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1、信用社（银行）贷款五级分类考核验收办法一、考核验收目的为考核验收省农村信用社信贷资产风险分类工作的质量，确保分类准确，真实反映信贷资产质量，掌握信贷资产风险分类的偏离度，提高信贷管理水平，有效控制信贷资产风险，特制定本办法。二、组织领导全省农村信用社信贷资产风险分类的考核验收工作由省联社理事长直接负责，省联社推广办公室具体负责验收工作的实施。省联社设立专门的考核验收小组，考核验收小组与省联社风险分类工作组合署办公，联社考核验收小组参与，实行分片包干、交叉互查的办法，以县级联社为单位，按照“完成一家，验收一家”的原则进行考核验收。各县级联社由联社理事长直接负责，成立由信贷业务部、风险管理委员会（
2、或贷款审查管理委员会）、稽核监察部等成员参加的考核验收小组，负责辖内的考核验收工作。三、考核验收范围及对象（一）县级联社要对辖内所有的基层信用社进行考核验收。县级联社在辖内基层信用社信贷资产风险分类认定工作逐步完成后，按本办法严格进行考核验收。避免工作的过度集中，可“基层信用社完成一个，考核验收一个”的办法进行，对辖内信用社（营业部）的考核验收面为100%，对单个信用社（营业部）的贷款的抽样比例：企事业贷款不低于其总额的40%，自然人贷款不低于其总额的20%。县级联社在自查考核验收中，要实事求是，合格一个、考核验收一个。完成考核验收工作后，县级联社考核验收小组汇总验收情况，书面报省联社推广办公
3、室。（二）省联社推广办公室收到县级联社的信贷资产风险分类考核验收报告后，由省联社组织的考核验收小组开展对该县级联社信贷资产风险分类的考核验收工作。省联社对县级联社的考核验收面为100%，对县级所辖的信用社（营业部）的考核验收面原则上不少于10%，对被检查的信用社（营业部）信贷资产抽样比例与县级联社自行考核验收时的比例要求相同。四、考核验收时间安排自6月份开始，县级联社在辖内基层信用社分类结束后，及时组织考核验收工作，全面完成考核验收工作后及时向省联社推广办上报考核验收报告。省联社考核验收小组在县级联社自行验收的基础上进行全面的考核验收抽查，在完成全省考核验收工作后，形成考核验收报告。 五、考核
4、验收小组的具体要求每个考核验收小组成员5-7人，要设立考核验收小组组长和主要考核验收人，实行考核验收小组组长领导下的主要考核验收人负责制。考核验收小组组长负责对考核验收小组的领导及事项的协调，应对组员的工作进行合理安排，并有效地指导组员进行信贷资产风险分类工作的考核验收和对信贷政策及信贷管理的检查、评价。主要考核验收人负责考核验收小组的整改报告、考核验收报告的撰写等工作。主要考核验收负责人应熟练掌握信贷资产风险分类的方法、标准，具有丰富的信贷资产质量考核验收经验。 组员必须经过信贷资产风险分类的专业培训，熟练掌握信贷资产风险分类的方法、标准，具备信贷资产风险分类的操作经验，能正确评价基层信用社
5、信贷资产风险分类质量。六、考核验收的前期准备工作（一）提交申请：基层信用社在完成风险分类工作后，向上级联社提交关于对信贷资产风险分类进行考核验收的申请报告（附件1）。（二）下达考核验收通知书：县级考核验收小组对被检查的基层信用社下达考核验收通知书（附件2）。（三）被考核验收的基层信用社应立即按照考核验收通知书的要求准备下列书面资料：1、工作报告及评分表。被考核验收信用社按安徽省农村信用社信贷资产风险分类考核验收标准（附件3）的自行填制评分表、信贷资产风险分类工作报告。2、信贷资产风险分类工作的组织领导、实施方案，职责分工、各项管理制度落实等情况。3、信贷资产风险分类的动员、培训工作、考试情况，
6、考试的具体成绩。4、信息交流情况。5、所有风险分类信贷资产清单的电子文档（Excel表格）和档案，按贷款人类别（企事业单位、自然人其他、自然人一般农户等）顺序排列。 七、考核验收的重点、方法（一）考核验收的重点检查信用社是否按照省联社信贷资产风险分类工作的要求及步骤进行工作，考核验收培训的实效性、信贷资产风险分类信息的全面性、分类程序的严密性、分类结果的准确性，分类的偏离度是否在规定的范围内，对被考核验收的信用社信贷资产风险分类的质量做出整体评价。（二）考核验收的方法考核验收工作中，采取调查问卷、谈话询问、查看会议记录、调阅相关材料、信贷资产样本抽样、检查信贷档案等多种方式进行。1、进点会谈：
7、考核验收小组应根据准备阶段所掌握的情况及需要了解的问题与被检查信用社进行正式的进点会谈，考核验收小组组长和主要考核验收人作为会谈的主谈人，会谈内容主要包括：（1）信用社的信贷资产风险分类工作开展情况；（2）考核验收小组关注的核心问题：如风险分类的规章、制度及落实情况；有无问题贷款、冒名贷款、垒大户贷款、关系人贷款、违规贷款；分类的准确性等；（3）考核验收小组存在疑问的问题；（4）信用社管理层对管理及经营风险、风险分类的认识等；（5）考核验收中的检查范围、对象、内部分工、时间、样本抽样原则、档案调阅的要求、会谈及保密事项等。2、调阅资料及信贷档案，确定抽样的样本，了解信贷资产风险分类情况：正确的
8、抽取样本是判断信贷资产风险分类正确与否的重要的步骤，考核验收小组应根据被检查信用社提交的资料清单调阅信贷档案、合理抽取样本，在调阅时，要向信用社说明需提供完整的信贷档案。样本的抽取由考核验收小组经验丰富的人员负责；抽样是按户抽样；贷款样本按不同标准分组后，应剔除交叉的内容。贷款样本遵循原则是：样本要有一定的覆盖率和抽样比例，具体为企事业贷款不低于其总额的40%，自然人贷款不低于其总额的20%。要体现“风险优先、大额优先”原则，即：优先抽取风险较大的贷款，优先抽取金额较大的贷款。样本要兼顾代表性，即尽量包括各类贷款，尽量考虑信贷资产类别、资产质量、期限、金额、行业、担保等因素，使抽取的样本能保证
9、考核验收人员对信贷资产分类的质量做出准确判断。根据抽样的原则，抽取的样本一般应包括下列几类贷款：（1）归为关注类的贷款：所有企事业贷款、自然人其他贷款余额在10万元以上。（2）信贷资产风险分类中次级、可疑、损失类贷款。 （3）关系人贷款、冒名贷款、垒大户贷款、违规贷款。 （4）贷款余额位于前10位的企事业贷款。（5）逾期贷款、重组贷款、卷入法律诉讼的贷款、内部审计或内部检查部门认为有问题的贷款。（6）过去一年新增的贷款。（7）其他贷款。前六项贷款样本是抽样的核心内容，但为了使样本达到一定的覆盖面，更好地判断风险分类的准确与否，考核验收人员还要从余下的贷款中选取适量的样本。考核验收小组成员要认真
10、审阅抽取的样本，在仅靠样本无法获取全部信息的情况下，还需要和信贷人员进行必要的信贷讨论，了解借款人最新的经营状况、影响还款的重大事项等信息。在获取总体信息的前提下，考核验收小组要将抽取样本的名称、数量、样本的类别、覆盖率、风险分类、存在的问题、风险分类是否准确、整改建议等在安徽省农村信用社信贷资产风险分类考核验收工作底稿（附件4）中详细记录，作为汇总考核验收报告及整改报告的原始底稿。（小额农户贷款由于量大，可利用信用社提供的矩阵分类认定表进行说明作为考核验收的工作底稿）3、考核验收小组在检查中，对发现的问题对照以下内容认真分析其形成的原因：（1）未严格执行分类标准。由于主观原因，未严格执行安徽
11、省农村信用社信贷资产风险分类实施细则（以下简称细则），分类的尺度掌握不严，影响分类的准确性。如采用矩阵分类的小额农户贷款，没有及时正确评定信用等级，或未及时对信用等级重新审定，或对已发生逾期贷款、拖欠利息、长期不归还、外出打工、找不到借款人等多种原因已形成不良贷款的农户信用等级评定不准，直接影响到风险分类的结果。 （2）人员素质参差不齐，分类标准不一致。分类人员专业知识经验欠缺，如对分类中必须掌握的现金流量、财务、非财务、担保等定量、定性分析能力不够，或对分类标准的理解存在偏差，导致分类结果不准确。（3）不愿暴露问题，担心如实反映分类结果并要提高拨备水平，会影响信用社经营效益、个人收益、岗位及
12、职务的变动。（4）有意隐瞒关系人贷款、冒名贷款、垒大户贷款、违规贷款等，或以借新还旧掩盖信贷资产真实质量。（5）以四级分类结果套用五级分类结果，或简单地以四级分类结果为参照划分出五级分类结果。（6）人为调整分类结果，将应分为不良的信贷资产进行上调，有意隐瞒信贷资产质量。（7）不能有效、连续、完整的收集借款人资料，致使信贷档案不全；借款人提供虚假报表，信用社又不能有效识别，获取真实的风险分类信息，造成风险分类不准确。（8）信贷人员法律意识淡薄、信贷知识欠缺，操作不规范等引起信贷风险，而又没有引起足够的认识，影响分类的准确性。（9）未及时、按程序审批风险分类认定结果。（10）分类不及时、连续。未能
13、根据借款人的情况进行实时、动态的风险分类。（11）导致风险分类结果不准确的其他原因。八、考核验收标准的内容、评分标准（一）组织建设及实施方案落实情况。满分：10分好：10-7分。信用社成立了信贷资产风险分类领导小组，制定了信贷资产风险分类方案或工作计划，能提供说明上述情况文字材料，如领导小组人员名单、具体的工作计划或方案，会议记录、总结、简报、墙报；有省联社或县级联社下发及制定的各项信贷资产风险分类的规章制度，落实了各级分类人员的岗位、职责、权限；信贷资产风险分类的各项规章得到认真、有效落实，至考核验收日，风险分类工作按工作计划已全部完成，落实情况良好。一般：6-4分。信用社虽然成立了信贷资产
14、风险分类领导小组，制定了工作计划或方案并在加以落实，但不能提供有效的文字证明材料；人员岗位、职责、权限不清晰；至考核验收日虽然完成风险分类工作，但落实情况一般。差：0分。没有上述或缺少工作，至考核验收日没有全部完成风险分类工作，制度及落实情况较差。（二）风险分类工作动员、培训情况。满分：5分。好：5分。在4月中旬完成风险分类动员、培训工作，培训层次延伸到基层信用社主任、分管副主任、信贷人员、农贷会计、稽核人员等与风险分类相关联的人员，做到人人掌握风险分类的核心定义、分类方法、操作技能；必须能提供说明动员、培训的书面材料；完成的风险分类结果准确，定性清晰，信用社人员能正确回答考核验收小组人员的提
15、问。一般：3分。对与风险分类相关的人员进行了动员、培训工作，能提供说明动员、培训的书面材料，但培训效果不甚理想，表现为：相关人员对风险分类的重要性认识还有待提高，掌握风险分类的核心定义、分类方法、操作技能情况一般，在实际的风险分类结果中存在着少量分类不准确、定性不规范的现象，信用社人员不能完全正确回答核验收小组人员的提问。差：0分。与风险分类相关的信用社人员培训效果不好，不能掌握风险分类的核心定义、分类方法、操作技能，在实际的风险分类结果中存在着许多分类不准确、定性不规范的现象，信用社人员不能正确的回答或解释考核验收小组人员的提问。（三）考试情况。满分：5分。好：5分。参加省联社组织的信贷资产
16、风险分类考试，全部合格。一般：3分。参加省联社组织的信贷资产风险分类考试，合格率达80%以上。差：0分。参加省联社组织的信贷资产风险分类考试，合格率80%以下。（四）信息交流。满分：5分。认真执行省联社下发的贷款五级分类工作信息交流制度，及时、准确地向县级联社报送风险分类的信息及数据，被考核验收的信用社能向考核验收小组提供2份以上上报上级联社与风险分类有关的文字或数据信息。一般：3分。能执行省联社下发的贷款五级分类工作信息交流制度，及时、准确地向县级联社报送风险分类的信息及数据，被考核验收的信用社能向考核验收小组提供一份以上报上级联社与风险分类有关的文字或数据信息。差：0分。不能向考核验收小组
17、提供任何能说明已上报上级联社与风险分类有关的文字或数据信息。（五）风险分类涵盖等情况。满分：10分风险分类涵盖所有的信贷资产得10分，没有全部涵盖：按每户2分扣减，直到扣完10分为止。（六）信贷档案情况。满分：20分好：20-16分。能认真执行省联社下发的信贷业务档案管理暂行办法，档案资料完整，能及时、动态的收集、补充，整理、保管情况较好，资料的归集符合省联社的档案管理相关要求。管理规范：信贷档案至少达到两挡、两区保管，权证类有专人保管、调阅有手续；综合类档案资料涵盖贷款发放的整个流程，包括各类基础材料、凭证、报表、合同、申请审批书、抵质押物权证类的复印件、搜集到的有关借款人的各种信息等。风险
18、分类的工作底稿、认定表，上级社及本级权限内分类批复，分类统计表、信贷讨论记录，分类审批工作组会议记录、纪要，整改或预警通知书等。企事业、自然人其他贷款按户建档，农户档案可按自然村、分户按序归档，信贷档案盒要有封面、有目录。一般：15-11分。能基本执行省联社的信贷业务档案管理暂行办法及相关规定，信贷档案按要求收集、整理、保存、管理，但存在着信贷资料的收集不完整、有少量遗漏，资料有但没有按规定归集、整理，权证类资料没有在综合类档案中留有复印件，凭证只保留在会计柜台而综合类档案没有复印件等问题。差：10-0分。信贷档案管理存在着重大缺陷，基础资料不全，缺少凭证、合同、报表，没有动态的收集资料，保管
19、混乱，风险评级资料不完整，因资料的缺失已影响信用社对借款人的风险评级及债务的追索权等。 （七）分类流程及执行情况。满分：25分。好：25-20分。信贷资产风险分类流程及执行严格按省联社的安徽省农村信用社信贷资产风险分类实施细则办理，准确分类，流程清晰、岗位职责明确，方法正确，分类资料齐全，集体讨论，按权限上报审批。企事业、自然人其他贷款的风险分类严格按规定操作。对符合损失类条件和单户超过10万元以上（含）的非损失类信贷资产，按信贷资产风险分类工作底稿规范格式模板要求撰写分类工作底稿，并填写企事业单位贷款分类认定表或自然人其他贷款分类认定表，要素填写规范、齐全。小额农户贷款按矩阵分类后，按照核心
20、定义进行了分类调整，农户评级与实际情况符合。一般：19-11分。基本能达到“好”的要求，但存在着工作底稿撰写不够规范、详细，认定表填写要素有遗漏、不全等问题，流程存有瑕疵，但不影响信用社的风险评级偏离度的考核。差：0-10分。分类流程、方法、权限、岗位职责、分类认定的工作底稿及认定表等存在问题较多，影响了信贷资产的准确分类。（八）风险分类的准确性。满分：120分考核验收小组按照安徽省农村信用社信贷资产风险分类实施细则的要求，对抽样的样本逐笔进行认真检查，确定风险分类是否真实、准确，分类的结果是否与核心定义吻合，并由此计算出风险分类偏离度。风险分类偏离度计算： 考核验收小组对抽取的样本进行分类认
21、定，将逐笔认定的结果与被考核验收的信用社的风险分类结果进行比较，相一致的差异额为零，否则差异额为两个余额之差的绝对值。将检查出的差异额合计数与所抽取的贷款样本余额总计相比，得出风险分类偏离度。风险分类偏离度包含两个方面：1、不良率偏离度 100；2、类别偏离度100不良率偏离度为3 %（含）且类别偏离度为7 %（含） 得100分；低于上述偏离度的，每低于1个百分点，增加2分；不良率偏离度大于3 % 或类别偏离度大于7% 的不得分。（九）通过考核验收的标准。验收工作结束时由考核验收小组对总体结果进行打分，满分为200分, 得分在140分（含）以上，且同时满足下列条件，才能认定为通过考核验收，否则
22、为不能通过：1、偏离度的考核验收要同时满足：不良率偏离度在3 %（含）以内、类别偏离度在7 %（含）以内。2、对照安徽省农村信用社信贷资产风险分类考核验收标准中的验收考核项目的1-7项内容，任一项都不得为差。九、考核验收报告的撰写要求、反馈、整改考核验收结束后要按时、高质量地整理出完整的考核验收报告，报告应围绕 信贷资产风险分类考核验收标准所列的8项内容逐项撰写，做到重点突出、有理有据，事实准确、清晰、评价正确，有利于被检查单位积极整改。考核验收报告的主要内容：标题：县（市、区）信用社信贷资产风险分类考核验收报告（一）基本情况。被检查信用社风险分类工作组织建设及实施方案、落实情况；动员、培训、
23、考试情况；信息交流情况等。（二）信贷档案管理情况及评价。对照安徽省农村信用社信贷业务档案管理暂行办法及评分标准进行评价。（三）信贷资产风险分类流程、执行情况，风险分类的准确性。是否涵盖所有信贷资产，分类的准确性、完整性、规范性。风险分类的偏离度及评价。对被检查信用社信贷资产风险分类情况要做总体描述，是否涵盖所有信贷资产，列举信贷资产的户数、余额；各分类结果的余额、户数、资产类别、占比；不良信贷资产户数、余额、占比，分类是否正确。本次考核验收抽取样本的信贷资产类别、户数、笔数、余额，同一样本中考核验收的分类结果与信用社的分类结果的差异，风险分类的偏离度是否在规定的范围内。（四）存在的问题及形成的
24、原因。考核验收中发现的风险分类不准确、不真实的各种表现形式，要列举出具体事例，存在差异的具体借款人名称、贷款的具体情况、贷款余额、发放时间、信用社评级结果、考核验收的评级结果，存在差异的理由等，揭示风险分类建设和执行中存在的问题，剖析风险分类管理中的薄弱环节以及影响分类工作的因素等。（五）整改措施。对考核验收中发现的风险分类（包括信贷档案管理方面）存在的问题，提出针对性的整改措施。（六）建议。提出加强风险分类及信贷管理的建议。 （七）总体评价：得分情况，是否通过考核验收，或需整改再次验收。（八）验收人签字。考核验收小组的组长、主要考核验收人及组员在验收报告中签字确认。（九）考核验收报告后附安徽
25、省农村信用社信贷资产风险分类考核验收标准 的评分表、考核验收报表。在验收工作报告初稿完成后，要向被考核验收信用社反馈情况，主要目的是：通报考核检查结果，听取被考核验收信用社对考核验收报告的解释、说明，避免出现重大差错。考核验收小组应认真听取被考核验收信用社的意见，对于重要问题不做无原则的让步。对于发现的严重问题，如有意掩盖信贷资产风险分类的真实情况，应要求被考核验收的信用社立即整改，并向上级联社反映，按规定予以问责。双方经过认真沟通后，若无异议，即可确定考核验收报告内容。被考核验收信用社对报告中提出的问题，要立即进行整改，并将整改情况在一周内书面向上级联社汇报。对没有通过考核验收的信用社，应立
26、即进行整改，并在5个工作日内将整改情况报告给考核验收小组，申请再次验收。验收小组根据整改情况再次考核验收，直到合格为止。县级联社考核验收小组将验收报告分别递交给被考核验收信用社、县级联社。十、总结汇报 县级联社考核验收小组在完成辖内的考核验收后，要汇总全辖情况形成报告，上报县级联社及省联社推广办公室。省联社考核验收小组的报告要提交被考核验收县级联社及省联社推广办公室。省联社考核验收小组组织抽查时，要按照考核验收标准进行县级联社的信贷资产风险分类考核验收、对县级联社的考核验收小组自查结果进行评判。对县级联社考核验收小组在自查验收中结果不实、不准确、弄虚作假、蒙混过关的情况，省联社考核验收小组将情况向省联社推广办公室汇报，对县级联社考核验收小组组长、主要考核验收人以及相关责任人进行通报批评，并责令重新考核验收。省联社考核验收小组在完成全省信用社的考核验收工作后，形成专题考核验收报告，向省联社、省银监局报送，并将全省风险分类考核验收的情况向各联社通报
