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1、工程项目成本管理(2)PPT,合同额,节流,项目经营,标前经营,标后经营,成本管控,二次经营,策划,测算,控制,核算,分析,考核,施组方案,工料机要素管控,均衡生产,现场经费,合同研究,工前策划,资料签证,概算清理,概算调整,材料调差,验工计价,竣工结算,配合审计,节流,开源,成本管理,开发,兑现,标前参与,变更设计,第一部分 职业素养第二部分 成本管控第三部分 二次经营第四部分 专项工作第五部分 标准&流程,目 录,第一部分 职业素养,铁路,市政,公路,房建,其他,我是谁？职业、岗位我应做？职业道德、行为规范我能做？职业技能我想做？职业意识怎么做？职业作风,【1】,公路,要做好工程项目的成本
2、管理工作，业务能力很重要，职业素养更重要。成本管理是一项对业务人员的职业素养要求很高的工作。,强烈的责任感是做好一切工作的前提,大家学习辛苦了，还是要坚持,继续保持安静,公路,合同谈判中，你为维护企业利益所表现出的有理有据的坚持和强悍，赢得的是：对手的尊重 企业利益的合理最大化 个人的成长。,公路,每个人，请多想一想：我为企业做了什么 我能为企业做什么少想：企业给了我什么 企业少给了我什么,【2】,第二部分 成本管控（一）成本管理的六大理念（二）前后台分工（三）成本管控的相关制度要点（四）项目成本管理的相关检查内容（五）2018年成本管理工作要点,铁路,其他,(一)成本管理的六大理念1.细分管
3、理、精准控制2.成本管理是企业基本功3.成本管理之本是预算管理4.张弛有度、前后台合理分工5.成本管理与廉政建设密切相关6.微观管理很重要、宏观管理更重要,其他,【3】,(二)前后台分工后台管控的“两预一策划一调整”：1.方案预控 2.责任成本预算 3.变更索赔策划 4.成本预算动态调整,其他,(二)前后台分工前台运行的“五落实”：1.落实施工方案 2.落实责任成本预算 3.落实变更索赔策划方案 4.落实工期质量安全管理目标 5.落实成本定期分析制度,其他,(三)成本管控的相关制度要点责任成本管理：1.责任成本管理办法【4】2.责任成本预算编制实施细则【5】3.责任成本预算编制质量评比实施细则
4、【6】4.责任成本核算实施细则【7】5.责任成本例外事项管理实施细则【8】,其他,(三)成本管控的相关制度要点劳务分包管理：1.劳务分包管理办法【9】2.劳务分包招标管理办法【10】3.劳务分包合同范本 4.劳务分包指导价 5.铁路质量红线检查【11】,其他,(四)项目成本管理的相关检查内容,其他,(五)2018年成本管理工作要点：,坚持“开源节流”并重的原则，以提高项目成本和二次经营管理水平为目标，以“完善体制机制、狠抓基础管理、开展专项治理、完善方法手段、强化人员培训”为基本抓手，提升成本管理能力和管理效率，努力实现企业工程项目创效能力再提升。除落实管理制度外，年度工作还有以下五项。,1.
5、加强对责任成本节超率、二次经营创效率、项目利润率三项指标考核，确保成本增幅不高于营业收入增幅。广泛开展开源节流工作，力争项目毛利率增长一个百分点以上。,(五)2018年成本管理工作要点：,2.开展成本管理分析对比工作：本年度选择部分软基处理桩、桥梁孔桩、不同跨径悬浇梁、隧道开挖、隧道隧湿喷砼、隧道二衬砼等进行分析。,(五)2018年成本管理工作要点：,3.强化二次经营日常管理：项目部都要建立二次经营例会制度，每月至少召开一次分析会。子（分）公司至少每季度召开一次二次经营例会。通过分析上一阶段工作，总结经验，发现问题，为下步二次经营工作的扎实推进指明道路。按股份公司要求，三级公司二次经营基础报表
6、每月签字盖章上报。,(五)2018年成本管理工作要点：,4.严格劳务分包例外事项审批制度：对于以“劳务分包价格高于市场价”为理由的申请调整价格事项，必须附有至少三份以上能证明其市场价格的合同扫描件作为证明材料。,(五)2018年成本管理工作要点：,5.项目治亏：对于可以减亏的项目，根据亏损原因贯彻“一项一案”的原则进行治理。对于预计亏损还会增加的项目，按照“一项一案”原则分析原因，有针对性的对亏损项目进行“对症下药”，推动亏损治理工作不断取得新突破。对扭亏无望的项目移交审计。,(五)2018年成本管理工作要点：,第三部分 二次经营（一）对二次经营的四个认识（二）工程项目变更索赔管理办法（三）项
7、目二次经营的相关检查内容（四）二次经营要点,（一）对二次经营的四个认识,1.施工企业经营管理链条上不可或缺的重要一环2.项目减亏创效、企业提质增效的主要手段3.提高项目管理、企业管理水平的有效途径4.国际惯例接轨的必然要求,（四）二次经营要点,1.二次经营定义与范畴：指项目中标后，施工单位在合同执行过程中，依据相关法律、法规、政策条款和合同约定，对合同内数量不足、价差、价格偏低、合同内优化、合同外新增的项目，以及非施工单位责任引起的各项费用损失，凭相关证据、支撑材料提出以创效为目的合理的经济行为。,（四）二次经营要点,2.二次经营范畴：,铁路项目：9类,非铁路项目：2类,【12】,（四）二次经
8、营要点,3.对铁路项目总价包干合同的理解与把握,目前，建设方把控的原则：超出合同的总价包干；对于负量差则是总价包干下的单价合同。,切忌：以为将利润率高的子项增加工程量会增加项目利润，盲目增加正量差，结果导致无法计价，造成不必要的损失。,优化：可以优化不单独列在清单子项的施工措施费以降低成本。,（四）二次经营要点,4.铁路项目投资控制程序：,初设招标项目：8步,施工图招标项目：9步,【13】,（四）二次经营要点,5.铁路项目概算清理要点：,（1）无论初设招标还是施工图招标，都有概算清理。（2）概算清理费用组成：施工图投资检算（施工图预算）、I类变更、征迁补偿、政策性调整、新增工程、总包费、预备费
9、及降造费的使用、建设期贷款利息（建设方）。（3）施工图投资检算（施工图预算）阶段，对专测对工经各有一人长期对接，要有十分熟悉工序、定额的人。（4）I类变更需报铁总审批，II类由建设方批复。必须从开始就策划、专人全程跟踪，不能坐等流程走完，设计有弹性，10%-20%很正常！（5）预备费及降造费的使用：“二八原则”即20%的问题占80%的费用！沟通时，要先说主要问题。,第四部分 专项工作1.规范项目分包模式【14】2.合同价款分劈3个制度3.项目治亏4.责任矩阵【15】5.成本信息系统V2.0 6.收费办法,其他,（一）项目治亏,亏损项目类：第一类是可以减亏的项目，第二类是亏损有可能增加的项目，第
10、三类是扭亏无望的项目。第一、二类已按“一项一案”原则制定了减亏方案，明确了责任人。存在的主要问题：减亏工作方案中，减亏措施绝大多数以二次经营为主，缺少对项目成本管控的反思、挖潜和具体改进措施。思考：你所在的项目？开源节流措施？,（二）成本信息系统V2.0,存在的主要问题：1.个别子公司的某些项目仍然存在未在V2.0上进行合同评审和结算，直接申请资金支付的现象。该现象如不能杜绝，导致的后果是利用V2.0的倒副机制规范管理的目的落空，成本管控失控。2.新开工项目不能及时建立和使用V2.0的问题。,（二）成本信息系统V2.0,对于第一个问题，今后一旦发现将对该公司、项目部进行通报批评。对于第二个问题
11、，现在统一要求：新中标项目在进场后一个月内应完成V2.0的清单分解工作，请各子公司工程部、成本合约部、物资设备部督导各项目部的对应部门做好相关工作，否则将无法在财务共享中心通过资金支付的审核。对于PPP类等中标后没有工程量清单的项目，经与软件开发商讨论，可以采取如下方式进行清单分解工作：首先子公司指导项目部根据项目特点建立大项清单框架；后续根据工程数量的确定进度，通过“责任成本预算调整”模块进行清单补录。,第五部分 标准&流程1.一定编两定额2.劳务分包合同范本3.直属项目成本测算流程4.非直属项目成本审批流程5.变更索赔策划书审批流程6.铁路项目变更设计审批流程,其他,（一）一定编两定额,目前存在的问题：例外事项申请中，涉及调整劳务分包单价以“市场价高于指导价或限价”为申请理由的，普遍缺乏有效证明材料。要求项目部提供的有效证明材料可为以下两种之一：一是收集市场上不少于三份可作为市场价格证明的合同扫描件；二是用定额测定方法，现场测定详实数据为基础的单价分析，仅有单价分析不合格。有上述附件，子公司方可审核“市场价高指导价或限价”的劳务分包单价调整例外事项。,结束,
