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1、审计学期末简答题简答题 1.列举销售的交易细节测试主要涉及哪些内容。 测试登记入账的销货业务是否真实 测试已发生的销货业务是否均已登记入账 测试登记已入账的销货业务估价是否准确 测试登记入账的销货业务的分类是否正确 测试销货业务的记录是否及时 测试销货业务是否已正确地记入明细账并准确地汇总 2.简述影响注册会计师确定应收账款函证样本量的因素及其关系。 应收账款的重要性。如果应收账款在资产总额中所占比重较大，则应选择较多样本 应收账款明细账户的数量。明细账户越多，应选取的样本也就越多 内部控制系统的强弱。内部控制较弱的，应选取较多的样本 以前年度函证的结果。以前年度函证时出现较大差异或未曾回函的
2、账户，应选为本年重点函证的样本 检查风险对函证样本量的影响。如检查风险较小，则应选取较多的样本进行函证 所采用函证的类型。采用否定式函证所需的样本量通常比采用肯定式函证时要多 6.简述在记录采购交易前应付凭单部门应编制付款凭单，此项功能所涉及的控制有哪些。 收集订购单、验收单和供应商发票等与采购业务相关的凭证 复核供应商发票的内容与相关的验收单、订购单是否一致，供应商发票计算是否正确 编制有预先编号的付款凭单，并附上相应原始凭证，如订购单、验收单和供应商发票等，在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称 独立检查付款凭单计算的正确性 由被授权人员在凭单上签字，以示批准照此凭单要求付款 7.简述
3、所制定的存货监盘计划应当包括哪些主要内容。 存货监盘的目标、范围及时间安排 存货监盘的要点及关注事项 参加存货监盘人员的分工 抽查的范围 10.简述货币资金的内部控制一般所涉及的内容。 检查一定期间的库存现金、银行存款日记账及其相关账户的记录 抽取并审查收款凭证 抽取并审查付款凭证 抽取一定期间的银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编制并经复核 检查外币资金的折算方法是否符合有关规定，是否与上年度一致 11.简述现金审计的实质性程序包括那些步骤。 核对库存现金日记账余额与总账余额是否相等 分析程序 监督盘点库存现金 验证现金收支的截止日期，并审查截止日期前后的现金收支情况 审查外币现金的折算是否正确 抽查大额库存现金收支 确定现金是否在资产负债表上恰当地披露
