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未按时发工资的账务处理职工工资发放与工资计提是两回事，不是不发工资就不计提了，因为工资是核算，尤其是成本核算的重要依据，否则成本少了一大块儿。因此，工资应根据劳动合同与其他法律文件按时计提的。 如果没有计提可以补提，本年度的可按每月“工资单”提取。 1）提取分录： 借：生产成本 贷：应付工资职工工资 2）同时做一笔未发放的分录，把应发的工资转到欠款： 借：应付工资职工工资 贷：其他应付款未发工资 如果是夸年度的未计提工资，要涉及”以前年度损益调整“科目了，需要按照以前年度损益调整处理一下。 今年如果是2月、5月还有本月工资，是不是做在一起处理？ 回答： 分别做两个凭证，摘要里写”补记2月应计提工资“和”补记5月应计提工资“。 因为产品成本是按照不同月份所匹配的不同成本结转的，如果2月和5月的产品不一样，成本也就会有差异，如果放在一个凭证上一并计提，只能一起结转成本，不就影响了成本核算的准确性了吗？
