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1、门窗业务核算流程第一章 总则第一条 为理顺公司门窗业务流程，细化门窗成本核算，准确反映门窗业务经营情况，特制定本规程。第二条 本流程依据企业会计准则及公司有关规定，以实际发生的经济业务为依据，结合门窗业务特点，遵循权责发生制原则、配比原则和一贯性原则，准确反映当期的经营业绩。第二章 基本业务流程第三条 门窗业务基本流程：客户提供窗型和用料要求提供安装服务门窗部凭单发货项目决算根据要求提供项目窗型物料明细财务根据物料单测算提供保本报价报价门窗销售财务客户财务审核签章反馈销售业务室开具发货清单、发票发票传递到客户门窗生产门窗安装根据财务测算对外报价，签订合同门窗设计根据合同门窗规格尺寸设计下单，财
2、务收到预付款签字生产反馈客户窗型和用料要求第四条 流程说明： 1、“接单-生产-发货”流程报价流程：客户提供窗型和用料要求门窗销售业务室反馈窗型和用料要求至门窗部门窗部根据要求提供窗型详细物料单财务根据物料单测算提供保本报价销售业务室根据财务测算，经销售、财务、供应、门窗会签，报公司领导审批后，对外报价签订合同。接单、下单流程：门窗部根据合同门窗规格尺寸设计下单经财务确认预付款后下制作通知单并报公司分管领导审批门窗部开具型材领用清单经分厂会签后，销售部接单开具型材发货清单门窗部开具材料领料单，经供应审批后领用门窗材料。生产、发货流程：门窗部领用型材、材料生产销售业务室开具发货清单、发票发货（根
3、据要求，总量统一） 财务审核签章反馈门窗部凭销售清单发货销售业务室传递发票提供安装服务项目决算。2、安装费与安装材料合同签订若需要安装服务，必须选定安装单位并签订安装合同，安装费包括安装人工费、运输费和中空玻璃破损包干费及现场安装维护费等。门窗安装材料包括玻璃（单玻、单玻钢化、双玻、双玻钢化、中空）、密封胶、发泡剂、硅胶等，在签订安装合同和制作合同时需明确用料及单价。门窗制作合同中需明确中空玻璃价格。3、门窗材料领用及发货要求。门窗部根据门窗制作通知单开具型材领用清单、型材发货清单领用型材，销售业务室开具发货清单时需备注说明用途（即客户或工程项目名称）；材料类（衬钢、五金等）在领料单上也要备注
4、材料明确用途；财务依据货款到账、合同签订及发货台账登记情况对型材领用及门窗发货进行审核。第三章 门窗销售核算流程 第五条 门窗报价测算。门窗销售业务室在门窗项目洽谈进行门窗报价前，门窗部需根据客户窗型和用料要求按国家标准、行业规则计算详细物料清单，即：包含理论上的所有材料。销售业务室提供项目的采购数量和门窗部计算的详细物料清单预测交财务部进行报价测算。门窗销售业务室对外报价统一按照各部门会签并经公司领导批准后的价格进行报价。第六条 门窗合同签订。 1、外部工程合同：门窗业务室与客户洽谈达成一致合作意向，以英德公司为主体与客户签订门窗制作（安装）合同；根据合同主要条款填写合同评审表交公司相关部门
5、、销售分管领导及公司主要领导签字后方可签订合同；2、集团内部工程合同：集团内部工程的门窗制作按照安海办2001019号关于下发集团内部项目建设使用塑料门窗基本原则及操作程序的通知执行，公司内部使用门窗执行公司相关规定。3、散单合同：家庭装潢使用的散单客户，由门窗业务室与客户洽谈达成一致合作意向后，根据实际情况以订单合同操作，散户款到下单制作。4、精品门窗：展示厅接单制作的精品门窗、生态门按照展示厅销售流程的要求进行合同签订。5、门窗销售合同附件：必须含门窗窗型、尺寸（洞口尺寸或净尺寸）、数量、交货时间、型材要求、五金件种类及相关的技术说明，窗型图上必须有用户及业务员签字确认（分批提供窗型图的，
6、每份图纸上必须有双方经办人签字确认）。6、门窗坚持“预付款到下单制作”：预付款比率不得低于合同总金额的30，并严格按照合同要求具体进度执行。7、门窗销售合同管理：门窗业务室、门窗部需建立门窗销售合同台帐，按照公司对合同管理的要求，每月申报合同计划，登记合同履行情况，月度进行合同管理分析报财务部。第七条 销售发货核算流程。1、门窗按整窗发货：合同签订客户款项到位开具清单、发票提货账务处理（计提安装费）安装费核付核付尾款。2、门窗按窗、扇分开发货：合同签订客户款项到位开具清单、发票发框账务处理（计提安装费）发扇安装费核付核付尾款。第八条 销售核算类型及业务处理。门窗销售必须遵循“款到发货、货物出厂
7、视为销售”的原则。门窗销售业务室根据客户款项到位申请发货，销售开票员根据每次发货情况开具门窗销售清单、发票，财务部审核销货清单金额、数量、货款，审核无误签章确认予以发货并登记发货台账。第九条 公司内部门窗制作及领用。公司内部根据要求制作的样窗和门窗（柜台、垃圾桶等），由要求制作部门出具联系函，经公司分管领导审批后，由门窗业务室向门窗部下定单；门窗部根据定单要求开具领料单（型材、材料等）领料制作；制作部门开具领料单经公司领导审批后领用；月底，门窗部将内部领用门窗料单汇总后报财务入账。第十条 门窗运费核付。集团内部关联公司门窗采购尽量采用两票制核算且公司不提供安装服务，门窗运费由公司代收代付，运输
8、单位开具运输发票给关联公司，公司收到关联公司货款后，销售业务室办理申请汇款单，财务门窗核算会计根据运费发票复印件在查询真伪后予以核付并进行账务处理；外部门窗实行分票制的，运费结算参照集团内部门窗运费结算要求执行，对于实行一票制的，要求按月及时结算，对于特殊情况不能够及时结算的，由门窗业务室提供数量及运价，按月进行预提，发票入账及手续完善后核付。对于省外门窗运费超出规定的，必须经销售、财务部门会签报公司领导审批后，方可执行。第四章 门窗生产成本核算流程第十一条 门窗生产成本构成。1、材料成本：指生产加工过程中直接消耗的各类材料，包括型材、衬钢、五金件、胶条、毛条、注塑件等。废料残值是指生产过程中
9、产出的废料残值收入，如废料头包括型材和衬钢，按供应部门当前废旧物资处理价格冲减当期各项目的生产成本。2、制造费用：指生产加工过程中耗费各项间接费用，具体包括：固定资产折旧、职工薪酬、动力、辅材、备件、维修费用及其它。总成本材料成本型材五金件胶条毛条类职工薪酬动力成本辅材备件其它制造费用废料残值衬钢折旧安装材料成本玻璃类硅胶类发泡剂类3、安装材料成本：对于发生的安装材料，在开具领料单时备注安装及项目用途，由门窗部核算员在轧账前进行归集，在供应材料收发存及门窗材料收发存报表中单独列示反映，计入门窗安装费用。第十二条 门窗成本核算方法。门窗成本核算采取按项目订单核算，即以客户订单为成本核算对象。对单
10、个项目耗用的材料如型材、衬钢、五金配件、胶条、毛条等，直接记入该成本项目；多个项目共同发生难以合理划分的费用，如动力费用、职工薪酬、折旧、劳务费等制造费用，则按项目产量比分配归集到当期产成品成本。一、材料成本的归集与分配。1、门窗部以客户订单为对象，由班组领料人在分项目领取材料时分别填写门窗部分项目内部材料领用消耗明细表见附件，表中需详细记载该项目材料领用消耗信息，此表须经保管员确认、班组、门窗部领导签字。月末门窗部材料核算员根据当月领料单和出库单在正确盘点做好红字假退库后填写门窗部月度材料收发存报表，与供应部提供的原材料消耗分配表进行核对，核对无误后，以分项目内部材料领用消耗明细汇总表和分项
11、目月末在产品材料领用消耗明细汇总表为依据，编制分项目月末产成品材料消耗汇总表，由门窗部成本核算员确认，门窗部领导签字。财务部据此，进行材料成本核算。2、月末假退库。为保证存货计价准确，门窗部每月末最后一天下班前，对领用未消化的材料进行盘点，并办理假退库手续，盘点需供应和财务部门监督。3、废料残值。根据供应部提供的废旧物资报表，按各类别废料的单价计算当月废料残值收入，冲减门窗生产成本。型材料头在扣除生产品质部角强度实验留下的角样重量后，按白色、MC、全色、覆膜分别计算价值，根据月使用各颜色类别型材比测算料头价值后按项目订单产量比分配到各项目中,衬钢料头以吨价格测算同样按产量比分配到各项目订单。二
12、、制造费用的归集与分配。财务部根据各部门提供的费用消耗表进行制造费用的归集。1、门窗工人工资为固定工资+计件工资，月末由门窗部工资核算员提供工资费用总额，包括公司承担的五险一金和年终奖摊销；2、辅材备件的归集，依据供应处提供的辅助材料消耗分配表和设备保全处备件消耗表； 3、动力费用的归集，依据设备保全处提供的动力消耗明细表； 4、按谁受益谁承担原则，对归于门窗部的资产，按公司会计政策规定折旧年限和折旧方法计提折旧； 5、月末门窗部编制分项目月末产成品产量明细表，财务部按照当月各项目订单的产量比进行制造费用的分配 。三、生产成本结转与分析。1、财务部按照成本核算项目进行结转，并编制各项目门窗成本
13、明细表，提出专业建议反馈至门窗部。2、财务部按照门窗部提供的月度各项目窗型产量和签订合同时提供的详细物料清单测算标准材料成本，与实际项目消耗的材料成本进行对比分析，找出存在的差异。3、工程项目结束后，财务部会同门窗业务室、门窗部对工程项目进行决算，核算项目盈亏情况，并进行相关分析。第十三条 门窗散户项目核算门窗销售发生的散户业务，采取不单独按每个客户设项目进行核算，将散户汇总成一个项目“门窗零星散户”进行核算处理。第十四条 精品门窗、生态门展厅核算精品门窗、生态门展厅接单按照核算流程的前述相关要求执行；接单时，由展厅工作人员按照客户要求，填写展厅门窗配置定单，对精品门窗规格、标准、尺寸及配置标
14、准进行确认，由销售业务室交门窗部下单制作；精品门窗展厅为门窗安装发生的相关费用，由门窗展厅工作人员进行月度汇总核报，报公司领导审批后，计入精品门窗销售成本；月度，由门窗销售业务室对上月精品门窗销售情况进行统计，门窗部确认制作发货及财务部确认货款回笼后，财务部对精品门窗利润进行测算，报公司领导审批后，进行利润提成。第五章 附则第十五条 门窗合同编号，外部工程合同为MCW-年排号，集团内部工程为MCN-年排号，定单合同为MCS-年排号，安装合同为MCA-年排号，展示厅定单为MCZ展厅年排号。第十六条 本流程由财务部负责解释。第十七条 本流程自下发之日起执行。第十八条 附门窗合同范本、定单合同范本、精品门窗配置定单、门窗制作通知单、型材领用清单及门窗发货清单。
