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1、地方税务局税收执法人员评议考核制度一、逾期申报 （一）考核内容是否对逾期未申报的纳税人进行违法违章处理。 （二）考核路径将逾期未申报清册与限期改正通知书、税务行政处罚决定书进行比对，看对逾期未申报的纳税人是否进行违法违章处理。 二、税款催缴 （一）考核内容是否对逾期未缴纳税款的纳税人进行违法违章处理。 （二）考核路径将逾期未纳税清册与限期缴纳税款通知书、税务处罚决定书等进行比对，查看对逾期未缴纳税款的纳税人是否进行违法违章处理。 三、延期申报 （一）考核内容 1、是否按规定审批延期申报； 2、是否按规定核定预缴税额。 （二）考核路径 1、将延期申报申请审批表和纳税人报送的附报资料进行核对，看资
2、料是否齐全完整、内容是否真实、程序是否合法；将纳税人报送的附报资料与调查报告相核对，看是否真实；查阅延期缴纳税款申请审批表，看审批是否合法。 2、将延期申报申请审批表与核定定额通知书等进行核对，检查已审批的延期申报纳税户是否核定应纳税额或核定应纳税额明显偏低。 四、延期缴纳税款 （一）考核内容是否按规定审批延期缴纳税款。 （二）考核路径将延期缴纳税款申请审批表和纳税人报送的附报资料进行核对，看资料是否齐全完整；将纳税人报送的附报资料与调查报告相核对，看是否真实；查阅延期缴纳税款申请审批表，看审批是否合法。 （三）涉及岗位：文书受理岗、税源管理岗、延期缴纳税款管理岗、领导岗。 五、税款征收 （一
3、）考核内容 1、是否违规多征、少征税款、提前征收、延缓征收； 2、是否混淆税款入库级次。 （二）考核路径 1、查阅填开的各类完税凭证，与相应的各类纳税申报资料、核定资料等应征凭证进行比对，看是否存在多征、少征税款、提前征收、延缓征收的现象； 2、查阅填开的各类入库凭证，与税种核定表比对，看是否存在混淆税款入库级次的现象。 六、欠税管理 （一）考核内容 1、是否对欠税进行了公告； 2、是否对欠税进行准确核算。 （二）考核路径 1、将欠税清册与公告记录进行核对，看是否依法进行公告。 2、将欠税清册与纳税申报表、税源管理欠税台帐、会统欠税台帐等进行核对，看数据是否一致，是否进行准确核算。 七、税务登
4、记 （一）考核内容 1、是否对逾期办理开业税务登记行为进行违法违章处理； 2、是否按规定办理注销税务登记； 3、是否按规定制作非正常户认定书； 4、是否按规定对非正常户进行公告。 （二）考核路径 1、将逾期办理开业税务登记的纳税人与已填发的限期改正通知书、税务行政处罚决定书进行核对，看对逾期办理开业税务登记的纳税人是否做出违法违章处理。 2、查阅注销税务登记申请审批表，看有关岗位是否按规定办理税款清缴、发票及证件缴销等手续。 3、根据非正常户认定书实地检查，看是否有不符合非正常户的纳税人。 4、查阅非正常户认定书，看是否有对列入非正常户超过三个月的纳税人宣布其税务登记证件失效的书面记录。是否有
5、应认定而未认定的非正常户。 八、发票管理 （一）考核内容 1、是否按规定发售发票； 2、是否按规定停供发票； 3、是否按规定缴销发票； 4、是否按规定代开发票。 （二）考核路径 1、将普通发票领购簿申请审批表与发票发售台帐进行比对，看发售的发票是否符合核定的种类、数量。 2、将停供（收缴）发票清册与发票发售台帐等进行核对，看在停供发票期间是否有发售发票行为。 3、查阅注销税务登记申请审批表、税务登记变更表与发票缴销情况分户统计表进行核对，看纳税人在办理税务登记注销及变更时是否按规定缴销发票。 4、查阅代（监）开发票分户明细账等资料，将已开具发票的内容与相应的税收缴款书或税收完税证进行核对，看开
6、具的发票是否符合开具范围、是否按规定征收税款。 九、税收优惠政策认定 （一）考核内容是否按规定受理和审批纳税人享受税收优惠政策的资格。 （二）考核路径将税务认定申请审批表和纳税人报送的附报资料进行核对，看资料是否齐全完整；将纳税人报送的附报资料与调查报告相核对，必要时实地核查，看是否真实；查阅税务认定申请审批表，看审批是否合法。 （三）涉及岗位：文书受理岗、待批事项核查岗、税收政策管理岗、领导岗。 十、减免税和所得税税前列支审批 （一）考核内容是否按规定受理和审批减免税申请、税前扣除申请。 （二）考核路径将减免税申请审批表或所得税税前列支申请审批表和纳税人报送的附报资料进行核对，看资料是否齐全
7、完整；将纳税人报送的附报资料与调查报告相核对，必要时实地核查，看是否真实；查阅减免税申请审批表、所得税税前列支申请审批表等，看是否按规定受理和审批减免税申请、所得税税前扣除申请。 十一、政策性退税审批 （一）考核内容是否按规定受理、审批和办理政策性退税。 （二）考核路径将退税申请审批表和纳税人报送的附报资料进行核对，看资料是否齐全完整；将纳税人报送的附报资料与调查报告相核对，必要时实地核查，看是否真实；查阅退税申请审批表，看审批是否合法；查阅收入退还书，看是否按规定办理退税。 十二、税收日常检查 （一）考核内容 1、日常检查是否有相关台账记录；2、日常检查主体是否合法、是否有纪录、是否符合法定
8、程序；3、对于检查发现的违法行为，是否有相应的措施；4、是否按规定调取、退还纳税人账簿、资料； 5、是否如实查证纳税人的违法行为； （二）考核路径 1、查阅日常检查台帐日常检查户数，核对税务日常检查材料，看是否按规定进行日常检查。 2、查阅调取账簿资料通知书、调取账簿资料清单等案卷资料，看是否按规定的权限和时间调取和归还纳税人的帐簿资料。 3、查阅税务日常检查资料，将税务日常检查报告与调查取证材料进行核对分析，必要时实地进行核查，看税务日常检查调查取证资料是否符合要求，纳税人、扣缴义务人是否有明显的税务违法行为或偷税、骗税违法行为而未如实反映、报告。 十三、涉税案件处理 （一）考核内容 1、是
9、否按规定的时限办结案件； 2、审理所确认的事实是否清楚，证据是否确凿，定性是否准确； 3、是否按规定处理（罚）涉税违法行为； 4、税务行政处罚是否按规定履行告知程序； 、是否按规定执行处理（罚）决定； 、是否按规定实施税收保全、强制执行措施。 、是否按规定移送税务日常检查案件。 （二）考核路径 1、查阅分配的案件日常检查任务记录或台帐记录的接收检查任务日期，与税务处理报告中办结案件报告结束日期进行核对，看是否在规定的期限办结。 2、将税务日常检查台帐、税务处理报告与税务日常检查报告以及案卷中的有关证据材料进行核对，看检查所确认的事实是否清楚，证据是否确凿，适用法律法规是否得当，定性是否准确，计
10、算是否准确，处理（处罚）建议是否恰当。 3、查阅制发的税务处理决定书、税务行政处罚决定书，与税务日常检查报告的有关证据材料进行核对，看对查出的涉税违法行为是否按规定进行处理（罚）。 4、查阅已制发的税务行政处罚事项告知书、税务文书送达回证，看实施行政处罚案件是否履行告知程序（告知当事人依法享有的陈述、申辩、听证等权利）。 、查看审理、执行台账或涉税案卷的执行报告，将已经入库的税款、罚款、滞纳金复印件与税务处理决定书、税务行政处罚决定书进行比对，看二者是否一致。对未及时入库的以及有逃避纳税嫌疑的，是否依法采取相应的措施。 、查阅实施的税收保全、强制执行措施案卷材料，核对相关执法文书，看实施和解除
11、税收保全、强制执行措施是否符合法律、法规规定的范围、权限、程序等。 、查阅涉税案件移送意见书，看达到重大案件审理、涉税犯罪案件移送标准的案件是否有移送记录。 十四、税务行政处罚听证 （一）考核内容 1、是否按规定受理行政处罚听证； 2、是否按规定程序组织行政处罚听证。 （二）考核路径 1、查阅听证申请资料的日期、内容并与税务行政处罚事项告知书相核对，看是否按规定进行受理。 2、查阅税务行政处罚听证通知书、听证处理报告和听证笔录等，看组织听证的程序、期限等是否符合规定。 十五、税务行政复议 （一）考核内容 1、是否按规定受理行政复议； 2、是否在规定的时限办理行政复议； 3、行政复议的决定是否合法、适当。 （二）考核路径 1、将复议申请书、不予受理复议决定书与税务处理决定书或税务行政处罚决定书核对，看是否按规定受理税务行政复议案件。2、查阅税务行政复议决定书的日期并与复议申请书的日期相核对，看是否超出法定的期限。 3、查阅税务行政复议决定书的依据是否合法，认定的事实是否准确，处理决定或处罚决定是否恰当，等等。 十六、税务行政诉讼 （一）考核内容是否按规定制定答辩状。 （二）考核路径查阅答辩状的内容、日期，看是否符合税务行政应诉工作规程（试行）的规定。 十七、本制度自200年月1日起执行
