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1、中央财经大学本科课程教案学 院 税务学院 课 程 名 称 税收筹划 适 用 专 业 财政、财务管理、税务等 课 程 类 型 必修课/选修 中央财经大学本科课程教案课程名称税收筹划授课专业税务等年级4课程代码课程类型必修课思想政治理论课（ ）；公共基础课（ ）；学科基础课（ ）；专业课（ ）选修课学科选修课（ ）；专业选修课（ ）；任选课（ ）授课方式 理论课（）；实验课（ ）；实践课（ ）考核方式考试（ ）；考查（ ）课程教学总学时数36学时学分数2学分学时分配课堂讲授 36 学时；实验课 学时； 实践课 学时。教材名称税收筹划作者梁俊娇 蔡昌 黄桦 张美中中国人民大学出版社2008年指定参考
2、书税收筹划作者计金标中国人民大学出版社2006年授课教师梁俊娇 蔡 昌 黄桦 张美中职称副教授/教授授课时间中央财经大学本科课程教案周 次第1周，第 1 次课备注章节名称第1章 税收筹划基础（一）授课方式理论课（ ）；实验课（ ）；实践课（ ）教学时数2教学目的及要求通过本次课堂教学，要求学生掌握税收筹划的概念，熟悉税收筹划的特点，掌握税收筹划与偷税、欠税、骗税及避税的区别，牢记偷税、欠税、骗税的法律界定及法律责任，了解税收筹划产生的原因等。教学内容提要时间分配1.案例导入2.税收筹划的概念3.税收筹划的特点4.税收筹划与偷税、欠税、骗税及避税的区别5.税收筹划产生的原因10分钟15分钟15分
3、钟40分钟20分钟教学重点与难点本次课的重点是通过案例的引入以及税收筹划特点的描述明确什么是税收筹划，税收筹划与偷税、欠税、避税的区别；本次课的难点是偷税、欠税、骗税行为所应承担的法律责任讨论、练习、作业1.思考：什么是税收筹划？ 2.课堂讨论：通过举例判定什么是税收筹划、偷税、欠税和避税。如何避免税收筹划人陷入法律纠纷？如何界定“税收漏洞”与“税法陷阱”？教学手段课堂讲解，幻灯片，板书及课堂提问等。在讲解概念时，可多举一些形象生动的例子，理论联系实际，便于学生理解。参考资料1.计金标：税收筹划，中国人民大学出版社2006年版。2.盖 地：税务筹划，首都经济贸易大学出版社2006年版。3.李大
4、明：税收筹划，中国财政经济出版社2005年版。第1页中央财经大学本科课程教案周 次第1周，第 2 次课备注章节名称第1章 税收筹划基础（二）授课方式理论课（ ）；实验课（ ）；实践课（ ）教学时数2教学目的及要求通过本章的学习，要求学生了解税收筹划的种类；掌握税收筹划的原则，熟悉税收筹划的步骤；了解税收筹划的意义；掌握税收筹划过程中应注意的问题等。教学内容提要时间分配1.税收筹划的种类2.税收筹划的原则3.税收筹划的步骤4.税收筹划的意义5.税收筹划应注意的问题30分钟20分钟20分钟10分钟20分钟教学重点与难点本次课的教学难点是让学生理解直接节税和间接节税原理；本次课的教学重点是让学生掌握
5、税收筹划过程中应遵循的原则及应注意的问题等。讨论、练习、作业1.课堂讨论：如何才能成功地进行税收筹划？2.思考：如何才能实现相对节税？税收筹划对征税人有什么影响？教学手段课堂讲解，幻灯片，板书及课堂提问等。在讲解概念时，可多举一些形象生动的例子，理论联系实际，便于学生理解。参考资料1.计金标：税收筹划，中国人民大学出版社2006年版。2.盖 地：税务筹划，首都经济贸易大学出版社2006年版。3.李大明：税收筹划，中国财政经济出版社2005年版。第2页中央财经大学本科课程教案周 次第3周，第 3 次课备注章节名称第2章 税收筹划方法（一）授课方式理论课（ ）；实验课（ ）；实践课（ ）教学时数2
6、教学目的及要求通过本次课堂教学，要求学生熟悉纳税人、计税依据等税收术语，掌握纳税人的筹划、计税依据的筹划等重要的筹划方法，并能掌握教材中的典型案例。教学内容提要时间分配1.案例导入2.纳税人的概念3.纳税人的筹划4.计税依据的概念与常见税种的计税依据的计算5.计税依据的筹划10分钟10分钟30分钟20分钟30分钟教学重点与难点本次课通过案例的引入帮助学生进入税收筹划方法的学习，重点与难点是对纳税人的筹划原理和方法、计税依据的筹划原理与方法有较为透彻的理解，为后面章节的学习奠定基础。讨论、练习、作业1.思考：税收筹划节税的原理何在？ 2.课堂讨论：纳税人的筹划有多少种方法？纳税人的筹划方法如何在
7、不通税种之间灵活运用？教学手段课堂讲解，幻灯片，板书及课堂提问等。在讲解方法时，可多举一些形象生动的例子，理论联系实际，便于学生理解。参考资料1蔡 昌：税收筹划，立信会计出版社2008年版。2. 计金标：税收筹划，中国人民大学出版社2006年版。3. 盖 地：税务筹划，首都经济贸易大学出版社2006年版。4. 李大明：税收筹划，中国财政经济出版社2005年版。第3页中央财经大学本科课程教案周 次第4周，第 4 次课备注章节名称第2章 税收筹划方法（二）授课方式理论课（ ）；实验课（ ）；实践课（ ）教学时数2教学目的及要求通过本次课堂教学，要求学生掌握税率的筹划、优惠政策的筹划；熟悉税负转嫁筹
8、划法与递延纳税筹划法等方法；了解税率的多种类型、税收优惠政策的类型。教学内容提要时间分配1.税率的类型2.税率筹划的原理与方法3.优惠政策的类型4.优惠政策的筹划5.其他税收筹划方法与案例10分钟30分钟15分钟20分钟25分钟教学重点与难点本次课的教学难点是让学生理解税率筹划方法的精髓，并做到举一反三；本次课的教学重点是让学生掌握多种税收筹划方法，培养学生灵活运用的能力等。讨论、练习、作业1.课堂讨论：个人所得税如何进行税率筹划？2.思考：税收优惠政策如何才能有效加以利用进行节税？实现递延纳税有哪些基本方法？教学手段课堂讲解，幻灯片，板书及课堂提问等。在讲解概念时，可多举一些形象生动的例子，
9、理论联系实际，便于学生理解。参考资料1蔡 昌：税收筹划，立信会计出版社2008年版。2. 计金标：税收筹划，中国人民大学出版社2006年版。3. 盖 地：税务筹划，首都经济贸易大学出版社2006年版。4. 李大明：税收筹划，中国财政经济出版社2005年版。第4页中央财经大学本科课程教案周 次第3周，第 1 次课备注章节名称第3章 增值税纳税筹划 第一节 增值税纳税人的纳税筹划授课方式理论课（ ）；实验课（ ）；实践课（ ）教学时数2教学目的及要求通过本次课堂教学，要求学生掌握增值税纳税人身份的筹划，具体由包括增值税一般纳税人与小规模纳税人身份筹划；增值税纳税人与营业税纳税人身份筹划两个方面。要
10、求学生掌握筹划的基本原理和筹划的具体方法。教学内容提要时间分配1.案例导入2.增值税一般纳税人与小规模纳税人计税方法差异3.增值税一般纳税人与小规模纳税人身份筹划方法4.混合销售与兼营收入的计税规定5.增值税纳税人与营业税纳税人身份筹划方法10分钟10分钟45分钟10分钟25分钟教学重点与难点本次课的重点是阐述企业如何根据增值税税法对一般纳税人与小规模纳税人身份认定，以及混合销售与兼营收入的法律规定，通过确定不同的纳税人身份实现降低税负的原理和方法。本次课的难点是无差异平衡点增值率的基本概念、基本原理，以及在增值税纳税人身份筹划中的具体运用。讨论、练习、作业1.思考：增值税一般纳税人与小规模纳
11、税人身份筹划方法增值税纳税人与营业税纳税人身份筹划方法2.课堂讨论：无差别平衡点的基本概念、基本原理，以及在增值税纳税人身份筹划中的运用教学手段课堂讲解，幻灯片，板书及课堂提问等。在讲解概念时，可多举一些形象生动的例子，理论联系实际，便于学生理解。参考资料1.计金标：税收筹划，中国人民大学出版社2006年版。2. 中国注册会计师协会，税法，经济科学出版社，2008年4月第1版3.庄粉荣，纳税筹划实战精选百例，机械工业出版社，2007年7月第2版。4.杨俊、罗峥，合法节税新经理人税务筹划手册，中国纺织出版社，2003年2月第1版。5.蔡昌，最优纳税方案设计，中国财政经济出版社，2007年1月第1
12、版。6.高金平，税收筹划谋略百篇，中国财政经济出版社，2002年。 第5页中央财经大学本科课程教案周 次第3周，第 2次课备注章节名称第3章 增值税纳税筹划 第二节 增值税计税依据的纳税筹划授课方式理论课（ ）；实验课（ ）；实践课（ ）教学时数2教学目的及要求通过本次课堂教学，要求学生掌握增值税计税依据纳税筹划的原理和方法。在掌握增值税一般纳税人和小规模纳税人计税依据的基础上，分析其进行筹划的思路。主要是对一般纳税人销项税额筹划方法的掌握，包括：销售方式的选择、销售价格的确定、结算方式的选择等几种筹划方法。教学内容提要时间分配1.增值税计税依据的法律界定2.一般纳税人销项税额的纳税筹划 （1
13、）销售方式的纳税筹划 （2）销售价格的纳税筹划 （3）结算方式的纳税筹划10分钟40分钟30分钟20分钟教学重点与难点本次课的重点是通过掌握增值税计税依据的规定，分析一般纳税人在确定销项税额时，可以考虑的纳税筹划思路，包括：销售方式的纳税筹划、销售价格的纳税筹划、结算方式的纳税筹划等。本次课的难点是选择销售方式进行纳税筹划的具体方法。讨论、练习、作业1.思考：企业销售方式不同，其增值税税负会有哪些变化？企业计算方式不同，其增值税税负会有哪些变化？2.课堂讨论：企业如何运用销售价格调整进行增值税纳税筹划？教学手段课堂讲解，幻灯片，板书及课堂提问等。在讲解概念时，可多举一些形象生动的例子，理论联系
14、实际，便于学生理解。参考资料1.计金标：税收筹划，中国人民大学出版社2006年版。2. 中国注册会计师协会，税法，经济科学出版社，2008年4月第1版3.庄粉荣，纳税筹划实战精选百例，机械工业出版社，2007年7月第2版。4.杨俊、罗峥，合法节税新经理人税务筹划手册，中国纺织出版社，2003年2月第1版。5.蔡昌，最优纳税方案设计，中国财政经济出版社，2007年1月第1版。第6页中央财经大学本科课程教案周 次第4周，第 1 次课备注章节名称第3章 增值税纳税筹划 第二节 增值税计税依据的纳税筹划 第三节 增值税税率的纳税筹划授课方式理论课（ ）；实验课（ ）；实践课（ ）教学时数2教学目的及要
15、求通过本次课堂教学分析一般纳税人在确定进项税额时，可以考虑的纳税筹划思路，要求学生掌握通过进货渠道的选择、机器设备购置、兼营免税项目进项税额的核算、采购结算方式选择等进行筹划的方法。了解增值税税率的纳税筹划。教学内容提要时间分配1. 进货渠道的选择的筹划2. 购进废旧物资的纳税筹划3. 机器设备购置的纳税筹划4兼营免税项目或肺应税项目进项税额核算的筹划5. 增值税税率的纳税筹划30分钟15分钟15分钟25分钟25分钟教学重点与难点本次课的重点是一般纳税人在确定进项税额时，可以考虑的纳税筹划思路，主要包括：通过进货渠道的选择、机器设备购置、兼营免税项目进项税额的核算、采购结算方式选择等进行筹划的
16、方法。本次课的难点是通过进货渠道的选择和采购结算方式选择进行筹划的方法。讨论、练习、作业1.思考：纳税人如何通过进货渠道的选择进行纳税筹划？ 纳税人在机器设备购置时如何考虑涉税筹划相关因素？纳税人兼营免税项目对进项税额的核算时怎样进行筹划？2.课堂讨论：通过举例说明纳税人选择采购结算方式进行筹划的方法。教学手段课堂讲解，幻灯片，板书及课堂提问等。在讲解概念时，可多举一些形象生动的例子，理论联系实际，便于学生理解。参考资料1.计金标：税收筹划，中国人民大学出版社2006年版。2.中国注册会计师协会，税法，经济科学出版社，2008年4月第1版3.庄粉荣，纳税筹划实战精选百例，机械工业出版社，200
17、7年7月第2版。4.杨俊、罗峥，合法节税新经理人税务筹划手册，中国纺织出版社，2003年2月第1版。5.蔡昌，最优纳税方案设计，中国财政经济出版社，2007年1月第1版。第7页中央财经大学本科课程教案周 次第4周，第 2次课备注章节名称第3章 增值税纳税筹划 第四节 增值税税收优惠政策的纳税筹划第五节 增值税出口退税的纳税筹划 第六节 其它涉税筹划授课方式理论课（ ）；实验课（ ）；实践课（ ）教学时数2教学目的及要求通过本次课堂教学，要求学生掌握增值税税收优惠政策的纳税筹划、增值税出口退税的纳税筹划和针对增值税其它税法规定的筹划的基本原理、具体方法。教学内容提要时间分配1.增值税税收优惠政策
18、的纳税筹划原理与方法2.增值税出口退税的纳税筹划的原理与方法3.针对增值税其它税法规定的筹划的原理与方法30分钟40分钟30分钟教学重点与难点本次课的重点是增值税税收优惠政策的纳税筹划原理与方法、增值税出口退税的纳税筹划的原理与方法、针对增值税其它税法规定的筹划的原理与方法。本次课的难点是增值税出口退税的纳税筹划的原理与方法。讨论、练习、作业1.思考：我国现行增值税优惠政策给纳税人提供了哪些筹划的方法？纳税人针对我国现行增值税其它相关规定有哪些筹划思路与方法？2.课堂讨论：增值税出口退税的纳税筹划的原理与方法。教学手段课堂讲解，幻灯片，板书及课堂提问等。在讲解概念时，可多举一些形象生动的例子，
19、理论联系实际，便于学生理解。参考资料1.计金标：税收筹划，中国人民大学出版社2006年版。2.中国注册会计师协会，税法，经济科学出版社，2008年4月第1版3.庄粉荣，纳税筹划实战精选百例，机械工业出版社，2007年7月第2版。4.杨俊、罗峥，合法节税新经理人税务筹划手册，中国纺织出版社，2003年2月第1版。5.蔡昌，最优纳税方案设计，中国财政经济出版社，2007年1月第1版。第8页中央财经大学本科课程教案周 次第5周，第1 次课备注章节名称第4章 消费税纳税筹划 第一节 消费税纳税人的纳税筹划 第二节消费税计税依据的纳税筹划 第三节 消费税税率的纳税筹划第四节 针对消费税特殊条款的纳税筹划
20、授课方式理论课（ ）；实验课（ ）；实践课（ ）教学时数2教学目的及要求通过本次课堂教学，要求学生掌握消费税纳税筹划的基本原理及方法，包括：消费税纳税人的纳税筹划；消费税计税依据的纳税筹划； 消费税税率的纳税筹划；针对消费税特殊条款的纳税筹划等原理与方法。教学内容提要时间分配1.案例导入2.消费税纳税人纳税筹划原理与方法3.消费税计税依据纳税筹划原理与方法4.消费税税率的纳税筹划原理与方法5.针对消费税特殊条款的纳税筹划方法10分钟20分钟35分钟15分钟20分钟教学重点与难点本次课的重点是通过案例的引入以及消费税纳税筹划特点的描述消费税筹划的特点，并在此基础上分别阐述消费税纳税人的纳税筹划；
21、消费税计税依据的纳税筹划； 消费税税率的纳税筹划；针对消费税特殊条款的纳税筹划等原理与方法。 本次课的难点是消费税计税依据的筹划；消费税税率的筹划。讨论、练习、作业1.思考：消费税纳税筹划有哪些特点？ 消费税纳税人纳税筹划有哪些方法？针对消费税特殊条款的纳税筹划有哪些方法？2.课堂讨论：消费税计税依据纳税筹划原理与方法；消费税税率的纳税筹划方法。教学手段课堂讲解，幻灯片，板书及课堂提问等。在讲解概念时，可多举一些形象生动的例子，理论联系实际，便于学生理解。参考资料1.计金标：税收筹划，中国人民大学出版社2006年版。2.中国注册会计师协会，税法，经济科学出版社，2008年4月第1版3.庄粉荣，
22、纳税筹划实战精选百例，机械工业出版社，2007年7月第2版。4.杨俊、罗峥，合法节税新经理人税务筹划手册，中国纺织出版社，2003年2月第1版。5.蔡昌，最优纳税方案设计，中国财政经济出版社，2007年1月第1版。第9页中央财经大学本科课程教案周 次第9周，第9次课备注章节名称第5章 营业税筹划授课方式理论课（ ）；实验课（ ）；实践课（ ）教学时数2教学目的及要求通过本章学习，应掌握有关交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、服务业等各行业的纳税人、计税依据、税率以及税收优惠政策筹划要点，并在实践结合自身实际经营情况加以有效应用。教学内容提要时间分配1.案例导入2.营业税的纳
23、税人法律界定，结合本法律规定重点介绍如何规避营业税纳税人身份进行有效筹划，如：不在境内提供应税劳务；独立核算与非独立核算之间的选择；混合销售时做增值税纳税人还是营业税纳税人有利？3.营业税计税依据的筹划，结合我国现行税法的规定，对分类分率征税营业税各应税税目的计税依据做出不同的筹划安排，重点介绍服务、施工企业、安装业、运输业、房地产企业、租赁业、酒店业计税依据的筹划。4.营业税主要集中于第三产业，企业的经营方式多元化，针对现实生活中经常出现的兼营行为、房地产企业的不同开发行为与销售行为提供几个重点介绍的筹划案例。5.营业税税率差异应用以及税收优惠政策的筹划。10分钟35分钟20分钟15分钟10
24、分钟教学重点与难点本次课的重点是通过案例的引入营业税不同行业的计税依据不同筹划方法；本次课的难点是由于我国营业税分类分率征税，法律规定内容十分复杂，企业的不同经营行为决定了筹划安排的复杂性。讨论、练习、作业1.思考：如何根据我国营业税不同计税依据的规定，防止各类企业在实际经营过程虚增营业额而多缴纳营业税情况发生？ 2.课堂讨论：通过举例说明不同行业的营业税纳税人不同筹划方法？如何利用 合作建房的有效法律规定来规避高额的营业税负担？ 二手屋交易双方所涉及的纳税义务、如何降低税收负担，在现实交易中又会遇到哪些交易风险以及如何有效防范？教学手段课堂讲解，幻灯片，板书及课堂提问等。在讲解概念时，可多举
25、一些形象生动的例子，理论联系实际，便于学生理解。参考资料1.计金标：税收筹划，中国人民大学出版社2006年版。2.盖 地：税务筹划，首都经济贸易大学出版社2006年版。3.李大明：税收筹划，中国财政经济出版社2005年版。4王国华，张美中纳税筹划理论与实务，中国税务出版社2005年版。第 10 页中央财经大学本科课程教案周 次第10周，第 10 次课备注章节名称第6章 企业所得税的筹划（一）授课方式理论课（ ）；实验课（ ）；实践课（ ）教学时数2教学目的及要求通过本次教学，要求学生掌握企业所得税的筹划方法，尤其熟练掌握企业所得税纳税人筹划、计税依据筹划的多种方法；熟悉企业所得税纳税人、计税依
26、据的相关规定，对居民企业、非居民企业、子公司、分公司的纳税要求有较为透彻的理解。教学内容提要时间分配1.案例导入2.居民企业与非居民企业3.纳税人的筹划4.计税依据的筹划5.案例分析10分钟10分钟30分钟30分钟20分钟教学重点与难点本次课的教学难点和重点是居民企业与非居民企业的比较，以及纳税人筹划、计税依据筹划的多种方法，帮助学生掌握设计税收筹划方案的能力。讨论、练习、作业1.课堂讨论：比较子公司与分公司的税收优势2.思考：如何运用纳税主体的变化进行企业所得税筹划？如何科学运用亏损弥补的税收政策？教学手段课堂讲解，幻灯片，板书及课堂提问等。在讲解概念时，可多举一些形象生动的例子，理论联系实
27、际，便于学生理解。参考资料1蔡 昌：税收筹划，立信会计出版社2008年版。2. 计金标：税收筹划，中国人民大学出版社2006年版。3. 盖 地：税务筹划，首都经济贸易大学出版社2006年版。4. 李大明：税收筹划，中国财政经济出版社2005年版。第11页中央财经大学本科课程教案周 次第11周，第 11次课备注章节名称第6章 企业所得税的筹划（二）授课方式理论课（ ）；实验课（ ）；实践课（ ）教学时数2教学目的及要求通过本次教学，要求学生了解企业所得税的三档税率，熟悉企业所得税的相关优惠政策，合并分立与资产重组的税收筹划，掌握税率筹划、优惠政策筹划的方法与技巧。并能够举一反三，培养学生灵活多变
28、的实务筹划能力。 教学内容提要时间分配1.税率的筹划2.优惠政策的筹划3.企业并购的筹划4.企业分立的筹划5.整体资产转让与整体资产置换20分钟30分钟20分钟20分钟10分钟教学重点与难点本次课程的教学重点是税率的筹划与优惠政策的筹划，难点是合并分立的筹划。要求学生具有综合分析能力，能够全面把握计税依据的计算及其筹划技巧，提高设计税收筹划方案的能力。讨论、练习、作业1.课堂讨论：税率筹划的思路？2.思考：为什么通过合并分立筹划能够节税？教学手段课堂讲解，幻灯片，板书及课堂提问等。在讲解概念时，可多举一些形象生动的例子，理论联系实际，便于学生理解。参考资料1蔡 昌：税收筹划，立信会计出版社20
29、08年版。2. 计金标：税收筹划，中国人民大学出版社2006年版。3. 盖 地：税务筹划，首都经济贸易大学出版社2006年版。4. 李大明：税收筹划，中国财政经济出版社2005年版。第12页中央财经大学本科课程教案周 次第13，14周，第13，14次课备注章节名称第7章 个人所得税筹划授课方式理论课（ ）；实验课（ ）；实践课（ ）教学时数4教学目的及要求通过本次课堂教学，要求学生掌握个人所得税法律规定的基本内容以及可能存在的税收筹划空间，在理论与案例分析相结合的方式下熟悉并掌握个人所得税筹划的各种方法与技巧。并动态地了解与宏观上掌握我国现行个人所得税法所存在的改革方向中可能存在的薪酬筹划思想
30、。教学内容提要时间分配1.案例导入2.个人所得税纳税人的筹划，如企业经营与合伙制经营的选择；个体经营与个人独资的选择。3.个人所得税的计税依据的筹划，结合我国现行税法的规定，对分类征税的各种应税所得的计税依据做出不同的筹划安排，一次性奖金的税收筹划。4.个人所得税税率的筹划主要体现在税率设计上的不同，尽可能地降低应税收入向低税率或比例税率上靠，可能会降低不少个人所得税。5.巧妙地应用个人所得税上的税收优惠政策也是筹划的一个必要手段，如适当捐赠法。15分钟25分钟90分钟90分钟20分钟教学重点与难点本次课的重点是通过案例的引入个人所得税的不同筹划方法；本次课的难点是由于我国个人所得税法主要基于
31、分类征税制度，法律规定内容十分复杂，不同的应税所得要适用于不同征税法律规定，再加上不同类型的企业对个人各种所得激励机制安排不同，因此，筹划方法与实际操作也会发生不同变化。讨论、练习、作业1.思考：如何根据我国企业经营的实际状况，对企业员工薪酬筹划应做出何种合理安排？ 2.课堂讨论：通过举例说明不同的个人不同应税所得的不同筹划方法？如何利用筹划方法避免个人收入在临界点时出现税收增长快于收入增长这种情况发生？ 在企业经营过程如何灵活地安排不同收入支付方式（如工薪所得与劳务收入之间的转换）来进行筹划？教学手段课堂讲解，幻灯片，板书及课堂提问等。在讲解概念时，可多举一些形象生动的例子，理论联系实际，便
32、于学生理解。参考资料1.计金标：税收筹划，中国人民大学出版社2006年版。2.盖 地：税务筹划，首都经济贸易大学出版社2006年版。3.李大明：税收筹划，中国财政经济出版社2005年版。4王国华，张美中纳税筹划理论与实务，中国税务出版社2005年版。第 13 页中央财经大学本科课程教案周 次第14，15周，第14，15次课备注章节名称第8章 其他税种筹划授课方式理论课（ ）；实验课（ ）；实践课（ ）教学时数4教学目的及要求通过本章学习，应掌握有关地方主要税种如：土地增值税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船使用税、车辆购置税、契税等。认识学习这些税种的相关法律规定，了解其不同的筹划
33、空间,在尊重了中国现行地方税种的法律规定基础上，做好税收筹划工作，增加企业财务利益。教学内容提要时间分配1.案例导入2.各种地方税种的主要法律界定，结合本法律规定重点介绍各个地方主要税种筹划空间以及筹划案例。3.重点介绍土地增值税及其筹划案例。4.随着我国消费税政策的调整，必然会引车辆最低计税价格的变化，重点介绍车辆购置税的筹划。5.营业税税率差异应用以及税收优惠政策的筹划。10分钟35分钟20分钟15分钟10分钟教学重点与难点本次课的重点在有限时间内让学生们更多了解我国现行的地方税种以及筹划方法与案例；本次课的难点是结合我国当前在经济活动中比较活跃的行业如：房地产行为与汽车行业，这两个行业目
34、前是我国经济增长的拉动作用较大的行业，其税收政策也是与时俱进，要结合当前新的政策规定，提出一些筹划新的思路与案例。讨论、练习、作业1.思考：如何根据我国当前房地产新政，对房地产企业如何有效控制其土地增值税提出一些新的筹划思路与做法？ 2.课堂讨论：通过举例说明不同地方税种的不同筹划方法？如何利用资源税的不同计税依据来进行税收筹划？ 如何发挥减少流转环节在其他税种筹划作用？教学手段课堂讲解，幻灯片，板书及课堂提问等。在讲解概念时，可多举一些形象生动的例子，理论联系实际，便于学生理解。参考资料1.计金标：税收筹划，中国人民大学出版社2006年版。2.盖 地：税务筹划，首都经济贸易大学出版社2006
35、年版。3.李大明：税收筹划，中国财政经济出版社2005年版。4王国华，张美中纳税筹划理论与实务，中国税务出版社2005年版。第14 页中央财经大学本科课程教案周 次第8周，第 16 次课备注章节名称第9章 税收筹划综合模拟及解析（一）授课方式理论课（ ）；实验课（ ）；实践课（ ）教学时数2教学目的及要求通过本次教学，要求学生获得综合筹划的能力，针对企业的财务状况，能根据当前企业的业务资料及税收政策，多税种多角度地进行审视，提出税收筹划方案。 教学内容提要时间分配1.子公司/分公司选择的筹划方案2.出口方式选择的筹划方案3.促销方案比较的筹划方案4.企业合并的筹划方案5.抵债合同如何签订的筹划
36、方案10分钟20分钟30分钟20分钟20分钟教学重点与难点本次课的教学难点和重点是在前期分税种讲解的基础上，如何提高学生综合分析问题以及解决纳税人实际问题的能力。讨论、练习、作业1.课堂讨论：子公司、分公司的利弊2.思考：促销过程中所涉及的哪些税收问题？教学手段课堂讲解，幻灯片，板书及课堂提问等。在讲解概念时，可多举一些形象生动的例子，理论联系实际，便于学生理解。参考资料1.计金标：税收筹划，中国人民大学出版社2006年版。2.盖 地：税务筹划，首都经济贸易大学出版社2006年版。3.李大明：税收筹划，中国财政经济出版社2005年版。第15页中央财经大学本科课程教案周 次第9周，第 1 7次课
37、备注章节名称第9章 税收筹划综合模拟及解析（二）授课方式理论课（ ）；实验课（ ）；实践课（ ）教学时数2教学目的及要求通过本次教学，要求学生获得综合筹划的能力，针对企业的财务状况，能根据当前企业的业务资料及税收政策，多税种多角度地进行审视，提出税收筹划方案。 教学内容提要时间分配1.内部交易的筹划方案2.外籍人士个人所得的筹划方案3.合作建房的筹划方案4.其他涉税事项的考虑10分钟50分钟20分钟20分钟教学重点与难点本次课的教学难点和重点是在前期分税种讲解的基础上，如何提高学生综合分析问题以及解决纳税人实际问题的能力。讨论、练习、作业1.课堂讨论：外籍人士的个人所得税优惠政策2.思考：关联
38、交易的涉税调整问题教学手段课堂讲解，幻灯片，板书及课堂提问等。在讲解概念时，可多举一些形象生动的例子，理论联系实际，便于学生理解。参考资料1.计金标：税收筹划，中国人民大学出版社2006年版。2.盖 地：税务筹划，首都经济贸易大学出版社2006年版。3.李大明：税收筹划，中国财政经济出版社2005年版。第16页中央财经大学本科课程教案周 次第9周，第 18 次课备注章节名称总结与复习课堂提出一些思考题，启发学生思考。授课方式理论课（ ）；实验课（ ）；实践课（ ）教学时数2教学目的及要求要求学生全面回顾本课程的相关内容，掌握税收筹划的基本操作方法与技巧，并能够进行税收筹划方案的设计。教学内容提要时间分配1.税收筹划课程总结2.分析综合案例及答疑50分钟50分钟教学重点与难点本次课程的教学重点是对本课程知识点的梳理和总结讨论、练习、作业1.课堂讨论：税收筹划的主要知识点税收筹划课程学习的重点与难点教学手段课堂讲授，运用多媒体教学手段。参考资料1.计金标：税收筹划，中国人民大学出版社2006年版。2.盖 地：税务筹划，首都经济贸易大学出版社2006年版。3.李大明：税收筹划，中国财政经济出版社2005年版。第17页
