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1、出纳岗位操作手册2012版出纳是财务工作的重要控制岗位，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位的经济利益，工作出了差错就会造成不可挽回的损失。因此，明确出纳岗位的职责和相关业务流程、工作可能的风险点，帮助出纳人员更好更快的满足岗位需求，是本操作手册制定的主要目标。本板块操作手册分五部分一、出纳人员岗位职责二、金蝶账务处理三、金蝶成本管理系统四、 货币资金审批流程五、 日常业务注意事项一 出纳人员岗位职责1、根据公司相关费用报销的规定，审核审批是否完善，所附的原始凭证是否真实，报销金额填写是否正确后，办理现金报销，并编制相关业务凭证。 2、 妥善保管现金，每日主动核对
2、账面与库存现金余额，确保资金的安全。 3、负责银行票据的及时解送，银行现金的提取，以及银行票据的购买、保管等与银行有关的其他事项。 4、审核原始凭证，负责编制银行收付款凭证的编制，核对报销单审批手续是否完备，票据金额与审批金额是否一致；5、负责每月度银行存款余额调节表的编制，并交会计审核后存档。 6、领用、保管和开具执行合同的工程款发票和收据，并及时入账。 7、及时进行成本管理系统中收款、付款的核销工作。 8、负责每月度提交公司统购材料部可用资金月报表以及资金周报表等相关数据。 9、负责领导交付的其他工作。 二 金蝶账务处理1、 日常费用报销的账务处理 公司的费用报销一般在管理费用科目核算，考
3、虑到公司为实际工程处运作的模式，因此，公司安全部以及工程部、材料部等一线部门发生的费用也在该科目核算。 其具体分为人力成本（每半年一次，集团将对该类费用的发生情况进行考核分析）和非人力成本两大类。而非人力成本中还包括：办公性支出、业务招待费、会务咨询支出、税费以及其他综合性支出等六方面内容。 具体核算内容见附表一 管理费用明细表 2、 银行付款业务2.1 工资支付工资/奖金发放。辅助账科目区分：行政组织。按照公司各部门录入工资金额。“管理费用”科目“退聘费”为退休返聘人员工资核算，不通过“应付工资”科目兜转，直接从银行存款支付。 备注：其他应收款-职工扣款，建议放在科目的贷方；在实际交付时放在
4、科目的借方，以便于进行数据分析。 2.2 劳务分包工程款支付4108.04.06.02 劳务专业分包 科目 辅助核算项目：客户：甲方单位（原公司部分核算单位选择了“其他客户”，现配合成本管理系统，统一采用“甲方单位”进行核算） 合同：总包合同号 楼盘名称：项目名称 工程处：该主体合同实际运营的工程处1151.02 预付账款 科目 辅助核算项目；客户：劳务公司名称 合同：劳务分包合同号楼盘和工程处 该科目用以核算该劳务分包合同的执行情况。通过“预付账款工程款”科目的兜转，实现对该类劳务分包合同实际执行情况的核算。 2121.03 应付账款-工程款 辅助核算项目；客户：劳务公司名称 合同：劳务分包
5、合同号楼盘和工程处 该科目用来核算代扣代缴的营业税金及附加。2.3 建筑安装专业分包。 发票类型： “建筑安装业发票” 科目代码：4108.04.06.01 专业分包。辅助核算项目： 客户：甲方单位 合同：总包合同号。楼盘和工程处。1151.02 预付账款 科目 辅助核算项目：客户：分包方。合同：名华分包号。楼盘和工程处。1002.01 银行存款 科目 辅助核算项目；银行账户，工程处 金额 结算号为票据号码。2121.03 应付账款 科目（核算代扣代缴税金）辅助核算项目：客户：分包方。合同：名华分包号。楼盘和工程处。2121.04.01 应付账款-工程质保金 辅助核算项目；客户：分包方。合同：
6、名华分包号。楼盘和工程处。 2.4 材料支付2.4.1 专业分包合同项下的采购合同支付 发票类型；“商业、 服务业 ”等建安发票类以外的发票类型，以实际签订的合同类型参考。科目代码； 4108.04.01.0102 自购材料 辅助核算项目：客户：甲方单位 合同：总包合同号。楼盘和工程处1151.03 预付账款商品采购款 辅助核算项目：客户：分包方。合同：名华采购合同编号。楼盘和工程处 1002.01 银行存款 科目 辅助核算项目；银行账户，工程处 金额 结算号为票据号码。 2121.04.03 应付账款-质保金-自购材料 辅助核算项目：客户：分包方。合同：名华采购合同编号。楼盘和工程处备注：通
7、过“预付账款商品采购款”科目，核算该采购合同的执行情况。使用自购材料款的成本科目，与专业分包和劳务分包科目区分开来，便于统计分包产值。 2.4.2 统购材料款支付2121.07.04 统购材料 辅助核算项目 客户：供应商名称 楼盘、工程处、合同 （采购合同）1002.01 银行存款 工程处 楼盘：按材料部分摊表录入。结算号：银行票据结算号。2121.07.05 自购材料 辅助核算项目 客户：供应商名称 楼盘、工程处、合同 （采购合同）2121.07.06 甲指乙购材料 辅助核算项目 客户：供应商名称 楼盘、工程处、合同 （采购合同）1002.01 银行存款 同上 备注：1、统购材料为公司统购部
8、门的材料款支付；自购材料为公司自购工程处的材料款支付；甲指乙购材料为公司甲供材料部门的材料支付（都有采购合同与核价单编号相对应，采购合同结算价依据核价单结算价）2、 对于某些自购工程处，可能会碰到大量小金额发票一次性报销的情况，可统一使用“#工程处自购供应商”字段对该供应商进行命名。以方便记录该笔业务，实现与成本系统的对接。 3 银行收款凭证 1002.01 银行存款 1131.02.01 应收账款-工程款工程 辅助核算项目 客户（甲方单位）、楼盘、工程处、合同（主体合同） 1131.02.02 应收账款-工程款甲指乙购 1131.02.01 应收账款-工程款工程 辅助核算项目 客户（甲方单位
9、）、楼盘、工程处、合同（核价单编号） 1131.03 应收质保金 辅助账核算项目按支付申请单录入。备注：银行存款的记录方式比较特别。需要按照管理费率进行正数、负数分别记录进入凭证。 在本次实际进款中50000元后面录入结算号，以便于与银行对账单的数据核对。 三 成本管理系统1. 工程款收款录入 选择总包合同-工程进度款-选择示核销单据-录入收款信息核销-生成收款凭证步骤一：步骤二：步骤三：步骤四：（生成机制凭证样表）注：编写分录摘要，根据管理费率扣除相应管理费后，核对提交凭证。（此笔款到后方可提交，否则影响现金流）2、材料款核销 进入材料款核销窗口-新增-支付申请单-过渡按钮-选中支付申请单-
10、自动核销-生成付款凭证步骤一：步骤二：步骤三：注：编写分录摘要，核对分录信息，凭证生成提交。（银行付款后，提交，否则影响现金流） 甲指乙购材料款核销类同。3、劳务费录入选择总包-劳务费录入-新增-录入到款金额、开票等信息-生成“劳务费支付审批单”步骤一：步骤二：步骤三：注：劳务费支付审批单交由会计审核，走完流程领导审批签字。出纳确认甲方到款后，方可支付入账。4、专业分包付款单 选择总包合同号-专业分包付款单-新增-录入“本次应付款项”、“代扣代缴税金”等信息-生成支付申请单步骤一：步骤二： （专业分包、分包采购二个模版）步骤三：注：专业分包支付申请单交由会计审核，走完流程领导审批签字。出纳确认
11、甲方到款后，方可支付入账。5、间接费录入 选择总包合同号-间接费录入 -新增-录入申请单位、本次付款款项等信息-保存 人工费录入类同 如图：注：工程处各类审批费、材试费、安措费等需录入合同模块，分摊至各个工程处。6、甲指乙购收款 选择总包合同-甲指乙购收款-选定核价单编号-录入收款信息-生成收款凭证步骤一：步骤二：步骤三：注：编写分录摘要，选择银行，工程处等信息，其余均为自动带出，需要核对。凭证生成提交（需等甲方到款后，方可提交凭证，否则影响现金流）。 由于甲指乙购是根据核价单编号核算，单个总包合同下有N多核价单号，针对业务的特殊性，可在“甲指乙购收款单”列表中，合并生成甲指乙购收款凭证。如图
12、：四 货币资金审批流程公司对货币资金的收付款建立了严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，每年度审批权限会下发到财务手中。出纳应审核相关单据是否严格按照审批人授权权限进行审批。4.1 审批权限分类为：审核、核准、审批、批准，后项对前项具有否定权。审核：指管理部门及部门领导对该事项的合理性进行初步审核。核准：指财务部门领导根据财务管理制度对已经审核的支付款项从单据和数量上加以核准。审批：指公司有关领导经参考审核、核准意见后进行审批。批准：指单位负责人批准。4.2 资金使用审批权限，30万元以下的零星材料及工程款，由分包单位或工程处负责人签署，合
13、约审算部主管及经理审核，工程部经理审批，财务部主管及经理进行审批核准、公司副总经理及总经理批准后予以支付。4.3 30万元以上（包括30万元）的材料款及工程款，逐级上报集团主管副总裁批准支付。4.4 劳务费不管申请多少金额需上报到集团主管副总裁批准后方可支付。4.4 资金调拨业务中如资金额度超过400万的需到集团财务总监联签后方可交到集团主管副总裁审批。4.6 现金报销超过2000元（包括2000元）需上报至集团主管副总裁签字。4.7 公司需要开立、撤销银行帐户的，要填写开、销户申请书，必须经财务部经理、单位负责人、资金部负责人、集团财务总监审批；开立、撤销银行帐户审批完成后将开、销户申请书交
14、至集团财务管理中心资金部陈洁琼处签字备案。4.8 将审批流转备案好的开、销户申请书传真至集团陈晓峰处，由集团专人将开、销户信息录入到财务金蝶系统中。出纳方可正式使用该账户。五 日常业务注意事项 5.1 企业入账的发票需审核需注意： 1）企业发票均应套印全国统一发票监制章；行政事业收费、政府性基金收据套印省票据专用章； 内容项填写齐全，包括客户名称（如公司名全称“*”）、商品名称、金额等，并加盖开票单位的发票专用章或财务专用章（仅行政单位可以加盖财务专用章，公司必须加盖发票专用章方有效）。2） 财务报销的原始票据填写项目不得涂改、刮擦；发票有错误的，应由开票单位重开，不得在原始凭证上更正（不涉及
15、金额的可由开票单位敲章认可后修订）；涂改、大小写不符、假发票以及未盖章的票据一律不予作为报销凭据。3） 办理现金支付业务时，手工发票及机打发票先到上海财税网（当地的税务局网站，如增值税业务，则在国税局的网站上查询；营业税业务在地税局网站上查询）上查验发票的真伪，然后将查询的发票信息打印出来，粘贴在现金报销发票后面做为附件，同时在现金报销单据和相关的附件上加盖“现金付讫”章。5.2 核对现金业务掌握现金的日常库存额，做到日清月结，账款相符。5.3 备用金审批，公司领导及职工需要支取备用金时需填写备用金借款单，并写明备用金的用途经主管部门领导审核，财务部门领导核准后报公司领导审批，出纳人员凭审批后
16、的借款单付款。会计年度结束前，该备用金必须收回。如需要，可重新办理相关借支手续。5.4 差旅费备用金一般不予办理，如确属需要，则可经集团领导批准后支取。员工出差回沪后7个工作日内需办理备用金的结清手续，并实行“前款不清、后款不借”的预支原则。5.4 公司日常备用金的支取按照公司3-4天的日常付款额度保留备用金余额，如需申领备用金，须在支票领用单上注明库存现金余额。 5.6 协助会计人员做好各种报销凭证的核对及规范性整理工作。5.7 妥善保管库存现金、财务印签章及各类银行空白票据及各类银行开户资料等。5.8 每月末编制库存现金盘点表，会计主管进行临盘，盘点后再与现金日记账的余额进行核对，并填写盘
17、点表签名存档，粘贴在最后一张“现金付讫”凭证后面。5.9 分包单位或工程处申请付款时，需填写合同支付请款单，按上述业务审批流程进行审批，不得空缺，如有空缺事后补签，如对已签部份有异议的可与相关人员进行咨询沟通。5.10 严格按照公司财务制度有关规定，对每一笔需支付的材料款及工程款支付前先检查合同支付申请单填写的内容和手续是否完整，附件是否相符，检查完毕后方可支付。 5.11 开据支票或银行各类票据时须写明经批准同意的收款人全称，公司原则上不办理委托付款业务。如确属需要，必须有收款人的书面申请（委托收款书），同时提供双方相应的资料（营业执照、税务登记证等），并报财务部领导及公司领导批准。5.12
18、 所有开具的支票上必须加盖“不得背书转让”章。针对出纳开具的所有银行票据（支票、贷记凭证、电汇凭证等）支付前需会计复核，同时作好各类银行票据备案工作，并让领取相关票据的人员做好签收工作。5.13 根据合同支付申请单上撰写的支付内容及开具的银行各类票据信息及时在金蝶系统中录入正确的分录，生成正确的凭证，同时在合同支付申请单及相关的附件上加盖“银行付讫”章，做到日清月结，账款相符。5.14 根据甲方提供的合同付款申请单及银行收款凭证后在金蝶系统中录入正确的分录，生成正确的凭证，同时在银行收款凭证及甲方提供的合同付款申请单复印件上加盖“银行收讫”章，做到日清月结，账款相符。5.14 、每月初分包单位
19、及工程处的财务人员前来打印前一个月的银行对账单进行对账，与此同时应当主动配合分包单位及工程处人员复印一些相关的支付款原始资料等。5.16 每月初4日前将各银行对账单录入到金蝶系统中进行银行日记账明细勾对，同时做好各银行未达账项余额调节表，打印出来交会计人员审核签字，并粘贴在最后一张“银行付讫”凭证后面。5.17 周末编制资金周报。5.18 月末编制当月收付款明细表，于下月度2个工作日提供统购材料下月可用资金报表。 总之，出纳工作要有严谨细致的工作作风，具有良好的职业道德修养，遵纪守法、以身作则、实事求是、保守机密。工作是日复一日的，看似反复枯燥，但我们相信“点点滴滴，造就不凡”，有今天的积累，就有明天的辉煌。
