基础会计实训资料及答案.docx

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1、基础会计实训资料及答案基础会计职业实训资料 资料：深圳佳视达实业公司XX年x月x日的相关资料如下： (一) 实训资料如下：总分类账户的余额如下表： 会计科目 库存现金 银行存款 应收账款 其他应收款 原材料 生产成本 库存商品 长期待摊费用 固定资产 应付账款 应付职工薪酬 应付利息 应交税费 其他应付款 应付票据 应付股利 长期借款 实收资本 盈余公积 本年利润 利润分配 累计折旧 合计5 820 940 期初余额 借方 4 140 201200 819 000 5 000 970 000 11 200 900 000 260 000 2 650 400 - 5 820 940 贷方 491

2、 400 132 000 55 000 24 960 - 1000000 2000000 719560 469540 232480 696000 5 820 940 (二)有关明细分类账户期初余额如下: 应收账款深圳职业网络技术股份公司：585 000元 深圳三勇建材有限公司： 234 000元 其他应收款汪琴 5 000元 原材料甲材料： 8500公斤 单价 100元， 计850 000元 乙材料：2 400公斤 单价50元， 计120 000元 生产成本B生产成本直接材料：5 000元 直接人工：3 000元 1 制造费用：3 200元 库存商品A商品，4 500件，单价200元 计900

3、 000元 长期待摊费用租入办公用用房屋装修260 000元 应付职工薪酬工资：108 000元 社会保险费：18 000元 职工福利费：6 000元 应付利息长期借款利息：55 000元 应交税费应交增值税：18 960元 应交消费费：6 000元 实收资本兴业公司：1 000 000元 实达公司：1 000 000元 利润分配未分配利润：232 480元 长期借款为年初借入，三年期，年利率为6%，按年支出利息，到期还本，该利息不符合资本化的条件。 存货出入库总分类核算采用月末汇总结转。 (三)关损益类账户累计发生额如下: 主营业务收入A 其他业务收入 营业外收入 营业税金及附加 其他业务成

4、本 管理费用 工资 社会保险 折旧 房屋租赁 办公费 水电费 物料消耗 保险费 销售费用： 工资 社会保险费 广告费 运杂费 财务费用利息 175 200 31 000 193 000 27 000 70 000 150 000 5 000 58 000 10 000 56 800 55 000 8 000 79 500 4 800 77 500 3 400 000 47 000 主营业务成本A 1 924 800 2 (四)XX年月发生了如下经济业务: 1、3日，银行转来收款通知，深圳三勇建材有限公司归还前款234 000元收存银行。 2、4日，以现金2 186支付职工困难补助。 3、4日从

5、银行提取现金5000元。 4、5日，生产车间领用甲材料400公斤，乙材料100公斤。领用单号码为200301。 5、5日，向上海全网公司买入材料4000公斤，单价98元，价款为392 000元，增值税为66 640元；乙材料2000公斤，单价48元，价款为96 000元，增值税为16 320元，款项以商业汇票支付。 6、6日，销售A商品300件给新星实业，货款及税款共计140 400元，收到款存入银行。出库单号为40035。 7、6日，收到新星实业借用包装物押金2 000元，存入银行。 8、6日，以银行存款缴纳增值税18960元和消费税6000元。 9、8日，以银行存款归还上海全网公司货款11

6、7 000元。 10、8日，生产车间领用甲材料2700公斤，其中用于A产品生产1200公斤，B产品生产1500公斤，领料单号为200302/200303。 119日，以现金支付企业管总零星办公用品费用885元。 129日，B产品4000件完工验收入库。入库单号为30021。 1310日，向深圳支联商贸有限公司购买甲材料事如1000公斤，单价100元，价款100000元。增值税17000元，款项尚未支付，材料已验收放库，放库单号为10344。 1412日，销售A产品1200件给深圳职业网络技术股份有限公司，货款480000元及增值税81600元尚未收到，出库单号为40037。 1512日，接受损

7、赠机器设备一台，价值200000元。 1613日，向上海全网购买的甲、乙两种材料运至企业验收放库，入库单号为10345，以银行存款支付运费12000元。 17.14日,生产车间领用甲材料1800公斤，乙材料1000公斤，用于生产A产品，领料单号为200304。 1817日，销售部门领用甲材料100公斤，领料单号为2000305。 1918日，以银行存款发放工资108000元。 2019日，销售B产品200 件给三勇建材有限公司，货款20000元及增值税3400元未收到，出货单号为40038。 2119日，以银行存款支付销售B产品运费1200元。 2220日接银行付款通知，付电费18100元，其

8、中车间应负担16540元，行政管理部门应负担1400元，销售部门负担160元。 2321日，行政管理人员季群预借差旅费5000元，以现金支付。 2421日，生产车间领用甲材料500公斤，乙材料200公斤，用于A产品生产，领料单号为200306，行政管理部门领用假材料20公斤，领料单号为200307。 25.22日,以银行存款支付本月产品广告费用5000元。 2623日，销售甲材料100公斤，贷款12000元及增值税2040元已收到，存入银行，出库单号为40039。 2725日，以银行存款支付违章罚款2000元。 2828日，以银行存款9500元支付租入办公用房屋租金。 2929日，以银行存款支

9、付本年度长期借款利息60000元。 3029日，季群报销差旅费5500元，补付现金500元。 期末其他相关资料 3 1本企业适用的相关税率为：A产品的消费税率5%。城建税率1%，教育费附加率3%，所得税率25%。 2本月应付职工工资118000元，其中生产A产品生产工人工资50000元，生产B产品生产工人工资40000元，车间管理人员工资6000元，行政管理人员工资20000元，销售人员工资2000元。 3本企业按职工工资总额的9%和7%比例分别计提养老保险和医辽保险。 4本月应计提固定资产折旧15000元，其中生产车间固定资产折旧9000元，行政管理总门固定资产折旧5000元，销售机构固定资

10、产折旧1000元。 5.制造费用按A、B产品的生产工时比例进行分配，本月A产品耗用6000工时，B产品耗时4000工时。本月生产A产品尚未完工，B产品全部完工入库。 6长期借款年利率6%，利息按年支付，按月计提，该利息不符合资本化条件。 7本年利润分配方案为：按本年税后利润的10%计提法定盈余公积，将本年税后利润的20%按期初投资比例分配给投资者。 实训耗材 1 现金日记账页：1张。 2 银行存款日记账页：1张 3 总分灯账页：20张。 4 三栏式明细账页：15张。 5 数量金额式明细账页：2张。 6 普通多栏式明细账页：12张。 7 应交增值税明细账页：2张。 8 生产成本明细账页：3张。

11、实训要求 根据以上资料编制深圳佳视达实业有限会计分录； 根据以上资料设置深圳佳视达实业有限公司账簿； 根据以上资料进行期末账项的调整； 深圳模拟银行对账单余额 网点号：0202 XX年x月x日 币种：人民币 单位：元 XX年 12月 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 1 2 4 5 6 6 13 14 14 20 20 支 支 支 委收 支 支 支 支 支 支 委收 7542 05 3200 14 3201 14 0121 09 2851 05 2561 05 3203 14 3204 14 3202 14 3205 14 25 货款 房租 备用金 税款 其他贷

12、方 货款 货款 工资 货款 货款 水电费 4 12 000.00 108 000.00 117 000.00 1 200.00 18 100.00 10 000.00 5 000.00 24 960.00 2 000.00 140400.00 46 800.00 445 200.00 435200.00 430200.00 405240.00 407240.00 54640.00 535640.00 427640.00 310640.00 309440.00 291340.00 0202 0202 0202 0400 0202 0202 0400 0202 日 凭证 字 号 交易代码 摘要 借

13、方 贷方 余额 网点号 12 12 12 12 12 12 24 24 25 27 30 30 支 支 委收 委收 8512 05 3206 14 06 25 42 货款 货款 收取利息 罚款 利息转账 代扣通讯费用 5 000.00 60 000.00 2 000.00 14020.00 560.00 305380.00 300380.00 240380.00 238380.00 238940.00 237740.00 237 740.00 0400 0202 0230 0202 0230 0202 可动用的的余额： 对账前企业银行存款日记账 XX年x月x日 币种：人民币 单位：元 XX年

14、12日 月 12 1 12 3 12 4 12 6 12 7 12 8 12 9 12 13 12 18 12 19 12 20 12 22 12 23 12 25 12 28 12 29 12 31 凭证 字 号 收回欠款 提现零用 销售商品 收到押金 缴纳税款 归还货款 付运杂费 发放工资 销售运费 支付水电费 广告费 销售材料 支付罚款 付租金 支付利息 本月合计 应收账款 库存现金 主营业务收入 应交税费 其他应付款 应交税费 应付账款 材料采购 应付职工薪酬 销售费用 期间费用 销售费用 其他业务收入 应交税费 营业外支出 管理费用 应付利息 - 12 000.00 2 040.00

15、 390 440.00 234 000.00 120 000.00 20 400.00 2000.00 201 200.00 435 200.00 5 000.00 430 200.00 570 600.00 572 600.00 24 960.00 547 640.00 117 000.00 430 640.00 12 000.00 418 640.00 108 000.00 310 640.00 1 200.00 309 440.00 18 100.00 291 340.00 5 000.00 286 340.00 300 380.00 摘要 会计科目 收入 付出 结存 收 1 付 1 收

16、 2. 收 3 付 2 付 3 付 4 付 5 付 6 付 7 付 8 收 4 付 9 付 10 付 11 - - 2 000.00 298 380.00 9 500.00 288 880.00 60 000.00 228 880.00 362 760.00 228 880.00 根据以上资料编制银行存款余额调节表； 根据以上资料设置深圳佳视达实业有限总账科目试算平衡表 根据以上资料设置深圳佳视达实业有限资产负债表； 根据以上资料设置深圳佳视达实业有限利润表； 5 借：银行存款 234 000 贷：应收账款三勇建村234 000 借：应付职工薪报酬福利费2 186 贷：库存现金 2 186 借

17、：库存现金5 000 贷：银行存款5 000 借：制造费用 45 000 贷：原材料甲材料 40 000 ： 乙材料 5 000 借：材料采购甲材料 392 000 ： 乙材料 96 000 ：应交税费应交增值税进项税额82 960 贷：应付账款上海全网 570 960 借：银行存款 140 400 贷：主营业务收入 120 000 贷：应交税费应交增值税 20 400 借：主营业务成本 60 000 贷：库存商品A商品 60 000 借：银行存款 2 000 贷：其他应付款押金2 000 借：应交税费应交增值税已交税金19 600 ：应交税费应交消费税 6 000 贷：银行存款 24 960

18、 借：应付账款117 000 贷：银行存款 117 000 借：生产成本A产品成本 120 000 ： B产品成本 150 000 贷：原材料甲材料 270 000 借：管理费用 885 贷：库存现金885 借：库存商品B商品 227 400 贷：生产成本B产品成本227 400 借：材料采购甲材料 100 000 ：应交税费应交增值税进项税额 17 000 贷：应付账款深圳支联商贸公司 117 000 借：应收账款深圳职业网络公司 561 600 贷：主营业务收入A 480 000 贷：应交税费应交增值税 81 600 借：主营业务成本240 000 贷：库存商品A商品240 000 6 借

19、：固定资产 200 000 贷：营业外收入 200 000 分配率=12000/=2 甲材料分配费用：4000*2=8 000 乙材料分配费用：2000*2=4 000 借：材料采购甲材料 8 000 ：材料采购乙材料 4 000 贷：银行存款 12 000 借:原材料_甲材料 : _乙材料 贷:材料采购_甲材料 : _乙材料 借：生产成本A产品成本 230 000 贷：原材料甲材料 180 000 ： 乙材料 50 000 借：销售费用 10 000 贷：原材料甲材料10 000 借：应付职工薪酬工资108 000 贷：银行存款 108 000 借：应收账款三勇建村公司 23 400 贷：主

20、营业务收入 20 000 贷：应交税费应交增值税 3 400 借：主营业务成本11 370 贷：库存商品_B 11 370 借：销售费用1 200 贷：银行存款1 200 借：制造费用16 540 ：管理费用 1 400 ：销售费用 160 贷：银行存款18 100 借：其他应收款季群 5 000 贷：库存现金 5 000 借：生产成本A产品成本60 000 ：管理费用 2 000 贷：原材料甲材料 62 000 借：销售费用5 000 贷：银行存款5 000 借：银行存款14 040 贷：其他业务收入12 000 贷：应交税费应交增值税 2 040 7 借：其他业务成本10 000 贷：原材

21、料甲材料10 000 借：营业外支出2 000 贷：银行存款2 000 借：管理费用9 500 贷：银行存款9 500 借：应付利息60 000 贷：银行存款60 000 借：管理费用5 500 贷：其他应收款季群 5 000 贷：库存现金 500 借：管理费用10 000 贷：长期持摊费用10 000 借：营业税金及附加31 499.2 贷：应交税费应交消费税 30 000 ：应交税费城建税 374.8 ：应交税费教育费附加 1 124.4 城建税：37480*1%=374.8 教育费附加：37480*3%=1124.4 借:主营业务收入 620 000 :其他业务收入 12 000 :营业

22、外收入 200 000 贷:本年利润 832 000 借:本年利润437 594.20 贷:主营业务成本 311 930.00 :其他业务成本 10 000.00 :营业税金及附加31 499.20 :管理费用 57 485.00 :销售费用 19 680.00 ：财务费用 5 000.00 ：营业外支出 2 000.00 利润总额=832 000-437 594.20=394 405.8 应交所得税=394 405.8*25%=98 601.45 借：所得税费用98601.45 贷：应交税费应交所得税98601.45 借：本年利润98 601.45 贷：所得税费用 98 601.45 8 借

23、：本年利润295 804.35 贷：利润分配未分配利润295 804.35 借：生产成本A产品成本50 000 ： B产品成本40 000 ：制造费用 6 000 ：管理费用 20 000 ：销售费用 2 000 贷：应付职工薪酬工资118 000 借：生产成本A产品成本8 000 ： B产品成本6 400 ：制造费用 960 ：管理费用 3 200 ：销售费用 320 贷：应付职工薪酬养老保险 10 620 ： 医疗保险 8 260 借：制造费用9 000 ：管理费用 5 000 ：销售费用 1 000 贷：累计折旧 15 000 分配率=77500/=7.75 A产品分配制造费用:6000

24、*7.75=46 500 B产品分配制造费用:4000*7.75=31 000 借：生产成本A产品成本46 500 ： B产品成本31 000 贷：制造费用 77 500 B产品成本计算表 成本项目 直接材料 直接人工 制造费用 合计 B商品(4000件) 总成本 150 000 46 400 31 000 227 400 单位成本 37.50 11.60 7.75 56.85 借：财务费用5 000 贷：应付利息5 000 可供分配的本年利润：前期累计+本月实现=469 540+295 804.35=765 344.35 计提法定的盈余公积：765 344。35*10%=76 534.44

25、借：利润分配计提法定盈余公积 76 534.44 9 ：利润分配分配投资人利润 153 068.87 贷：盈余公积法定盈余公积 76 534.44 ：应付股利 153068.88 借：本年利润度765 344.35 贷:利润分配_未分配利润765 344.35 结转“利润分配”各明细账户： 借：利润分配_未分配利润229 603.32 贷：利润分配计提法定盈余公积 76 534.44 ：利润分配分配投资人利润 153 068.87 对账后银行存款日记账 XX年x月x日 币种：人民币 单位：元 XX年 12日 月 12 1 12 3 12 4 12 6 12 7 12 8 12 9 12 13

26、12 18 凭证 字 号 收回欠款 提现零用 销售商品 收到押金 缴纳税款 归还货款 付运杂费 发放工资 应收账款 库存现金 主营业务收入 应交税费 其他应付款 应交税费 应付账款 材料采购 应付职工薪酬 10 摘要 会计科目 收入 付出 结存 234 000.00 120 000.00 20 400.00 2000.00 201 200.00 435 200.00 5 000.00 430 200.00 570 600.00 572 600.00 24 960.00 547 640.00 收 1 付 1 收 2. 收 3 付 2 付 3 付 4 付 5 117 000.00 430 640.

27、00 12 000.00 418 640.00 108 000.00 310 640.00 12 19 12 20 12 22 12 23 12 25 12 28 12 29 12 31 12 31 12 31 付 6 付 7 付 8 收 4 付 9 付 10 付 11 收 5 付 12 - - 销售运费 支付水电费 广告费 销售材料 支付罚款 付租金 支付利息 利息收入 通讯费用 本月合计 销售费用 期间费用 销售费用 其他业务收入 应交税费 营业外支出 管理费用 应付利息 财务费用 管理费用 - 12 000.00 2 040.00 560.00 391 000.00 1 200.00 3

28、09 440.00 18 100.00 291 340.00 5 000.00 286 340.00 300 380.00 2 000.00 298 380.00 9 500.00 288 880.00 60 000.00 228 880.00 229 440.00 1 200.00 228 240.00 363 960.00 228 240.00 XX年x月x日银行存款日记账与银行对账单核对,存在下列未达账项: (一) 企业未记录的事项有: 1、x月x日，支票7542，货款金额46800元，为上月未达账项到账。(不属于本月本月调整内容) 2、x月x日，支票3200，房屋租金收入10 000元

29、，银行已经记减少，企业未记账 3x月x日银行已经记减少1200元， 4、银行已经收款记账加，企业未记账560元。 借：以前年度损益益调整1200 贷：存款 1200 借：存款 560 贷：以前年度损益益调整560 深圳佳视达公司企业银行存款余额调节表 2007 年x月x日 企业银行存款日记账228 880 银行对账单余额 237 740 11 余额 加：银行已收企业未收 560 减：银行已付企业未付 1 200 减：企业已付银行未9 500 付 合计 228 240 228 240 (二)银行未记录的事项有: 1、x月x日企业已经付款记减少9500， (五) 借 以前年度损益调整 贷 余额：

30、发生额:1200 发生额:560 余额:640 借 主营业务收入 贷 (37)620 000 发生额:620 000 (6)A收入: 120 000 (14)A收入: 480 000 (20)B收入: 20 000 发生额:620 000 借 其他业务成本 贷 (26)甲材料:10 000 发生额:10 000 (37)10 000 发生额:10 000 借 营业外收入 贷 (37)200 000 (15)200 000 12 发生额:200 000 发生额:200 000 借 营业外支出 贷 (27)2 000 (37)2 000 发生额: 2 000 发生额:2 000 借 主营业务税金及

31、附加 贷 (31)31 499.2 (31) 消费税:30 000 城建税 :374.8 教育费附加:1 124.4 发生额:31 499.2 发生额:31 499.2 借 应交税费 24 960 余额：24 960 (5) 进82 960 (6) 销：20400 进：17 000 销：81 600 销： 3 400 销： 2 040 (31) 消费税:30 000 (31) 374.8 1 124.4 (31)98 601.45 发生额:124920 发生额:237 540.65 余额：137580.65 13 贷 借 应交税费_ 应交增值税 贷 进项税额: (5)进82 960 已交：18

32、 960 进：17 000 余额:18 960 销项税额: (6) 销：20400 销：81 600 销： 3 400 销： 2 040 发生额：107 440 发生额：118920 余额：7480 借 应交税费_ 应交消费税 贷 6 000 余额:6 000 (31) 消费税:30 000 发生额：30 000 余额:30 000 发生额：6000 借 应交税费_ 应交城建税 贷 发生额: (31)374.8 发生额:374.8 余额:374.8 借 应交税费_ 教育费附加 贷 发生额:- (31)1 124.4 发生额:1124.4 余额:1124.4 借 管理费用 贷 (37)57 48

33、5 办公费用885 水电：1400 材料：2000 租金：9500 差旅：5500 摊销：10000 工资：20 000 14 保险：3200 折旧：5000 发生额：57 485 发生额：57 485 借 制造费用 贷 材料：45000 水电：16540 工资：6000 保险：960 折旧：9000 发生额：77500 (35)77 500 发生额：77500 借 销售费用 贷 (18)材料: 10 000 (37)19 680 (21)运杂费: 1 200 (22)水电费: 160 (25)广告费: 5 000 (32)工资: 2 000 (33)保险: 320 (34)折旧: 1 000

34、 发生额1:9 680 发生额19 680 借 财务费用 贷 (36)5000 发生额:5000 (37)5 000 发生额：5 000 借 应收账款 贷 余额：819 000.00 561 600.00 23 400.00 发生额:585000 余额：1 170 000 234 000.00 发生额：234000 15 借 应收账款_深圳网络公司 贷 余额：585 000 561 600.00 发生额：561600 发生额：- 余额：1 146 600 借 应收账款_三勇建材 贷 余额：234 000.00 23 400.00 发生额：234000 234 000.00 发生额：234000

35、 余额：2340 000 借 库存现金 贷 余额：4 140.00 5 000.00 2 186.00 885 (23)5 000 (50) 500 发生额：8 571 发生额： 5000 余额：569 借 其他应收款 贷 余额：5 000.00 (23) 5 000.00 发生额：5000 (30)5 000.00 发生额：5000 余额：5000 借 其他应收款_汪琴 贷 余额：5 000.00 发生额：- 发生额：- 余额：5000 借 其他应收款_季群 贷 (23)：5 000.00 发生额：5000 (30)5 000.00 发生额：5000 余额：0 借 原材料 贷 余额：970

36、000.00 (13)100 000.00 45 000.00 270 000.00 16 (16)500 000 230 000 10 000.00 (24)62 000.00 (26)10 000 发生额：627000.00 发生额：600 000 余额:943 000.00 借 原材料_甲材料 贷 余额：8500*100, 850000 (13)100 000.00 (16)400 000.00 40 000.00 270 000.00 180 000 10 000.00 (24)52 000.00 (26)10 000.00 发生额:542 000 发生额:500 000 余额:788

37、 000.00 借 原材料_乙材料 贷 余额：2400*50 120 000.00 (16)100 000 发生额:100 000 5 000.00 50 000.00 (24)10 000.00 发生额:65000.00 余额:155 000 借 材料采购 贷 余额：0 买价:488 000.00 (13)100 000 运费:12 000.00 发生额:600 000.00 (16)500 000.00 (13)100 000 发生额:600 000 余额:0 借 材料采购_甲材料 贷 余额：0 买价4000*98, 392000 (13)100000 运费:8000 发生额:500 00

38、0 (13)100 000.00 (16)400 000.00 发生额:500 000 17 余额:0 借 材料采购_乙材料 贷 余额：0 买价:2000*48, 96000 运费:4000 发生额:100 000 (16)100 000 发生额:100 000 余额:0 借 生产成本 贷 余额：11 200.00 :材料:270 000.00 (17)材料：230 000 (24)材料:60 000.00 (32)人工:90 000 (33)保险:14 400 (35)制造费用77 500 发生额:741 900.00 (31) 238 600.00 发生额: 238 600.00 余额:514 500.00 借 生产成本_A 贷 余额： 材料120 000.00材料：230 000 (24)材料:60 000.00 (32)人工:50 000 (33)保险:8 000 (35)制造费用46 500 发生额:514500。00 发生额- 余额：514 500.00 借 生产成本_B