《运营案例分析.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《运营案例分析.doc（49页珍藏版）》请在三一办公上搜索。
1、运 营 案 例 分 析第一章 会计主管履职事件经过案例一2008年10月30日，某支行财会部监管员对该行某网点例行现场监管，发现该网点开户单位上海某贸易有限公司于10月22日、23日、24日使用贷记凭证分3笔将共计479万元的资金以“归还个人借款”的用途转入户名为陈某（该客户曾为我行员工，已离职，与会计主管沈某是朋友关系）的本行借记卡，划款依据为该公司与陈某签订的借款合同，但未提供借款发生时的入账凭证，且网点未根据“反洗钱”规定进行可疑交易上报，监管员当即要求网点进行补报。11月5日监管员再次至该网点调阅了相关交易的监控录像资料，发现客户陈某10月22日办理的开卡业务是由该网点委派会计主管沈某
2、代办，包括设置密码，并由其进行授权。22日至24日陈某3笔金额为200万元、193万元、86万元的取款业务也由会计主管沈某代为办理并在取款凭条上签字确认，并且这3笔业务均由会计主管沈某本人授权完成，客户始终未至柜面办理相关手续。案例二2009年2月期间，分行整体接管工作组进驻某行一网点整体接管。接管工作中发现该网点内控管理薄弱，制度执行不力，合规操作存在较大偏差，内控制度的执行与柜面的业务操作存在较大隐患。对此，分行整体接管工作组开出底稿17份，涉及四大环节十个方面41项问题。该支行针对分行接管工作中存在的问题采取了三项措施：一是落实网点逐项整改检查问题；二是开展会计主管例会逐项分析存在的问题
3、，并警示教育全行；三是给予网点会计主管解聘处理。原因分析1、上述案例一暴露出会计主管及相关业务经办人员责任意识缺失、风险意识淡薄，基本制度形同虚设。沈某作为支行委派会计主管本应带头遵守各项规章制度，指导和监督网点各项业务合规操作，起到风险防范第一道防线的作用，但却放松了对自身的要求，置规章制度于不顾，带头违反制度；柜员对相关制度、办法和合规要求缺乏学习，抵制和汇报违规行为意识不强。2、上述案例二反映该网点会计主管自身业务素质不过硬，日常对业务制度缺乏学习，对相关制度不了解，造成了网点内控管理不到位。同时会计主管忙于事务性工作，对存在的问题熟视无睹，日常监督缺位，柜员违规操作没得到有效纠正，造成
4、员工以习惯代替制度的情况，内控管理混乱。案例启示1、作为委派会计主管要善于发现员工操作中的违规行为并对发现的违规行为及时指出和纠正，同时委派会计主管要以身作则，做合规经营、合规操作的楷模，带好队伍，提高员工遵守规章制度的自觉性和工作责任性，努力加强内控管理工作。2、会计主管自身素质的过硬是内控管理的重中之重，会计主管对规章制度和风险点的掌控能力影响着整个网点的内控管理水平。会计主管日常监督工作是否到位尤为重要，通过日常监督与定期检查，现场检查与录像抽查相结合，能有效防范与发现柜面业务中存在的问题；如何抓好柜员日常学习不容忽视，及时组织柜员学习分支行制度规定，能切实改变柜员的习惯做法，确保操作合
5、规；会计主管如何达到有效管理目标，一方面需要分解一些事务性工作，另一方面对自身难以解决的问题要及时汇报与请示，以便妥善解决。第二章 上门服务事件经过案例一李某为A网点客户经理，其在担任客户经理期间，擅自单独上门为B单位代收上解款，挪用客户资金53.67万元。李某违反双人办理上门收款规定，利用B单位财务人员与其熟悉之机，擅自单独上门代收上解款，并乘值班之机将其预先盖好业务印章的现金解款单填写金额后交B单位作回单，将款项截留用于个人消费。为阻止单位专职上门收款员再次上门收款，暴露其挪用资金行为，李某通过电话谎称B单位当日无资金上解，告知上门收款员不要来B单位收款。次月用同样手法收款再次挪用，并逐笔
6、归还上月挪用的资金，重新填写现金解款单交柜面人员解入B单位账户中。李某利用相同手法在七个月内先后27次挪用B单位上解款53.67万元。案例二2010年某月，我行某网点会计主管接到所辖上门服务单位某通信公司财务来电，称其返回的上门服务收款箱内留有现金及解款单，银行未及时予以清点与入账，对银行上门收款及入账的操作流程提出质疑。经查为上门服务业务员在与单位进行空箱、满箱交接时错拿箱子所致，后经后勤保障部门上门确认及解释，单位表示理解，但由此给我行声誉造成的影响已无可挽回。原因分析1、上述案例一反映出该行上门服务人员未能认真履行上门服务职责，警惕性不高、风险防范意识差，轻信客户经理李某的谎言，以信任代
7、替制度，导致客户经理李某的违规行为得逞。同时银企对账环节薄弱，未能起到有效的监督作用。2、上述案例二是因银行上门服务业务员与单位财务人员未切实做到对上门服务专用箱实行当场开箱验证、交接造成，主要反映出银行业务人员工作不认真，缺乏责任心。案例启示通过以上的案例，警示我们要做好以下几方面的工作：第一，对开办上门服务的单位必须在协议上明确银企双方的权利、义务和职责，特别是对办理业务中可能发生的异常情况，在协议中要有确切的注释。第二，办理上门服务，必须遵章办事，切实落实相关规定。第三，切实加强上门人员的业务培训，提高其业务素质。上门服务人员的工作责任心及业务素质是决定上门服务质量和杜绝上门服务案件发生
8、的关键。对确不能胜任上门服务岗位的人员，应坚决予以撤换，以杜绝后患。第四，加强与开展上门服务单位的协调与沟通，共同承担起防范风险的责任。第三章 账户管理事件经过案例一某钟表有限公司于2010年1月中旬持企业名称预先核准通知书至某银行柜面要求开立临时验资账户，根据该核准通知书提供的信息，该注册单位共有两个投资人，注册资金100万元，其中罗某投资90万元，占90%；胡某投资10万元，占10%。开户时投资人均到达现场，且开户资料齐全，联网核查真实、有效。一周后，在临时账户开户行，投资人罗某本人持现金18万元作为投资款解入一周前开立的验资临时账户，胡某持本人的2009年12月申请开立的借记卡转账支取2
9、万元作为投资款解入一周前开立的验资临时账户，总计20万元，占注册资金20%，即该注册验资账户实到资本为20万元，由出资人按比例分别出资。2010年2月下旬，投资人罗某和胡某持营业执照、税务登记证、身份证、印鉴提出将验资临时账户转开基本结算账户申请，由于资料齐全，手续合规，开户行即受理验资临时账户转基本账户申请，并报送上海人民银行核准，人民银行于2010年3月上旬核准了该基本结算账户的开立申请。一周后，该公司申请购买贷记凭证，并用购买的贷记凭证以购货为由将原始投入的20万元全部划转到胡某的借记卡上，该卡上的款项于2010年3月中旬在他行转账支出20万元。案例二2009年X月，某单位由私人出资进行
10、单位增资，注册资本由原来的50万增资到100万，单位在填写现金解款单时缴款人填了XX有限公司，用途是投资款，X行X经办柜员见用途是投资款而未审核出资人情况，即为其办理了现金缴款。会计事务所在验资过程中发现出资人与单位提供的现金缴款单的出资人不一致而不予验资，X单位认为X行X柜员在受理缴款时未问明投资款出资人情况即为其办理了收款而导致其验资失败，使其来回奔波要求投诉，后通过与单位协商由会计事务所出具退资报告并于当日为其办理退款后重新验资。 原因分析1、2007年，上海银发（2007）118号中国人民银行关于改进个人支付结算服务的通知简化了从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项的处理手续，造
11、成验资环节存在一定的监控难点，一旦虚假验资成功，验资款项被支取现金或转到原出资人持有的银行卡内，银行也在事实上失去了对该款项后续流向的跟踪。2、第二个验资失败而退资的例子，究其原因一是经办柜员忙于收款未认真审核凭证，当用途是投资款时未主动问清出资人情况，服务意识欠缺；二是新进行人员对业务知识掌握的不全面，对验资投资款的概念不清楚。案例启示根据关于规范本市公司货币验资工作的意见中银行应加强对验资资金来源的审核，凡验资资金的汇缴人与股东（发起人）的名称不一致的，不予受理该款项的汇款，经办柜员明显未做到认真审核验资资金的来源。因此，在实际工作中，我们应严格按照关于规范本市公司货币验资工作意见的要求，
12、一是银行应对股东（发起人）或公司的开户申请书填写事项和相关证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审核；二是加强对验资资金来源的审核；三是做好验资撤资的工作；四是做好对新进行人员的业务培训。第四章 银行卡管理事件经过案例一2009年X月X日，客户曹某某到某支行，称在农行其他营业网点查询到自己银行卡上的28万元被取走了，银行卡处于销户状态，但本人未曾办理过取款和销卡业务，而且银行卡也一直由本人保管。曹某某要求该支行能查明情况，并拨打了110报警电话。支行有关部门立即会同网点会计主管对事件经过进行了调查，发现客户曹某某的借记卡已经做了换卡处理，并当场通过柜面取款28万元人民币，相关业务由柜员戴某处
13、理、田某授权。业务办理中，持卡人输入了密码，系统确认借记卡密码输入正确。更换的旧卡已经被收回并作了剪角处理。调查人员把回收的废卡与曹某某手中持有的借记卡进行仔细比对，发现更换下来的旧卡极有可能是一张克隆卡。该支行已将此事件向公安局经侦支队报案。案例二2009年X月X日，一客户持身份证及借记卡在我行甲支行办理借记卡换卡业务。当时客户将卡和身份证件放入柜台内，柜员询问他要取多少钱，客户说卡坏了，无法使用。柜员取卡后将卡经读卡机读卡后确定该卡磁条已损坏，核对客户提供的身份证件与ABIS系统中借记卡信息一致，客户提供的证件上的照片与客户本人一致，仅凭经验用肉眼辨别身份证件为真实后，为其办理了换卡手续。
14、客户输入密码后，校验密码为正确的，换卡成功。客户见柜员换卡成功后,又提出需要取款5万元，柜员也一并为其办理。当日下午，甲支行接到一客户电话称自己的借记卡在我行乙支行取现时发现被换卡并取走了16万元，经乙支行查询发现是我行甲支行为其办理了换卡业务后并取走了16万元。接到电话后，甲支行立即查看录像资料及卡的交易信息后发现，该卡确实在甲支行换卡并取走5万元现金，随后又在我行丙支行取走11万现金。甲支行将卡内剩余资金冻结后，与客户一并前往当地派出所报案。案例三某日，一中年女子到某支行办理业务，称其本人持有的借记卡无法正常办理业务，要求柜员检查卡是否存在问题，某柜员通过读卡机拉卡，发现卡无法读取，于是在
15、ABIS系统内查询借记卡账户资料，显示一切正常。柜员核对了卡号、姓名、身份证号码，均与中年女子提供的资料一致，通过0310交易核对了客户的姓名和身份证号码，也显示核对一致。于是柜员认为该卡是损坏卡，对客户提供的一代身份证进行了复印后，通过“9830-3048”换卡交易，并要求客户输入密码后，由后台某柜员授权，做了换卡处理。换卡操作结束后，该中年女子立即在同一柜台上支取了49999元。之后，通过ATM机在一小时内合计取款75299元。事后发现该女子为冒充换卡并窃取了卡内资金，目前警方已介入调查。原因分析以上案例均是不法分子利用克隆卡换卡成功后盗取客户卡内的资金的情况，但不法分子之所以能够得逞的原
16、因主要有2个方面：一方面是柜员有章不循，违规操作，是不法分子作案成功的根本原因。临柜人员对客户提供身份证件未进行认真鉴别，未利用联网核查系统及证件鉴别仪对证件的真伪进行识别，办理重要业务时未填写特殊业务信息核对表对客户信息作进一步认证。另一方面是柜员责任心不强，警惕性不高，是不法分子作案成功的主要原因。在办理业务中对无磁条信息的卡片未引起足够的重视，认为客户密码准确无误，借记卡信息与提供的证件信息从表面看相符，不再作进一步的调查。案例启示克隆卡的大小、颜色、花纹与真卡极其相似，不法分子往往利用网点业务较忙，容易蒙混过关的特点，伺机作案，如果网点经办柜员在办理业务中仅凭经验，未能按章办理相关业务
17、，就给犯罪分子有了可乘之机。因此，在业务办理过程中经办人员要认真审核身份证件，仔细查看卡片上有无涂改、变造的痕迹，并通过ABIS系统核对客户姓名、证件类型和证件号码，通过联网核查系统验证客户出示的证件的真实性，或者通过证件核验设备等机具对客户证件的真伪进行鉴别。同时经办人员在办理借记卡补卡、损坏卡、密码重置和重写磁等特殊业务时，对客户身份按要求验证后，须填写特殊业务信息核对表，无法判定的项目要写明原因。第五章 自助设备管理事件经过案例一2005年X月X日某行离行式自助设备轧账发现短款2900元，查上次加钞轧账为三天前，此后设备处于故障状态。结合此前也有多笔不明原因设备短款发生，初步判断为内部人
18、员作案，通过对涉及柜员排查，代理工周某存在重大作案嫌疑。调阅该柜员操作录像，发现该柜员从出纳柜员处领取钱钞放入ATM钞箱时，故意背对另一名会同柜员，抽取部份钱钞放入防弹背心。在确凿的证据面前，该柜员承认了全部作案事实。案例二2008年4月15日上午，某支行两位柜员在对ATM机进行轧账时，发现在ATM的废钞箱中有一张100元假钞，且当日长款200元。网点委派会计主管立即会同网点经理及相关维护人员进行监控录像回放检查，发现一客户在4月14日15日10时52分取款，当200元从ATM机出钞口吐出后，客户将手中的一张100元现金和ATM机吐出的200元钱的上面一张做了掉换，并看着因超时未取款200元和
19、银行卡被ATM机吞进去后才离开，客户利用ATM机的自动保护功能，将真钞调换成了假钞。4月16日上午，当客户来到我行柜面要求申领吞卡时，被早有警觉的柜面人员通知110，配合警方将其带走。原因分析1、案例一中网点发现不明原因的自助设备短款，误认为是“单边账”造成，查找短款原因时大量精力花在核对账务上，对于多次发生自助设备短款未引起警觉，盲目信任自己的员工。柜员未认真执行相关操作流程，碍于情面，有章不循，监督形同虚设。2、案例二中存在不少风险点：一是客户有显示转入金额和卡号的客户通知书，而银行系统记录的是交易扣款成功的信息，给调账工作带来困难和纠纷。二是ATM机没有很好的识假功能，即使录下了客户换钱
20、的记录，但客户一口咬定换的是真钞而不是假钞，无充足理由证明客户换进的是假币。案例启示1、加强内部管理，主管人员应适当增加抽看监控录像的频次，提高检查质量。加强岗位监督制约，明确各环节操作人员的职责，认真贯彻“平行交接、双人操作”的原则，优化操作流程，减少交接环节，自助设备装钞人员直接进行ABIS操作，真正做到“谁的钱谁负责”。2、建议对自助设备进行改造，一是对超时未取款，在吞回时，增加柜员机的识假功能，增加ATM机对非人民币拒绝吞入的功能。二是可在客户通知书上打印已扣款金额、已取走金额、吞回金额、非人民币数量，以防不法分子钻系统漏洞的空子进行犯罪活动。第六章 会计档案管理事件经过案例一2004
21、年X月，某支行会计档案管理员在开袋整理网点移交的2000年度会计档案时发现缺失6天共计9册对公业务会计档案。直至2005年四季度分行要求对会计档案进行清理时，网点遂向支行财会部进行了汇报。支行财会部接档案室关于网点缺失会计档案的报告后，发现该行档案室曾因调整搬迁过，故调集了力量对网点近年来移交支行档案室的会计档案及相关的其他网点会计档案逐一开袋、开架检查。在检查无果的情况下，支行分管行长亲自带队组织人员对网点、支行档案室所有办公室、箱橱、办公桌及档案架、袋再次进行了复查。但查找仍无结果，遂将遗失事件报告分行。案例二2009年X月某网点会计主管人员调动，在进行会计资料移交的过程中，发现缺少X日多
22、张传票，该传票为某柜员一天的会计传票，共计143笔。该网点立即查找，并向管辖支行作了报告。管辖支行组织人员对该网点各角落进行了查找，但最终未能找到该传票的踪影。最终通过录像资料发现这些传票在装订人员整理过程中不慎翻入废纸篓，被当作废纸丢弃。原因分析1、相关单位违规操作，在会计档案的保管、清点、移交、核实、登记等环节未真正落实到位，使会计档案在移交过程中形成漏洞。2、案例一中网点缺失会计凭证系2004年下半年发现，但网点与支行档案室未引起足够重视，也未进一步查清，直至2005年底清查时才向上级主管部门汇报，暴露出部分工作人员制度意识弱化，工作责任心不强等问题。案例启示首先要牢固树立全员合规意识和
23、风险防范意识，将各项制度落实到实处。其次要强化制约，杜绝差错事故的发生。一是加强岗位制约，各岗位之间必须严格履行本岗位职责，不得混岗操作，发现问题及时沟通，及时报告；二是加强交接制度，各柜员之间交接严格按照制度办理，不得流于形式；三是强调事后审核工作，会计主管在复核装订完成的传票时，必须根据网点平账报告表核对传票是否完整无缺；会计档案库在销毁资料时应认真与销毁清册核对；四是规范废纸篓的处理。严格区分生活垃圾和工作垃圾，营业结束后，每个柜员的工作垃圾由其本人清理，检查废纸篓中的废纸上是否有相关的资料或信息，并对其进行粉碎处理；检查各类资料是否误入废纸篓，确保营业期间的各类资料不散失。第七章 会计
24、结算第一节 基金业务事件经过案例一2007年X月X日下午，某支行营业部柜员在办理客户持借记卡申购博时裕富基金50,000元时，误操作为赎回博时裕富基金50,000份，时日该基金净值为0.967元，交割到账金额48,108.25元，其中支付赎回手续费241.75元。两日后，该客户发现其申购的基金份额迟迟未到账，反而基金账户内减少了50,000份博时裕富基金，即向银行反映，经查实该客户在办理申购业务时手续齐全，确系我行柜员误操作而发生了反向交易。客户提出了由银行补足全部份额的诉求，银行根据基金业务差错相关处理规定与客户进行了协商，由客户自行补足全部基金份额，同时由银行赔偿客户资金损失23,537.
25、71元。案例二2007年8月22日上午，一客户至某支行一网点要求打印8月16日基金申购交割单，发现自己申请购入的基金金额为22万元，但交割单金额却为2.2万元，即申购基金金额不符的现象。经网点查实发现：2007年8月16日14时17分，该客户至网点办理富国弹性基金申购业务22万元，但网点经办柜员未认真审核客户申购申请单，将申购金额按2.2万元予以输入，造成差错发生。原因分析柜员在进行基金业务操作时，缺乏工作责任心，在交易成功后，未及时检查相关业务凭证，导致差错发生。会计主管未能落实专人进行基金申（认购）和赎回业务成功交易清单核对的工作，致使存在的差错未能及时发现，延误了差错处理的有效时机。案例
26、启示首先，要加强业务操作人员技能的培训，降低操作失误。其次，要加强对新业务尤其是中间业务的培训，防止因业务流程及业务凭证不熟悉造成的差错。第三，要完善岗位监督机制，明确岗位职责，使业务复核和监督作用落到实处。第二节 银行承兑汇票公示催告事件经过（一）票据无效除权判决的基本经过2006年12月中旬，我行某营业机构经开户单位申请，按正规流程开具了金额均为100万元、期限均为6个月、到期日均为2007年6月某日的银行承兑汇票3张，保证金率为20%，我行共收取了保证金60万元。2006年12月下旬，经办支行收到民生银行对上述三份银行承兑汇票的查询（查询内容：银行承兑汇票是否你行签发，有无挂失止付），我
27、行经办营业机构答复内容为：我行签发，无挂止，真伪自辨。2007年年2月上旬，上述银行承兑汇票申请人以上述3份银行承兑汇票遗失为由，向当地人民法院申请公示催告，法院根据申请人提供的银行承兑汇票复印件，经形式审查后予以受理，并于同日向我行经办营业机构发出了停止支付通知书。法院同时在3天后根据法律程序将公示催告按规定刊登在指定报刊上，明确相关权利人必须在60天内申请票据权利，60天后，因无人申报权利，法院遂于2007年4月对上述3张票据作出了票据无效的除权判决。2007年6月下旬，民生银行按规定票据流转途径向我行经办营业机构行使上述3份银行承兑汇票的票据权利，被我行经办营业机构以银行承兑汇票已被法院
28、判决为无效为由作退票处理。2007年7月末，上述3份银行承兑汇票到期已超过1个月，银行承兑汇票申请人以法院判决为由，向银行申请退回60万元的汇票保证金，并出具了法院的判决书，同时出具了书面申请，阐述了申请退回保证金的理由，并承诺愿意承担一切经济纠纷。我行经办营业网点即将保证金划入该单位的结算账户。（二）票据权利恢复的基本经过2006年12月下旬，民生银行在经查询并收到我行经办营业机构的答复后，为持票人发放了290万元的票据质押贷款。2007年7月下旬日，民生银行在提示付款遭遇退票后，以银行承兑汇票申请人为被告向原判决法院提出了票据权益纠纷诉讼，要求法院撤销原作出的票据无效的判决，恢复3张银行承
29、兑汇票的权利。2008年1月上旬，原判决法院经审理后支持民生银行的诉讼请求，同意撤销原判决，恢复3张银行承兑汇票的权利。2008年6月上旬，被告（原票据申请人）向中级人民法院提起上诉，要求改判法院2008年1月上旬作出的恢复票据权利的判决，维持原票据无效的除权判决。2008年8月上旬，中级人民法院开庭审理，并于2008年9月上旬作出了终审判决，维持原判决法院2008年1月上旬作出的恢复票据权利的判决。至此，3张曾被判决无效的银行承兑汇票的权利被恢复。我行也因此承担了极大风险。该事件经我行与票据申请人、民生银行的多次协调，于2009年1月由票据申请人履行了票据付款义务。原因分析经事后了解，该事件
30、是因商业行为中的不诚信形成的。票据申请人在与银行承兑汇票收款人签订了商业合同后，申请开立了银行承兑汇票，在将银行承兑汇票交收款人后，收款人迅速将银行承兑汇票转让了在民生银行开户的后手，后手以上述银行承兑汇票向民生银行申请了贴现贷款，但银行承兑汇票的第一收款人未按合同履行义务并逃逸，票据申请人在无法找到票据收款人的情况下，为防止自身的损失，以银行承兑汇票遗失为由向法院申请公示催告，随后就引发了后面的一系列过程。案例启示对照国家法律的有关规定，在有充分的正当理由的前提下，民生银行可以再次行使票据权利，上述票据在被退票后，一直处于诉讼和协商过程中，民生银行未再次向我行托收票据款项。由于上述票据经中级
31、人民法院作了终审判决，如果民生银行提供了充分的理由并向我行行使票据权利，即使在票据申请人账户余额不足的情况下，我行只能履行承兑义务，同时对银行垫款部分向票据申请人按规定利率收取利息并催收本金。当然，作为票据申请人应先行履行支付票款的义务，只有当票据申请人履行义务能力不足或故意逃避履行义务时，才由作为承兑人的银行对票据履行承兑义务。上述案例尽管最终未给我行造成损失，但也给了我们很多风险提示。1、在受理法院的停止支付通知书时，应对需要止付的银行承兑汇票进行全面检查，主要检查是否曾被查询，如有被查询事项，应以书面方式通知法院工作人员，法院工作人员签收确认后，如仍要求停止支付，银行再根据法院要求办理。
32、尽管目前的制度没有类似的规定，但这种善意的提醒的确能起到风险防范的作用。2、在收到民生银行的托收汇票后，一方面应按法院判决作退票处理，另一方面，应联系托收行了解详细情况，并将有关情况告知法院，以便法院及时纠正。本案例中，如我行及时告知了法院，法院可能会较早恢复票据权利，或要求银行暂停执行票据无效的判决，这样，我行也不会将保证金转入票据申请人单位结算账户，风险也会因此而减少，特别是对100%保证金的情况，就可以基本避免风险的发生。3、就本案例而言，对被法院做出票据无效除权判决的银行承兑汇票，如在票据到期日后有效提示付款期内收到了提示付款，可以认定为法院的判决有瑕疵，银行应及时将有关情况告知判决法
33、院，提醒法院对原判决进行重新考虑，在法院未明确是否改判的情况下，不能将保证金款项转入单位结算账户。如法院对银行的善意提醒未作任何反应，则应当在主张票据权利期限已过，票据权利完全丧失后再根据法院原判决将保证金款项转入单位结算账户（上述案例为票据有效提示付款期后2年）。这样就可以有效控制结算风险。第三节 银行承兑汇票托收事件经过2009年10月下旬某网点收到客户提交的一张银行承兑汇票，要求银行代为托收，到期日为10月24日，金额16万元，付款人为南京某农业银行，受理柜员李某进行审票后根据客户提交银票上的付款行名在ABIS系统中进行地址查找后，未将银票进行正反复印留底，将银票及托收凭证通过挂号信的方
34、式进行投递。待半个月后一直未收到该笔托收款项，柜员经多次电话联系确认后发现，付款银行一直未收到该封信件，期间和邮局多次联系后确认，投递员陈某投递时发现信件填写的地址无该农业银行，但邮局在未经任何联系下擅自投至另一地址另一名称的农业银行，且签收人员为外区保安，非银行人员，造成该银票遗失。之后银行积极配合客户进行公示催告，待期满后申请除权判决，于4个月后收到该笔款项入单位账，在一定时间内给客户造成资金使用不便。原因分析该笔银票的遗失虽然说主要原因在于邮局的投递，但网点在受理及操作过程的细节上还是存在着一些问题。一是受理银票进行托收时，柜员未将汇票进行复印留底，幸好客户将银票自行复印留存，否则将造成
35、产生意外纠纷时无法提供出原始凭证复印件，说明柜员在操作中防范意识不强，未能做好事前风险防范的工作。二是柜员投递时使用的是挂号信，而非规定的特快专递，这在投递过程中查找相对缓慢，造成投递后至确认遗失的时间相对较长。三是银票上出票单位在地址栏注明了其具体现在地址，但柜员未按票据上的地址填写，对ABIS系统中查找到的地址也未电话联系确认，造成投递地址有误。案例启示该案例虽然主要职责在于邮局的投递员，但也充分暴露出银行网点柜员操作相对随意，不够严谨，缺乏事前防范的意识。因此，在日常工作中要进一步增强柜员合规意识，从根源上提高柜员对操作合规性的认识，只有做到意识到位，才能养成柜员在日常操作中的严谨态度，
36、才能全面有效地开展各项业务操作。特别要针对长期有效但不经常操作的业务规则要点等对内部员工和新进员工开展针对性培训，使得各项操作规则牢记于心。第八章 银企对账事件经过2007年11月26日，农行某行开户单位某工贸公司提供了十几张进账单要求查询为何企业账上无这些款项入账，进账单上的很多业务章都加盖得十分模糊，连边框都不清楚，且进账单的要素不全，付款人处未填写，只有两张进账单上印章较为清晰，可以辨认出业务章是某行的业务章，编号01，经网点工作人员经查阅企业的分户账，均未发生这些交易明细，因此判断这些进账单均系伪造。经查，此业务章的保管员是一名代理工，经其他工作人员反映，该名代理工与该开户单位某工贸公
37、司的财务人员是恋爱关系。同时发现该名代理工的借记卡中有三笔交易十分可疑，均是从其男友卡上转入其卡，再从其卡内“银转证”，金额共计55万元，据此判断, 该名代理工与某工贸公司的财务人员内外勾结,将企业资金采用伪造进账单不入账的方法,转入该名代理工卡内再转证券公司用于炒股。经翻阅该行的对账资料，该企业2007年3月和6月的对账单均已收回，上面加盖有公司的印鉴章，并写明“核对无误”，印鉴章均已通过电子验印比对。原因分析从网点人员反映的情况来看，该代理工工作表现尚可，但与开户企业的财务人员关系十分密切，最终禁不起金钱的诱惑，利用保管银行印章的职务之便，内外勾结，走上了犯罪的道路案例启示1、加强印章管理
38、。一是加强印章在颁发、保管、清理、销毁等环节的日常管理，印章仅限保管员本人使用，严禁混用；二是柜员休假、离职或岗位变动时，须经会计主管批准并办理印章交接手续；三是在受理各类票据与结算凭证业务时，在未付讫收妥款项时一律不得将“收账通知”联加盖印章交给客户；四是加强对员工的教育，特别是新进行的员工，要使他们明白自己保管的银行印章的含义，必须妥善保管好自己的重要印章和私章，必须要在真实交易记账后方可加盖银行印章。2、加强回单管理。一是教育员工在款项未付讫收妥、交易未成功之前，切不可将付款及收款回单直接加盖业务章退交客户；二是废弃的凭条回单及时加盖注销戳记，以防流失在外。3、加强对账管理。在此案例中，
39、如果该行的工作人员未按时与企业对账，此案件可能不会很快暴露。正由于该行持有该企业2007年3月和6月的对账单，上面加盖有公司的印鉴章，并写明“核对无误”，因此也暴露出该企业财务制度上的漏洞。发生这起案件，该行在对账制度的执行上，完全是根据分行有关规章制度执行的，因此最终银行不承担任何责任。认真做好对账工作对加强风险防范，防止案件发生，保护银行资金安全是十分必要的。特别是对账户留存余额较大，且有业务发生的客户，应严格按要求进行对账，严防操作风险、道德风险和结算风险。第九章 重要空白凭证管理事件经过案例一某支行储蓄所于2010年2月12日日终清轧库时，柜员张某某因次日节假日不值班，将现金交接给主出
40、纳后，于17：13分对自己箱内重要空白凭证完毕后，由代班会计主管翁某某进行了清点，而后该柜员又将这些重要空白凭证拿至另一柜员黄某处进行清点；当时由于黄某自己还在轧库，故张某某将其凭证放在黄某的桌角边，自己有事也离开了凭证视线范围。柜员黄某自己轧库期间不小心碰到柜员张某某放置桌角边的重要空白凭证，最上方的数量为多份的一沓定期存单及一份记账凭证飘落地上，存单正好背面黄色封底页朝上，柜员黄某当时仅发现一份记账凭证并拣起，对于定期存单未拣起；后柜员黄某在清点这些凭证时，在第一遍清点后系统显示不平时，未再次逐份清点并按实录入ABIS系统，而是根据ABIS打印出来的凭证录入系统，随意地在系统中凑平后，将凭
41、证交还张某某；张某某回到自己的座位后随即把凭证装入信封进行封包入保险箱保管，最终导致短缺多份空白定期存单。当晚由柜员黄某打扫营业厅时，将该一沓定期存单一并扫入簸箕倒入垃圾袋中，垃圾袋于次日倒至外面垃圾箱中。柜员张某某于2月15日值班，后发觉存单缺失多份。案例二2009年11月29日13：50左右，某支行某柜员在办理开立借记卡业务时，由于当时柜面人员较多，后台柜员帮其进行客户身份核查，在核查过程中，某柜员已取出空白借记卡开始办理开卡业务，待联网核查发现客户身份证有疑不能开卡时，某柜员在退出操作界面的同时，将客户的开户申请表，开卡费退还时，连同空白借记卡一并交于客户，至办理下一笔开卡业务时发现，但
42、客户已离开银行，当即由会计主管授权后作重要空白凭证内部作废并由网点经理电话报支行财会运营部。由于在退回客户相关资料的同时，未按规定登记退回资料登记簿，致使当天无法及时联系到该客户，后通过查询历史资料系统及当天监控，基本锁定了目标，经多方查找，终于联系到客户，但该客户认为该卡无用已将其丢弃。原因分析1、第一个案例看出，一是柜员在清点过程中思想不集中，清点发现不符也未引起重视；二是凭证清点流于形式，在第一次清点数与实际数量不相符的情况下，未重新清点，而是简单地根据系统显示的份数确认；三是换人清点过程中，被清点柜员未做到现场监督，故凭证飘落时不发现，凭证交回后也未重新核对，最终导致多份空白存单的遗失
43、。2、第二个案例暴露问题，一是柜员操作程序不定型，习惯走捷径，这是造成所有差错事故的根本原因。二是柜员制度执行力差，对支行反复强调的规定不予执行，因未记录客户相关信息，丧失了追索的最佳时间。三是会计主管监管不力，缺乏对柜员日常动态操作的监督检查。案例启示重要空白凭证的遗失不仅给银行带来了风险隐患，而且在查找过程中浪费了大量的人力、物力，因此在日常工作中要做好以下几方面的工作：一是要规范重要空白凭证的签发手续。柜员在办理签发重要空白凭证业务时，必须先对客户申请资料的完整性、合规性进行审查，无误后方可取用相关重要空白凭证，避免因审核不成功，退还客户申请资料时误将重要空白凭证一并带出柜台的情况。二是
44、要规范清库（箱）操作手续。柜员日终前自行对所保管重要空白凭证进行账实相符检查，检查时必须逐张清点。三是要规范查库操作。各级管理人员查库时必须对本网点所有柜员的全部重要空白凭证进行检查，不得采用对柜员轮流检查或抽查部分重要空白凭证等方式进行查库，确保所有柜员检查无遗漏；同时要认真核对账务，确保账款、账实相符。第十章 出纳库房管理事件经过2007年8月29日，某支行所辖网点会计主管在对某柜员库箱现金例行查库时，发觉该柜员库箱内成把券较薄、扎把较松，即对该柜员库款全部进行清点，发现柜员账面库存余额为495,644.50元，实际清点现金余额为234,744.50元，短款260,900.00元，至此该柜
45、员监守自盗案发。经抽查7月28日至8月29日该柜员操作录像以及其交代发案经过情况：1、利用同事间信任（案犯进行前曾在武警特警部队当兵，进入银行工作，同事间关系非常融洽），并利用柜员清库制度执行不到位，未按规定对柜员现金库箱进行卡把，未对成把券进行复点出纳制度执行的缺陷，在每天柜员对其库箱换人清点后下手挪用库款；2、为了掩盖其挪用库款行为暴露，多次于挪用库款的次日从已复点正确成把券中抽取若干，甚至从已被动过手脚的钞券中抽取，拼成把凑平成把券，造成其库箱中成把券数量正确的假象；3、干扰柜员清库，一旦清库柜员在核对其库箱时，故意用身体遮挡柜员查验库箱成把券的视线，用言语引开柜员注意力，有时利用晚上送
46、库时间紧，表现出由其本人积极装箱的假象，使清库柜员放松清库制度执行，便于其在一人装箱上锁时挪用库款。原因分析1、会计主管查库制度执行不严密、不到位。会计主管在每周查库时，未按要求对成把券进行复点，只进行简单的卡把和清点零钞；即使进行了抽点，以柜员提交的成把券进行抽点，致使已被案犯做过手脚的成把券短缺现象未能及时被发现。由于每周查库均在营业结束后进行，由于接送时间限制，查库清点所有库款时间较仓促，查库后未能及时做到双人会同装箱、上锁，致使双人会同上锁形同虚设，给案犯在查库后挪用库款有机可趁。2、对某些异常现象的敏感度不强。如成把券的厚薄程度，对柜员库箱内钞券故意斜放、大量成把券未捆扎等其有意伪装
47、的现象未引起重视，虽说8月29日查库时发现异常，及时清点库款，暴露了案犯挪用大额库款，但错过了更早发现问题的机会。3、过分信任柜员。由于网点同事之间较为团结、和睦，加之案犯为一名退役军人，并经过多年特警训练，相比其他员工接受过更多的政治思想教育，有更强的法制观念和思想道德品质，因此放松了对其的警惕性，而案犯正是利用同事间的信任，多次逃过了发现其挪用现金的行为。案例启示1、严格制度执行，防范操作流程失控。要加强合规文化教育，组织员工深入学习中国农业银行员工违反规章制度处理办法、各项业务操作手册、内控管理制度等制度办法，促使业务操作人员熟悉本岗位的规章制度、操作流程和岗位职责要求，牢固树立“合规操
48、作是岗位工作的第一要义”的理念，增强主动合规意识、风险防范意识和自我保护意识，杜绝违章违规行为的发生。2、严格履行会计主管和监管员工作职责。要按照制度规定认真落实会计主管委派制，严格会计主管的准入条件，选择业务精、素质过硬、责任心强的会计骨干人员担任会计主管。要进一步加强对会计主管和会计监管员的培训，通过职业操守、合规意识、业务素质、执行力等方面的教育，提高其综合素质，确保监管质量。同时，要进一步完善考评机制，加大对会计主管和会计监管员履职的考核奖惩力度，确保其严格履职。3、充分发挥会计监控系统和监控录像的功能，提高监督检查效果，以此强化网点的现场管理，加强柜面业务操作的监督制约。4、加强员工行为的排查，全面了解员工在工作、生活中的行为表现，及时掌握员工的思想动态，对一些不良苗头要及早发现、及早关注，并采取实可行的措施，消除可能引发案件、事故的隐患，防范案件事故的发生，确保经营的安全、有序、高效。促使干部员工养成良好的职业道德品质。自觉抵御各种不良思想的侵袭，在员工中营造“不想为”的心理氛围，从而构筑起坚实的思想道德
