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1、第11章 项目后评估,第11章 项目后评估【教学要求】,了解项目后评估的作用；理解和明确项目综合评估的定义、一般原则，项目后评估的与前评估的主要区别，项目后评估的主要内容，项目后评估的结果反馈与应用；掌握项目后评估的程序和方法，项目后评估中的数据处理。,本章思考题：,1 项目后评估时点界定的原则是什么？2 项目后评估的一般原则有哪些？3 项目后评估和前评估的主要区别在哪里？4 项目后评估的基本内容和要求是什么？5 项目后评估的数据处理原则及其处理依据是什么？6 项目后评估的主要方法有哪些？这些方法之间有什么联系和区别？7 项目后评估报告的重要性和主要要求是什么？,11.1 项目后评估的概述,项
2、目评估出了作为项目决策的一种支持而需要项目前品格和跟踪评估以外，还需要项目的后评估，以便能够重新审视和评价项目前评估和项目决策的实际结果，并且为修订未来的项目前评估和项目决策提供参考和支持。所以项目后评估也是整个项目评估的一个重要组成部分。,11.1.1 项目后评估的定义,项目后评估是指在项目建成竣工验收并投产一段时间以后，使用项目实际的建设成本和运行成本效益情况所作的项目评估。这种评估对照项目立项的决策、设计的技术经济要求去分析项目决策、实施和运行中的成绩和问题，评估项目的实际效果、效益、作用和影响，判断项目目标的实现程度，总结经验教训，为指导拟建项目、调整在建项目、完善已建成项目提出意见，
3、和为修改项目决策大政方针已变为未来的项目决策提供更好的支持。,图111 项目周期中的项目后评估,具体的项目后评估的时点如下图所示，项目后评估的时间范围应是在图中的E点到T点。,11.1.1 项目后评估的定义,项目后评估是对已经完成的项目的目的、执行效果、效益、作用和影响所进行的系统的客观的分析，是通过项目活动实践的检查总结去确定项目预期的目标是否达到和项目或规划是否合理有效以及项目的主要效益指标是否实现。通过项目后评估分析找出项目成败的原因，总结经验教训并通过及时有效的信息反馈，为未来新项目的决策和提高完善投资决策管理水平提出建议，从而达到提高投资效益的目的。,项目后评估也是一个学习的过程。项
4、目后评估是在项目投资完成以后，通过对项目目的、执行过程、效益、作用和影响所进行全面系统的分析，总结正反两面的经验教训，使项目的决策者、管理者和建设者学习到更加科学合理的方法和策略，提高决策、管理和建设水平。项目后评估还是增强投资活动工作者责任心的重要手段，由于后评估的透明性和公开性的特点，通过对投资活动成绩和失误的主客观原因的分析，可以比较公正客观的确定投资决策者、管理者和建设者工作中实际存在的问题，从而进一步提高他们的责任心和工作水平。,项目后评估主要是为改善项目投资决策服务的，虽然后评估对已成建项目的指导意义不大，但是对指导未来待建项目具有重要的意义，而且更为重要的是为提高项目投资决策服务
5、有很大意义。因为通过项目后评估评估的反馈，人们可以完善和调整相关的方针、政策和管理程序，提高决策者的能力和水平，进而达到提高和改善投资效益的目的。,11.1.2 项目后评估的与前评估的主要区别,项目前评估和项目后评估既有共同点，也有不同点，它们既相对独立，又紧密联系。项目后评估和项目前评估在评估原则和方法上没有太大的区别，都是采用定量和定性相结合的方法。但是，两者的评估时点不同，一个是在项目的实施前和实施过程中，另一个是在项目完成以后的一定时期内，最好是在项目运行进入正常年份以后。另外，二者的作用和功能也不完全相同。,前评估的目的是分析确定项目是否可以立项和实施，它是站在项目的起点，主要是使用
6、预测技术和数据来分析评估项目未来的成本收益，以确定项目投资是否值得和可行。项目后评估则是在项目建成并运行一段时间之后，总结项目的准备、实施、完工和运营情况，并通过使用预测数据对项目的未来进行新的分析和评估。,项目后评估的根本目的是为了总结经验教训，改进和完善未来的项目决策和管理。另外，它们的评估深度和相应的一些指标也不同。项目前评估的主要判别标准是投资者要求获得的收益率，而后评估的判别标准则是对于前评估结论的评价，所以主要采用的是对比的方法。,11.1.3 项目后评估的一般原则,项目后评估不同于项目前评估，所以项目后评估有自己的原则。项目后评估的一般原则是：独立性、科学性、实用性、透明性和反馈
7、性。,1)独立性,独立性是指项目后评估不受项目决策者、管理者、执行者和前评估人员的干扰，不同于项目决策者和管理者自己开展的前评估，这是项目后评估的公正性和客观性的重要保障。没有独立性或者独立性不完全，项目后评估工作就难以做到公正和客观。为确保项目后评估的独立性，就必须从评估机构设置、人员组成、履行职责等方面去综合考虑，使项目后评估机构保持相对的独立性并便于运作。,这种独立性应自始至终贯穿于项目后评估的全过程，包括从评估内容的选定、任务的委托、评估者的组成、工作大纲的编制到资料的收集、现场调研，一直到报告的编审和信息的反馈。只有这样才能使项目后评估的分析结论不带任何偏见，才能提高评估的可信度，才
8、能发挥后评估在项目管理工作中不可代替的作用。,2)科学性,科学性的一个重要标志是项目后评估的方法科学可靠和报告应同时反映出项目的成功经验和失败教训，这就要求评估者具有广泛的阅历和丰富的经验。除此而外，科学性还取决于评估资料信息的可靠性和评估方法的适用性，取决于评估人员能否科学地开展项目的评估活动，和获得评估所需的信息和资料。为增加项目后评估工作的可信度，除了项目后评估报告的分析和结论要有充分可靠的依据外，还要专业项目后评估单位的参与，而且在后评估报告中要注明评估所用资料的来源和出处，注明所采用的评估方法。,3)实用性,实用性是指项目后评估的结果能够很好地为未来的项目决策提供支持，而且评估报告的
9、文字具有可读性，评估报告所总结的经验教训具有可借鉴性，品格提出的建议具有可实施性。为了使项目后评估成果对未来决策能产生作用，以便让尽可能多的决策单位和个人从项目后评估信息中受到启发和教育，项目后评估报告必须具有实用性。为此，项目后评估报告中所提出的建议必须与该报告的其他内容分开表述，而且这种建议应有具体的措施和要求。此外，项目后评估报告不要使用太多的专业术语，不要面面俱到。,4)透明性,透明性就是指项目后评估的工作过程及其报告的透明度越大越好。因为透明度越大，了解和关注项目后评估的人也就越多，从中受益的单位和个人就越多。从项目后评估成果的扩散和反馈的效果来看，透明度越大越好，也能够起到更大的作
10、用，因为这样便于更多的单位和个人在未来的项目决策中借鉴过去的经验教训。这就是为什么世界银行具有自己独立的后评估局，而该局所作的项目后评估报告大多数可以在世界银行的书店中买到的原因。,5)反馈性,与项目前评估相比，项目后评估的一个重要特点就是它的信息反馈特性。实际上项目后评估的最终目的是将评估结果和改进意见反馈到项目决策部门，以作为未来新项目的立项和评估的参考和借鉴，作为组织调整项目投资政策的依据。因此，项目后评估的反馈机制、手段和方法变成了这种评估成败的关键之一。国外的一些国家甚至建立了相应的项目管理信息系统，并通过它去做项目周期中各个阶段的信息交流和反馈，这种系统同样为项目后评估提供资料并将
11、项目后评估结果提供给项目决策机构作为反馈信息。,11.1.4 项目后评估的作用,项目后评估一般是由项目投资决策者、主要投资者提出并由专家完成。项目业主和项目法人也可以根据需要组织和进行项目后评估，但是项目后评估一般应由独立的咨询机构或专家来完成，也可由投资者去组织各方面的独立专家完成。这些“独立”应该是从事项目后评估或者是项目所属专业领域中的专家，这些专家应是没有参加过要评估项目的前评估和项目决策以及项目业务和管理的个人。,项目后评估一般应对项目实施和运行过程中每一个阶段的实施和管理进行定量和定性的分析，重点包括根据法律法规（政策、合同等）对于项目实施情况、项目主要要素（范围、质量、进度、造价
12、）的情况、项目的技术经济指标、社会环境影响、以及项目的工作质量（可研、评估、设计、实施和运行等）和管理效果等进行全面的评估。,通过项目后评估的经验教训总结和反馈，去调整和完善投资政策和发展规划，提高未来项目决策水平，改进未来的项目决策和项目管理水平管，提高项目投资效益。项目后评估的目的主要有如下几个方面：第一，及时反馈信息，调整项目决策的相关政策和方法，改进或完善项目决策；第二，增强项目评估的社会透明度，提高项目管理者的责任心，提高项目管理水平；第 第三，通过经验教训的总结与反馈，调整和完善组织的项目投资政策和发展规划，改进未来的项目投资计划，提高投资效益。,11.2 项目后评估的主要内容,任
13、何一项项目评估都有自己的核心内容，项目后评估业不例外。项目后评估的主要内容包括如下几个方面。,11.2.1 对于项目目标的后评估,在项目后评估中，对于项目目标的评估主要是对照项目在立项和可行性研究阶段的前评估中关于项目目标的论述和确定，找出实际发生的目标变化，分析项目目标的实现程度以及成败的原因。同时还应讨论最初的项目目标确定是否正确与合理，是否符合客观实际和组织发展的要求。这一评估的具体内容包括：,1)既定项目目标正确性与合理性的评估,对于项目目标的评估中的一项具体任务就是要对项目原定目标的正确性和合理性进行分析评估。有些项目原定的目标不明确或不符合实际情况，结果在项目实施过程中就会发生重大
14、的目标变更。项目后评估要对项目原定目标给予分析和评估，项目目标正确性与合理性的评估工作主要是对项目可行性研究报告的目标进行评估。,对项目可行性研究报告的目标的评估主要是评估在项目立项和可行性研究阶段项目前评估者根据对国内外市场上供求状况的预测分析所确定的项目目标是否科学合理，对项目产品、项目产品的服务对象、产品市场定位、市场占有率、产品价格、质量、售后服务、市场综合竞争能力、产品盈利和项目盈利等目标的确定是否合理，以及对项目投入、产出、经济效果等目标是否正确与合理。若项目与预定目标偏离实际较远，就应在项目后评估报告中给出评价和说明。,2)对于项目目标实现情况的后评估,对项目目标实现情况的分析和
15、评估主要是分析和确认项目实际实现的各种目标的情况和是否合理，以及评价它与项目原定计划目标的一致性程度。由于在项目前评估的支持下做出项目决策以后，项目所在国家及地区的宏观经济条件、市场供需情况和项目建设的各种条件都会发生变化，因此由于这种变化使得原来预定的项目目标的实现程度就成了项目后评估的主要任务之一。项目后评估要对照原定项目目标去分析和检查实际完成的指标情况，检查项目实际实现目标的情况和变化的情况，分析项目目标实际发生改变的原因，以判断项目目标的发生变化的原因和程度。,对于项目目标实现情况的评估可以使用表111的方法。表111 项目预定目标和目的达到程度分析表,11.2.2 对于项目实施效果
16、的评估,对于项目实施效果的评估是指在项目竣工和运行一段时间之内所进行的评估（一般认为，生产性项目在竣工并运行后2-3年左右，基础设施项目在竣工和运行后4-5年左右，社会基础设施行业可能更长一些）。这种评估的主要目的是检查确定项目活动所达到实际效果及其实现程度，从而总结经验教训，为新项目的决策提供政策和管理方面的反馈信息。这种评估要对项目决策和项目管理的不同层次问题进行全面的分析和总结。,对于项目的实施效果的评估应对照项目立项和可行性分析时的项目前评估结果与可行性研究报告预计的项目指标和项目实际实施的结果，通过比较和分析找出差别并分析造成差距的原因。这一后评估内容的具体评估工作包括：实际项目的合
17、同执行情况分析，项目实施与管理的情况分析，项目资金来源和使用情况的分析，以及项目实施效果的各种指标的全面分析和评估。,对于项目实施效果的评估应注意项目前评估与实际情况的对比分析和问题原因分析，一方面要将项目开工前项目计划与项目实际的计划完成情况对比，另一方面还应把项目实施情况的结果与项目决策预期的效果进行对比。在此基础上找出造成偏差的原因，总结经验教训。由于这种对比的数据时间的不同，所以这种对比数据的可比性也需要做统一，这也是项目后评估中需要做的工作之一。,在对于项目实施效果的评估中要抓住项目主要指标的发展变化进行分析，找出差异或偏离，这样才可以比较顺利的进行这种分析和评估。项目实施效果评估的
18、分析框架如下面的表11-2所示。,表112 项目实施效果后评估分析框架,11.2.3 对于项目技术的后评估,项目技术水平后评估主要是对项目工艺技术、技术装备和工程技术选择的可靠性、适用性、配套性、先进性、经济合理性的再分析。在项目决策阶段认为可行的工艺技术和技术装备以及工程技术，在项目实施或使用中有可能与预想的结果有差别，许多不足之处会逐渐暴露出来，在项目后评估中就需要针对实践中存在的问题、产生的原因认真总结经验，以便在以后的项目设计或设备更新中选用更好、更适用、更经济的设备。甚至对项目原有的工艺技术和技术装备进行适当的调整，更好地发挥技术和设备的经济效益。项目技术后评估的主要方法和内容和项目
19、前评估基本相同。对于加工制造业项目其内容主要包括：,1)检验工艺技术与技术装备的可靠性,检验项目工艺技术和技术装备的可靠性，即对项目工艺技术和技术装备在生产中的应用进行经验总结，同时，应该对不成熟的工艺技术和技术装备给组织造成损失的项目，认真分析其原因，以便在今后的项目中吸收经验教训。,2)检验工艺技术和技术装备是否合理,项目的工艺技术和技术装备是否符合项目生产的要求，包括项目的工艺技术与装备是否符合加工对象的特点、项目的加工和形成产品的过程是否顺畅、便捷、具有连续性，以及项目生产的各种资源消耗情况等。,3)检验工艺技术和装备对产品质量的保证程度,主要通过对与项目实际的生产情况去分析、调查、核
20、实对比、衡量项目工艺技术与装备实际生产出来的产品质量及其各种参数，由此分析和评估项目工艺技术和技术装备对项目产品的质量的影响。,4)检验工艺技术和技术装备的配套性,对于项目技术的后评估还要考察项目所采用的工艺技术和技术装备是否与项目组织的其他技术条件相匹配，这包括项目工艺技术与技术装备与项目生产运营人员的操作技术的匹配情况，与项目组织的技术支持系统的匹配情况方面的后评估等。,11.2.4 对于项目财务的后评估,对于项目财务的后评估和项目前评估中的财务分析与评估的内容基本是相同的，都要进行项目的盈利性分析、清偿能力分析等方面的评估。但在项目后评估中采用数据不是简单的实际数据，还应该将项目实际数中
21、包含的物价指数扣除，以便使项目后评估与前评估中的各项评估指标在评估时点和计算范围上具有可比性。,1)项目盈利能分析,项目后评估测算项目财务净现值和内部收益率的目的是要用将项目实际的财务结果与项目前评估进行对比分析，并且还要将项目的行业基准收益率和项目贷款利息进行分析，用以评估项目的收益好坏。在项目后评估的成本效益分析计算净现值和收益率时要剔除物价上涨的因素。,因此，这种项目后评估必须建立在同度量的原则之上，必须按照项目后评估与前评估的不变价格进行，使评估比较的项目数据具有可比性。另外，项目后评估的财务分析数据可分为两个时间段，以项目后评估的时点作为基准时间，此时点以前（T1T2）使用不变价的实
22、际发生数据，此时点以后（T2T3）使用不变价的预测数据。,图112 项目后评估时点注：T1为项目的起点，即项目投资发生的时间；T2为项目后评估的时点；T3为项目终点，这是指计算项目生命周期的终点。,2)项目清偿能力,项目后评估中的项目清偿能力分析的主要用于分析和评估项目实际的财务清偿能力。这需要从项目的损益和利润分配以及资产负债表中考察以下指标：负债资产比、流动比率和速动比率的。这里的一项重要工作就是按项目的实际偿还能力来计算借款的偿还期。这可根据偿还项目长期借款本金（包括融资租赁的扣除利息后的租赁费）的税后利润、折旧和摊消等数据来计算。这方面的后评估可以根据项目投产后的生产运营实际数据和未来
23、的预测数据进行分析和评估。,3)项目财务评估指标的对比,项目的财务后评估中最重要的工作是对于项目前评估和项目实际发生的财务评估指标的对比分析。这种分析可以使用下面表11-3种的对比表的形式进行。,11.2.5 对于项目国民经济的后评估,项目的国民经济后评估主要内容是通过编制全投资和国内投资经济效益和费用流量表、外汇流量表、国内资源流量表等计算出项目实际的国民经济成本与盈利指标（这包括：项目投资的经济内部收益率和经济净现值、经济换汇成本、经济节汇成本等指标），分析和评估项目的建设实际上对当地经济发展、所在行业和社会经济发展的影响和推动本地区、本行业技术进步的影响等。,其主要作用是通过项目后评估指
24、标与前评估指标的比较，分析项目前评估和项目决策质量以及项目实际的国民经济成本效益情况，以及分析和给出项目的可持续性发展情况。下表给出了项目国民经济后评估与前评估指标的对比表。,11.2.6 对于项目环境影响的后评估,对于项目环境影响的后评估是指对照项目前评估时批准的项目环境影响报告书，重新审查项目对于环境影响的实际结果，并评估二者之间的差异及其原因。其中最主要的内容包括：审查项目决策中有关环境管理的决定和规定以及参数选择的可靠性和实际效果，审查项目实施环境影响评估报告和项目环境实际影响现状的差异。同时，对有可能产生突发性事故的项目环境影响风险要进行进一步的识别和分析。,如果项目生产中使用对人类
25、和生态危害极大的剧毒的物品，或项目位于环境高度敏感的地区，或项目已发生严重的污染事件，那么还需要提出一份单独的项目环境影响后评估报告。对于项目环境影响后评估的主要内容分述如下：,1)项目污染的控制,多数生产项目的一项重要环境保护工作就是控制项目对于环境的污染，项目后评估在检查和评估项目污染控制方面的主要工作内容有：分析和评估项目的废气、废水和废渣及噪音是否在总量和浓度上达到了国家和地方政府颁布的标准，评价项目实际的污染控制与项目涉及之间的差距，项目的环保治理措施是否运转正常和项目环保的管理是否有效等。,2)自然资源利用和保护,其中包括项目对于水资源、海洋、土地、森林、草原、矿产、渔业、野生动植
26、物等自然资源的合理开发、综合利用、积极保护等方面的评估。这种自然资源利用方面的评估分析的重点是节约资源和资源的综合利用等。对于上述内容的评估方法要根据国家和地区环保部门制定的有关的规定和办法进行。,3)区域生态环境,项目对区域生态平衡的影响主要是指项目对自然生态环境的影响，其内容包括项目对于人类、植物和动物种群，特别是珍稀濒危的野生动植物等生态环境所造成的综合影响。这方面的后评估内容主要是评估项目实际对于区域生态环境的影响，以及项目前评估的预计情况和项目后评估的实际情况进行必要的对比分析。,11.2.7 对于项目社会影响的后评估,对于项目社会影响的后评估是要分析项目对国家或地方的社会发展目标的
27、实际影响情况和项目社会影响前评估与后评估结果的对比分析等。项目社会影响后评估的具体内容主要包括：项目对于就业、地区收入分配的影响，项目对于社区居民的生活条件和生活质量的影响，受益者范围的分析，分析和反映项目对于地方和社区的发展、妇女、民族以及宗教信仰等方面的影响。其中的主要内容分述如下：,1)项目对于就业的影响,这里主要是指项目对于就业的实际和直接影响。项目对于就业影响的评估可用绝对量指标，也可以使用相对量指标。绝对量化指标是项目实际直接招收的就业人员数量，相对量指标是项目的就业率指标，这可用下列公式计算：,（112）,注：新增就业人数包括及其项目按的新增就业人数；项目总投资包括直接和间接的投
28、资。,2)项目对地区收入分配影响,这主要是指项目对地区的收入及其分配的影响，即项目对公平分配和扶贫的影响。项目对于这些方面的影响的后评估主要是评估项目实际的影响和项目实际情况与项目前评估的预计情况的差距，以及造成这些差距的原因，从而修订决策或采取相应的改进措施。,3)项目对居民生活条件和生活质量的影响,项目对与居民生活水平和生活质量的影响的后评估包括分析和评价项目实际引起的居民收入的变化，人口和计划生育情况，住房条件和服务设施的改善，教育和卫生条件的提高，体育活动和文化娱乐活动的改善等，以及相应的项目前后评估的对比分。,4)项目对于地方和社区发展的影响,项目对当地和社区发展的影响主要评估项目实
29、际上对于地区和社区的基础设施建设以及未来发展的各种影响，项目对于地方和社区的社会安定、社区福利、社区组织和管理等方面的影响。这种后评估的内容也要做项目实际情况与项目前评估预计情况的比较。,5)项目对于文化教育和民族宗教的影响,这方面的项目后评估内容包括：项目对于文化和教育事业的影响，项目对于妇女的社会地位的影响，项目对于少数民族和民族团结的影响，项目对与当地人民的风俗习惯和宗教信仰的影响等。这种后评估也是包括项目实际情况的评估和项目前后评估指标的对比。对于项目社会影响的后评估的除了上述的一些专项评估以外，还要在这些专项评估的基础上，进行项目社会影响的综合评估。下表是项目社会影响后评估综合评估的
30、一种矩阵分析法的模式。,表115 项目社会影响评估矩阵,11.3 项目后评估的程序,项目后评估的程序设计很多内容，从项目后评估的计划到项目后评估报告的编制都需要很属于项目后评估程序中的主要内容。,11.3.1 项目后评估计划,项目后评估计划的制订应越早越好，最好是在项目前评估和项目执行过程中就确定下来，以便项目管理者和执行者在项目实施过程中就注意收集资料。从项目周期的概念出发，每一个项目都应重视和准备后评估的工作。因此以法律或其他得力规定的形式，把项目后评估作为建设过程中必不可少的一个阶段而确定下来就显得格外重要。项目前评估和跟踪计划是项目后评估的基础，所以项目后评估计划也应与项目前评估和跟踪
31、评估的计划一起考虑为好，以便使其能够更好地为组织的战略决策服务。,11.3.2 项目后评估内容的确定,由于项目后评估的范围很广，一般项目后评估的内容要很好地安排，并限定在一定的范围之内的，因此在项目后评估实施之前必须明确评估的范围和深度。项目后评估的范围通常是以项目后评估任务书的形式确定，这包括：后评估的目的、内容、深度、时间等，特别是有关项目后评估必须完成的特定要求应给出十分明确而具体的说明。,11.3.2 项目后评估内容的确定,国内外通行的项目后评估任务书的主要内容第一是项目后评估的目的，第二是项目后评估的范围，第三是项目后评估的内容，第四是项目后评估的方法，第五是项目后评估项目使用的指标
32、体系，第六是项目后评估的经费和进度。,11.3.3 项目后评估咨询专家的选择,项目后评估的工作通常分两种，其一是自我评估，其二是独立评估，多数情况下应该使用独立后评估的方法。在独立后评估阶段需要委托一个独立的评估机构或咨询单位去实施，或由组织内部相对独立的后评估专门机构来实施。,11.3.3 项目后评估咨询专家的选择,一般情况下项目后评估要确定一名负责人，该负责人不应是参与过此项目评估、决策和实施的人。该负责人聘请和组织项目后评估专家组去实施后评估。项目后评估咨询专家的选择要根据所评项目的特点、项目后评估的要求和专家的专业特长以及经验来选择。,11.3.3 项目后评估咨询专家的选择,独立的项目
33、后评估专家组也要由内部和外部两部分人组成，其中的内部人员就是组织内部的专家，因为他们熟悉项目前评估和跟踪评估中的情况和过程，同时又比较了解组织开展项目后评估的目的，但是在项目后评估中他们不能作为主要的评估人员。外部人员就是项目后评估咨询机构的咨询专家，这些外部专家一般更为客观公正和更加熟悉项目后评估的专业和程序，从而做出独立的项目后评估结论。,11.3.4 项目后评估的实施,在项目后评估的程序中最重要的环节是项目后评估的实施，项目后评估的主要内容包括如下几个方面。,1)项目后评估书面资料的收集,项目后评估的实施首先应该从资料收集入手，项目后评估的基本资料应该包括：项目自我后评估的报告、项目完工
34、报告、项目竣工验收报告；项目决算审计报告、项目概算调整报告及其批复审批文件；项目开工报告及其批复文件、项目初步设计及其批复文件；项目前评估报告、项目可行性研究报告以及项目审批文件等。,2)项目后评估的现场调查与资料整理,项目后评估实施的另一项内容是现场调查与分析，这一调查分析的任包括以下几个方面：项目的实施情况、项目目标的实现情况、项目目标的合理性、项目的作用和影响等。然后应该使用资料收集和现场调查的结果对项目的各种资料进行必要的归纳和整理，以便能够开展相关的分析和得出结论。,3)项目后评估的分析和结论,根据项目资料收集和现场调查结果，人们就可以对全部信息进行全面而认真的分析，从而得出项目后评
35、估的结论了，这方面的分析主要包括的内容有：项目实际结果的分析与评估和项目前后评估结果的对比分析与评估，和项目未来发展的预测分析与评估三个方面。其中，项目实际结果的品格主要分析项目的成功程度和原因，项目的成本收益情况，项目目标的实现情况和项目成功和失败的主要经验等。,3)项目后评估的分析和结论,项目前后评估的比较分析主要内容是比较项目前评估和项目后评估各项指标的差异，分析造成这些差异的原因，评价项目前评估的有效性和可信度等等。对项目未来发展的预测预评估包括项目可持续发展评估，项目经验教训的分析与评估和项目未来发展的对策研究等。,11.3.5 项目后评估的报告,项目后评估报告是项目后评估的最后一步
36、的工作，它是项目后评估各种评估结果的汇总和撰写。项目后评估报告必须真实反映评估结果，客观描述评估与分析的问题和情况，认真全面的给出对于项目后续发展的对策和建议。项目后评估报告不但有报告的功能还有绩效评估的功能和改善项目后续发展以及提高组织未来决策质量的作用，所以项目后评估把报告的内容必须能够起到这些相关的作用。,11.3.5 项目后评估的报告,项目后评估报告没有相对固定的内容格式，对于项目后评估报告的要求包括：报告的文字和数据准确清晰，并尽可能不要用过分的专业化词汇；报告应包括：摘要、项目概况、评估内容、主要问题、原因分析、经验教训、结论和建议、评估方法说明、评估中发现的问题和结论等。,11.
37、4 项目后评估中的数据处理,项目后评估所使用的数据包括项目实际已发生事实的数据和对于项目未来发展的预测数据。项目后评估中使用的数据必须是可比的，即项目前评估的数据和项目实际发生的数据是评估对比的基础，而项目后评估中的预测依据口径和内容等都应该同项目前评估的数据具有可比性。因此，项目后评估中使用的项目前评估的预测数据、项目实际发生的数据和项目后评估的预测数据必须经过一定的处理，从而使它们具有可比性。,11.4.1 项目后评估统计数据的处理,根据项目后评估的概念，后评估大量的基础资料是以统计数据的形式存在的，所以其数据的处理和分析方法也与统计分析类似。因此在项目后评估中，尤其是在项目经济效益的评估
38、中要做像不变价处理等工作，使这一评估的数据具有可比性。,1)项目后评估统计数据处理的原则(1)真实性原则,项目后评估的数据处理第一原则是真实性，在项目后评估中所使用的项目前评估的数据、项目实际发生的数据和项目后评估中的预测数据都必须具备真实性，否则会严重影响项目后评估的准确性。,(2)可比性原则,项目后评估中使用的所有数据必须具备可比性，在项目后评估中数据收集和处理应该考虑项目评估中有关项目资金、成本、价值、资源、环境等因素数据的可比性，设法剔除由于物价变化和其他外界影响而导致的评估数据的不可比性因素。,2)项目后评估数据处理的方法,为保障项目评估数据的真实性和可比性就必须对项目后评估使用的一
39、些数据进行必要的处理。这主要包括两类处理工作，其一是折现处理（主要是针对项目经济和财务评估中的现金流量数据的处理），其二是剔除物价变动的处理（主要是对于项目成本收益报表按照不变价进行的处理，以剔除物价水平上涨的因素）。这种处理的主要方法如下：,(1)按照后评估时点为基准年的处理方法,一般按照项目后评估的时点为基准年，将该年的物价指数定为100，然后将项目现金流量数据用物价指数换算成基准年的不变价格数据。在实际进行的项目后评估效益计算中，现金流量表的数据很多，所以影响不变价计算的因素也很多，因此往往很难全面考虑各种影响因素。,(1)按照后评估时点为基准年的处理方法,通常的做法是在得出净现金流量后
40、，使用行业或当地统计部门公布的物价系数进行换算，得出换算后的不变价现金流量，然后再计算相应的成本效益评估指标。实际上需要换算的主要的项目后评估时点上的现金流量如下表所示。,项目,表116 净现金流量换算表A,(2)按照项目完工时点为基准年的处理方法,在有些国家或国际金融组织（如亚洲开发银行）中规定项目后评估的基准年度是以项目完工时间为准去为计算项目的成本效益指标，即项目完工的那一年为基准年度。这样项目现金流量的数据就有三个部分，在项目前评估中使用的建设期预测数据、项目实际发生的数据、和项目未来进一步将发生的数据。,(2)按照项目完工时点为基准年的处理方法,这些数据的处理包括：对于项目开工时点到
41、项目完工时点的数据需要按照项目完工时的价格进行换算，从项目完工年度（基准年）到项目后评估时点的数据要用各年的物价系数进行换算，项目后评估时点以后的预测数据则应按照该年度的不变价往后推算。具体实例见下表。,项目,表117 净现金流量换算表B,11.4.2 项目后评估预测数据的处理,项目后评估的预测数据是指对尚未发生的项目后续时间所进行的预先估计和推测，是在项目现实发生的基础上所进行探讨和研究。项目后评估预测数据是从现在已经发生的实际情况出发，利用一定的统计方法和技术去预测项目后续阶段尚未出现的结果。,1)项目后评估预测数据处理的原则,对于项目后评估中有关项目后续阶段的数据预测中必须遵循的原则有如
42、下几个方面：,(1)惯性原则,该原则认为没有一个项目未来的发展会与项目过去的行为和实际情况没有关系的，项目过去的实际发展情况会影响到现在未来的发展。这个特点一般称为“惯性”，按照惯性的前提去预测项目后续阶段的先进流量数据就是惯性原则。,(2)类比原则,该原则认为，项目的发展变化常有类似的地方，所以要根据项目前后事物发展变化的相似性去进行项目后续阶段现金流量数据的预测，即使用项目前期发展的表现和数据按照类比的原则去推测项目后续阶段的发展，从而对项目后续阶段发展的数据做出预测。,(3)相关原则,该原则认为，项目任何事物的发展变化都不是孤立的，都是在与其它事物的发展变化相互联系、互相影响的。所以对于
43、项目后续阶段的预测必须利用项目各个事物之间的相关性，这就是所谓的相关原则。,(4)概率原则,该原则认为，项目的发展变化多数是不确定性的，但是这种不确定性有自己的概率。因此项目后续阶段的预测数据不但应该有大小，而且应该预测给出这些数据发生的可能性。这种概率原则就是当给出项目后续发展预测结果的时候还必须给出这种结果发生的概率。,2)项目后评估预测数据处理的方法,项目后评估预测数据处理的方法有很多种，其中最主要的包括回归预测法、趋势预测法和专家调查预测法。,(1)回归预测法,回归预测法适用于预测两个以上项目变量的相关关系，然后利用这种相关关系来推断未来项目后续发展的数据。回归预测法首先是使用现有的实
44、际数据资料去做相关方面的回归分析，然后再根据得出的相关分析结果去预测项目后续阶段的发展数据。这进一步可以分为一元回归分析和多元回归分析等不同的方法,(2)趋势分析法,趋势分析法是根据项目已经发生的时间数列数据中所存在的发展趋势去预测项目未来发展变化数据的方法。这进一步可以分为线性趋势分析法和曲线趋势分析法等不同的方法。其中长期趋势预测分析法是项目后评估预测中应用最为广泛的一种方法。,(3)专家调查法,使用专家调查法去预测项目未来的数据是通过利用专家经验进行项目后续阶段发展数据的方法。这种方法需要有目的地组织相关专家，通过对所预测的项目后续阶段情况进行充分讨论后所进行的预测。这种方法简便可行，但
45、容易受权威或多数人意见的影响而产生偏见。,11.5 项目后评估的方法,项目后评估有很多中方法，其中使用最多的是如下几种方法。,11.5.1 逻辑框架法,1970年美国国际开发署（USAID）开发并使用了逻辑框架法（Logical Framework Approach,LFA）作为一种项目设计、计划和评估的方法与工具。目前大部分的国际组织把逻辑框架法作为援助项目的计划、管理和评估的主要方法。原因在于逻辑框架法已经不是一种简单机械的方法程序，而是一种集成的系统研究和分析问题的思维框架模式。在项目决策、可行性研究及评估中，以及项目实施与管理和项目后评估等工作中都可以采用逻辑框架法，它有助于对关键因素
46、和问题做出系统的合乎逻辑的分析。,1)逻辑框架法的介绍,逻辑框架法是一种概念化分析和论述项目的方法，它使用一张简单的框图来清晰地分析一个复杂项目的内涵和关系，使之更易理解。逻辑框架法式将几个内容相关且必须同步考虑的动态因素组合起来，通过分析它们的关系及其目标、实际结果来评估一个项目或工作。逻辑框架法为项目计划者和评估者提供一种分析的思路和框架，通过对项目目标和达到目标所需手段的逻辑关系分析去确定工作的范围和任务和评价它们的结果。,1)逻辑框架法的介绍,逻辑框架法的核心概念是项目事物层次间的因果逻辑关系，即项目“如果”提供了某种条件“那么”就会产生某种结果。这些项目条件包括项目内在的因素和项目所
47、需要的外部条件，其基本模式如下表所示。,表118 逻辑框架法的基本模式,2)逻辑框架法在项目后评估中的应用,项目后评估和项目前评估一样都是为了项目决策服务的。项目后评估主要需要解决三个问题：一是项目的原定目标和目的是否可能达到了，二是项目的原定效益是否实现以及实现程度，三是项目后续阶段或如何发展。,2)逻辑框架法在项目后评估中的应用,因而项目后评估也要回答三个问题：一是项目的原定目标和目的已经达到的程度，二是项目原定的成本效益指标的实现程度，三是项目未来可持续发展的程度。逻辑框架法可以针对这三个方面的问题进行全面的评估。,2)逻辑框架法在项目后评估中的应用,项目后评估所使用的逻辑框架法的逻辑框
48、架客观验证指标一般应反映出项目实际完成情况与项目前评估中原来预测指标的差别以及项目后续发展变化情况与项目前评估预测的差异情况。因此，在编制项目后评估的逻辑框架之前应设立一张项目前评估与项目实际和后续预测数据指标的对比表，以求找出在逻辑框架表中应填写的主要内容。这种对比表的是以如下表所示。,对比,表119 项目后评估逻辑框架指标对比示意表,采用逻辑框架法进行项目后评估时可根据项目后评估的特点和项目特征设计评估的内容和指标，以适应不同项目后评估的要求。逻辑框架法一般可用来进行项目实际目标实现程度的评估、项目成败原因的评估分析和项目可持续发展的评估等。,11.5.2 对比分析法,项目后评估业可以使用
49、对比分析的方法，这种评估方法的一条基本原则就是同度量基础之上的对比分析，这包括项目的前后评价结果的对比，项目的预计和实际结果对比，有无项目的情况对比等。对比分析法的目的就是要找出项目实施中的变化和差距，从而分析和找出项目的成败及其原因和改进的方法。这种方法有如下几个方面的对比分析。,1)有无对比法,有无对比法是指将项目实际的结果及其带来的影响与没有项目而可能发生的情况进行全面的对比，从而度量项目的真实效益、影响和作用。有无对比的重点是要分析项目的实际作用和影响，这种对比分析法可用于项目的效益评估和影响评估，它是项目后评估方法中的一个重要部分。,2)前后对比法,前后对比法是指将项目前评估结果与项
50、目后评估结果进行对比分析的方法。其中项目前评估使用的是当初根据调查给定的项目实施与项目运营的预测数据所做出来的项目评价的结果，而项目后评估使用的是项目实际实施结果和一部分项目运营实际结果和一部分项目运行的预测数据。通过二者的对比分析找出项目存在的问题和未来应对的措施。,11.5.3 其他的项目后评估方法,除了上述的两种方法以外，还有一些其他的项目后评估方法，他们有的是独立的方法，有的是上述方法的补充。这些方法中主要的集中分述如下：,1)层次分析,层次分析法是一种定性和定量相结合的分析方法，它也可以用来做项目的后评估。这种方法的基本思路是根据问题的性质和要求的目标将评估对象或问题分解为不同层次的
