准则，以及其
44、后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。,2、遵循企业会计准则的声明,公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果,和现金流量等有关信息。,3、会计期间,公司以公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。,4、记账本位币,公司以人民币为记账本位币。,11,5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,同一控制下企业合并,参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控,制下企业合并。,合并方在企业合并中取得的资产和负债，按合并日在被合并
45、方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。,非同一控制下企业合并,参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。,购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以及发行的权,益性证券在购买日的公允价值，企业合并中发生的各项直接费用计入当期损益。付出资产的公允价值,与其账面价值的差额，计入当期损益。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。,购买方在购买日
46、对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；,合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。,6、合并财务报表的编制方法,合并财务报表的合并范围包括本公司及本公司的子公司。子公司的经营成果和财务状况由控制开,始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。,本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合并子公司在本公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整。,本公司通过非同一
47、控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买日起将被合并子公司纳入合并范围。,12,子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，在编制合并财务报表时按本公司的会计,期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重大交易、余额以及,未实现损益在编制合并财务报表时予以抵消。,子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中净利,润项目下单独列示。,7、现金等价物的确定标准,公司将持有的期限短（3 个月以内）、流动性强、易于转换为已知金额现金，
48、价值变动风险很小,的投资确定为现金等价物。,8、外币业务和外币报表折算,公司外币业务采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率作为折算汇率,折合成人民币记账；在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产,负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除为购建或生产,符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑损益按资本化原则处理外，均计入当期损,益；对以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算。,9、金融工具,金融资产的分类、确认和计量,公司在金融资产初始确认时将其划分为以下四类：以公允价值计量且其
49、变动计入当期损益的金,融资产、贷款和应收账款、可供出售金融资产、持有至到期投资。金融资产初始确认时按公允价值计,量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，对于,其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是指持有的主要目的为短期内出售的金融,资产，包括交易性金融资产，或是初始确认时就被管理层指定为以公允价值计量且其变动计入当期损,益的金融资产。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按公允价值进行后续计量，持有,期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动形成的利得或损失计入当期损
50、,益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。,13,贷款和应收款项：公司将在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产划分为贷款和应收款项。贷款和应收款项按实际利率法，以摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。,可供出售金融资产：公司可供出售金融资产指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除贷款和应收款项、持有至到期投资、交易性金融资产以外的非衍生金融资产。可供出售金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，直接计入所有者权益，直到该金融资产终止确认或发生减值时再
