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1、会计学原理实验报会计学原理实验 一、实验目的 实验三 账簿的登记和 试算平衡及对账和结账 学院：海运学院 专业：物流管理 班级：物流2班 姓名：钱梦娜 号：116010244 指导老师：王晓萍 学通过实验，掌握日记账、总账、明细账之间的关系及其登记方法；掌握试算平衡表的编制方法；掌握账簿的对账方法和结账方法。 二、实验要求 1、学习会计账簿的含义：会计账簿，简称账簿，是由具有一定格式的账页组成的，以会计凭证作为登记依据，全面、连续、系统、分类地记载各种经济业务的簿册； 2、了解会计账簿的基本内容：包括封面、扉页、账户目录、正式账页的内容和格式等； 3、掌握企业建账的基本程序：包括设置账簿结构、
2、填写账簿基本内容、建立明细账户、启用订本式账簿等； 4、领会会计账簿登记的基本要求：包括账簿按日期顺序连续登记、账簿中数字和文字的填写要求、账户余额的结转方向、账页间的转页手续、会计账簿记录错误的更正方法、日记账的定期对账等； 5、操作会计账簿账页格式及登记方法：细致到库存现金日记账的账页格式设置及其登记方法、银行存款日记账的账页格式设置及其登记方法、总分类账的账页格式设置及其登记方法、明细分类账的账页格式设置及其登记方法； 6、学会记账错误的更正方法：划线更正法、红字更正法、补充登记法各自对应的改正错误形式； 7、掌握会计账簿试算平衡方法：试算平衡的含义、总账的账簿试算平衡方法、试算平衡应遵
3、循的要求与方法及试算平衡应注意的问题都要求掌握； 8、学习对账的方法：包括账证核对、账账核对、账表核对和账实核对； 9、学习会计结账方法：包括结账的一般程序、结账的基本操作方法等。 三、实验设备： 计算机、基础会计教学系统软件 四、实验步骤 观看视频 通过实验课程观看视频，学习账簿的登记和试算平衡及对账和结账方法及其注意点，在观看过程中重点和须注意点截取相关图片如下： 1、会计账簿的启用 2、银行存款日记账的填写方法 3、明细分类账的填写方法 4、总分类账的填写方法 5、记账错误及其更正方法 注1：引起注意，图右实验演示有误，错误登记红字5000，应填制在借方； 注2：不同的错误要用不同的更正
4、方法，注意其区分。 6、编制发生额余额试算平衡表 注：观看时要注意细节，根据提示的演示步骤，特别注意其提醒要点，弄清借贷方向，填好后余额不要算错。 7、对账方法的演示 注：观看后要掌握视频提醒的步骤，对账方法的掌握。 8、结账方法的演示 注：摘取明显提示“总账户平时只需结出月末余额，年终结账时，为了总括反映本年全年各项资金运动情况的全貌核对账目，要将所有总账账户结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数栏下通栏划双红线。” 实验操作 1、账簿的登记方法 现截得“账簿的登记方法”中共需完成的实验项目如下图所示： 截得具代表性的相关资料如图左列所示，按要求对应内容填入账簿
5、，注意资产类账户的余额都在借方，负债类余额在贷方，借贷不要填错。 银行存款日记账 注：从记账凭证上读取日期、金额等信息后相对应正确填到“银行存款日记账”上，借贷不要弄错。 库存现金日记账 注：填制方法同“银行存款日记账”，填制前应先大致了解“库存现金日记账”的基本填制项目，注意事项也是借贷不要弄错。应纸面限制，只截取了一张有代表性的几张凭证如上图左所示，填制完后结果如图右所示。 管理费用明细账 注：前面几个账目都只截取了一张记账凭证，本账目两张凭证的图完整截取如上，为跟好的完成明细账目的填制，必须先读懂这两张记账凭证的意思。用前几节实验课的基础，我们不难理解，然后完成下面明细账目的填写，具体如
6、下图所示。 注：基本填制方法同前两张也是一样的，先把空的“管理费用明细账”仔细阅读一下，对应项目从记账凭证中找，要注意费用类账户借贷方向同资产类相同，方向不要搞错，所有余额都出现在借方，金额比较多时注意每笔数目的读取要细致。 应付账款明细账 2、编制发生额余额试算平衡表 看清账簿资料中会计科目的方向和余额在借方还是贷方，填制方向不要弄错；金额的读取包括“角”、“分”，数值位数不要读错。打开“资料查看”，里面有“现金日记账”、“银行存款日记账”等账目，现截取相关资料中具有代表性的账页如下图上所示，按账页资料要求填制试算平衡表，其结果如下图下所示。 注：“现金日记账”中x月x日发生额5000借贷方
7、向填写错误，应引起注意，实际填制过程中应仔细阅读材料并判断其正确性。 注：试算平衡表中有几个科目与所给资料不同或资料中并未明确给出相应科目的金额，虽然答案截得结果如上，但需明白像其中的“应付工资”项目应实际包括“应付职工薪酬”中的“工资”和“职工福利”，应把两项加总后再填入，最终按答案做出结果如上图。 五、实验心得 本次实验的只要内容包括会计账簿的登记和试算平衡及对账和结账，这是实验三，通过前几节课的基础铺垫，本节课的实验做起来相对比较轻松。 从本次实验主要整理出以下注意点： 1、账簿的启用：为了保证账簿记录的合法性、合理性，保证账簿资料的完整性，防止舞弊行为，明确记账责任，应先在账簿的扉页上
8、填制账簿启用表和经管账簿人员一览表，详细填明：企业名称、账簿名称、账簿编号、账簿页数和启用日期等。并注明会计主管人员、记账人员姓名，加盖公章或会计主管人员和记账人员名章； 2、登账的注意事项：从记账凭证上读取日期、金额等信息后相对应正确填到“银行存款日记账”上，借贷不要弄错； 3、错账的修改：本次实验仍需回顾前面学过的记错账的改正方法，包括划线更正法、红字更正法、补充登记法各自对应的改正错误形式； 4、编制试算平衡表：编制此表时应特别注意细心，需登记款项比较多，数据记载也很繁杂，需要细心和耐心； 5、对账：在有关经济业务入账后，为保证账簿记录的正确性而对账簿记录进行的核对，包括账证核对、账账核
9、对、账表核对和账实核对； 6、结账：在确认发生的经济业务，调整账项及有关转账业务已全部登记入账后，便可办理结账手续，包括结记各账户的本期发生额及余额，结束该账户记录。 本两节节实验课虽然安排的与实验量不是很满，相比与前面的实验课也比较轻松，但实验中有一些基本知识得到了很好的复习，包括会计分录的填制与对应的会计科目选择都加深了印象，也学到了很多新的知识点，包括对账和结账的方法等。 总之，实验课的收获很大，总会让我们有很多意想不到的收获。但是，会计是个终身学习的专业，想要让自己的会计知识跟上时代的步伐，我们还有很多专业知识需要加强，还有很多实验需要操作，这都得待以后慢慢学习积累，在过程中慢慢提高。
