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1、国家税务局廉政风险及防控措施一览表张掖市国家税务局 廉政风险及防控措施一览表 执法类别：税收执法权 职权重点岗位 名称 县区局领导 风险点 防控措施 预警等级 一般纳税人资格认1.查验纳税人出示的证件、资料是否齐定审批把关不严，全、有效； 一级 政策法规科违规认定一般纳税2.双人到企业实地查验了解情况； 长 资格认定管理权 税务分局长 人资格，有可能发3.分局及县区局及时召开会议集体研究； 生违反廉政规定的4.县区局主要领导审核签字； 风险。 5.严格领导干部问责制与责任追究制度。 一般纳税人认定没1.一般纳税人认定必须派双人实地查验； 有经过实地查验，政策法规科2. 出具的认定报告必须内容完
2、整、真实或实地查验不认有效，履行查验人签字手续； 长 真，随意出具认定税务分局长 报告，有可能发生3.检查实地查验记录，督促调查人员认真税收管理员 违反廉政规定的风履行工作职责； 4.严格责任追究制度。 险。 违反规定对纳税人税务分局长 稽查局长 违法行为给予行政处罚，有可能发生违反廉政规定的风险。 未按照统一标准实1.对纳税人违法行为调查核实； 2.税务重大案件必须经案件审理委员会集体审理决定； 3.一般违法违章案件必须经分局会议研究决定； 4.严格执法考核，实施责任追究。 1.严格执行行政处罚政策规定和程序； 2.对同行业、同违法事实进行对比分析； 3.加强案件审理，定期监督检查； 4.行
3、使自由裁量权不当，引起严重后果的，严格实施责任追究。 一级 一级 行政处罚权 税务分局长 稽查局长 施行政处罚，造成行使自由裁量权不当，有可能发生违反廉政规定的风险。 县区局领导 税务分局长 稽查局长 一级 对纳税人的偷税行1.加强对违法案件的监督检查； 为已经确认，而采2.稽查案件实行稽查局长负责制； 取自查或纳税评估3.加强税务稽查选案、稽查、审理、执行的方式缴纳税款，各环节的监督检查； 一级 1 有可能发生违反廉4.对责任人员实施责任追究。 政规定的风险。 职权重点岗位 名称 行政处罚权 县区局领导 稽查局长 税务分局长 分管领导 职能科长 税务分局长 风险点 行为，未按照税法规定进行处
4、理，有可能发生违反廉政规定的风险。 防控措施 究的有关资料； 2.加强检查与审理环节的监督制约； 3.对违反规定的违纪违法人员，严格责任追究。 预警等级 纳税人有税收违法1.查阅检查工作记录、审理工作与会议研一级 未按规定的程序、1.严格按规定程序审批减免退税； 权限和条件审批减2.严格按规定权限召开审批会议； 免退税，有可能发3.加强监督检查，重点查看审批会议记录生违反廉政规定的及有关人员签字记录； 风险。 未经行政审批，随4.严格责任追究制度。 1.认真执行专用发票管理的各项规定； 2.坚持逐级审批的原则； 3.严格按核定发票种类、数量发售发票。 4.加强最高开票限额和用票量监督管理； 5
5、.严格责任追究制度。 一级 一级 政策法规科长 税务分局长 行政审批权 长 税务分局长 意为纳税人授权最高开票限额和用票量，有可能发生违反廉政规定的风险。 不按规定审批核定政策法规科废旧物资收购发票及其他普通发票，有可能发生违反廉政规定的风险。 1.严格按审批的购票量、票种发放发票领购资格证； 2.认真录入票种信息，定期检查； 3.加强执法责任制考核。 一级 政策法规科长 税务分局长 不按照用票企业的1.检查巡查记录，督促落实巡查制度； 生产经营情况，大2.掌握企业生产经营情况，合理核定发票量发售增值税专用数量； 发票，使企业大量3.对一次性开票金额较大的，到企业经营虚开发票，有可能地核实查验
6、； 发生违反廉政规定4.对发现的异常业务，及时核实资金往来的风险。 结算情况。 定额核定存在人为1. 定额核定坚持双人上岗制度，严格定一级 一级 税额核定权 分管领导 征收管理科等因素，造成同行额核定程序； 长 税务分局长 业、同路段的纳税2.实地调查并利用定税软件模拟测算； 人定额核定明显不3.分局与县局召开会议评定； 2 公，有可能发生违4.定额张榜公布，广泛接受纳税人监督；反廉政规定的风险。 5.加强监督检查与抽查； 6.对违反廉洁自律规定的，严格实施责任追究。 1. 税收管理员严格按规定程序和权限对不严格执行进项税抵扣的进项税额进行审核； 抵扣政策和规定，2.税务分局每月对进项税额抵扣
7、相关资不及时足额抵扣进料进行交叉复核，按月进行评估； 项税或延期抵扣进3.职能部门对进项税额抵扣情况进行重项税，有可能发生点抽查； 违反廉政规定的风4.依托稽查部门反馈的信息，对分局进项险。 税额抵扣工作进行监控； 5.严格绩效考核，实施责任追究。 1. 税源管理部门依照欠缴税金核算管理暂行办法规定，健全欠税核算账簿、分管领导 实施分类管理； 欠税及滞纳金，造税务分局长 2.计统部门严格按照规定程序核销欠税、成税款流失，有可计统科滞纳金及罚款； 能发生违反廉政规长 3.核销欠税需经过有关会议研究并上报定的风险。 上级机关审批。 4.核销欠税实行分局长负责人； 不按规定随意核销分管领导 稽查局长
8、 税务分局长 未履行审批手续就1.撤销案件必须严格审批程序，严明工作擅自撤销案件，造纪律； 成严重后果，有可2.对符合撤销案件条件的，有关资料应定能发生违反廉政规期整理、归集，按规定归档； 定的风险。 3.加强监督检查，实施责任追究。 重大案件应提交审一级 纳税申报管理权 职能科长 税务分局长 一级 税款征收管理权 一级 违法案件查处权 重大案件审理权 分管领导 稽查局长 1.严格执行重大案件审理制度； 理委员会审理，而2.对达到重大案件审理标准的必须提交未提交审理，有可审理委员会审理； 政策法规科能发生违反廉政规3.实行稽查局长负责制。 长 定的风险。 对纳税评估中发现1.严格执行纳税评估管
9、理办法； 的重大偷逃骗税行2.对评估结果由分局集体做出处理决定； 职能科为，未移交稽查部3.加强评估工作的监督检查，严格禁止以长 门查处，有可能发税务分局长 生违反廉政规定的补代罚； 4.对责任人实施责任追究。 风险。 分管领导 一级 纳税评估权 一级 3 张掖市国家税务局 廉政风险及防控措施一览表 执法类别：行政管理权 职权重点岗位 名称 风险点 防控措施 1.坚持民主集中制原则，严格执行“三重一大”事项集体讨论决定； 预警等级 在重要干部任免、行政决策权 党组成员 2.严格执行“一把手”末尾发言，坚决杜重大项目安排和大绝一言堂； 额度资金的使用中3.严格政务公开，实施阳光政务，禁止暗违反规
10、定，有可能箱操作； 发生违反廉政规定4.健全和完善相关制度，职能部门各负其的风险。 责，相互配合； 5.严格绩效考核，实施责任追究。 1.依照规定做好资格审定、 酝酿讨论、民主推荐、集体讨论决定、上报审批、任一级 党组成员 人事管理权 违反干部选拔任用人事教育科工作有关规定，导前公示等环节的工作； 长 致用人失察、失误，2.任用干部纳入绩效管理考核严格考核； 中层岗位负有可能发生违反廉3.纪检监察部门对干部选拔任用进行全责人 政规定的风险。 程监督。 一级 职权重点岗位 名称 风险点 防控措施 预警等级 人事管理权 1.严格执行党组会议制度，未经会议集体干部调配不经过党决定“一把手”不得签发任
11、用和调配干部党组书记 组会议集体讨论决的公文； 人事教育科定，有可能发生违2.未经会议研究，不得随意调整干部工作长 反廉政规定的风岗位； 险。 3.人事、纪检监察部门加强监督。 党组成员 干部选拔任用考察1.干部选拔任用考察坚持公开、公平、公中不认真或弄虚作正原则； 一级 人事教育科假，有可能发生违2.纪检监察部门参与任职干部考察； 长 反廉政规定的风3.严格执行党政领导干部问责制及责任监察室主任 险。 追究制。 一级 4 大额资金开支不经分管领导 财务管理权 财务科长 过会议研究决定，1.严格大额资金开支审批程序； 一级 2.经过局长办公会议研究审定； 3.未经过会议研究审定的支出分管领导有
12、可能发生违反廉不审批、财务部门不付款； 政规定的风险。 4.加强财务的督察内审。 制度不健全，监督1.严格财经纪律，定期财务审计； 管理不到位，财务2.一人不得同时承担会计、出纳工作； 人员利用职务之便3.加强印章管理，财务章、私章不得一人贪污和挪用公款，保管。 有可能发生违反廉4.实施责任追究制度。 政规定的风险。 不经审批或不执行1.严格固定资产购置审批程序； 2.加强固定资产预算编制管理； 3.严格按照*采购程序购置固定资产； 4.财务与服务中心加强业务衔接与交叉核查。 分管领导 财务科长 一级 资产管理权 分管局领导预算计划，随意购财务科长 置固定资产，有可服务中心主能发生违反廉政规任
13、 定的风险。 在大宗物资采购过一级 程中，把关不严，1.严格按照总局*采购目录规定的要*采购领造成采购商品质次求采购商品； 导小组成员 财务科长 *采购管理权 价高，质量得不到2.严格按采购规程及权限采购商品； 保证，有可能发生3.严把采购商品验收关； 违反廉政规定的风4.加强监督检查，严格责任追究制度。 险。 违反*采购相关规定，不经过审批*采购领或未经*采购部导小组成员 门随意采购大宗物财务科长 品，有可能发生违反廉政规定的风险。 “一把手” 分管局领导 财务科长 基建管理权 办公室主任 分管局领导 办公室主任 财务科长 财务会计 基建项目招投标“暗箱操作”，违规1.严格执行财务预算，严禁
14、超预算采购商品； 2.*采购事项必须经过*采购领导小组会议集体决定； 3.严格按照*采购工作程序采购商品。 1.严格按照中华人民共和国招投标法规定组织招投标； 一级 一级 一级 泄露标底，有可能2.公开招、投标过程； 发生违反廉政规定3.实行“一把手”负责制； 的风险。 4.纪检监察部门全程监督。 基建项目中违规支1.确保基建工程资金专款专用； 付工程款、不按规2.严格按基建工程进度支付资金，坚决杜定进行工程竣工决绝超进度支付工程款； 算，有可能发生违3.严格工程竣工决算审计。 反廉政规定的风5 一级 险。 1.建立健全基建项目工作机构； 基建工程建设中把2.细化内部工作职责，确定专人负责基建关不严，造成工程工作，严把工程质量关； 质量未达到国家要3.签订基本建设责任状，确保各项要求工程质量标准，求、责任的落实； 有可能发生违反廉4.明确廉政要求，加强监督检查，严格责政规定的风险。 任追究制度。 分管领导 办公室主任 一级 6
