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1、目 录货币资金内部控制制度2货币资金管理制度2现金及及银行存款管理制度5票据及有关印章的管理制度8固定资产控制制度11存货控制制度18低值易耗品管理制度18材料管理制度20工程项目控制制度29筹资及权益控制制度34采购与付款控制制度37销售与收款控制制度45成本与费用内部控制制度48财务管理信息系统控制制度56财务信息系统操作使用管理制度57财务信息系统计算机硬件设备维护管理制度59财务信息系统软件维护管理制度61财务信息系统帐务管理制度63财务信息系统报表管理制度65财务信息系统档案管理制度66预防计算机病毒措施制度68税收管理控制制度69货币资金内部控制制度货币资金管理制度1 岗位分工及授
2、权批准公司实行货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。各核算主体不得由一人办理货币资金业务的全过程。公司办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作
3、要求。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。2 公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。支付申请。公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申
4、请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。未被批准的付款申请退回原申请人。经过批准的付款申请转交给出纳执行。办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记帐。3 公司对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。4 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。5 批准付款及付款方式1） 对于不同种类的付款，规定不同的授权人、权限和付款方
5、式(例如应付帐款，公司内部往来帐和其他相关帐目)，并在付款授权的基础上和充分利用信用条款的原则下执行付款程序。被批准的付款申请应详细注明金额，付款时间和付款方式。付款方式应根据采购订单或采购合同中的付款条款来确定。主管会计根据规则审核付款申请及附件，并批准申请。若经审查发现有以下情况之一的，主管会计将拒绝或推迟付款：未按公司规定执行审批流程；付款与发票、合同以及付款申请单不符；付款由于现金状况而推迟；对于超过部门经理审批权限的付款申请，没有主管领导的审核签字；超预算付款申请没有申请部门经理、主管领导和财务总监汇签；2） 主管会计只有权签署其审批权限内的付款，超过审批权限的付款申请应根据付款金额
6、的大小交由财务经理甚至财务总监审核；6、监督检查 单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。现金及及银行存款管理制度1、公司建立现金库存限额的管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。2、公司必须根据现金管理暂行条例的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转帐结算。3、现金使用的范围严格按照国务院颁发的现金管理暂行条理的规定执行。公司可在下列范围内使用现金：员工工资，津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定对个
7、人的其他支出；出差人员必须随身携带的差旅费及应报销的出差补助费用；结算起点100元以下的零星开支；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。4、除以上规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，主管领导批准后支付现金。5、公司现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。6、出纳员向银行提取现金，应当填写现金提取单，并写明用途和金额，由财务主管批准后提取。7、公司取得的货币资金必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。8、公司应当严格按照
8、支付结算办法等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。公司应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。公司应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。9、公司应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金； 不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。10、公司应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时
9、处理。11、公司应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。12、公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，注明借用现金的用途，经部门经理批准后，送财务，经财务部主管审批后方可支取。各业务人员应及时清理借款，公司应视业务需要制定还款期限及措施。13、办理现金报销业务，经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况，填写支出凭单，注明用途及金额。出纳员要严格审核应报销的原始凭证，根据成本管理、费用管理有关审批权限进行审核无误后，办理报销手续。14、支付个人的临时工工资、顾问费等，出纳员根据有关规定和公司领导的批示，以及经过审核的支出凭单，并由经办人、
10、收款人签章后，支付现金，同时办理代扣个人收入所得税手续。15、出纳员办理完毕现金收付款业务后，应及时在单据上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记及出纳员签章，并将自制原始凭证加盖“附件”章。16、出纳员要每天清点库存现金，登记现金日记帐，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符。17、库存备用金必须存入保险柜，出纳员必须妥善保管保险柜。凡当天收到的现金款项，应及时送交开户银行，不得用于其他款项支出。18、财务负责人应高度重视现金管理，对现金收支进行严格审核，不定期进行实地盘点，对现金管理出现的情况和问题，提出改进意见，报主管领导批准后实施。票据及有关印章的管理制度1、加强与货币资金相关的票据的管理，明确
11、各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。2、加强银行预留印鉴的管理。财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。3、支票按照使用范围分为人民币现金支票和人民币转帐支票。4、支票的管理1）、支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时需有“借款单”（如已有发票则直接填写“支出凭单”），依照有关审批权限履行审批手续，经相关负责人批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人
12、在支票领用簿上签字备查。2）、支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、相关负责人审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记日记帐，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。3）、凡签出的支票，一律填写收款单位名称、时间、用途、金额（或限额），不准签发空白支票或空额支票，对预留密码的支票，出票同时填写密码。4）、支票是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据。采用支票结算方式，对于收到的支票，应在收到当日填制进账单连同支票送存银行，根据银行盖章退回的进账单第一联和有关原始凭证编制收款凭证。5）、现金支
13、票一律由出纳员一人保管，不得转交他人。6）、现金支票大小写金额必须填写齐全，不得涂改，如发生书写错误，应及时加盖“作废”戳记，另行签发正确支票。7）、现金支票一律为记名式，不可用于转账使用。8）、收到客户交来的空额（空白）支票，收票人首先检查支票上有无交换号码和签发单位的印鉴，当面填齐结算金额及用途，留下客户单位电话及经办人姓名和身份证号码。对预留密码的支票，应由客户将密码填写清楚。9）、顾客开好的支票，要审查支票的内容，自签发之日起有效期十天（到期日为节假日顺延），业务项目与支票用途应一致，大小写金额应一致，数字无涂改，支票与发票相符，上述内容若有不符或支票残破，不能收取。10）、转帐支票起
14、点为100元，低于结算起点的业务或交易用现金结算。11）、准确无误地填写和保管收取的支票，不得遗失和毁损。12）、业务人员、技术人员收取的支票应及时送交财务部，出纳员根据规定将支票存入银行。13）、需要报账的支票，由经办人填写“支出凭单”，审批后方可办理报账手续。已经结账的支票，应将支票根连同有关原始凭证附在一起制证记账。支票签出后业务人员在规定时间内办理报账手续，签出未使用的支票在10日内交回财务部。14）、如签发支票有误被退回的，应与其支票根一同加盖“作废”戳记，与正确支票附在一起入账，以备待查。15）、空白支票与银行预留印鉴分别保管，分人保管，不得事先将空白支票加盖银行预留印鉴和填写支票
15、预留密码。16）、空白支票一律存入保险柜，出纳人员必须妥善保管保险柜钥匙。固定资产控制制度一、总则1、为了加强公司固定资产的管理，保证固定资产的安全完整，充分发挥固定资产效能，根据国家规定，结合本公司实际情况，特制定本办法。2、固定资产是公司从事经营业务和完成各项工作的主要劳动资料，凡是单位价值在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、运输工具、通讯设备、以及其他与公司生产经营有关的设备等，均作固定资产处理。不同时具备以上两个条件的，列为低值易耗品。临时简易工棚、办公房以及各类属于周转性的生产工具及设施，不论价值大小及使用期限，都不列为固定资产。二、固定资产的计价公司的固定资产原值，应
16、按其不同来源渠道分别确定。购入新的固定资产，按照实际支付的买价、运杂费、包装费、保险费和安装成本等作为原价，从国外进口设备的原价还包括按规定支付的关税和附加税。购入旧的固定资产，按照售出单位的帐面原值，扣除原安装成本，加运杂费、包装费和安装成本等作为原价。自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出为原价。投资者投入的固定资产，按照评估确认或合同、协议约定的价值记帐。融资租入的固定资产，按照租赁协议确定的价款加运输费、途中保险费、安装调试费等记帐。接受捐赠的固定资产，按照发票帐单金额加上运输费、安装调试费记帐，无发票帐单的，按照同类物品的市价记帐。在原有固定资产基础上改扩建的固定资产，
17、按照原有固定资产的原价，加上改扩建支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额记帐。盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价。因购建固定资产而发生的借款利息和汇兑损益，在资产尚未交付使用或虽已交付使用但未办理竣工决算之前的，记入固定资产价值。公司的固定资产应按原值入帐，入帐后固定资产价值不能随意变动，凡属下列情况者方可进行帐务调整：增加补充设备或改良工程；将固定资产一部分拆除；根据实际价值调整原来的暂估价值；发现原有固定资产价值有错误；根据国家规定对固定资产重新估价。三、固定资产的折旧公司的各项固定资产折旧采用平均年限法按月提取，计入成本、费用。（1）下列固定资产不计提折旧：
18、 房屋建筑物以外的未使用、不需用固定资产； 以经营租赁方式租入的固定资产； 已提足折旧继续使用的固定资产； 未提足折旧提前报废的固定资产； 在建工程项目交付使用以前的固定资产； 破产、关停企业的固定资产； 已经估价单独入帐的土地等国家规定不提折旧的其他固定资产。（2）下列固定资产要计提折旧： 房屋建筑物(30年)； 在用的机械设备(5年)、仪器仪表(8年)、运输工具(8年)；（3）折旧率和折旧额的计算 年折旧率=（1-预计净残值率）折旧年限 月折旧率=年折旧率12月折旧额=固定资产原值月折旧率 折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更，需要变更的，应在变更年度以前，由财务处提出申请，报经公司董
19、事会及相关政府部门核准，并在财务报表中予以揭示。正常经营期间，当月开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起开始计提折旧。当月减少或停用的固定资产，当月照提折旧，从下月起不计提折旧。提前报废的固定资产，按照其净损失计入营业外支出，不再补提折旧。四、固定资产的购置和处置。1、固定资产的购置要纳入公司年度预算管理，严格执行审批手续。购置固定资产，必须填写“固定资产增加单”。各部门购置固定资产时，报相关部门审批。属于控购商品范围的要事前办妥控购商品批准手续。2、新增固定资产购置完毕（新建、改扩建工程项目办理竣工决算手续后），由经办人填写“固定资产验收交接单”一式三联，第一联由资产管理部门留存，第二
20、联送财务部门记帐（附购置、新建固定资产申请单），第三联由使用部门留存。固定资产由资产管理部门按公司制定的分类标准编号、粘贴标签后，由使用部门领取使用。3、土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由资产管理部门统一办理产权登记后，转记入“房屋、土地登记卡”，变更时亦同。4、固定资产应按规定办理保险。5、固定资产报废要符合下列情况：主要结构和部件损坏严重，无修复价值；设备陈旧、技术性能很低无改造价值；因事故和意外灾害造成严重破坏，无修复价值；因新建、改扩建需拆除；上级主管部门有文件规定，强行报废。6、固定资产报废，应由使用部门提出建议，由资产管理部门进行技术鉴定，填制“固定资产报废、出售申请表”（
21、见附表6）。经相关部门批准后即可报废。在办妥批准手续后，由财务部门将有关固定资产转入固定资产清理，此后方可开始固定资产的拆除清理。7、固定资产有偿转让、报废、毁损、盘亏时，不论单位价值多少，都要填写“固定资产报废、出售申请表”，按照审批权限由相关部门审批。8、固定资产转让、报废、毁损、盘亏情况应在当年会计报表的财务状况说明书中加以说明。9、固定资产有偿转让或清理报废的变价净收入与其帐面净值的差额，作为营业外收入或者营业外支出。固定资产变价净收入是指转让或变卖固定资产所取得的价款扣除清理费用后的净额。固定资产净值是指固定资产原值减累计折旧后的净额 。五、固定资产的移转、毁损和闲置1资产内部移转处
22、理固定资产在公司内相互拨转时应由移出部门填写“固定资产内部移转单”，一式四联，固定资产管理部门会签后，送移入部门签认，第一联送固定资产管理部门，第二联送财务部门，第三联送移入部门，第四联移出部门留存。2资产送修处理为了保证固定资产处于良好的状态，充分发挥其效能，各部门应做好固定资产的修理、维护工作。固定资产因故须送厂商修复时，由固定资产管理部门和厂商进行交接和修复后的验收手续。支付修理费用时，财务部根据固定资产管理部门提供的验收手续核查，发生的经常性修理作为收益性支出处理，直接计入当月费用；如果修理费用数额较大或发生不够均衡，应当采用预提或待摊的办法，以便均衡各期的成本费用。固定资产的改良是指
23、支出较大而且改进固定资产的质量和功能，如将房屋的原有通风设备改成中央空调等。公司对自有固定资产所发生的改良支出，应当作为资本性支出，增加固定资产的原值，需填写“购置固定资产申请单”和“固定资产验收交接单”。3出租和外借处理固定资产出租或外借，管理部门应先会签财务部门后，呈执行副总裁核准后才能办理，并应制定契约，副本送财务部门以备核对，契约内容应包括修缮保养、税金、租金、运杂费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出入原存放地点，应填写“固定资产验收交接单”。4毁损处理固定资产因毁损而报废者，应由使用部门填制“固定资产毁损单”一式四联，注明毁损原因，送固定资产管理部门及财务部门签注处理意见后呈
24、报总经理，经核准后，第一联送固定资产管理部门，第二联连同有关资料送财务部门据以向主管机关办理报备、抵押权变更及解除保险等手续。第三联自存。该毁损资产因体积巨大必须就地处理或拆除时，则第四联送委托部门凭以办理，拆移前使用部门应妥善保管。5闲置固定资产处理固定资产的管理部门至少每三个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，拟定处理意见，准备售让者，需按下列规定办理：固定资产管理部门应填写“固定资产报废、出售申请表”按固定资产报废审批流程办理。发货时，由固定资产管理部门经办人填写“固定资产验收交接单”，第一联由固定资产管理部门留存，第二联财务部门以凭核对，第三联使用部门留存。第四联由承购商
25、验收后退回经办人，第五联承购商留存。固定资产管理部门根据承购商验收后退回的“固定资产验收交接单”第四联，应立即填制“固定资产毁损单”一式三联，第一联由管理部门留存，第二联送财务部门记帐，第三联送使用部门留存。财务部收到固定资产转让收入后，根据发票存根、“固定资产报废、出售申请表”、“固定资产验收交接单”第二联和“固定资产毁损单”第二联记帐。6抵押资产的毁损、出租、外借处理经提供抵押借款的固定资产如有发生毁损、出租或外借时，财务处应事先备函，写明抵押编号及资产名称、数量，向固定资产管理部门报备，由财务处向贷款及抵押权登记机构办理标的物的增减变更手续。六、固定资产的盘点年度终了前公司必须进行一次全
26、面的盘点清查。固定资产盘点工作应由公司主管领导负责，组织固定资产管理部门，使用部门和财务部门，依靠员工全面清点实物，以实物与帐、卡相对照，查清固定资产的数量、质量和技术状况，填制固定资产盘存表。在清查过程中，对固定资产盘盈、盘亏，要查明原因，分清责任，提出处理意见，并向相关部门报批。固定资产的非正常废弃、毁损、丢失以及非正常事故的过失者，应按情节轻重，追究责任，予以处罚。对盘点结果，财务部门要及时进行帐务处理，调整帐面结存数。盘盈的固定资产，按照原价减估计折旧的差额计入营业外收入。盘亏及毁损的固定资产，按照固定资产净值扣除收到的残料变价净收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。筹建期
27、间发生的与工程不直接有关的固定资产盘盈、盘亏和清理净损益，以及由于非常原因造成的固定资产清理净损益，计入开办费。七、固定资产日常管理负责公司的固定资产管理工作，掌管固定资产帐册和卡片，对固定资产的动态和资金渠道进行财务监督，会同有关部门共同确保固定资产帐、卡、物相符。根据有关部门提供的年度固定资产变动和修理计划资料，核编财务收支计划中有关固定资产的各项计划。参加固定资产的验收、移交、盘点、清查等工作，并提出建议和处理意见。负责按月计提固定资产折旧，办理固定资产增减变动的会计记录。存货控制制度低值易耗品管理制度低值易耗品定义、界定低值易耗品是指在一定价格范围内，一次使用不改变其形态、性能，可重复
28、使用或出现正常损耗且不符合固定资产标准物品。分类低值易耗品按其用途分为办公用品、家具用品、劳保用品及其他四类。低值易耗品的购买、请领低值易耗品的购买归口采购部门。采购部门按照审批后的年度预算，根据实际需求，分批分期购置。采购的低值易耗品，应了解行情、价格、由请领人填写请领单，部门负责人签字后经办公室审批，到财务处办理借款手续，由部门组织购买。严格按请领单规格、价格购买，开据正式发票。（四）、低值易耗品的点验、登记和报销1、低值易耗品购回后，应明确保管人，个人使用物品，使用人即为保管人，部门使用物品，由部门指定管理人员，报办公室备案。2、采购的低值易耗品，请领人持请领单、购物发票及所购物品交办公
29、室验收，票物相符，办理领用手续，填制低值易耗品增置报告单一式三份，办公室、财务处、领用部门各一份，作为记账保管依据。3、请领部门凭购物发票、低值易耗品增置报告单到财务处办理报销入账手续，费用在请领部门相关费用中列支。4、办公室按照低值易耗品增置报告单分类登记低值易耗品台账。（五）、低值易耗品的管理、报废和变更。1、低值易耗品管理归口采购部门，负责低值易耗品的购买、验收、进出库、保管、领用。办理在用低值易耗品的请领、发放、报废和台账登记，确保账物相符。2、在用低值易耗品采取按实际价格一次全额列销。3、采购的低值易耗品，在采购部门办理领用低值易耗品手续，未领用的低值易耗品视同材料办理入库手续。4、
30、在用低值易耗品的报废由办公室集中办理。报废时，由使用部门填制低值易耗品报废申请单一式三份，经办公室负责人批准后，办公室、财务处、使用部门据此销账。5、定期进行清查盘点。发现盘盈、短缺等应由综合部填制物资清点记录并查找原因，提出处理意见，报中心业务主管领导审批。因个人使用与保管不当造成损坏的，需照价赔偿。财务部和综合部根据审批处理意见进行账务核算。材料管理制度(一)、材料管理：由采购部门负责材料的采购、验收、进出库保管、直采审批工作；材料管理坚持职务分离原则。设置采购、库存保管人员和验收记账人员；财务处负责材料价格审核及进行材料金额核算。(二)、存材料计价方法：1入库材料价值的确定：外购材料价值
31、的组成：买价,即供货发票所列价格；运输费、装卸费、保险费；运输途中的合理损耗；入库前的加工、整理及挑选费用。自制材料价值按实际制造发生的各项费用确定。委托加工材料价值的组成：发出材料实际成本；支付的加工费用；运输费、装卸费、保险费。2盘盈的材料价值的确定：有同类材料的,按同类材料实际购置价值确定；没有同类材料的,按当前市场价确定；即没有同类库存材料,也没有市场价的,可按评估价入账。3投资者投入的材料，按照评估确认或者合同、协议约定的价值确定4、接受捐赠的材料：有发票账单的,按其所列金额加上发生的运输费、装卸费、保险费及交纳的税金确定；没有发票账单的,按同类材料的当前市场价确定。5材料出库成本的
32、确定：材料出库成本可采用先进先出法、后进先出法、加权平均法、标准价格法等方法确定。材料计价方法一经确定,在一个会计年度内不得改变。 （三）材料动态管理与核算规定：1预算编制与审批：各部门年度材料使用应编制预算。财务处进行价格审核、综合平衡后提出建议预算指标报公司领导审批。2、材料采购：材料采购由采购部门按照执行预算，根据实际需求，分批分期办理请款，执行采购；保证账实相符, 及时清算材料价款，月内采购业务，原则上月内结清账务；严格控制材料采购预付款的支出，最大限度规避风险。必须发生的预付款，需经主管领导审查、批准；加强材料采购成本的控制，确保材料品种、规格和质量。大宗采购物资, 必须签订购货合同
33、或协议。采购部门对业务部门所需的专用特殊材料，应了解行情、价格，由使用部门填写“特殊专用材料购买请领单”（格式如附表2），部门负责人签批后，由采购部门协助专业技术人员办理请款、采购、入库等手续；3材料入库：验收记账员依据结算发票或购货清单核点入库材料的数量、品种与价格，正确无误后填制“采购入库单”；采购及库管员依据“采购入库单”点验入库，加盖“材料收讫”章，并持“采购入库单”、结算发票或购货清单到财务部报账；入库单需经库管员（收料人）、核验员、财务审核员签章；保管人员对材料物资的安全与完整负责，妥善保管，注意防潮、放火、防磁。材料管理人员以外的任何人员不得擅自行动用各种材料。4材料请领出库各部
34、门根据公务、业务开展的实际需求，请领材料；验记账员按照请领人需求，填制“材料出库单”；库管员依据经请领人所在部门负责人签批后的请领单，办理材料出库，并在“材料出库单”上加盖“材料发讫”戳记；验记账员根据加盖“材料发讫”后的“材料出库单”登记库存材料明细账。“材料出库单”需经库管员、核验员、财务审核员签章。5材料核算财务处对采购人员送交的供货方发票、购物清单、材料入库单等原始凭证，经审核无误后，及时记账。财务处对必须发生的材料采购预付款，要根据审批后的定货合同、签定的协议，办理支付业务。材料的发出成本，财务处依据“材料出库单”按成本项目分配材料费用。（四）材料盘点与清查1、材料保管人员、记账人员
35、、财务处定期不定期对中心的各种材料进行盘点与清查,月度终了进行材料盘存实物与材料明细账的核对，保证账实相符，季、年末材料保管部门、财务处共同组织清查盘点，保证账账、账实相符；2、清查盘点情况必须进行记录，填制“物资清点记录清单”（格式如附表5），库管员、核验员及参加盘点人员在“物资清点记录清单”签名或盖章；3、对盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应当查明原因，材料保管部门书面报告公司领导审批后处理。附表1： 年度材料采购计划表编制单位名称：序号材料名称用料部门上年用料本年预计用料本年预计订单备注123456789101112审 核用料部门签章财务部门材料管理部门总经理：用料部门经理：财务主管：经
36、理：主管副总裁：库房管理员：编制人： 编制日期： 年 月 日附表2： 特殊专用材料购买请领单 单位： 日期：品名规格调查单价预算总价用 途请领人：负责人：材料保管部门审批：附表3：采购入库单入库单号：入库日期：部门：入库类别供货单位：仓库：发票号：备注：收料人：存货编码存货名称规格型号计量单位数量单价金额合计：制单人： 审核人： 记账人： 负责人：附表4材料出库单出库单号：仓库：发料人：领料人：备注：部门：出库日期材料编码材料名称规格型号数量计量单位合计：制单人：审核人：记账人：负责人：附表5物资清点记录清单保管单位年 月 日单位：元序号物资名称类别规格单位数量单价总价盈亏原因处理意见备注：负
37、责人：盘点人：监盘人：复核：保管员： 工程项目控制制度（一）、工程项目的预算制度。编制控制工程项目立项、建造和合理运用资金的年度预算。工程项目的立项和建造都应当依据预算，对实际支出与预算的差异以及未列入预算的特殊事项，应履行特别的审批手续。（二）、授权审批制度。公司的资本性预算必须通过董事会等高层管理机构批准方可生效。所有工程项目的立项和建造均需要经公司管理者的书面认可。（三）、帐簿记录制度公司设置在建工程总账，同时设置在建工程明细分类账和在建工程项目登记卡，按照工程项目类别和每项工程项目进行明细分类核算。对投入的工程物资等及时、正确进行记录和核算。（四）、职责分工制度对工程项目的预算、决算、
38、招标、评标、工程质量监督等必须明确划分责任，由专门部门和专人负责。（五）、工程项目的监督管理制度公司对工程项目发包、承包、施工、验收的全过程实施监督管理，组织各部门协作配合，调整各方面利益，以确保工程项目总目标的最终实现。（六）、工程项目投资机会研究1、初步可行性研究初步对研究工程项目的价格、费用、资金运用、投资回报进行估算。初步可行性研究结论包括：1）投资机会是否有前途2）影响工程项目是否可行的关键因素3）工程项目投资建议是否可行2、辅助研究辅助研究对工程项目中特殊且重要的因素进行专题研究。辅助研究 主要包括：市场研究原材料供应研究技术选择规模研究3、详细可行性研究详细可行性研究包括：市场分
39、析、技术分析及财务经济分析。市场分析：现存与潜在的市场需求技术分析：工程项目适用技术的领先程度、具体制造与工艺技术、设备的选型、土建施工、安装和经营管理技术等财务经济分析：筹资来源、方式及成本，生产成本，工程项目的预期投资汇报率和投资回收期（七）、工程项目投资项目评估工程项目建议书和可行性研究报告必须提交公司董事会，由本公司董事会委托专家或有资格的咨询公司进行评估。主要指标包括：1、拟建项目是否符合公司发展战略。2、在技术与工程上是否可行。3、经济效益是否良好。未经工程项目投资项目评估程序的项目不得立项，也不得进行招标。（八）、工程项目咨询与设计工程项目设计程序包括：总体规划设计、初步设计、技
40、术设计、施工图设计、设计概预算。（九）、工程项目招标、评标、定标和商签合同公司根据技术胜任能力、管理能力、资源的可利用性、收费的合理性、专业的全面性、社会信誉以及质量保证等因素来选择承包商。公司根据项目总承包体制及各项工程特点，明确各分包工程的范围，制定总承包及各分包工程的招标文件。在确定承包商之前，应对各个备选单位进行调查，并进行投资资格的初步审查，了解该单位的资质信誉、实力、工程业绩是否符合该工程项目的要求，并且要求投标方以书面的形式向公司承诺不转包该专业工程。开标时，应有公司负责人、总承包商、各分包商、设计主持人、专业负责人、工程监理负责人、专业工程师等有关人员出席，严格按照合法、合理的
41、程序进行。经过评标，确定承包商洽谈并商签承包合同。（十）、工程施工与监理公司为保证工程质量必须成立专门的负责小组或聘请专门的监理机构对工程质量进行监督。作好施工的技术交底，监督按照设计图纸的规范和规程施工，加强各施工环节隐蔽工程的质量检查，作好质量分析工作。（十一）、工程项目的成本控制公司于投资准备期估算成本控制总目标，安排公司主要管理人员对指标进行认真分析，然后落实成本控制目标。公司工程项目成本控制的方法主要有：建立工程成本管理责任制工程成本管理是公司总经理、总会计师、总工程师、总经济师以及全体职工的共同责任。管理人员在工程成本管理中的主要职责主要管理人员主要责任总经理对工程项目成本总负责总
42、会计师协助总经理组织领导成本管理工作总工程师在技术方面采取有效措施以降低成本总经济师在管理和决策上采取有效措施以降低成本各部门在工程成本管理中的主要职责部门名称主要职责计划部门合理安排施工任务和进度，选择最佳施工方案，配合财务部门作好成本计划和编制材料部门健全材料管理制度，加强材料采购和收、发、领、退的管理，降低材料的采购成本劳资部门加强对员工的管理，改善劳动组织、严格控制非生产用工，调动职工积极性生产技术部门作好技术组织策划与实施工作（十二）、工程项目竣工验收公司在工程项目验收工作前，根据工程项目的性质、大小，成立竣工验收领导小组负责竣工验收工作。竣工验收的程序为：单项工程验收全部工程验收（
43、十三）、工程项目竣工决算的内容与审查竣工决算应上报：竣工决算报表和竣工财务决算情况说明书。对于上报的竣工决算报表和财务决算情况说明书，应作到：记载情况全面系统，真实可靠，报表项目填列齐全，无缺报漏报。在工程项目支出上应作到：工程项目属于计划范围以内，无计划外工程。增加的工程要得到上级主管部门批准。属于设计变更方面，要有设计部门变更设计的手续。各项费用支出符合财务制度的规定。不铺张浪费。(十四)、工程项目评价公司按照工程项目设计的要求与规定，主要从技术、财务和经济三个方面，对项目建成后实际达到的各项指标进行分析总结，并与可行性研究方案、计划任务书、设计计划、概预算等资料进行对比，以检查设计的完成程度，分析完成或未成的原因，借以总结经验和教训，为以后投资决策提供参考资料。（十五）、工程物资的保管公司对工程物资视同存货进行管
